B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNGăI HCăTHNGăLONG o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: HOÀN THIN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TI CÔNG TY TRÁCH NHIM HU HN MTăTHÀNHăVIểNăNGăTHC SINH VIÊN THC HIN : PHM VÂN ANH MÃ SINH VIÊN : A15666 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NI ậ 2014 LIăCAMăOAN Tôi xin cam kt Khóa lun tt nghip này là do tôi t bn thân thc hin có s h tr t giáo viên hng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu thn tin th cp s dng trong Khóa lun là có ngun gc và đc trích dn rõ rang. Tôi xin chu hoàn toàn trách nhim v li cam đoan này! Sinh viên Phm Vân Anh Thang Long University Library MC LC CHNGă1. CăS LÍ LUN V TÀI CHÍNH VÀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIP 1 1.1. Khái nim và mc tiêu phân tích tài chính doanh nghip 1 1.1.1. Khái nim tài chính doanh nghip và phân tích tài chính doanh nghip 1 1.1.1.1. Khái nim tài chính doanh nghip 1 1.1.1.2. Khái nim phân tích tài chính doanh nghip 1 1.1.2. Mc tiêu và nhim v phân tích tài chính doanh nghip 1 1.1.2.1. Mc tiêu phân tích tài chính doanh nghip 1 1.1.2.2. Nhim v phân tích tài chính doanh nghip 1 1.2. Tài liu s dng trong công tác phân tích tài chính doanh nghip 4 1.2.1. Bng cân đi k toán 5 1.2.1.1. Khái nim bng cân đi k toán 5 1.2.1.2. Kt cu bng cân đi k toán 5 1.2.1.3. Phân tích tình hình tài chính qua bng cân đi k toán 6 1.2.2. Báo cáo kt qu kinh doanh 7 1.2.2.1. Khái nim báo cáo kt qu kinh doanh 7 1.2.2.2. Kt cu báo cáo kt qu kinh doanh 7 1.2.3. Báo cáo lu chuyn tin t 8 1.2.3.1. Khái nim báo cáo lu chuyn tin t 8 1.2.3.2. Kt cu báo cáo lu chuyn tin t 8 1.2.3.3. Phân tích tình hình tài chính qua báo cáo lu chuyên tin t 9 1.3. Qui trình phân tích tài chính doanh nghip 10 1.3.1. Chun b và x lí các ngun thông tin 10 1.3.2. Xác đnh các biu hin đc trng 11 1.3.3. Phân tích, thuyt minh 11 1.3.4. Tiên lng và ch dn 11 1.4. CácăphngăphápăphơnătíchătƠiăchínhădoanhănghip 11 1.4.1. Phng pháp so sánh 12 1.4.1.1. La chn tiêu chun so sánh 12 1.4.1.2. iu kin so sánh 13 1.4.1.3. K thut so sánh 14 1.4.2. Phng pháp t l 14 1.4.3. Phng pháp Dupont 15 1.5. Ni dung phân tích tài chính doanh nghip 16 1.5.1. Nhóm ch tiêu v kh nng thanh toán 16 1.5.1.1. Kh nng thanh toán ngn hn 16 1.5.1.2. Kh nng thanh toán nhanh 17 1.5.1.3. Kh nng thanh toán tc thi 17 1.5.2. Nhóm ch tiêu v kh nng sinh li 18 1.5.2.1. Hiu sut s dng tng tài sn 18 1.5.2.2. T sut sinh li trên doanh thu 18 1.5.2.3. T sut sinh li trên tng tài sn (ROA) 19 1.5.2.4. T sut sinh li trên vn ch s hu (ROE) 19 1.5.3. Nhóm ch tiêu v kh nng qun lí tài sn 19 1.5.3.1. H s thu n 19 1.5.3.2. Ch tiêu đánh giá hàng tn kho 20 1.5.3.3. Ch tiêu đánh giá hiu sut s dng tài sn c đnh 21 1.5.3.4. Ch tiêu đánh giá hiu sut s dng tài sn lu đng 21 1.5.4. Nhóm ch tiêu v qun lí n 21 1.5.4.1. H s n trên tng tài sn 21 1.5.4.2. H s kh nng thanh toán lãi vay 22 1.6. Nhân t tácăđngăđn hoàn thin công