BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀTÀI : NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TDC SINH VIÊN THỰC HIỆN : LƯƠNG THỊ THU ANH MÃ SINH VIÊN : A20147 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀTÀI : NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TDC Giáo viên hướng dẫn : TS. Trần Đình Toàn Sinh viên thực hiện : Lương Thị Thu Anh Mã sinh viên : A20147 Chuyên ngành : Tài chính HÀ NỘI – 2014 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành khóa luận này, trước tiên tôi xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc nhất đến thầy giáo – T.STrần Đình Toàn, người đã tận tình hướng dẫn tôi trong suốt quá trình thực hiện khóa luận tốt nghiệp. Tôi xin chân thành cảm ơn quý thầy, cô trong khoa Tài chính – Ngân hàng cùng các thầy cô đã giảng dạy tôi tại trường Đại Học Thăng Long đã tận tình truyền đạt kiến thức trong 4 năm học tập. Với vốn kiến thức được tiếp thu trong quá trình học không chỉ là nền tảng cho quá trình nghiên cứu khóa luận mà còn là hành trang quý báu để tôi bước vào đời một cách vững chắc và tự tin. Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, phòng Kế toán tài vụ, các anh chị cán bộ công nhân viên Công ty Cổ phần TDC đã cho phép, cung cấp tài liệu và tạo mọi điều kiện thuận lợi để tôi hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này. Mặc dù đã có nhiều cố gắng, nhưng do thời gian có hạn, trình độ, kỹ năng của bản thân còn nhiều hạn chế nên chắc chắn đề tài khóa luận tốt nghiệp của tôi không tránh khỏi những hạn chế, thiếu sót. Rất mong được sự đóng góp, chỉ bảo, bổ sung thêm của các thầy cô. Hà Nội,ngày 20 tháng 10 năm 2014 Sinh viên Lương Thị Thu Anh LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn: “Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tài Công ty Cổ phần TDC” là công trình nghiên cứu của riêng tôi, không sao chép nguyên bản chuyên đề hay luận văn của ai khác. Nội dung luận văn có tham khảo các giáo trình, tài liệu, sách báo và các bài viết trên thư viện. Các số liệu trong luận văn được sử dụng trung thực. Kết quả nghiên cứu được trình bày trong luận văn chưa từng công bố tại công trình nào khác. Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này. Hà Nội, ngày 20 tháng 10 năm 2014 Sinh viên Lương Thị Thu Anh Thang Long University Library MỤC LỤC CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1 1.1. Khái niệm về vốn lưu động 1 1.1.1. Các vấn đề chung về vốn lưu động 1 1.1.1.1. Khái niệm vốn lưu động 1 1.1.1.2. Phân loại vốn lưu động 3 1.1.1.3. Vai trò vốn lưu động 4 1.1.2. Kết cấu, nhu cầu và phương pháp xác định vốn lưu động 5 1.1.2.1. Kết cấu vốn lưu động 5 1.1.2.2. Nhu cầu vốn lưu động 5 1.1.2.3. Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 6 1.2. Khái niệm về hiệu quả sử dụng vốn lưu động và sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 6 1.2.1. Khái niệm về hiệu quả sử dụng vốn lưu động 6 1.2.2. Sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 7 1.2.2.1. Quan niệm về nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 7 1.2.2.2. Sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 7 1.2.2.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến việc sử dụng vốn lưu động 8 1.2.3. Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động 10 1.2.3.1. Chỉ tiêu đánh giá về khả năng thanh toán 10 1.2.3.2. Các chỉ tiêu về khả năng sinh lời 11 1.2.3.3. Chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn lưu động 13 1.3. KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 15 CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TDC 16 2.1. Tổng quan về Công ty Cổ phần TDC 16 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần TDC 16 2.1.1.1. Giới thiệu chung về Công ty Cổ phần TDC 16 2.1.1.2. Đặc thù ngành nghề của Công ty. 17 2.2. Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty 18 2.3. Đánh giá chung về tình hình Tài sản – Nguồn vốn của Công ty Cổ phần TDC . 21 2.3.1. Cơ cấu tài sản 21 2.3.2. Cơ cấu nguồn vốn của Công ty Cổ phần TDC 24 2.3.3. Vốn lưu động thường xuyên của Công ty 26 2.4. Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần TDC 27 2.4.1. Về khả năng thanh toán 27 2.4.2. Về khả năng sinh lời 29 2.4.3. Về hiệu quả sử dụng vốn lưu động 31 2.4.3.1. Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 31 2.4.3.2. Đánh giá mức độ hoạt động của vốn lưu động trong Công ty 33 2.4.3.3. Từng bộ phận cấu thành vốn lưu động 35 2.5. Kết luận 38 2.5.1. Kết quả đạt được 38 2.5.2. Những hạn chế 39 CHƯƠNG 3. GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TDC 41 3.1. Môi trường kinh doanh 41 3.1.1. Thuận lợi 41 3.1.2. Khó khăn 42 3.2. Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 42 3.2.1. Nâng cao hiệu quả quản lý tiền 42 3.2.2. Nâng cao hiệu quả quản lý hàng tồn kho 43 3.2.3. Nâng cao hiệu quả quản lý khoản phải thu khách hàng 44 3.2.4. Nâng cao hiệu quả quản lý các khoản phải trả 45 3.3. Một số giải pháp khác 45 3.3.1. Xác định nhu cầu vốn lưu động 45 3.3.2. Chú trọng vào nguồn nhân lực của Công ty 46 3.3.2.1. Nâng cao hơn nữa chất lượng tay nghề của Công nhân viên 46 3.3.2.2. Thu hút lực lượng lao động mới có chất lượng cao 47 3.3.2.3. Thưởng phạt rõ ràng 48 3.3.3. Phòng ngừa rủi ro có thể xảy ra 48 Thang Long University Library 3.3.4. Thúc đẩy công tác tiêu thụ sản phẩm 49 3.3.5. Tăng cường cơ sở vật chất, kỹ thuật công nghệ 49 DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết quả kinh doanh CCDV DN DTT Cung cấp dịch vụ Doanh nghiệp Doanh thu thuần HTK LN Hàng tồn kho Lợi nhuận NVDH Nguồn vốn dài hạn NVNH NV Nguồn vốn ngắn hạn Nguồn vốn SXKD TNHH TSCĐ Sản xuất kinh doanh Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TSLĐ TB VCSH Tài sản lưu động Trung bình Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động Thang Long University Library DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ, CÔNG THỨC Sơ đồ 2.1. Cơ cấu tổ chức của Công ty Cổ phần TDC 17 Bảng 2.1. Bảng phân tích một số chỉ tiêu trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần TDC 2011 – 2013 19 Bảng 2.2. Bảng cơ cấu tài sản của Công ty Cổ phần TDC giai đoạn 2011 – 2013 22 Bảng 2.3. Bảng cơ cấu nguồn vốn của Công ty Cổ phần TDC giai đoạn 2011 – 2013 25 Bảng 2.4. Vốn lưu động thường xuyên của Công ty Cổ phần TDC giai đoạn 2011 – 2013 26 Bảng 2.5. Khả năng thanh toán của Công ty Cổ phần TDC giai đoạn 2011 – 2013 27 Bảng 2.6. Khả năng sinh lời của Công ty Cổ phần TDC 29 Bảng 2.7. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty Cổ phần TDC giai đoạn 2011 – 2013 32 Bảng 2.8. Các chỉ tiêu đánh giá mức độ sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần TDC giai đoạn 2011 – 2013 33 Bảng 2.9. Chỉ tiêu và hệ số lưu kho 35 Bảng 2.10. Chỉ tiêu hệ số khoản phải thu 36 Bảng 2.11. Chỉ tiêu hệ số trả nợ 37 Bảng 2.12. Bảng kết cấu nợ phải thu và nợ phải trả của Công ty Cổ phần TDC giai đoạn 2011 – 2013 38 Biểu đồ 2.1. Cơ cấu tài sản của Công ty Cổ phần TDCgiai đoạn 2011 – 2013 21 Biểu đồ 2.2. Biểu đồ cơ cấu nguồn vốn của Công ty Cổ phần TDC giai đoạn 2011 - 2013 24 LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài: Thực hiện sản xuất kinh doanh trong nền kinh tế thị trường, vốn của doanh nghiệp là một trong những yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp đủ khả năng cạnh tranh và thúc đẩy phát triển. Công tác quản lý sử dụng hiệu quả nguồn vốn bao gồm nhiều khâu, nhiều thành phần khác nhau nhưng giữa chúng có mối quan hệ hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý hiệu quả. Trong đó, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là một mắt xích quan trọng không thể thiếu được. Bởi nó phản ánh tình hình biến động của thành phẩm, quá trình tiêu thụ và xác định kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh. Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là mục tiêu trung gian tất yếu để các doanh nghiệp có thể đạt được mục tiêu cuối cùng là tối đa hóa lợi nhuận hay nói cách khác là tối đa hóa giá trị doanh nghiệp. Công ty Cổ phần TDC là một trong những đơn vị hoạt động trong lĩnh vực xây dựng, công ty đã có nhiều nố lực trong việc quản lý và sử dụng vốn lưu động sao cho hiệu quả và đã gặt hái được một số thành tựu nhất định. Bên cạnh đó Công ty còn tồn tại một số những bất cập trong công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động. Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề này, trong thời gian học ở trường cũng như trong quá trình thực tập tại Công ty Cổ phần TDC tôi đã chọn đề tài “Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần TDC” để viết luận văn tốt nghiệp. 2. Mục tiêu nghiên cứu: Một là trình bày những lý luận cơ bản về vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại doanh nhiệp. Hai là từ những phân tích thực trạng sử dụng vốn và hiệu quả sử dụng vốn mà doanh ngiệp có được sẽ đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện hiệu quả sử dụng vốn của cộng ty. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu chính của đề tài là hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp, trong phạm vi nghiên cứu là thực trạng quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần TDC trong giai đoạn 2011 – 2013. 4. Tổng quan nghiên cứu: Vốn lưu động là một trong những yếu tố không thể thiếu được trong mỗi doanh nghiệp. Nó tham gia trực tiếp vào quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Tuy vấn đề sử dụng vốn lưu động tại các công ty hoạt động trong các lĩnh vực khác nhau là khác nhau, song việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động luôn là mối Thang Long University Library [...]...Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library Thang Long University Library . về hiệu quả sử dụng vốn lưu động Chương 2: Thực trạng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần TDC Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ. của Công ty Cổ phần TDC 29 Bảng 2.7. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty Cổ phần TDC giai đoạn 2011 – 2013 32 Bảng 2.8. Các chỉ tiêu đánh giá mức độ sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ. niệm về hiệu quả sử dụng vốn lưu động 6 1.2.2. Sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 7 1.2.2.1. Quan niệm về nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong