BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH HẢI HỒNG SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN HƯƠNG QUỲNH MÃ SINH VIÊN :A18939 CHUYÊN NGHÀNH :TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH HẢI HỒNG Giáo viên hướng dẫn : Th.SLê Thị Kim Chung Sinh viên thực hiện : Nguyễn Hương Quỳnh Mã sinh viên : A18939 Chuyên nghành : Tài chính HÀ NỘI – 2014 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Trong quá trình thực hiện bài khóa luận này, em đã nhận được sự động viên và giúp đỡ tận tình từ nhiều phía. Em muốn gửi lời cảm ơn chân thành nhất tới các thầy cô giáo trường Đại Học Thăng Long, những người luôn nhiệt huyết với nghề, đã quan tâm, chia sẻ và truyền đạt những kiến thức bổ ích cho chúng em, giúp những sinh viên Thăng Long như chúng em có một nền tảng kiến thức cũng như kỹ năng quan trọng để bước tiếp trên con đường sự nghiệp trong tương lai. Đặc biệt em xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc nhất tới cô Th.S. Lê Thị Kim Chung, giảng viên trực tiếp hướng dẫn em, cùng toàn thể các cô chú, anh chị trong Công ty TNHH Hải Hồng đã tận tình giúp đỡ em có thể hoàn thành bài khóa luận tốt nghiệp này. Em xin chân thành cảm ơn! LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp này là do tự bản thân thực hiện có sự hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn và không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác. Các dữ liệu thông tin thứ cấp sử dụng trong Khóa luận là có nguồn gốc và được trích dẫn rõ ràng. Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này! Sinh viên Nguyễn Hương Quỳnh Thang Long University Library MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1. LÝ LUẬN CHUNG VỀ VốN LƯU ĐộNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1 1.1. Những vấn đề chung về vốn lưu động 1 1.1.1. Khái niệm vốn lưu động 1 1.1.2. Đặc điểm của vốn lưu động 2 1.1.3. Vai trò của vốn lưu động 3 1.1.4. Phân loại vốn lưu động 4 1.1.5. Kết cấu vốn lưu động và các nhân tố ảnh hưởng tới kết cấu vốn lưu động 6 1.2. Nhu cầu vốn lưu động và phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 8 1.2.1. Sự cần thiết phải xác định nhu cầu vốn lưu động 8 1.2.2. Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết của doanh nghiệp 9 1.2.3. Nguồn đảm bảo nhu cầu vốn lưu động 10 1.3. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại doanh nghiệp 11 1.3.1. Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn lưu động 11 1.3.2. Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 11 1.3.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động 12 1.3.4. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động 14 CHƯƠNG 2. THựC TRạNG HIệU QUả Sử DụNG VốN LƯU ĐộNG TạI CÔNG TY TNHH HảI HồNG 22 2.1. Giới thiệu chung về Công ty TNHH Hải Hồng 22 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển củaCông ty TNHH Hải Hồng 22 2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của công ty 23 2.1.3. Cơ cấu tổ chức công ty 23 2.2. Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Hải Hồng 27 2.2.1. Tình hình vốn lưu động và cơ cấu vốn lưu động của Công ty TNHH Hải Hồng giai đoạn 2011 – 2013 27 2.2.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty TNHH Hải Hồng giai đoạn 2011 - 2013 34 2.3. Đánh giá chung về hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty TNHH Hải Hồng 49 2.3.1. Những kết quả đạt được 49 2.3.2. Hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế. 51 CHƯƠNG 3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH HảI HồNG 53 3.1. Định hướng phát triển của Công ty TNHH Hải Hồng trong thời gian tới 53 3.2. Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Hải Hồng 54 3.2.1. Xác định nhu cầu vốn lưu động 54 3.2.2. Đảm bảo nguồn cung ứng nhu cầu vốn lưu động 55 3.2.3. Quản lý kết cấu vốn lưu động 56 3.2.4. Kiểm soát sự vận động và luân chuyển của vốn lưu động 59 3.2.5. Kiểm soát cơ cấu nguồn vốn 60 3.2.6. Một số giải pháp khác 61 3.3. Một số kiến nghị khác 62 KếT LUậN PHụ LụC TÀI LIệU THAM KHảO Thang Long University Library DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1. Cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Hải Hồng 24 Bảng 2.1. Nguồn đảm bảo vốn lưu động 3 năm 2011, 2012 và 2013 của Công ty TNHH Hải Hồng 29 Bảng 2.2. Cơ cấu vốn lưu động tại Công ty TNHH Hải Hồng giai đoạn 2011 – 2013 31 Bảng 2.3. Chỉ tiêu tổng quát vốn lưu động của Công ty TNHH Hải Hồng giai đoạn 2011 – 2013 35 Bảng 2.4. Tốc độ luân chuyển vốn lưu động của Công ty TNHH Hải Hồng giai đoạn 2011 – 2013 38 Bảng 2.5. Hiệu quả sử dụng từng bộ phận của vốn lưu động của Công ty TNHH Hải Hồng giai đoạn 2011 – 2013 42 Bảng 2.6. Khả năng thanh toán của Công ty TNHH Hải Hồng giai đoạn 2011 – 2013 47 Bảng 3.1. Tỷ lệ các khoản mục có quan hệ với doanh thu năm 2013 55 Bảng 3.2. Các khoản bồi thường trong hợp đồng 57 Bảng 3.3. phân loại hàng tồn kho trong Công ty TNHH Hải Hồng 59 Bảng 3.4. Kế hoạch quản lý hàng tồn kho 59 LỜI MỞ ĐẦU 1. Sự cần thiết của đề tài Năm 1986 là cột mốc đánh dấu sự chuyển đổi nền cơ chế kinh tế Việt Nam, cơ chế chuyển đổi từ kế hoạch hóa tập trung sang cơ chế thị trường theo định hướng Xã hội chủ nghĩa. Cơ chế mới mở ra mang tới nhiều cơ hội và thách thức đối với kinh tế nước nhà nói chung cũng như các doanh nghiệp nói riêng. Một trong những thách thức đầu tiên đó là vốn, yếutố cực kì quan trọng trong mọi hoạt động thuộc lĩnh vực kinh tế của bất kì quốc gia nào;đểtiến hành bất kì hoạt động sản xuất kinh doanh, chủ thể kinh tế nào cũng phải chủ động về vốn. Trong thời kì bao cấp, các doanh nghiệp được Nhà nước cấp phát vốn, lãi Nhà nước thu, lỗ Nhà nước bù. Do đó, các doanh nghiệp không quan tâm đến hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như hiệu quả sử dụng vốn. Ngày nay, khi nền cơ chế kinh tế chuyển đổi, các doanh nghiệp phải tự đối mặt với sự biến động của thị trường, với sự cạnh tranh khốc liệt của các doanh nghiệp trong nước cũng như bạn hàng ngoài nước. Ngoài ra, để quy mô sản xuất kinh doanh được mở rộng, các doanh nghiệp đều phải tìm mọi cách để tăng cường nguồn vốn, điều đó góp phần gia tăng sự cạnh tranh gay gắt và quyết liệt hơn trên thị trường vốn. Vì vậy, các doanh nghiệp muốn có hiệu quả cao trong sản xuất kinh doanh, tăng sức cạnh tranh của mình thì các doanh nghiệp phải tìm mọi biện pháp để quản lý vốn hợp lý. Đây là việc làm cấp thiết, cấp bách và có ý nghĩa sống còn đối với doanh nghiệp cũng như nền kinh tế quốc gia. Là một sinh viên chuyên ngành tài chính, sau khi được đi sâu tìm hiểu bộ máy tài chính kế toán, công tác kế toán của Công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH) Hải Hồng em đã nhận thức được tầm quan trọng của công quản lý vốn lưu động tại doanh nghiệp. Chính vì vậy, em quyết định lựa chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Hải Hồng”, cho khóa luận tốt nghiệp của mình. 2. Mục đích nghiên cứu  Hệ thống hóa các vấn đề lý luận cơ bản về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp.  Phân tích, đánh giá thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty TNHH Hải Hồng qua các năm gần đây, để từ đó có thể thấy được những mặt mà công ty đã đạt được cũng như những mặt còn tồn tại và nguyên nhân của những tồn tại đó.  Đề xuất một số biện pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động của công ty trong những năm tới. Thang Long University Library 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Trong khuôn khổ của Khóa Luận, đối tượng và phạm vi nghiên cứu chỉ giới hạn trong việc nghiên cứu một số vấn đề cơ sở lý luận về hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp. Nghiên cứu thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Hải Hồng qua 3 năm 2011, 2012 và 2013. Trên cơ sở đó, đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động của công ty trong những năm tới. 4. Phương pháp nghiên cứu Lấy số liệu, thông tin qua bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh năm 2011, 2012, 2013 kết hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Hải Hồng. Các phương pháp được sử dụng trong bài như:  Phương pháp phân tích;  Phương pháp tổng hợp;  Phương pháp so sánh. 5. Kết cấu khóa luận Ngoài phần mở đầu và kết luận, khóa luận gồm 3 phần chính: Chương 1: Lý luận chung về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp. Chương 2: Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Hải Hồng giai đoạn 2011 – 2013. Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Hải Hồng. 1 CHƯƠNG 1. LÝ LUẬN CHUNG VỀ VốN LƯU ĐộNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1. Những vấn đề chung về vốn lưu động 1.1.1. Khái niệm vốn lưu động Trong nền kinh tế quốc dân, mỗi doanh nghiệp được coi như một tế bào với nhiệm vụ chủ yếu là thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tạo ra các sản phẩm hàng hoá, lao vụ, dịch vụ cung cấp cho xã hội. Doanh nghiệp có thể thực hiện một số hoặc tất cả các công đoạn của quá trình đầu tư từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm lao vụ, dịch vụ trên thị trường nhằm mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận. Để tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có tư liệu sản xuất, đối tượng lao động, tư liệu lao động và sức lao động để kết hợp tạo ra sản phẩm hàng hoá, dịch vụ…. Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh luôn thay đổi hình thái vật chất ban đầu, giá trị của nó được chuyển dịch toàn bộ một lần vào giá trị sản phẩm và được bù đắp khi giá trị sản phẩm được thực hiện. Biểu hiện đối tượng lao động dưới hình thái hiện vật được gọi là tài sản lưu động, còn hình thái giá trị gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp. Trong các doanh nghiệp người ta chia tài sản lưu động thành 2 loại:  Tài sản lưu động sản xuất: Bao gồm các loại nguyên, nhiên, vật liệu, phụ tùng thay thế, sản phẩm dở dang… đang trong quá trình dự trữ sản xuất hoặc sản xuất, chế biến;  Tài sản lưu động lưu thông gồm: Sản phẩm, thành phẩm chờ tiêu thụ, các loại vốn bằng tiền các khoản vốn trong thanh toán…. Quá trình sản xuất của doanh nghiệp luôn gắn liền với quá trình lưu thông. Trong quá trình tham gia vào các hoạt động sản xuất kinh doanh, tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông luôn chuyển hoá lẫn nhau, vận động không ngừng làm cho quá trình sản xuất kinh doanh được liên tục trong điều kiện nền kinh tế hàng hoá - tiền tệ. Để hình thành nên tài sản lưu động, doanh nghiệp cần phải có một số vốn thích ứng để đầu tư vào các tài sản ấy, số tiền ứng trước về những tài sản ấy được gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp. Vậy: Vốn lưu động của doanh nghiệp là số tiền ứng trước để hình thành nên các tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên, liên tục. Vốn lưu động luân chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần và được thu hồi toàn bộ, hoàn thành trong một vòng luân chuyển khi kết thúc một chu kì kinh doanh. Thang Long University Library [...]...Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library . tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động 14 CHƯƠNG 2. THựC TRạNG HIệU QUả Sử DụNG VốN LƯU ĐộNG TạI CÔNG TY TNHH HảI HồNG 22 2.1. Giới thiệu chung về Công ty TNHH Hải Hồng 22 2.1.1. . CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH HảI HồNG 53 3.1. Định hướng phát triển của Công ty TNHH Hải Hồng trong thời gian tới 53 3.2. Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng. Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Hải Hồng. 1 CHƯƠNG 1. LÝ LUẬN CHUNG VỀ VốN LƯU ĐộNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP