Đang tải... (xem toàn văn)
Phân tích tình hình tài chính và giải pháp nhằm nâng cao khả năng tài chính tại trung tâm du lịch thanh niên Việt Nam
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Lêi më đầu Phân tích tài trình nhận thức đánh giá tình hình tài đà qua nh dự đoán tình hình tài tơng lai, giúp cho nhà quản lý đa định quản lý xác đánh giá đợc doanh nghiệp, đồng thời giúp đối tợng quan tâm đa định hợp lý, phù hợp với mục tiêu mà họ quan tâm Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế dới hình thức giá trị nảy sinh trình phân phối cải xà hội gắn liền với tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp để phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhu cầu xà hội Hoạt ®éng tµi chÝnh cđa doanh nghiƯp cã mèi quan hƯ hữu chặt chẽ biện chứng với hoạt động s¶n xt kinh doanh doanh nghiƯp Do vËy, viƯc nhận thức đợc chất, tính chất xu hớng phát triển tài doanh nghiệp đòi hỏi thờng xuyên liên tục Chính ,phân tích tình hình tài doanh nghiệp đóng vai trò vô quan trọng cần thiết.Nó giúp cho doanh nghiệp nhìn nhận cách đắn,khách quan thực trạng tài để từ có hớng giải cụ thể phù hợp với doanh nghiệp giai đoạn Do sau trình học tập nghiên cứu trờng Đại học Thơng Mại,kết hợp với thời gian thực tập trung tâm du lịch liên việt nam với hớng dẫn tận tình cô-Th.S Lơng Thị Trâm em đà mạnh dạn lựa chọn đề tài phân tích tình hình tài giải pháp nhằm nâng cao khả tài trung tâm du lịch niên việt nam làm đề tài chuyên đề tốt nghiệp cuối khoá Chuyên đề gồm có 3phần: Chơng I: Cơ sở lý luận thực tiễn phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chơng II: Phân tích tình hình tài trung tâm du lịch liên Việt Nam Chơng III: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn trung tâm du lịch niªn viƯt nam Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Chơng I Cơ sở lý luận thực tiễn phân tích tình hình tài doanh nghiệp I chất nội dung tài doanh nghiệp Bản chất tài doanh nghiệp Mỗi mối quan hệ kinh tế xà hội cụ thể đợc thông qua hình thức së cđa mét hƯ thèng mèi quan hƯ thĨ tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế phát sinh trình phân phối nguồn lực tài doanh ngiệp thông qua việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ định ,nhằm thực mục tiêu dà đợc định trớc doanh nghiệp,mà mục tiêu chủ yếu tối đa hoá lợi nhuận ,giảm chi phí kinh doanh Bất kì tồn dới hình thức doanh nghiệp đợc thành lập nhằm mục đích chủ yếu thực ,một số tất công đoạn trình từ đầu t đến sản xuất tiêu thụ sản phẩm hay thực dịch vụ thị trờng nhằm mục đích kiếm lời Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh ,đòi hỏi doanh nghiệp phải có lợng vốn định , tiền đề cần thiết cho tồn phát triển doanh nghiệp thực tế vốn hình thứcbiểu bên tài doanh nghiệp Vốn tiền tệ doanh nghiệp luônđợc vận động luân chuyển không ngừng qua giai đoạn từ việc dự trữ để sản xuất đến hình thành sản phẩm đa đến tay ngời tiêu dùng.Quá trình vận động trình chuyển dịch giá trị từ chủ thể sang chủ thể khác,đây trình hình thái biểu hiƯn cđa vèn s¶n xt kinh doanh theo tõng chu kú.Cã thĨ hiĨu r»ng tµi chÝnh doanh nghiƯp lµ tiền tệ hay quỹ tiền tệ tồn doanh nghiƯp ,nhng thùc chÊt tiỊn tƯ hay c¸c q tiền tệ hình thức Đó mối quan hệ doanh nghiệp với ngân sách nhà nớc ,doanh nghiƯp vèi cac doanh nghiƯp ,c¸c tỉ chøc ,c¸ nhân,Cũng thông qua mối quan hệ king tế mà trìnhphối hơp lại đợc thực tiền đề cho tái sản xuất mở rộng doanh nghiệp đợc thực Từ cho thấy chất tài doanh nghiệp hệ thống mối quan hệ kinh tế biểu dới hình thái giá trị phát sinh qúa trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp,để phục vụ cho mơc ®Ých cđa Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 sản xuất kình doanh giải nhu cầu xà hội Hay nói cách khác :Tàichính doanh nghiệp hệ thống mối quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp vôi việc tổ chức,huydộng ,phân phối ,sử dụng quản lý vốn trình sản xuất kinh doanh Nội dung tài doanh nghiệp Gắn liền với trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp mối quan hệ kinh tế đợc biểu dới hình thức giá trị; mối quan hệ tài doanh nghiệp Các mèi quan hƯ nµy chÝnh lµ néi dung cđa tµi doanh nghiệp đợc thể dới hình thức sau: 2.1 Quan hệ tài doanh nghiệp với Ngân sách Nhà nớc Mối quan hệ doanh nghiệp với Ngân sách Nhà nớc mối quan hệ phân phối thu nhập Nhà nớc đièu tiết thông qua sách thuế, khoản phải nộp Ngân sách Nhà nớc theo luật định theo sách hành Đây khoản phải nộp mang tính chất bắt buộc doanh nghiệp, điều kiện vật chất nhằm trì hoạt động máy nhà nớc Giai đoạn nay, doanh nghiệp có nghĩa vụ phải nép Nhµ níc nh: th doanh thu, th VAT, th tiêu thụ đặc biệt, thuế XK, thuế NK, thuế lợi tức, thuế thu nhập doanh nghiệp khoản phụ thu (nếu có), với khoản lệ phí khác Đối với doanh nghiệp nhà nớc đợc nhà nớc cấp phát vốn kinh doanh thành lập, doanh nghiệp phải chịu kiểm soát nhà nớc với t cách nhà nớc chủ sở hữu doanh nghiệp Tóm lại, thực chất hình thức