B GIÁO DC VÀ ÀO TO I H o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: NÂNG CAO HIU QU QUN LÝ VÀ S DNG TÀI SN NGN HN TI CÔNG TY TNHH N XUT VÀ XUT NHP KHU I THÀNH SINH VIÊN THC HIN : TRN VÂN ANH MÃ SINH VIÊN : A17466 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NI  2014 B GIÁO DC VÀ ÀO TO I H o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: NÂNG CAO HIU QU QUN LÝ VÀ S DNG TÀI SN NGN HN TI CÔNG TY TNHH N XUT VÀ XUT NHP KHU I THÀNH ng dn : Th.s  Hng Sinh viên thc hin : Trn Vân Anh Mã sinh viên : A17466 Chuyên ngành : Tài chính HÀ NI  2014 Thang Long University Library LI C Vi tình cm chân thành, em xin bày t lòng bit n ti các thy giáo, cô giáo trng i Hc Thng Long, đc bit là Cô giáo Th.s V L Hng cùng các bác, cô chú và anh ch trong Công ty TNHH u t sn xut và Xut nhp khu i Thành đã tn tình giúp đ em hoàn thành khóa lun tt nghip này. Em cng xin cm n các thy cô giáo ging dy trong nhà trng đã truyn đt cho em rt nhiu kin thc b ích đ thc hin khóa lun và cng nh có đc hành trang vng chc cho s nghip trong tng lai. Do gii hn kin thc và kh nng lý lun ca bn thân còn nhiu thiu sót và hn ch, kính mong s ch dn và đóng góp ca các thy cô giáo đ khóa lun ca em đc hoàn thin hn. Hà Ni, ngày 28 tháng 10 nm 2014 Sinh viên Trn Vân Anh L Tôi xin cam đoan Khóa lun tt nghip này do t bn thân thc hin có s h tr t giáo viên hng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu thông tin th cp s dng trong Khóa lun là có ngun gc và đc trích dn rõ ràng. Tôi xin chu hoàn toàn trách nhim v li cam đoan này! Sinh viên Trn Vân Anh Thang Long University Library MC LC  LÝ LUN CHUNG V HIU QU QUN LÝ 1 VÀ S DNGTÀI SN NGN HN TRONG DOANH NGHIP 1 1.1. Tài sn ngn hn trong doanh nghip 1 1.1.1. Khái nim tài sn ngn hn 1 1.1.2. c đim ca tài sn ngn hn 1 1.1.3. Vai trò ca tài sn ngn hn 2 1.1.4. Phân loi tài sn ngn hn trong doanh nghip 2 1.2. Ni dung qun lý tài sn ngn hn 5 1.2.1. Chính sách qun lý tài sn ngn hn 5 1.2.2. Qun lý vn bng tin và đu t tài chính ngn hn 7 1.2.3. Qun lý các khon phi thu 10 1.2.4. Qun lý hàng tn kho 12 1.3. Hiu qu s dng tài sn ngn hn 15 1.3.1. Khái nim v hiu qu s dng tài sn ngn hn 15 1.3.2. S cn thit phi nâng cao hiu qu s dng tài sn ngn hn 15 1.3.3. Các ch tiêu tng hp đánh giá hiu qu kinh doanh chung 17 1.3.4. Các ch tiêu đánh giá hiu qu s dng tài sn ngn hn 22 1.4. Các nhân t   n hiu qu qun lý và s dng tài sn ngn hn trong doanh nghip 28 1.4.1. Nhóm nhân t khách quan 28 1.4.2. Nhóm các nhân t ch quan 29   C TRNG HIU QU QUN LÝ VÀ S DNG TÀI SN NGN HN TN XUT 31 VÀ XUT NHP KHI THÀNH 31 2.1. Tng quan v n xut và Xut nhp khi Thành 31 2.1.1. Lch s hình thành và phát trin 31 2.1.2. C cu t chc b máy qun lý 31 2.1.3. Tình hình lao đng ti Công ty TNHH u t sn xut và Xut nhp khu i Thành 33 2.2. Thc trng hiu hong kinh doanh chung tn xut và Xut nhp khu i Thành 34 2.2.1. Khái quát tình hình hot đng kinh doanh ca Công ty u t sn xut và Xut nhp khu i Thành 34 2.2.2. Khái quát tình hình tài sn – ngun vn ca Công ty u t sn xut và Xut nhp khu i Thành 36 2.2.3. Các ch tiêu đánh giá tng hp tình hình kinh doanh chung ca Công ty TNHH u t sn xut và Xut nhp khu i Thành giai đon 