BăGIỄOăDCăVÀăÀOăTO TRNGăIăHCăTHNGăLONG o0o KHOỄăLUNăTTăNGHIP  tài: PHỂNăTệCHăTÌNHăHÌNHăTÀIăCHệNHăTIăCỌNGă TYăTRỄCHăNHIMăHUăHNăXỂYăDNGăVÀă CHNGăTHMăBAăSAO SINHăVIểNăTHCăHINă:ăNGUYNăHUYNă TRANG MÃăSINHăVIểNă:ăA18573 CHUYểNăNGÀNHă:ăTÀIăCHệNH HÀăNIă- 2014 B GIÁO DC ÀO TO TRNG I HC THNG LONG o0o KHịAăLUN TT NGHIP  TÀI: PHỂNăTệCHăTÌNHăHÌNHăTÀIăCHệNHăTIăCỌNGă TYăTRỄCHăNHIM HU HNăXỂYăDNGăVÀă CHNG THM BA SAO Giáoăviênăhng dn :ăThs.ăNgôăTh Quyên Sinhăviênăthc tp : Nguyn Huyn Trang Mƣăsinhăviên : A18573 ChuyênăngƠnh :ăTƠiăchính HÀăNI - 2014 Thang Long University Library LI CMăN Trong sut quá trình hc tp và hoàn thành khóa lun này, em đã nhn đc s giúp đ, hng dn tn tình ca các thy cô, các anh ch và các bn. Vi tình cm chân thành, em xin bày t lòng bit n ti: Thc s Ngô Th Quyên đã tn tình hng dn và truyn đt nhng kinh nghim quý báu cho em trong sut quá trình làm khóa lun tt nghip. Ban giám hiu, Phòng đào to, Khoa Kinh t - Qun lý, các thy cô giáo đang ging dy ti trng i hc Thng Long, nhng ngi đã truyn đt cho em nhng kin thc v môn hc trong chuyên ngành cng nh nhng kin thc thc t khác trong cuc sng, giúp em có đc mt nn tng kin thc v kinh t đ có th hoàn thành bài khóa lun cng nh có đc hành trang vng chc cho s nghip trong tng lai. Cui cùng, cho em đc gi li cm n ti nhng thành viên trong gia đình, bn bè, nhng ngi đã luôn bên cnh ng h và đng viên em trong sut thi gian qua. Mc dù em đã có nhiu c gng nhng không th tránh khi nhng thiu sót trong bài khóa lun. Em kính mong đc s ch dn và đóng góp thêm ca thy cô giáo và các bn đ khóa lun ca em đc hoàn thin hn. Em xin chân thành cm n! Sinh viên Nguyn Huyn Trang LIăCAMăOAN Tôi xin cam đoan Khóa lun tt nghip này là do t bn thân thc hin có s h tr t giáo viên hng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu thông tin th cp s dng trong Khóa lun là có ngun gc và đc trích dn rõ ràng. Tôi xin chu hoàn toàn trách nhim v li cam đoan này! Sinh viên Nguyn Huyn Trang Thang Long University Library PHN M U Ngày nay chúng ta đang chng kin s chuyn dch c cu kinh t nc nhà t mt nn kinh t da vào nông nghip là ch yu sang mt nn kinh t có t trng công nghip và dch v cao, da trên nn tng ca nn kinh t tri thc và xu hng gn vi nn kinh t toàn cu. Chính s chuyn dch này đã to c hi và điu kin thun li cho nhiu ngành kinh t phát trin. Song cng làm phát sinh nhiu vn đ phc tp đt ra cho các doanh nghip nhng yêu cu và thách thc mi, đòi hi các doanh nghip phi t vn đng vn lên đ vt qua nhng thách thc, tránh nguy c b đào thi bi quy lut cnh tranh khc nghit ca c ch th trng. Trong bi cnh kinh t nh th, các doanh nghip mun đng vng trên thng trng cn phi nhanh chóng đi mi, trong đó đi mi v qun lý tài chính là mt trong các vn đ đc quan tâm hàng đu và có nh hng trc tip đn s sng còn đi vi nhiu doanh nghip Vit Nam. Bi l, đ hot đng kinh doanh ca doanh nghip đt hiu qu thì nhà qun lý cn phi nhanh chóng nm bt nhng tín hiu ca th trng, xác đnh đng nhu cu v vn, tìm kim và huy đng ngun vn đ đáp ng nhu cu kp thi, s dng vn hp lý, đt hiu qu cao nht. Mun vy, các doanh nghiêp cn nm đc nhng nhân t nh hng, mc đ và xu hng tác đng ca tng nhân t đn tình hình tài chính doanh nghip. iu này ch thc hin đc trên c s phân tích tài chính. Nhn thc đc tm quan trng ca vn đ trên trong thi gian thc tp ti Công ty TNHH Xây dng và Chng thm Ba Sao, em quyt đnh nghiên cu đ tài: “Phân tích tình hình tài chính ti Công ty TNHH Xây dng và Chng thm Ba Sao” Kt cu khóa lun gm phn m đu, phn ni dung và phn kt lun, trong phn ni dung gm 3 chng: Chngă1:ăCăs lỦălun chung v tìnhăhìnhătƠiăchínhăvƠăphơnătíchătƠiăchính. Chngă2:ăPhơnătíchăthc trngătìnhăhìnhătƠiăchínhătiăCôngătyăTNHHăXơyă dngăvƠăChng thm Ba Sao. Chngă3: Mt s binăphápăci thinătìnhăhìnhătƠiăchínhătiăCôngătyăTNHHă XơyădngăvƠăChng thm Ba Sao. Do thi gian cng nh kin thc còn hn hp nên bài khóa lun ca em không tránh khi nhng thiu sót. Em rt mong nhn đc s đóng góp ý kin ca các thy cô và toàn th các bn đ bài khóa lun ca em đc hoàn thin hn. MC LC B GIỄOăDCăÀOăTO 2 Chngă1ăCăs lỦălun v phơnătíchătƠiăchínhădoanhănghip 2 1.1 Tng quan v tƠiăchínhădoanhănghip 2 1.1.1 Khái nim v tài chính doanh nghip 2 1.1.2 Chc nng ca tài chính doanh nghip 2 1.2ăKháiănim chung v tƠiăchínhădoanhănghip 3 1.2.1 Khái nim v phân tích tài chính doanh nghip 3 1.2.2 Mc đích phân tích ca tài chính doanh nghip 3 1.2.3 Vai trò ca phân tích tài chính doanh nghip 4 1.2.4 Tài liu s dng phân tích tài chính doanh nghip 5 1.2.4.1 Thông tin ngành kinh t 6 1.2.4.2 Thông tin tài chính doanh nghip 6 1.2.5 Phng pháp phân tích tài chính doanh nghip 7 1.2.5.1 Phng pháp so sánh 7 1.2.5.2 Phng pháp t s 8 1.2.5.3 Phng pháp Dupont 9 1.3 NiădungăphơnătíchătƠiăchínhădoanhănghip 10 1.3.1 Phân tích thông tin qua Bng cân đi k toán 10 1.3.2 Phân tích cân bng Tài sn – Ngun vn 11 1.3.2.1 Cân bng tài chính trong ngn hn 11 1.3.2.2 Cân bng tài chính trong dài hn 12 1.3.3 Phân tích tình hình to vn và s dng vn 14 1.3.4 Phân tích thông qua Báo cáo kt qu kinh doanh 15 1.3.5 Phân tích thông qua Báo cáo lu chuyn tin t 16 1.3.5.1 Phân tích kh nng to tin ca doanh nghip 16 1.3.5.2 Phân tích dòng lu chuyn tin ca doanh nghip 17 1.3.6 Phân tích các ch tiêu đc trng ca doanh nghip 18 1.3.6.1 Các ch tiêu v kh nng thanh toán 18 1.3.6.2 Các ch tiêu phn ánh kh nng qun lý n 20 1.3.6.3 Các ch tiêu phn ánh kh nng hot đng 20 1.3.6.4 Các ch tiêu phn ánh kh nng sinh li 23 Thang Long University Library 1.4ăCácănhơnăt nhăhngăđnătƠiăchínhădoanhănghip 25 1.4.1 Các nhân t tác đng bên ngoài doanh nghip 25 1.4.2 Các nhân t tác đng bên trong doanh nghip 26 Chngă2ăThc trngăphơnătíchătìnhăhìnhătƠiăchínhătiăCôngătyăTNHHăXơyădng vƠăChng thm Ba Sao 27 2.1 Gii thiu chung v CôngătyăTNHHăXơyădngăvƠăChng thm Ba Sao 27 2.1.1 Lch s ra đi, hot đng và phát trin ca Công ty TNHH Xây dng và Chng thm Ba Sao 27 2.1.2 Ngành ngh kinh doanh ch yu ca Công ty hin nay 28 2.1.3 C cu t chc, chc nng và nhim v ca tng phòng ban 28 2.2 Thc trngătìnhăhìnhătƠiăchínhătiăCôngătyăTNHHăXơyădngăvƠăChng thm Ba Sao 30 2.2.1 Phân tích thông qua Bng cân đi k toán 30 2.2.1.1 Phân tích c cu tài sn 31 2.2.1.2 Phân tích c cu ngun vn 34 2.2.2 Phân tích cân bng Tài sn – Ngun vn 38 2.2.2.1 Cân bng tài chính trong ngn hn 38 2.2.2.2 Cân bng tài chính trong dài hn 39 2.2.2.3 Ngân qu ròng 40 2.2.3 Phân tích tình hình to vn và s dng vn 41 2.2.4 Phân tích thông qua Báo cáo kt qu kinh doanh 43 2.2.4.1 Tình hình doanh thu 43 2.2.4.2 Tình hình chi phí 45 2.2.4.3 Tình hình li nhun 46 2.2.5 Phân tích thông qua báo cáo lu chuyn tin t 46 2.2.6 Phân tích thông qua các ch tiêu tài chính 51 2.2.6.1 Kh nng thanh toán ngn hn 51 2.2.6.2 Kh nng qun lý n 52 2.2.6.3 Kh nng hot đng 53 2.2.6.4 Kh nng sinh li 55 2.3 Nhnăxétăchungăv CôngătyăTNHHăXơyădngăvƠăChng thm Ba Sao 57 2.3.1 Kt qu đt đc 57 2.3.2 Hn ch 58 Chngă 3ă Mt s bină phápă nhm ci thină tìnhă hìnhă tƠiă chínhă caă Côngă tyă TNHHăXơyădngăvƠăChng thm Ba Sao 60 3.1ăMôi trng kinh doanh chung caăCôngăty 60 3.1.1 Thun li 60 3.1.2 Khó khn 60 3.2 Mt s giiăphápănhmănơngăcaoăhiu qu hotăđng kinh doanh caăcôngătyă TNHHăXơyădngăvƠăChng thm Ba Sao 61 3.2.1 Qun tr tin mt 61 3.2.2 Qun lý hàng tn kho 63 3.2.3 u t thêm vn vào tài sn c đnh 66 3.2.4 Nâng cao kh nng sinh li ca Công ty 66 Thang Long University Library DANH MC VIT TT KỦăhiu vit tt Tênăđyăđ TDH u t dài hn GVHB Giá vn hàng bán HTK Hàng tn kho NCVLR Nhu cu vn lu đng ròng NVTT Ngun vn tm thi NVTX Ngun vn thng xuyên SXKD Sn xut kinh doanh Thu TNDN Thu Thu nhp doanh nghip TSC Tài sn c đnh TSDH Tài sn dài hn TSL Tài sn lu đng TSNH Tài sn ngn hn VCSH Vn ch s hu VL Vn lu đng VLR Vn lu đng ròng VN Vit Nam đng DANH MC BNG BIU Bng 1.1 Phân tích din bin to vn và s dng vn 15 Bng 2.1 C cu tài sn ca Công ty (2011 - 2013) 30 Bng 2.2 Quy mô tài sn ngn hn ca Công ty (2011 – 2013) 32 Bng 2.3 C cu ngun vn ca Công ty (2011 – 2013) 36 Bng 2.4 Nhu cu vn lu đng ròng ca Công ty (2011 – 2013) 38 Bng 2.5 Vn lu đng ròng ca Công ty (2011 – 2013) 39 Bng 2.6 Ngân qu ròng ca Công ty (2011 – 2013) 40 Bng 2.7 Phân tích bin đng ngun vn và s dng vn (2011 – 2012) 41 Bng 2.8 Phân tích bin đng ngun vn và s dng vn (2012 – 2013) 42 Bng 2.9 Báo cáo kt qu kinh doanh ca Công ty (2011 – 2013) 44 Bng 2.10 Dòng lu chuyn tin ca Công ty (2011 – 2013) 49 Bng 2.11 Các ch tiêu v kh nng qun lý n ca Công ty (2011 – 2013) 52 Bng 2.12 Các ch tiêu v kh nng hot đng ca Công ty (2011 – 2013) 53 Bng 2.13 Các ch tiêu v kh nng sinh li ca Công ty (2011 – 2013) 56 Bng 3.1 S d tin mt ti Công ty TNHH Xây dng và Chng thm Ba Sao 62 DANH MC BIUă Biu đ 2.1 C cu tài sn ca Công ty (2011 – 2013) 31 Biu đ 2.2 C cu ngun vn ca Công ty (2011 – 2013) 35 Biu đ 2.3 Các ch tiêu thanh toán ngn hn ca Công ty (2011 – 2013) 51 Biu đ 2.4 Hiu sut s dng tài sn ca Công ty (2011 – 2013) 55 DANH MCăSă S đ 2.1 B máy t chc ca Công ty Xây dng và Chng thm Ba Sao 28 Thang Long University Library [...]... ng th ng Y u t t lao cl u doanh nghi ng v n 26 ng u c s c m nh c a t p th ng quan tr ng 2.1 2.1.1 - ng th m Ba Sao - Quy - p : s 699TM- ab i a ch : S 276 B - i n tho i : (04)39327168 - Email: chongthambasao@yahoo.com.vn - thu : 0103008970 - n: 0651100044006 - i di - ch c v L ch s c n ng th m Ba Sa cao kh ng nhu c u c ph d ch v ch ng ch ng th c nhu c u vi n cho anh, ch c nc is t c a cu c s ng K t n... nhu n c a doanh nghi p qu n tr DN th hi n u ng c a s n ph m T iv i ng ch 9 Thang Long University Library n hi u qu s n xu t kinh doanh t doanh nghi p i ti n t ch c qu c a 1.3 1.3.1 B nh B h u, qu ik tb t th m i v i nhau: ph n ngu n v n t quan tr i v i nhi s a m t doanh nghi n v n ik ik cl Th nh c at lo s n bao g ng lo a s cu i k c kinh doanh c a doanh nghi p M n quan tr ng c th : - S bi n ti nn n h... n Kh c th i s s d ng ch nh b nghi v n b ng ti a kh c th s c sau: Ti Kh t c th i g a doanh s n = N ng n h n n bao g m ti n m t, ti n g n ti n h n v ch ng n h d y n trong th i h g p r i ro l n H s c bi t h doanh nghi n n n kinh t g p kh ng ho u kho n n ph i thu g i n am t 19 Thang Long University Library 1.3.6.2 T s n T s n th hi n vi c s d ng n c a doanh nghi p trong vi c t ch c ngu n v n H s nh b c:... a l i nhu n sau thu trong k c a doanh nghi hi n c ng l i nhu n sau thu T su t sinh l (ROS) c i bao L i nhu = Doanh thu thu n yn ut s r u qu kinh doanh s n Ch t trong t ki a m t doanh nghi p N u doanh nghi p qu c t su su t ph thu c l m kinh t k thu t c c c nh tranh c a doanh nghi p 23 Thang Long University Library T su t sinh l n T su t sinh l (ROA) T su L i nhu n = T n cg su t sinh l kh n hay v n... th y m ph ng u c a doanh 7 Thang Long University Library - a s th c hi n k a doanh nghi pc c so v ud im th ng t t hay x th c t tr ng c a t ng lo i trong t ng h p th c s bi iv c s k p s b s tuy n th i c a m t kho n m c m i 1.2.5.2 bi c bi l nh m nh l c a doanh nghi p v s c s d ng ph nm l s bi i u ph l tham chi u l l c a doanh nghi p M ph n c a ho ng n l l i bao g m nhi u t l ph h trong m ng h a ch - ng... ph i thu ch u ng c a doanh nghi iv qu n l d ng v n - S bi ng c c a doanh nghi p nc c s bi nt nh n bi ng tr ng c a t ng ng v t s lo i n kh ng l n xu t kinh ng c i n vi c nh cho th c s n xu t hi Th n v n bao g n ngu n v tr ng t ng lo i ngu n v n chi m trong t ng s ngu n v n, so s tuy i i gi a cu i k uv s bi pv n c a doanh nghi h u qu m iv a doanh nghi p hay u ngu n VCSH chi m t tr ng cao trong t ng s ngu... N ph i thu - N ng n h - N ng n h nh nghi p - N ng n h vay ng n h n) Kho n m n ph i thu nh nh n n ng n h ng nhu c u ng n h n c a doanh nghi ng x c ti nm ng h n ph i thu l ng n h n 11 Thang Long University Library cho n ph i thu c a doanh nghi y, doanh nghi p ph cho ph n thi u h t trong nhu c u v ng ngu n v bi ng c a nhu c u v n ph a doanh nghi p 1.3.2.2 C n b ng t ch d h n c th hi n qua ch ti u v n l... y, vi t i nhi u th i tr c nh ng sai l ch v s li ng tr ng h p sau: gi a doanh nghi p gi n u trong R qua Cho th y m n v ng p ph i s d ng ngu n v n t m th i oanh nghi p s g cv nh n 13 Thang Long University Library s nn u qu kinh doanh th p N ym a doanh nghi p b ng ngu n v n p n v n ch s h v n ch s h cl pv p gi n v n ch s h cl pv gi yn n n v ph i ch u r i ro v s d ng n N u v doanh nghi p cs nh n v ng... ng t i ch h khi xem x m i quan h gi a VL R v NCVL R c vai tr quan tr ng trong c ng t qu n tr t i ch nh doanh nghi p Qua vi c ph n t , doanh nghi p c th ch ng h n trong vi c x nh c ngu n v n c n huy ng sao cho v a ng c nhu c u v n l u ng, v a gi m thi u c chi ph s d ng v n m v n m b o m t tr ng th c n b ng t ch an to 1.3.3 nv d ng v n trong doanh nghi i ch i k so v uk ik th c s d ng v n c a doanh nghi... doanh ph t qu ho ng do ch i, trong t ng th i k h a doanh nghi ch y u u qu c ho ng c n k t qu chung c a doanh nghi p B t qu ho s li u quan tr m tra s thu doanh thu, thu l i t anh 15 Thang Long University Library nghi p ph i n ki ng c a doanh nghi p ch S li t qu ho ch kh kho n ph i n qu ho t su t l i nhu d ng s li u c i1s v - Gi - cs d iv , s li u qu s d ng v c hi i s li cs d ik cv t t qu ho : i nhu . dng và Chng thm Ba Sao, em quyt đnh nghiên cu đ tài: Phân tích tình hình tài chính ti Công ty TNHH Xây dng và Chng thm Ba Sao Kt cu khóa lun gm phn m đu, phn ni dung và. kinh t tài chính trong quá trình SXKD ca mt doanh nghip.  phân tích bng cân đi k toán, ta phân tích tình hình tài sn và tình hình ngun vn. Th nht, phân tích tình hình tài sn bao. ca dòng tin vào, ra và tình hình s dng có hiu qu nht vn kinh doanh, tình hình và kh nng thanh toán ca công ty. Thang Long University Library 4 Phân tích tình hình tài chính phi