tác phân tích tài chính 22 1.6.1. Nhân t khách quan 22 1.6.1.1. H thng chính sách pháp lut ca nhà nc 23 1.6.1.2. H thng thông tin ca nn kinh t 23 1.6.1.3. H thng ch tiêu trung bình ngành 24 1.6.2. Nhân t ch quan 24 1.6.2.1. S quan tâm ca ban lãnh đo 24 1.6.2.2. Trình đ cán b phân tích tài chính 24 1.6.2.3. Cht lng thông tin s dng trong phân tích tài chính 25 1.6.2.4. La chn phng pháp phân tích tài chính và công ngh 25 Thang Long University Library CHNGă2. THC TRNG V CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TIăCỌNGăTYăTNHHăMTVăNGăTHC 26 2.1. Quá trình hình thành, phát trinăvƠăcăcu t chc ca công ty TNHH MTVăngăThc 26 2.1.1. Quá trình hình thành và phát trin ca công ty TNHH MTV ng Thc . 26 2.1.2. c đim ngành ngh kinh doanh 26 2.1.3. C cu t chc ca công ty TNHH MTV ng Thc 27 2.2. Thc trng công tác công tác phân tích tài chính ti công ty TNHH MTV ngăThc 27 2.2.1. Khái quát chung v công tác phân tích tài chính 27 2.2.1.1. Qui trình phân tích tài chính ti công ty TNHH MTV ng Thc 28 2.2.1.2. Tài liu phân tích tài chính ti công ty TNHH MTV ng Thc 29 2.2.1.3. Phng pháp phân tích tài chính ti công ty TNHH MTV ng Thc 29 2.2.2. Thc trng công tác phân tích tài chính ti công ty TNHH MTV ng Thc 30 2.2.2.1. Tình hình tài sn – ngun vn nm 2011-2013 ca công ty TNHH MTV ng Thc 30 2.2.2.2. Phân tích kt qu hot đng sn xut kinh doanh ca công ty TNHH MTV ng Thc 37 2.2.2.3. Phân tích các nhóm ch tiêu tài chính c th 40 2.3. ánhăgiáăthc trng công tác phân tích tài chính ti công ty TNHH MTV ngăThc 44 2.3.1. Kt qu đt đc 44 2.3.2. Tn ti 45 2.3.3. Nguyên nhân 45 2.3.3.1. Nguyên nhân ch quan 45 2.3.3.2. Nguyên nhân khách quan 48 CHNGă3. GII PHÁP HOÀN THIN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TIăCỌNGăTYăTNHHăMTVăNGăTHC 50 3.1. nhăhng hotăđng trong thi gian ti 50 3.1.1. C hi và thách thc đi vi công ty TNHH MTV ng Thc 50 3.1.1.1. C hi 50 3.1.1.2. Thách thc 50 3.1.2. nh hng hot đng ca công ty TNHH MTV ng Thc 50 3.1.2.1. Các mc tiêu chính 50 3.1.2.2. Nhng vn đ then cht 51 3.1.2.3. Các gii pháp hoàn thin các mc tiêu trên 51 3.2. Hoàn thin công tác phân tích tài chính 51 3.2.1. Hoàn thin v t chc hot đng phân tích 52 3.2.2. Hoàn thin v h thng thông tin phc v cho phân tích 53 3.2.2.1. Thông tin bên trong 53 3.2.2.2. Thông tin bên ngoài 54 3.2.3. Nâng cao trình đ cán b phân tích 56 3.2.4. Tng cng c s vt cht k thut phc v phân tích 56 3.2.5. Hoàn thin phng pháp phân tích tài chính 57 3.2.6. Hoàn thin ni dung phân tích tài chính 58 3.2.6.1. Phân tích báo cáo lu chuyn tin t 58 3.2.6.2. Mt s ch tiêu b sung 60 3.2.6.3. So sánh mt s ch tiêu tài chính vi các doanh nghip cùng ngành 61 3.2.6.4. So sánh mt s ch tiêu tài chính ca công ty vi h thng ch tiêu trung bình ngành 61 3.3. Kin ngh 61 3.3.1. i vi Nhà nc 62 3.3.2. i vi B, Ngành có liên quan 63 KT LUN 64 PH LC 65 Thang Long University Library DANH MC VIT TT Kí hiu vit tt BCKT BCKQHKD BCLCTT BCTC C DH DN KD L NH NV TNHH MTV TS VCSH