2011 -2013 39 2.3. Thc trng tình hình qun lý và s dng tài sn ngn hn t sn xut và Xut nhp khi Thành 46 2.3.1. Chính sách qun lý tài sn ngn hn ti Công ty 46 2.3.2. C cu tài sn ngn hn 47 2.4. Các ch  hiu qu s dng tài sn ngn hn ti Công ty TNHH n xut và Xut nhp khi Thành 59 2.4.1. Các ch tiêu đánh giá chung hiu qu s dng tài sn ngn hn 59 2.4.2. Các ch tiêu hiu qu s dng tng b phn ca tài sn ngn hn 64 u qu qun lý và s dng tài sn ngn hn tn xut và Xut nhp khi Thành 67 2.5.1. Kt qu đt đc 67 2.5.2. Hn ch và nguyên nhân 67 T S GII PHÁP NÂNG CAO HIU QU QUN LÝ VÀ S DNG TÀI SN NGN HN TN XUT VÀ XUT NHP KHI THÀNH 70 ng phát trin cn xut và Xut nhp khi Thành trong thi gian ti 70 3.2. Mt s gii pháp nâng cao hiu qu qun lý và s dng tài sn ngn hn ti n xut và Xut nhp khi Thành 71 3.2.1. Xây dng mô hình qun lý tin mt 71 3.2.2. Áp dng mô hình 5C trong qun lý khon phi thu 71 3.2.3. T chc tt công tác bo qun hàng tn kho 73 3.2.4. Nâng cao nng lc qun lý tài chính thông qua công tác bi ếng cán b 74 Thang Long University Library DANH MC VIT TT Ký hiu vit tt  CP C phn GVHB Giá vn hàng bán GTGT Giá tr gia tng TNHH Trách nhim hu hn TSDN Tài sn dài hn TSNH Tài sn ngn hn TNDN Thu nhp doanh nghip SXKD Sn xut kinh doanh  Mô hình 1.1. Mô hình chic qun lý tài sn ngn hn 6  th 1.1. Mc d tr tin mt 7  th 1.2nh mc d tr tin mt t 8 Bng 1.1. Bng theo dõi khách hàng 12  th 1.3. Mc d tr hàng tn kho 13  th 1.4. Mô hình EOQ 14  u b máy t chc n xut 32 và Xut nhp khi Thành 32 Bng 2.1. Mt s ch tiêu kt qu kinh doanh ca Công ty 34 Bng 2.2. Bi K n 2011  2013 36 Bu tài sn  ngun vn Công ty TNHH n xut và xut nhp khi Thành 37 Bng 2.4. Các ch tiêu v kh  39 Bng 2.5. Ch tiêu kh n lý tài sn 42 Bng 2.6. Ch tiêu kh n lý ngun vn 43 Bng 2.7. Ch tiêu v kh i 44 Mô hình 2.1. Chic qun lý tài sn ngn hn ti Công ty TNHH n xut và xut nhp khi Thành 46 Bng 2.8. u tài sn ngn hn ca Công ty 47 Bng 2.9. Tiêu thc Character - m (C 1 ) 51 Bng 2.10. Tiêu thc Capital - Vn (C 2 ) 51 Bng 2.11. So sánh vi giá tr kh a ngành 52 Bng 2.12. Tiêu thc Capacity - c (C 3 ) 52 Bng 2.13. H s ca các yu t trong mô hình 3C 52 Bng 2.14. Phân nhóm khách hàng 53 Bng 2.15. Bng báo cáo kt qu kinh doanh ca Công ty TNHH i Nht Tín  54 Bng 2.16. Bi k toán ca Công ty TNHH i Nht Tín  2013 55 Bng 2.17. m s và phân nhóm khách hàng theo mô hình 3C c 2013 57 Thang Long University Library Bng 2.18. Các ch tiêu chung v hiu qu s dng tài sn ngn hn 59 Bng 2.19. ng ca ROS và hiu sut s dng TSNH lên ROCA 62 Bng 2.20. Các ch n kho 64 Bng 2.21. Ch n phi thu khách hàng 65 Bng 2.22. Tình hình tr n ti Công ty 65 Bng 2.23. Thi gian quay vòng tin 66 Bng 3.1. Tiêu thc Collateral - m (C 4 ) 71 Bng 3.2. Tiêu thc Conditions - u kin (C 5 ) 72 Bng 3.3. H s ca các yu t trong mô hình 5C 72 LI M U 1.  Doanh nghip trong bt c ngành ngh sn xut kinh doanh nào cng cn qun lý ngun lc bao gm: T liu lao đng, đi tng lao đng và sc lao đng trong doanh nghip mt cách cht ch. Trong sut quá trình kinh doanh thì tài sn là ngun lc t liu lao đng và đi tng lao đng luôn chim mt phn cc k quan trng đóng góp vào s phát trin ca doanh nghip. Tài sn ngn hn ca doanh nghip là nhng khon mc có kh nng chuyn đi d dàng và là mt xích quan trng trong quá trình to ra doanh thu. Tuy là yu t tn ti trong ngn hn nhng nu có phát sinh trc trc s nh hng đn quá trình hot đng ca công ty. Bi vy, nhiu nhà phân tích tài chính đã ví tài sn ngn hn ca doanh nghip trong nn kinh t th trng nh dòng máu tun hoàn trong c th con ngi. Tài sn ngn hn đc ví nh vy có l bi s tng đng v tính tun hoàn và s cn thit ca tài sn ngn hn đi vi doanh nghip. Trong nn kinh t th trng, mt doanh nghip mun hot đng thì không th không có tài sn ngn hn bi tài sn này có mt trong mi khâu hot đng ca doanh t: d tr, sn xut đn lu thông. Tài sn ngn hn giúp cho doanh nghip tn ti và hot đng đc trn tru, hiu qu. Tuy nhiên do s vn đng phc tp và trình đ qun lý tài chính còn hn ch  nhiu doanh nghip Vit Nam, tài sn ngn hn cha đc qun lý, s dng có hiu qu dn đn hiu qu hot đng sn xut kinh doanh không cao. Trong quá trình thc tp ti Công ty TNHH u t sn xut và Xut nhp khu i Thành, em nhn thy đây là mt vn đ thc s ni cm và rt cn thit  công ty, ni có t trng tài sn ngn hn ln thì vn đ nâng cao hiu qu qun lý và s dng tài sn ngn hn đang là mt ch đ mà công ty rt quan tâm. T thc t đó, đ tài: Nâng cao hiu qu qun lý và s dng tài sn ngn hn ti n xut và Xut nhp khi Thành đã đc la chn đ nghiên cu. 2.  Trong quá trình nghiên cu đ tài cn phi làm rõ đc 3 ni dung nh sau: Th nht, nghiên cu nhng vn đ lý lun c bn v hiu qu qun lý và s dng tài sn ngn hn ca doanh nghip. Th hai là phi phân tích thc trng hiu qu qun lý và s dng tài sn ngn hn ti Công ty TNHH u t sn xut và Xut nhp khu i Thành. Cui cùng là đ xut các gii pháp nâng cao hiu qu qun lý và s dng tài sn ngn hn ti Công ty TNHH u t sn xut và Xut nhp khu i Thành. 3.  Thang Long University Library [...]... thì công ty nào qu n lý và s d ng các y u t u vào t t có h s phát tri n thu n l i s có m c l i nhu ngành và có th liên t u ki n i nhu n ròng trung bình c a t công ty càng gi m chi phí c a mình m t cách hi u qu thì t su t sinh l i trên doanh thu càng cao n t ng tài s n (ROA) Ph n ánh hi u qu vi c s d ng tài s n trong ho c qu n lý c H s ng kinh doanh c a công ty o công ty a là v ng tài s n c a công ty. .. qu qu n lý và s d ng tài s n ng n h n trong doanh nghi p Ph m vi nghiên c u: Hi u qu qu n lý và s d ng tài s n ng n h n t i Công ty nh 4 Các n 2011 2013 u c s d ng trong khóa lu n bao g ng pháp so sánh, ng kê l K t c u khóa lu n Ngoài m u và k t lu n khóa lu n g lý lu n chung v hi u qu qu n lý và s d ng tài s n ng n h n trong doanh nghi p c tr ng hi u qu qu n lý và s d ng tài s n ng n h n t i Công n... luân chuy n tài s n ng n h n l n khi n cho công vi c qu n lý và s d ng tài s n ng n h n luôn luôn di n ra ng xuyên, hàng ngày v i vai trò to l y, vi luân chuy n tài s n ng n h n, nâng cao hi u qu s d ng tài s n ng n h n trong doanh nghi p là m t yêu c u t t y u 1.3.2.3 Xu t phát t a vi c nâng cao hi u qu s d ng tài s n ng n h n Nâng cao hi u qu s d ng tài s n ng n h n t c là có th chuy n tài s n ng... ng n h n t i Công n xu t và Xu t nh p kh i Thành t s gi i pháp nâng cao hi u qu qu n lý và s d ng tài s n ng n h n t i n xu t và Xu t nh p kh u i Thành 1 VÀ TRONG 1.1 Tài s n ng n h n trong doanh nghi p 1.1.1 Khái ni m tài s n ng n h n Tà , Giá NH NH [4, tr.214-215] 1 m c a tài s n ng n h n 1 Thang Long University Library 1.1.3 Vai trò c a tài s n ng n h n d 1.1.4 Phân lo i tài s n ng n h n trong doanh... tài chính núi chung và qu n lý tài s n ng n h n nói riêng gây lãng phí, th t thoát v n ng l i xây d ng m t n n kinh t th ng theo ng xã h i ch a v i thành ph n kinh t qu c doanh gi vai trò ch o, yêu c u ph i nâng cao hi u qu ho ng c a các doanh nghi p nói chung và c a các doanh nghi c nói riêng Xét t c qu n lý tài chí qu n lý tài chính, yêu c u c n ph i ng nâng cao hi u qu s d ng tài s n ng n h n là... ngu n tài tr này i mà công ty nh c t các nhà cung c p i hình th c mua ch u, mua b ng ti n ký qu Ngoài ra, nó còn bao g m ti tc cc mua hàng hóa hay d ch v theo h p ng và nh ng kho n ti n vay ng n h n do các ngân hàng, công ty tài chính, công ty mua n , công ty b o hi m tài tr g m có n các lo i ti ng th cho chính ph , và l i t c c ph n theo s m các kho n n tí , n ti n thu i tr cho c Các ngu n tài chính... thu và theo t ng th i k c a doanh nghi p Có hai cách th c qu n lý Tài s c qu n lý c p ti n (hay chi c m o hi m), chi c qu n lý th n tr mô t rõ cách th c xây d ng các chính sách qu n lý Tài s n trong doanh nghi p Mô hình 1.1 Mô hình chi c qu n lý tài s n ng n h n C p ti n TSNH C th TSNH TSNH TSDH Chi Th n tr ng Dung hòa TSDH TSDH c qu n lý c p ti n là áp d ng chính sách qu n lý c p ti n cho tài s n n lý. .. quy t t p h p các quy nh tài chính dài h n và ng n h n Qu n lý và s d ng hi u qu tài s n ng n h n là m t n i dung tr ng tâm trong các quy nh tài chính ng n h n và là n i dung có ng l n m c tiêu t giá tr doanh nghi p bi V i b n ch ng m t n t i và phát tri n Xu t phát t vai trò to l p luôn luôn tìm m i n cho yêu c u doanh nghi p ph i nâng cao hi u qu s d ng v n nói chung và tài s n ng n h n nói riêng... doanh thu và nh ng kho n thu nh p thêm sau này cho doanh nghi ng tài s cs bán 1.1.4 4 trong khâu trong khâu 1.2 N i dung qu n lý tài s n ng n h n 1.2.1 Chính sách qu n lý tài s n ng n h n Qu n lý tài s n ng n h n là nhi m v t t y duy trì tình hình kinh doanh n nh c a doanh nghi p Vi c qu n lý tài s n ph thu m c a ngành ngh mà doanh nghi a doanh nghi p (l n, nh hay trung 5 Thang Long University Library... chính ng n h n có th c phân chia thành hai nhóm chính: ngu n tài tr ng n h n và ngu n tài tr ng n h n 14 1.3 Hi u qu s d ng tài s n ng n h n 1.3.1 Khái ni m v hi u qu s d ng tài s n ng n h n xã t ra H là m H K = C H=K-C C H [2, tr.199] 1.3.2 S c n thi t ph i nâng cao hi u qu s d ng tài s n ng n h n Quá trình ho ng kinh doanh c a m t doanh nghi p là quá trình hình thành và s d ng v n kinh doanh Ngày nay . lý và s dng tài sn ngn hn ti Công ty TNHH u t sn xut và Xut nhp khu i Thành. Cui cùng là đ xut các gii pháp nâng cao hiu qu qun lý và s dng tài sn ngn hn ti Công. trng hiu qu qun lý và s dng tài sn ngn hn ti Công n xut và Xut nhp khi Thành   t s gii pháp nâng cao hiu qu qun lý và s dng tài sn ngn hn. tình hình qun lý và s dng tài sn ngn hn t sn xut và Xut nhp khi Thành 46 2.3.1. Chính sách qun lý tài sn ngn hn ti Công ty 46 2.3.2. C cu tài sn ngn