phân phối phân phối lại cải vật chất dới hình thức giá trị doanh nghiệp với Nhà nớc 2.2 Quan hệ tài doanh nghiệp với doanh nghiệp, tổ chức cá nhân khác kinh tế thị trờng Là mối quan hệ doanh nghiƯp víi c¸c chđ thĨ kinh tÕ kh¸ch quan nh quan hệ mặt toán tiền mua, bán tài sản, vật t hàng hoá dịch vụ Đây quan hệ mua bán trao đổi yếu tố phục vụ cho trình sản xuất, kinh doanh tiêu thụ sản phẩm hay dịch vụ doanh nghiệp Là mối quan hệ doanh nghiệp với tổ chức ngân hàng, tổ chức tín dụng việc vay vốn trả nợ Đây nguồn cung cấp vốn ngắn hạn doanh nghiệp Do vậy, yêu cầu đặt tình hình sản xuất kinh doanh, để việc đầu t tài có hiệu doanh nghiệp cần phải tính toán, lựa chọn nguồn Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 vay vµ møc độ vay cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để việc kinh doanh diễn thuận lợi hạn chế đợc rủi ro xảy ra, doanh nghiệp cần phải tính đến biện pháp phòng ngừa, biện pháp hỗ trợ mối quan hệ với tổ chức Công ty bảo hiểm việc phân tích tình hình tham gia mua bảo hiểm để hạn chế tổn thÊt xng møc thÊp nhÊt cã thĨ víi møc mua bảo hiểm đà xác định Ngoài mối quan hệ kể doanh nghiệp có mối quan hệ với thị trờng sức lao động, thị trờng tài chính, mối quan hệ liên doanh liên kết với Công ty, tổ chức nớc hay với tầng lớp nhân dân việc thu hút huy động vốn dới hình thức mua bán chứng khoán hay góp vốn liên doanh Tóm lại, mối quan hệ doanh nghiệp với chủ thể kinh tế khác nhằm mục đích tìm kiếm vốn bổ xung vốn cho trình hoạt động sản xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp m×nh cho cã hiệu 2.3 Quan hệ tài phát sinh nội doanh nghiệp Mối quan hệ đợc thể thông qua việc phân phối thu nhập, sở tiền thu từ bán hàng sau bù đắp cho chi phí sản xuất, kinh doanh lại đợc hình thành quỹ tích luỹ tài sản doanh nghiệp Đây mối quan hệ phân phối lợi nhuận cho đơn vị thành viên, trả lơng, trả thởng cho ngời lao động hình thành nên quỹ doanh nghiệp từ phần lợi nhuận thông qua tỉ lệ trích lập Trong doanh nghiệp thơng mại quốc doanh hình thành nên mối quan hệ toán hợp đồng lao động chủ doanh nghiệp với công nhân, viên chức toán tiền lÃi vay, trả lÃi cổ tức cho cổ đông Tóm lại, từ quan hệ tài doanh nghiệp nêu cã thĨ thÊy: Tµi chÝnh doanh nghiƯp lµ mét hƯ thống luồng chuyển dịch giá trị, luồng vận động nguồn tài trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ hay vốn huy động đợc doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu lợi nhuận khuôn khổ pháp luật Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Chøc tài doanh nghiệp Nói đến chức nói đến khả khách quan phát huy tác dơng x· héi cđa nã hay lµ sù thĨ hoá chất tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có chức sau: 3.1 Chức chu chuyển vốn tiền tệ Để đảm bảo thùc hiƯn nhiƯm vơ s¶n xt kinh doanh, doanh nghiƯp cần phải có lợng vốn tiền tệ đủ lớn để hoạt động có quyền sử dụng nguồn vốn cách chủ động Quá trình hoạt động cua doanh nghiệp nảy sinh nhu cầu vốn ngắn hạn dài hạn cho hoạt động kinh doanh thờng xuyên doanh nghiệp nh cho đầu t phát triển Do chức giúp cho doanh nghiệp xác định đợc nhu cầu vốn cần thiÕt cho s¶n xuÊt kinh doanh tõng thêi kú Mặt khác, giúp cho nhà quản lý hay chủ đầu t nắm đợc tình hình tài để tổ chức nguồn vốn nhằm đầu t hớng kịp thời nhu cầu vốn cần thiết Với chế "mở" nay, nguồn tài hoạt động không giới hạn nguồn cấp phát ngân sách, nguồn vốn tự có doanh nghiệp hay nguồn vốn tín dụng ngân hàng mà đợc hình thành từ thị trờng vốn hay huy động nguồn vốn nhàn rỗi nhân dân khoản đầu t nớc Việc hình thành thị trờng tài song song với thị trờn hàng hoá, tạo chế "bơm - hút" vốn cách hợp lý đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn doanh nghiệp, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh cua doanh nghiệp phát triển Điều cho thấy chức chu chuyển vốn tiền tệ chức quan trọng tài doanh nghiệp tạo động lực thúc đẩy, định hoạt động doanh nghiệp Nó liên quan đến kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp hay nói cách khác tác động trực tiếp đến tồn phát triển doanh nghiệp 3.2 Chức phân phối Phân phối chức quan trọng tài doanh nghiệp, dựa sở sản xuất kinh doanh, chu kú kinh doanh kÕt thóc, s¶n phẩm hàng hoá đợc tiêu thụ thị trờng, doanh nghiệp có thu nhập thu từ bán hàng dịch vụ Nói cách khác, chức phân phối vốn có nằm sẵn phạm trù tài biểu chất tài đời sống kinh tế xà hội phân phối cải vật chất dới hình thức giá trị Cũng từ chức phân phối mà nguồn tài lực đại diện cho cải xà hội đợc đa vào mục đích sử Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 dụng khác đảm bảo nhu cầu khác lợi ích khác đời sống xà hội Chức phân phối doanh nghiệp chủ yếu phân phối thu nhập việc phân phối có tác động tới toàn trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, thúc đẩy doanh nghiệp phát triển mở rộng sản xuất kinh doanh, đảm bảo cho doanh nghiệp tồn phát triển kinh tế thị trờng tiếp tục tái sản xuất mở rộng Hình thức phân phối