Tênăđyăđ Bng cân đi k toán Báo cáo kt qu hot đng kinh doanh Báo cáo lu chuyn tin t Báo cáo tài chính C đnh Dài hn Doanh nghip Kinh doanh Lu đng Ngn hn Ngun vn Trách nhim hu hn mt thành viên Tài sn Vn ch s hu DANH MC BNG BIU,ăSă Trang S đ 2.1: C cu t chc ca công ty TNHH MTV ng Thc 27 Bng 2.1: Phân tích c cu và s bin đng ca tài sn 33 Bng 2.2: Phân tích c cu và bin đng ca ngun vn 36 Bng 2.3: Phân tích báo cáo kt qu hot đng kinh doanh 39 Bng 2.4: Nhóm ch tiêu v kh nng thanh toán 40 Bng 2.5: Nhóm ch tiêu v kh nng sinh li 41 Bng 2.6: Nhóm ch tiêu v kh nng qun lí tài sn 42 Bng 2.7: Nhóm ch tiêu đánh giá hiu sut s dng tài sn 43 Bng 2.8: Nhóm ch tiêu v kh nng qun lí n 43 Bng 3.1: Phân tích ROE bng phng pháp Dupont 58 Bng 3.2: Phân tích mt s ch tiêu trong báo cáo lu chuyn tin t 59 Bng 3.3: Phân tích hiu sut s dng tng tài sn 60 Thang Long University Library LI M U 1. LíădoălaăchnăđătƠi Trong bi cnh nn kinh t Vit Nam ngày càng hi nhp sâu rng vi nn kinh  th gii đã và đang m ra nhng c hi ln cho các doanh nghip song cng đt ra không ít thách thc cho h. Nn kinh t ngày càng phát trin, đi th cnh tranh ngày càng nhiu đòi hi các doanh nghip không ngng n lc, ch đng trong hot đng sn xut kinh doanh nhm mc tiêu ti đa hóa li nhun, chim lnh đc th trng và nâng cao nng lc cnh tranh. Chính vì th, mi doanh nghip cn đa ra đi sách kp thi, phù hp vi tình hình hot đng ca mình và phân tích tài chính là mt b phn không th thiu. Phân tích tài chính mang li ngun thông tin quan trng không ch đi vi bn thân ngi lãnh đo doanh nghip mà còn là tài liu cn thit ca ch đu t, các t chc tín dng,… ca bt kì ai quan tâm đn tình hình tài chính ca doanh nghip. Phân tích tài chính là công vic cn thit đ có th cung cp thông tin cho nhiu đi tng vi nhiu mc đích khác nhau, là c s đ doanh nghip xem xét s vng mnh v tài chính ca mình cng nh các nhân tó đn tình hình tài chính ca doanh nghip đ t đó các nhà lãnh đo đa ra quyt đnh đúng đn và kp thi đ nâng cao hiu qu hot đng sn xut kinh doanh. ng thi, cng là c s quan trng đ các nhà đu t, t chc tín dng,… đa ra các quyt đnh v đu t, cho vay đi vi doanh nghip. Trc s sang lc kht khe ca nn kinh t th trng cng nh phi đáp ng đc nhng yêu cu đa dng ca nhng ngi quan tâm đòi hi các doanh nghip phi không ngng hoàn thin tình hình tài chính ca mình. Nhn thc đc tm quan trng trên nên em đã la chn đ tài “Hoàn thin công tác phân tích tài chính doanh nghip ti công ty trách nhim hu hn mt thành viên ng Thc”. 2. Mcăđíchănghiênăcu H thng nhng vn đ lí lun c bn v ni dung công tác phân tích tài chính doanh nghip trong nn kinh t th trng; ánh giá thc trng công tác phân tích tài chính ti công ty trách nhim hu hn mt thành viên ng Thc và phân tích nguyên nhân gây nên tn ti trong công tác phân tích tài chính ca công ty trách nhim hu hn mt thành viên ng Thc;  xut mt s gii pháp và kin ngh nhm hoàn thin công tác phân tích tài chính ti công ty trách nhim hu hn mt thành viên ng Thc. 3. iătng và phm vi nghiên cu i tng nghiên cu: Nhng ni dung c bn v công tác phân tích tài chính ca doanh nghip trong nn kinh t th trng; Phm vi nghiên cu: Công tác phân tích tài chính trên góc nhìn ca nhà qun lí và các ch s hu ti công ty trách nhim mt thành viên ng Thc. 4. Phngăphápănghiênăcu Trong quá trình thc hin khóa lun, nhng phng pháp nghiên cu ch yu đc s dng là:  Phng pháp phân tích – tng hp: Da trên c s phân tích lí thuyt và thc tin công tác phân tích tài chính ti doanh nghip, đ tài khái quát công tác phân tích tài chính ti công ty, trên c s đánh giá đó nhm đa ra nhng gii pháp cn thit cho vic hoàn thin công tác này ti công ty;  Phng pháp so sánh:  tài s dng phng pháp so sánh đ đánh giá hiu qu ca hot đng tài chính ca công ty qua các nm – đây là mt ni dung quan trng ca công tác phân tích tài chính. 5. Ktăcuăkhóaălun Ngoài m đu và kt lun, khóa lun gm 3 chng: Chng 1: Nhng lí lun chung v hoàn thin công tác phân tích tài chính trong doanh nghip Chng 2: Thc trng công tác phân tích tài chính ti công ty trách nhim hu hn mt thành viên ng Thc Chng 3: Gii pháp, kin ngh nhm hoàn thin công tác phân tích tài chính ti công ty trách nhim hu hn mt thành viên ng Thc. Thang Long University Library [...]...LÍ LU N V TÀI CHÍNH VÀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHI P 1.1 Khái ni m và m c tiêu phân tích tài chính doanh nghi p 1.1.1 Khái ni m tài chính doanh nghi p và phân tích tài chính doanh nghi p 1.1.1.1 Khái ni m tài chính doanh nghi p V hình th c: Tài chính doanh nghi p là ph i, s d ng và v ng g n li n v i ho ti n t trong quá trình t o l p, phân ng c a doanh nghi p V n i dung: Tài chính doanh... Do v y, phân tích ho ng tài chính trên th c t là phân tích các báo cáo tài chính doanh nghi p L p k ho ch phân tích: c v n i dung, ph m vi, th i gian và cách t ch c phân tích: N i dung phân tích c n x nh rõ các v c toàn b ho ng ho c ch m t s v c th d th ti n hành phân tích; c phân tích: có th xây Ph m vi phân tích có th ho c m t s phân tích; tu yêu c u và th c ti n qu n lí dung và ph m vi phân tích thích... xuyên các k t qu phân tích tài chính trong qu doanh và trong quá trình ra quy t nh thì m i t c ti n phân tích tài chính doanh nghi u hành s n xu t kinh cho công tác c th c hi n và phát huy hi u qu N u không làm y thì công tác phân tích tài chính v nh ng con s là hình th ng th i và không có tác d ng 1.6.2.2 cán b phân tích tài chính c thông tin phù h p h p và x lí th i k t qu phân tích tài chính có ch ng... cán b phân i làm cho các con s i cán b phân tích ph 1.6.2.3 Ch m quan tr ng và s ph c t p c a chuyên môn cao ng thông tin s d ng trong phân tích tài chính u t quan tr u quy t nh ch ng phân tích tài chính, b i m t khi thông tin s d ng không chính xác, không phù h p thì k t qu mà phân tích tài i ch là hình th y, có th nói thông tin s d ng trong phân tích tài chính là n n t ng c a phân tích tài chính. .. tình TH C TR NG V CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY TNHH MTV C 2.1 Quá trình hình thành, phát tri c u t ch c c a công ty TNHH MTV 2.1.1 Quá trình hình thành và phát tri n c a công ty TNHH MTV Tên Công ty c : Công ty trách nhi m h u h n m a ch tr s : S Hàn, Thành ph H n tho i c; i L Nguy n ng Bình : 03203.843443; Hình th c s h u Gi 0401000086, do S K ho p; Công ty TNHH m l m tài kho n riêng t... y u ng phân tích tài chính doanh nghi p 1.6.2.4 L a ch thông tin c n thi t cho công tác phân tích tài chính doanh nghi p thì m t y u t không kém ph n quan tr ng a ch tích và công ngh phù h p Tuy nhiên, hi n nay pháp phân tích và công ngh hình doanh nghi p d n ch c ta v n còn áp d t qu c không ph n ánh h ng phân tích th p Nh và công ngh hi is t n ít th i gian, công s c và ti n c c chính xác, toàn di... m quan 1.2 Tài li u s d ng trong công tác phân tích tài chính doanh nghi p Báo cáo tài chính là nh ng báo cáo t ng h p nh t v tình hình tài s n, v n ch s h u và công n t qu n ti n t và kh i trong kì c a doanh nghi p Báo cáo tài chính cung c p các thông tin kinh t - tài chính ch y i s d ng thông tin k toán trong vi c phân tích và d doanh nghi báo cáo tài chính doanh nghi p cs d Báo cáo tài chính doanh... m t tài li u quan tr nghiên c m t cách t ng quát tình hình và k t qu s d ng v n và nh ng tri n v ng kinh t , tài chính c a doanh nghi p 1.2.1.3 Phân tích tình hình tài chính qua b vào b i k toán có th h n, dài h n c a công ty có phù h p v thanh kho n c a công ty ra sao? T i k toán phân b ngu n tài chính ng n u tài s n c a công ty hay không? Tính quy t nh tài chính th nào? 6 Thang Long University Library... s d ng thông tin tài chính khác nhau s quy t Vì v y, phân tích ho iv im ng các m c tiêu khác nhau và có vai trò khác nhau C th : nh v i ng s i v i nhà qu n tr doanh nghi p: Các ho ng nghiên c u tài chính trong doanh nghi c g i là phân tích tài chính n i b Khác v i phân tích tài chính bên ngoài do nhà phân tích ngoài doanh nghi p ti và hi u rõ v doanh nghi p, các nhà phân tích tài chính trong doanh... dài h n t i th m l p báo cáo tài chính T ng tài s n bao g m toàn b tài s n ng n h n và dài h n c a công ty t i th i m l p báo cáo T ng n H s n trên t ng tài s n = T ng tài s n tr b ng v : Ch tiêu này cho th y bao nhiêu ph nc ng m s d ng n c a công ty so v i tài s n 21 c tài Ch n ng thích công ty có h s tr n c l i, c n th công ty có kh n có h s n cao vì s d i cho c y tài chính n bi t ch tiêu này cao . thc trng công tác phân tích tài chính ti công ty trách nhim hu hn mt thành viên ng Thc và phân tích nguyên nhân gây nên tn ti trong công tác phân tích tài chính ca công ty trách nhim. Thc trng công tác phân tích tài chính ti công ty trách nhim hu hn mt thành viên ng Thc Chng 3: Gii pháp, kin ngh nhm hoàn thin công tác phân tích tài chính ti công ty trách nhim. công ty TNHH MTV ngăThc 27 2.2.1. Khái quát chung v công tác phân tích tài chính 27 2.2.1.1. Qui trình phân tích tài chính ti công ty TNHH MTV ng Thc 28 2.2.1.2. Tài liu phân tích tài