thể theo quy trình sau thu tiền từ hoạt động bán hàng hay dịch vụ, doanh nghiệp phải phân phối theo chế: - Một phần dùng để bù đắp vốn đà bỏ mua hàng để nhằm mục đích bảo toàn vốn lu động - Bù đắp phần chi phí thuộc yếu tố vật chất đà sử dụng trình sản xuất kinh doanh nh chi phí bù đắp hao mòn tài sản cố định, chi phí vật liệu, nhiên liệu, chi phí lao động bao gồm chi phí tiền lơng, chi phí vận tải, chi phí bốc dỡ hàng hoá, mà doanh nghiƯp ®· bá kú kinh doanh - Thanh toán khoản thuế khoản phải nộp nhà nớc khác nh: thuế VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế XNK, khoản lệ phí phụ thu khác - Số lại sau bù đắp đợc khoản chi phí gọi lợi nhuận trớc thuế doanh nghiệp Lợi nhuận sau đà trừ thuế thu nhập doanh nghiệp khoản chi phí không hợp lý nh nộp tiền phạt, hao hụt vợt mức quy định, tiền lÃi vay hạn phần lại đợc doanh nghiệp phân phối vào quỹ nh: quỹ đầu t phát triển, quỹ dự phòng tài chính, quỹ khen thởng phúc lợi 3.3 Chức giám đốc tài Đây chức mang tính chất khách quan đợc sử dụng kiểm tra, kiểm soát tài doanh nghiệp, chức giám đốc tài phản ánh tính chất khách quan hoạt động tài thông qua phản ánh đợc trình độ sử dụng vốn hoạt động kinh doanh Quá trình tạo lập sư dơng c¸c q tiỊn tƯ cđa doanh nghiƯp híng vào việc thực yêu cầu quy lt kinh tÕ cđa nỊn kinh tÕ trÞ trêng Trong đặc điểm giám đốc tài giám đốc tiền hoạt động kinh doanh cách thờng xuyên, liên tục có hiệu Giám đốc tài cho thấy đợc khả sử dụng vốn có hiệu hay không việc phân phối chúng nh đồng vốn mà doanh nghiệp đà bỏ Đồng thời thông qua số tiêu sử dụng vốn, mét sè chØ Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 tiêu chi phí hay lợi nhuận mà phát tợng sử dơng vèn bÊt hỵp lý, sư dơng chi phÝ kinh doanh hiệu để t vấn cho lÃnh đạo chủ doanh nghiệp có định đắn tài đảm bảo cho hoạt động doanh nghiệp đạt hiệu cao Và nắm cách xác, toàn diện tình hình tài doanh nghiệp để lập kế hoạch tài doanh nghiệp bám sát mục tiêu kinh doanh Cũng thông qua chức mà trình kinh doanh đợc chủ động, không ngừng đợc mở rộng phát triển theo định hớng, đảm bảo việc sử dụng vốn có hiệu quả, thực yêu cầu chế độ hạch toán kinh tế, đảm bảo đời sống ngời lao động doanh nghiệp, tránh tham ô lÃng phí tổn thất không đáng có hoạt động tài gây nên Vai trò tài doanh nghiệp trình HĐKD Trong kinh tế thị trờng, tài doanh nghiệp có vai trò quan trọng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, có tác dụng thúc đẩy kìm hÃm trình hoạt động doanh nghiệp Trong hoạt động kinh doanh ngày nay, tài giữ vai trò chủ yếu sau: Đảm bảo huy động đầy đủ, kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong trình hoạt động doanh nghiệp thờng xuyên nảy sinh nhu cầu vốn ngắn hạn dài hạn cho hoạt động kinh doanh thờng xuyên doanh nghiệp nh cho đầu t phát triển Vai trò tài doanh nghiệp trớc hết đợc thể việc xác định đắn nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động doanh nghiệp thời kỳ sau lựa chọn hình thức huy động vốn phù hợp (huy động từ bên hay bên doanh nghiệp) Chính vai trò tài doanh nghiệp ngày trở nên quan trọng việc chủ động lựa chọn hình thức phơng pháp huy động vốn đảm bảo cho trình huy động nhịp nhàng, liên tục với chi phí thấp Bên cạnh đó, tài doanh nghiƯp cã vai trß viƯc tỉ chøc, sư dụng vốn tiết kiệm hiệu Việc tổ chức sử dụng vốn doanh nghiệp có tác động lớn đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh, tài doanh nghiệp có vai trò quan trọng việc đánh giá lựa chọn dự án đầu t sở phân tích số tiêu kinh tế nh khả sinh lời, mức độ rủi ro, để lựa chọn dự án đầu t tối u Huy động kịp thời nguồn vốn có ý nghĩa lớn để doanh nghiệp nắm bắt kịp thời hội kinh doanh Mặt khác, huy động tối đa nguồn vốn có vào hoạt động kinh doanh để giảm bớt tránh đợc thiệt hại ứ đọng vốn gây ra, đồng thời giảm bớt đợc nhu Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 cầu vay vốn, từ giảm đợc khoản chi phí trả lÃi tiền vay Việc hình thành sử dụng tốt quỹ doanh nghiệp với việc sử dụng hình thức thởng phạt vật chất nghiêm minh hợp lý động lực thúc đẩy cán công nhân viên quan tâm tới công việc, gắn bó với doanh nghiệp từ nâng cao sản xuất lao động góp phần cải tiến hợp lý hóa sản xuất kinh doanh nhằm sử dụng vốn đạt hiệu cao Giám sát, kiểm tra chặt chẽ mặt hoạt động sản xuất kinh doanh vai trò quan trọng doanh nghiệp việc thực hàng loạt tiêu kế hoạch tài đà đợc xây dựng Thờng xuyên giám sát, kiểm tra đánh giá cách khái quát mặt hoạt động doanh nghiệp đồng thời phát tồn vớng mắc kinh doanh để từ có biện pháp khắc phục góp phần nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp điều chỉnh hoạt động cho phï hỵp víi thùc tÕ kinh doanh II Sù cần thiết phải phân tích tình hình tài doanh nghiệp Khái niệm mục đích phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.1 Khái niệm Mọi vật tợng tồn cách khách quan, muốn nắm bắt, nhận thức cải tạo đợc chúng để đa vào sử dụng phục vụ cho lợi ích ngời cần phải hiểu biết chất vật tợng nh quy luật vận động Vì vậy, để hiểu biết đợc cần phải sử dụng nhiều phơng pháp nghiên cứu khác có phơng pháp phân tích Vậy phân tích hiểu bóc tách, chia nhỏ vật tợng mối quan hệ mối quan hệ hữu phận cấu thành vật, tợng; từ cho ta nhận thức đợc hình dáng, kích thớc, tính chất chúng đối tợng nghiên cứu thấy đợc mối liên hệ, tác động qua lại chúng Đồng thời qua phân tích quy luật vật tợng Đó phân tích lĩnh vực tự nhiên, lĩnh vực kinh tế xà hội tợng cần phân tích tồn khái niệm trừu tợng C.Mác đà rằng: "Khi phân tích hình thái kinh tế xà hội sử dụng kính hiển vi phản ứng hoá học Lực lợng trừu tợng phải thay kia" Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Ph©n tÝch kinh tế khái niệm chung, tuỳ theo phạm vi đối tợng nghiên cứu mà ta chia thành phân tích kinh tế vĩ mô hay phân tích kinh tế vi mô - Phân tích kinh tế vĩ mô có phạm vi nghiên cứu rộng kinh tÕ qc d©n hay mét vïng l·nh thỉ - Phân tích kinh tế vi mô hay gọi phân tích hoạt động kinh tế có phạm vi tợng trình kinh tế phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiƯp hay mét tỉ chøc kinh tÕ thĨ Ho¹t động tài nội dung hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tài doanh nghiệp mối quan hệ tiền tệ gắn liền với việc hình thành nên vốn, phân phối, quản lý sử dụng vốn trình kinh doanh đợc biểu việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ Phân tích tình hình tài trình xem xét kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu tài hành với khứ Thông qua phân tích tình hình tài mà ngời sử dụng thông tin đánh giá đợc tiềm năng, hiệu kinh doanh hay rủi ro xảy tơng lai triển vọng phát triển đạt đợc doanh nghiệp Trong kinh tế thị trờng, phân tích tài doanh nghiệp đà ngày trở thành công cụ quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế xà hội Hơn đà phát triển thành môn khoa học kinh tế độc lập có đối tợng nghiên cứu riêng Đối tợng nghiên cứu phân tích tài doanh nghiệp việc phân tích kết kinh doanh gắn liền với việc huy động, sử dụng quản lý vốn, đợc thể thông qua tiêu kinh tế nhân tố tác động tới Nói tóm lại, phân tích tình hình tài doanh nghiệp tổng thể phơng pháp đợc sử dụng để nghiên cứu mối quan hệ nói nhằm nhận thức đánh giá cách đắn quản lý kinh tế nói chung có quản lý tài 1.2 Mục đích phân tích tài chÝnh Víi nỊn kinh tÕ "më" cã sù ®iỊu tiÕt vĩ mô nhà nớc, thành phần kinh tế, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế có quyền bình đẳng nh nhau, đợc tự cạnh tranh với Vì thế, thông tin tài không đợc đối tợng có vai trò quản lý doanh nghiệp quan tâm nh: bán giám đốc Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 (héi đồng quản trị) mà thông tin hữu ích cho chủ đầu t, nhà cho vay, cổ đông, chủ nợ, nhà quản lý liên quan khác, nhà bảo hiểm, đối thủ cạnh tranh Mỗi nhóm đối tợng có nhu cầu thông tin khác nhóm có xu hớng sử dụng thông tin khác nhau, nhóm có xu hớng tập trung vào khía cạnh riêng "bức tranh" toàn cảnh tài doanh nghiệp Vậy, phân tích tình hình tài nhằm mục đích sau: - Phân tích tình hình tài phải cung cấp đầy đủ thông tin hữu ích cho nhà đầu t, tín chủ ngời sử dụng thông tin tài khác để họ có định đắn định đầu t cho vay - Phân tích tình hình tài phải cung cấp cho thông tin cho chủ doanh nghiệp, nhà cho vay việc đánh giá tính ổn định khả dòng tiền - vào, tình hình sử dụng có hiệu vốn kinh doanh, tình hình khả toán doanh nghiệp - Việc phân tích tình hình tài phải cung cấp đợc thông tin nguồn vốn chủ sở hữu, khoản nợ, kết trình hoạt động, tình làm biến đổi nguồn vốn khoản nợ cđa doanh nghiƯp Nh vËy, cã thĨ nãi mơc ®Ých tối cao quan trọng phân tích tài doanh nghiệp giúp ngời định lựa chọn phơng án kinh doanh tối u đánh xác thực trạng, tiềm doanh nghiệp Hay nói cách khác, trình kiểm tra, xem xét, đối chiếu, đánh giá thực trạng so sánh số liệu tài với khứ nhằm xác định tiềm hiệu kinh doanh nh triển vọng tơng lai cua doanh nghiệp hay tợng rủi ro tiềm ẩn xảy cho doanh nghiệp có biện pháp tối u, đạt hiệu qủa kinh doanh 10 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Bảng 14: Phân tích tình hình khả toán Đơn vị: VNĐ Các khoản phải thu 1/ Phải thu Năm 2002 Năm 2003 Các khoản Chênh lệch phải trả 2/ Trả chớc cho ngời bán 3/ Thuế VAT đợc khấu trừ 4/ Phải thu nội 5/ Các khoản phải thu khác Tổng cộng 3.200.900.300.720 2.000.101.677 360.721.200 300.120.320 539.579.520 20.124.300 1.000.000.320 298.096.020 600.320.130 843.885.238 399.680.190 526.267.795 6.244.729.898 31.761.443 2.707.755.048 3.536.974.850 50 1/ Vay ngắn hạn Năm 2003 Chên lệch 2.300.456.100 4.000.700.000 1.700.234.900 2.000.000.000 4.200.800.230 1.700.800.230 2.000.000.530 6.300.000.000 4.299.999.470 5/ Phải trả khác 729.973.370 818.809.770 88.836.400 6/ Nợ khác từ khách hàng 1.200.321.623 Năm 2002 100.452.763 1.553.283.880 548.763.113 8.534.950.767 16.873.593.887 8.338.643.204 2/ Phải trả ngời bán 3/ Thuế khoản phải nộp 4/ Phải trả công nhân viên Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Qua sè liÖu biểu 14 ta tính đợc tỷ lệ tổng giá trị khoản phải thu tổng nguồn vốn Năm 2002 = 2.707.755.048 = 30,38% 8.910.601.439 Năm 2003 = 6.244.729.898 = 48,84% 13.926.000.739 Chênh lệch tỷ lệ tổng giá trị khoản phải thu tổng nguồn vốn 48,84 - 30,38 = 18,46% Chỉ tiêu tăng biểu không tốt trung tâm, điều cho thấy tỷ lệ vốn bị chiếm dụng tăng lên, tỷ lệ vốn thực tế tham gia vào kinh doanh giảm Mặt khác, tổng khoản phải thu trung tâm năm 2003 so với năm 2002 tăng 3.536.974.850đ Trong khoản thu tăng mạnh Điều cho thấy trung tâm bị chiếm dụng vốn, trung tâm cần có biện pháp khắc phục Bên cạnh ta tính đợc tỷ số nợ khoản nợ phải trả: Năm 2002 = 8.534.950.767 = 95,78% 8.910.601.439 Năm 2003 = 16.873.593.887 = 121,1% 13.926.000.739 Tỷ số nợ năm 2003 121,1%, tăng 25,32% (121,1 - 95,78 = 25,32%) Điều chứng tỏ cho thấy nguồn vốn chủ sở hữu trung tâm tổng nguồn vốn giảm làm ảnh hởng đến khả toán trung tâm Cùng với khoản phải thu, xem xét khoản phải trả ta thấy năm 2003 khoản phải trả 16.973.593.887đ, tăng 8.338.643.204đ so với năm 2002 Trong hầu hết khoản nợ tăng mạnh Điều cho thấy trung tâm bị hạn chế khả toán khoản nợ nhiều năm tới trung tâm nên tìm biện pháp thu khoản thu để chủ động cân đối thu chi, giảm số d phải thu giảm đợc tiêu vay toán Từ việc phân tích để thấy đợc thực trạng tài doanh nghiệp, khả toán trung tâm có đủ để trang trải khoản nợ phải trả ngắn hạn ta xem xét tiêu sau: 51 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 HÖ sè toán hành = Tổng số TSLĐ (loại A - TS) (1) Nợ ngắn hạn (loại A, mục I-NV) Hệ số toán nhanh = Vốn = tiền + ĐTTCNH + khoản phải thu (2) Nợ ngắn hạn (loại A, mục I-NV) Các tiêu (hệ số trên) nÕu xÊp xØ = lµ tèt, doanh nghiƯp cã thể toán khoản nợ ngắn hạn khoản nợ ngắn hạn dến hạn trả + Nếu (1, 2) > khoảng từ -> 2,5 đánh giá tốt + Nếu (1, 2) < doanh nghiệp gặp khó khăn toán nợ ngắn hạn Hệ số toán tức thời = Tổng sè vèn = tiỊn (lo¹i A, I - TS) (3) Nợ ngắn hạn (loại A, mục I-NV) + Nếu (3) > 0,5 khả toán doanh nghiệp khả quan + Nếu (3) < 0,5 trung tâm gặp khó khăn toán Với số liệu thực tế trung tâm tính toán hệ số ta có: Biểu 15: Hệ số khả toán nợ Các tiêu Năm 2002 1/ Hệ số 8.163.452.147 toán hành 7.530.430.000 2/ Hệ số 27.628.068+2.707.755.048 to¸n nhanh 7.530.430.000 3/ HƯ sè 27.628.068 to¸n tức thời Năm 2003 7.530.430.000 = 1,08 12.478.371.533 So sánh = 0,81 (-0,27) = 0,41 0,05 = 0,003 (-0,0006) 15.320.310.000 = 0,36 45.362.918+624.472.988 15.320.310.000 = 0,0036 45.362.918 15.320.310.000 KÕt qu¶ biểu 15 ta thấy, trung tâm gặp khó khăn việc toán khoản nợ ngắn hạn, nợ ngắn hạn đến hạn trả Đồng thời hệ số toán nhanh cho ta thấy năm nhỏ 0,5 điều chứng tỏ trung tâm gặp khó khăn lớn việc toán khoản tức thời khoản nợ ngắn hạn đến hạn trả 52 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 CÊu thµnh nên nguồn vốn doanh nghiệp bao gồm có nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu Đi việc phân tích nợ phải trả, để thấy rõ thực trạng nguồn vốn trung tâm ta cần phân tích nguồn vốn chủ sở hữu (VNCSH) Sau phân tích tình hình NVCSH trung tâm du lịch 3.2 Phân tích tình hình NVCSH Để đánh giá đợc biến động NVCSH ta cần tính tiêu tỷ suất tự tài trợ.Chỉ tiêu phản ánh khả tự chủ tài trung tâm hoạt động kinh doanh Tổng vốn chủ sở hữu Tỷ suất tự tài trợ = Tổng nguồn vốn Nếu hệ số >0,5 tăng lên đánh giá tình hình tài trung tâmlà khả quan Phân tích tình hình NVCSH đợc dựa biểu phân tích sau: Biểu 16: Phân tích tình hình NVCSH Đơn vị: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2002 Số tiÒn 1/ Nguån vèn quü 2/ Nguån kinh phÝ quü khác Tổng cộng Tỉ suất tài trợ Năm 2003 So s¸nh TT TT % Sè tiỊn 300.000.000 79,86 (-2.943.813.148) (-3.243.813.148) 75.650.672 20,14 (-3.780.000) (-79.430.072) 375.650.672 100 (-2.947.593.148) (-3.323.243.820) 375.650.672 =0,042 8.910.601.439 % (-2.947.593.148) =(- 13.926.000.739 0.21) Dùa vµo biĨu 16 ta thÊy: 53 Chªnh lƯch (-0,168) TL TT % % Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Nguån vãn CSH củ trung tâm năm 2003 so với năm 2002 giảm (3.323.243.820đ) Nguyên nhân dẫn đến NVCSH tăng ngn vèn q gi¶m (3.243.813.148) chøng tá r»ng hiƯu qu¶ kinh doanh trung tâm có chiều hớng xuống; trung tâm cần phải có biện pháp khả quan để trung tâm phát triển Mặt khác tự chủ trung tâm tài năm cha đợc tốt Bên cạnh đó, để phản ánh đợc mức độ sinh lợi vốn chủ sở hữu ta cần phải phân tích số tiêu sau: HƯ sè sinh lêi cđa vèn chđ së h÷u: tiêu phản ánh mức độ sinh lời vốn chủ sở hữu LÃi dòng trớc thuế Hệ số sinh lêi cđa vèn CSH = Vèn chđ së h÷u bình quân - Hệ số vòng quay vốn CHS: Đây tiêu phản ánh vốn CSH kỳ kinh doanh quay đợc vòng Doanh thu Hệ số vòng quay VCSH = Vốn CSH bình quân Hệ số đảm nhiệm vốn CSH: Phản ánh việc trung tâm đầu t đồng vốn để có đồng doanh thu Hệ số đảm nhiệm vốn CSH = Vốnn CSH bình quân Doanh thu Trong vốn CSH bình quân tính theo phơng pháp bình quân giản đơn Ta có biểu phân tích khả sinh lời vốn CSH nh sau: 54 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 BiĨu 17: Ph©n tích khả sinh lợi vốn CSH Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 So sánh CL 1/ Vốn CSH bình quân TL % 375.650.672 (-2.947.593.148) (-3.323.243.820) 2/ Doanh thu thn 5.506.351.382 10.509.956.354 5.003.604.972 90,8 3/ LN thn tríc th (-315.858.913) (-1.691.746.920) (-1.375.888.007) (-435,5) (-0,84) (-0,057) 0,27 14,66 (-3,56) (-18,22) 0,068 (-0,28) (-0,348) 4/ HƯ sè sinh lỵi cđa vèn CSH (3/1) 5/ HƯ sè vßng quay cđa vèn CSH (2/1) Hệ số đảm nhiệm vốn CSH (1/2) Qua biểu phân tích ta thấy khả sinh lợi vốn CSH năm 2003 so với năm 2002 giảm cụ thể là: Hệ số doanh lợi vốn CSH năm 2003 cho ta thấy đồng vốn CSH cho (0,57đ) lợi nhuận tăng 0,27đ so với năm 2002 Năm 2003 so với năm 2002 hệ số vòng quay vốn CSH giảm 18, 22 vòng song để có đợc đồng doanh thu trung tâm phải đầu t (0,28đ) năm 2003 năm 2002 (0,068đ) Vậy ta kết luận khả sinh lợi vốn CSH trung tâm năm 2003 so với năm 2002 nh hiệu kinh doanh tổng nguồn vốn tăng lên nhiều Tóm lại qua nội dung phân tích ta thấy tình hình tài trung tâm cách khái quát nh sau: Tổng tài sản tổng nguồn vốn trung tâm tăng lên nhiều, xong tình hình tài trung tâm tiềm ẩn nhiều nhân tố tác động làmm giảm hiệu đồng vốn đầu t vào kinh doanh Trung tâm khả toán khoản nợ hành, không đủ khả toán tức thời khoản nợ đến hạn; chứng tỏ khả tự chủ tài trung tâm toán cha tèt 55 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Xét hiệu sử dụng tài sản năm 2003 ta thấy so với năm 2002 đặc biệt hiệu sử dụng tài sản lu động Đồng thêi ta thÊy hƯ sè sinh lêi cđa vèn CSH âm giảm điều chứng minh vốn đầu t cua trung tâm hiệu Trên toàn tình hình tài trung tâm du lịch niên Việt Nam hai năm 2002 - 2003 Một số nhận xét giải pháp nhằm khắc phục tồn em xin trình bày chơng III 56 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Chơng III: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn trung tâm du lịch niên việt nam Có thể nói du lịch Việt Nam nghành non trẻ, song năm qua đà có bớc vững đà tạo đợc đà cho phát triển nghành cách hoàn hảo đồng bộ.Du lịch đà tợng phổ biến giới nhu cầu cần thiết cho ngời sau tháng ngày làm việc căng thẳng,ồn ào, ô nhiễm môi trờng đòi hỏi phải đợc giải trí,nghỉ ngơi thay đổi không khí mở mang thêm hiểu biết.Điều đáng quan tâm thành đạt đợc nằm bối cảnh thuận lợi mà khó khăn gian khổ Nhng năm gần du lịch Việt Nam gặp khó khăn phát triển nớc bạn nhằm thu lợng khách du lịch Để tháo gỡ khó khăn trung tâm đà triển khai hàngloạt biện pháp nhằm thu hút đợc ý khách Trong năm qua với định hớng đắn ban đầu.trung tâm đà xây dựng së vËt chÊt kü tht tèt lu«n lu«n phơc vơ tốt nhu cầu khách,nh phơng tiện lại gồm loại xe ô tô tốt , phục vụ ăn uống, chỗ ngủ chu đáo cho khách,có đội ngũ nhân viên phục vụ nhiệt tình.Đặc biệt công tác kế toán trung tâm dần bớc đại hoá mạng lới vi tính chơng trình dành cho kế toán Bên cạnh u điểm trình quản lý sản xuất,Trung Tâm bộc lộ tồn thuộc yếu tố chủ quan.Thông qua phân tích tình hình tài Trung Tâm qua hai năm2002-2003 ta thấy Tuy có tăng lên lớn quy mô kinh doanh song tình hình tài trung tâm lại có su hớng giảm sút Điều đợc thể hiên qua tổng nguồn vốn trung tâm năm 2003 so với năm 2002 tăng lên 56.28% nhng khả tự chủ tài lại giảm xuống.Khả tự chủ tài trung tâm tiếp tục giảm năm Trung Tâm gặp nhiều khó khăn vấn đề tài chính,hay có nghĩa nguồn vốn CSH có su hớng giảm xuống điều không tốt ảnh hởng trực tiếp đến trình kinh doanh trung tâm Qua phân tích chung tình hình tài sử dụng tài sản Trung Tâm cho thấy tổng tài sản trung tâm mạnh tăng 56.28% nhng xét mặt kÕt 57 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 cấu ta thấy tỷ trọng TSLĐ Trung Tâm năm 2003 chiếm 91.61% năm 2002chiếm 89.6% giảm (-2.01%) cho thấy cha tốt Trung Tâm đơn vị hoạt động kinh doanh chủ yếu nhng TSLĐ lại chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản Mặc dù có tăng lên mạnh TSLĐ năm 2003 so với năm 2002 tăng lên 52.85% cho thấy lớn mạnh về quy mô kinh doanh kết hoạt động kinh doanh lại cho thấy hiệu quả,tuy doanh thu tăng 90.8% nhng lợi nhuận Trung Tâm hai năm âm Điều nói lên hiệu sử dụng TSLĐ trung tâm khả tiềm tàng trung tâm cha khai thác hết Nợ phải thu tăng cao,tăng 130% đáng báo động cho nhà quản lý,tiền vốn trung tâm tình trạng bị chiếm dụng,trong phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn (năm 2002chiếm 49.33%năm 2003 chiếm 51.26%) Vì trung tâm phải có biện pháp thu hồi Hàng tồn kho trung tâm năm 2003 tăng so với năm 2002 tơng ứng tỷ lệ tăng 23.32% với tốc độ chu chuyển hàng tồn kho tăng lên,điều chứng minh việc sử dụng vốn lu động trung tâm đà đợc khai thác tốt, cần trì phát huy tốt Nói tóm lại tồn lớn lĩnh vực tài vốn lu động khâu dự trữ lớn điều không phù hợp loại hình kinh doanh trung tâm Vốn cố định trung tâm bất hợp lý thiết bị quản lý chiếm tỷ trọng lớn so với mức độ hoạt động khác Những tồn đòi hỏi trung tâm phải giải nhanh chóng để đảm bảo cho trình tài nh hoạt động khác kinh doanh dịch vụ trung tâm ngày phát triển không ngừng tăng lên Trên nhận xét ban đầu tình hình tài trung tâm du lịc niên Việt Nam Với kiến thức hạn chế qua thời gian ngắn thực tập trung tâm em xin mạnh dạn đề xuất số giải pháp góp phần làm nâng cao khả tài trung tâm nh sau: Thứ nhất: Do vòng quay vốn lu động thấp lên trung tâm thiếu vốn phải tìm giải pháp cân đối vốn cách vay ngắn hạn ngân hàng Để khắc phục tình trang trung tâm trọng việc tìm kiếm nguồn vốn bên doanh nghiệp.Một mặt xin cấp thêm vốn từ NSNN, mặt khác tự bổ xung vốn từ lợi nhuận hàng năm 58 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Hơn nữa, trung tâm tập trung huy động vốn kinh doanh thông qua hình thức cổ phần hoá doanh nghiệp Hiện Việt Nam đà bớc hình thành thị trờng vốn,đó hội cho thị trờng tìm kiếm nguồn vốn từ bên Để thực hiên trung tâm nên đẩy nhanh tốc độ cổ phần hoá toàn trung tâm ,đa dạng hoá quản lý để thu hút nguồn vốn nhÃn rỗi trung tâm, nhân dân nâng cao tài hiệu sử dụng vốn Thứ hai: Kết cấu TSCĐvà TSLĐ cha hợp lý TSLĐ chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản trung tâm, có xu hớng giảm xong cần có tốc độ mạnh Bên cạnh trung tâm cần phải quan tâm đến việc xây dựng kế hoạch dự toán vốn đầu t cho đắn hợp lý tránh tình trạng đầu t mức, không đồng gây lÃng phí vốn Mặc khác trung tâm cần quan tâm tới nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động ,nó có ý nghĩa quan trọng việc nâng cao hiệu tiết kiệm vốn kinh doanh nh : Tăng cờng quản lý vốn lu động, tìm biện pháp để rút ngắn thời gian khâu vốn lu động qua Xác định lợng hàng hoá tiêu thụ đợc ngắn hạn dài hạn , để xây dựng kế hoạch dự trữ cho hợp lý đảm bảo cho trình kinh doanh diễn liên tục, tránh đợc lÃng phí dự trữ mức gây ứ đọng vốn hay thiếu không đủ đáp ứng nhu cầu khách hàng Tích cực tìm kiếm nguồn nguyên liệu cho vừa hợp lý ,vừa đáp ứng đợc yêu cầu chất lợng sẩn phẩm Quy hoạch xếp kho cho hợp lý quan trọng,nó giúp tiết kiệm đợc diện tích kho dễ ràng cho ngời xe trình vận chuyển đồng thời chấp hành tốt chế độ kiểm nhận hàng hoá tồn kho,kịp thời phát hàng hoá chậm luân chuyển để có giải pháp khắc phục Bên cạnh TSLĐ, TSCĐ trung tâm nhiều vấn đề cần phải xem xét.Phần lớn TSCĐ trung tâm nằm tàI sản, thiết bị phục vụ quản lý Trung tâm nên giảm thiểu TSCĐ quản lý để tăng cờng hệ thống TSCĐ phục vụ cho kinh doanh,chó träng më réng s¶n xt theo c¶ chiều rộng chiều sâu Tiến hành kiểm tra phân loại TSCĐ thờng xuyên việc làm cần thiết.Đối với máy móc thiết bị thực cần dùng nên cố gắng tận dụng triệt để,phát huy hết công suất máy 59 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Thứ ba: Đẩy mạnh việc bán hàng thông qua giới thiệu,tiếp thị mở rộng tiêu thụ sản phẩm,tăng doanh thu,từ nâng cao lợi nhuận hay góp phần nâng cao khả tài đơn vị.Có thể tăng cờng cách: - Khuyến khích đầu mối đẩy mạnh việc bán hàng thông qua sách thởng phạt vật chất - Chú trọng việc nghiên cứu sản phẩm mới,nâng cao chất lợng sản phẩm đà có trung tâm đa dạng hoá mặt hàng kinh doanh để thu hút bạn hàng nớc - Bên cạnh việc tiếp thị sản phẩm nớc trung tâm cần nghiên cứu phơng án gia công chế biến phụcvụ nớc cho nớc Thứ t: Trong công tác sản trung tâm cần tìm biện pháp để hợp lý hoá quản lý chi phí nhằm hạ giá thành sản phẩm, tăng doanh số bán để tăng lợi nhuận,giúp nâng cao khả tài trung tâm Sẽ tăng đợc số lợng sản phẩm trung tâm quản lý tốt công tác quản lý sử dơng nguyªn vËt liƯu chÝnh Thùc tÕ cho thÊy vÉn nhiều tồn nh giá đầu vào NVL nhiều biến động,số lợng không ổn định Do cần có thay đổi nhỏ làm ảnh hởng trực tiếp tới giá sản phẩm doanh số bán Thứ năm: Trung tâm hàng năm cần mở lớp nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ,nâng cao tay nghề cho cán đầu bếp giỏi vừa tạo ăn đặc sản mang tính đặc trng riêng trung tâm,đảm bảo chất lợng Đồng thời tiết kiệm đợc chi phí với mục đích hạ giá thành sản phẩm Thứ sáu: Luôn nắm bắt kịp thời sách,đờng nối kinh tế Đảng Nhà Nớc giúp cho trung tâm nắm đợc hội kinh doanh cách kịp thời Từ tăng cờng xây dựng kế hoạch tập trung, tích tụ vốn để tình hình tàI trung tâm đợc tốt h¬n 60 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Kết luận Do có ý nghĩ vai trò quan trọng hoạt động sản suất kinh doanh,Tài doanh nghiệp đà thực trở thành mối quan tâm không nhà quản lý tài doanh nghiệp mà mối quan tâm nhiều chủ thể kinh doanh khác có liên quan nh nhà đầu t,chủ ngân hàng, đối thủ cạnh tranh Đầu tiên muốn kiểm tra sức khoẻcủa doanh nghiệp nào,đó việc xem xét đánh giá tình hình tài khả tiềm tàng Làm để ngày nâng cao khả tài doanh nghiệp? Đó câu hỏi thờng trực nhà quản lý tài vấn đề đặt tìm hớng giải Một công cụ hữu hiệu quản lý tài doanh nghiệp phân tích tình hình tài Đây vấn đề tổng quát, phức tạp, đòi hỏi phải có kinh nghiệm thực tế Mặc dù cố gắng, song khả trình độ có hạn với thời gian tìm hiểu thực tế ỏi nên kết nghiên cứu em cha đáp ứng đợc hết yêu cầu đặt thực tế vấn đề Do vậy, tránh khỏi đợc thiếu sót mong đợc đạo, góp ý bổ sung thầy cô giáo,bạn bè ngời có mối quan tâm đề tài nghiên cứu Cho phép em đợc bày tỏ lời cám ơn sâu sắc tới thầy -cô giáo đà truyền đạt kiến thức cho em suốt trình học tập trờng Đại Học Thơng Mại đặc biệt cô -Th.S.Lơng Thị Trâm ngời đà hớng dẫn em suốt trình nghiên cứu đề tài Em xin trân thành cám ơn cô phòng Tài Kế Toán Trung Tâm Du Lịch Thanh Niên Việt Nam đà tạo điều kiện cung cấp số liệu cho em thông tin có liên quan tới tình hình tài trung tâm để em hoàn thành chuyên đề 61 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Mục lục Lời mở đầu Chơng I Cơ sở lý luận thực tiễn phân tích tình hình tài doanh nghiệp I chất nội dung tµi chÝnh doanh nghiƯp Bản chất tài doanh nghiệp .2 Néi dung cđa tµi chÝnh doanh nghiÖp 2.1 Quan hệ tài doanh nghiệp với Ngân sách Nhà nớc 2.2 Quan hệ tài doanh nghiệp với doanh nghiệp, tổ chức cá nhân khác kinh tế thị trêng 2.3 Quan hÖ tài phát sinh nội doanh nghiệp Chức tài doanh nghiÖp 3.1 Chức chu chuyển vốn tiền tệ .5 3.2 Chức phân phối 3.3 Chức giám đốc tài Vai trß tài doanh nghiệp trình HĐKINH DOANH II Sự cần thiết phải phân tích tình hình tài doanh nghiệp Kh¸i niƯm mục đích phân tích tình hình tài doanh nghiƯp 1.1 Kh¸i niƯm 1.2 Mục đích phân tích tài .10 ý nghÜa vµ nhiƯm vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp 11 2.1 ý nghÜa .11 2.2 NhiÖm vụ phân tích tình hình tài doanh nghiệp .12 III Nội dung phân tích tình hình tµi chÝnh doanh nghiƯp (TCDN) .13 Ph©n tÝch khái quát tình hình biến động tài sản nguồn vốn .13 1.1 Phân tích khái quát tình hình biến động tài sản doanh nghiệp 13 1.2 Phân tích khái quát tình hình biến động nguồn vốn doanh nghiệp .14 Phân tích tình hình quản lý sử dụng tài sản .14 2.1 Phân tích chung tình hình quản lý sử dụng tài sản lu động (TSLĐ) .14 2.11 Phân tích tình hình quản lý sử dơng vèn b»ng tiỊn 14 2.1.2 Ph©n tích khoản phải thu .15 2.1.3 Phân tích tình hình hàng tån kho 15 2.2 Phân tích tình hình quản lý sử dụng tài sản cố định (TSCĐ) 15 Phân tÝch t×nh h×nh ngn vèn (NV) cđa doanh nghiƯp .15 3.1 Phân tích tình hình công nợ phải trả khả toán công nợ 15 3.2 Phân tích tình hình nguồn vốn chủ sở hữu (nguồn vốn CSH) 16 IV Các phơng pháp nguồn tài liệu sử dụng phân tích tình hình tµi chÝnh doanh nghiƯp (TCDN) 16 Các phơng pháp phân tích tình h×nh TCDN 16 1.1 Phơng pháp so sánh 16 1.2 Phơng pháp phân tích tû lÖ 17 62 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 1.3 Phơng pháp cân đối 18 1.4 Phơng pháp biÓu mÉu 18 Nguồn tài liệu phân tích 19 2.1 Bảng cân đối kế toán 19 2.2 B¸o c¸o kết hoạt động kinh doanh 20 2.3 Tài liệu khác 21 Chơng II Phân tích tình hình tài trung tâm du lịch niên việt nam 22 I vài nét khái quát đặc điểm hoạt động kinh doanh trung tâm du lịch niên viƯt nam 22 1.Qu¸ trình hình thành phát triển 22 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh trung tâm .23 Đặc điểm tổ chức bổ máy quản lý 24 Đặc điểm tổ chức máy kế toán: .26 Đặc điểm hệ thống sổ sách kế toán Trung tâm du lịch niªn ViƯt Nam 28 II.Phân tích tình hình tài trung tâm du lịch niên việt nam năm 2002-2003 .30 1.Phân tích khái quát tình hình tài trung t©m 30 1.1 Ph©n tÝch khái quát tình hình biến động tài sản trung tâm 30 1.2 Phân tích tình hình biến ®éng ngn vèn cđa trung t©m 32 Phân tích tình hình quản lý sử dụng TSLĐ trung tâm .33 2.1 Phân tích tình hình quản lý sử dụng TSLD 34 2.1.1 Phân tích tình hình vốn b»ng tiÒn 38 2.1.2 Phân tích khoản phải thu 39 2.1.3 Phân tích tình hình hàng tồn kho .42 2.2 Phân tích tình hình quản lý sư dơng TSC§ 44 Phân tích tình hình nguồn vốn trung tâm .47 3.1 Phân tích tình hình nợ phải trả khả toán công nợ 47 3.2 Phân tích tình hình NVCSH .53 Ch¬ng III: Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn trung tâm du lịch niên việt nam 57 KÕt luËn 61 63 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 ý KiÕn nhËn xÐt đơn vị thực tập …… ……………………………………………………………………………… …… ……………………………………………………………………………… …… ……………………………………………………………………………… …… ……………………………………………………………………………… …… ……………………………………………………………………………… …… ……………………………………………………………………………… …… ……………………………………………………………………………… …… ……………………………………………………………………………… …… ……………………………………………………………………………… …… ……………………………………………………………………………… …… 64 ... tài trung tâm du lịch qua việc phân tích tình hình nguồn vốn ta tiến hành phân tích tình hình khả toán trung tâm Trớc tiên ta vào phân tích tình hình toán cu trung tâm ta thấy trình hoạt động trung. .. trị nguồn vốn Do phân tích tình hình tài doanh nghiệp ta không xem xét tình hình nguồn vốn trung tâm Phân tích tình hình nguồn vốn trung tâm Phân tích tình hình nguồn vốn trung tâm việc đánh giá... 0918.775.368 Chơng II Phân tích tình hình tài trung tâm du lịch niên việt nam I vài nét khái quát đặc điểm hoạt động kinh doanh trung tâm du lịch niên việt nam 1.Quá trình hình thành phát triển Ngày
