Chuyên đ thc tp GVHD: LÊ TH L CHI PHẦN II TÌNH HÌNH HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÚ TRẦN GIA A. KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÚ TRẦN GIA. I. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY: 1. Quá trình hình thành và phat triển: Xây dựng cơ bản và phát triển hạ tầng là một trong những hoạt động quan trọng của nền kinh tế quốc dân có ảnh hưởng rất lơn đến nhịp độ phát triển nền kinh tế của Đất Nước.Để đáp ứng quá trình công nghiệp hóa- hiện đại hóa Đất Nước, theo đường lối của Đảng và Nhà Nước nhằm đẩy mạnh sự phát triển của Thành Phố và khu vực Miền Trung. Về xây dựng hạ tầng đô thị nông thôn….Trước tình hình đó Công ty Cổ Phần Phú Trần Gia được thành lập vào ngày 08 tháng 8 năm 2005, Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3203000722.Do Sở Kế Hoạch và Đầu Tư TP Đà Nẵng cấp. Ban đầu chỉ có hai thành viên góp với số vốn hơn 500000000. Sau thời gian ngắn Công ty đã thu hút được nhiều nhà đầu tư tham gia góp vốn và đã ký được nhiều hợp đồng có giá trị từ phía các công ty đối tác và đã đem lại lợi nhuận đáng kể cho Công ty và từ đó Công ty ngày một đi lên. Qua 5 năm thành lập và trưởng thành, Công ty đã từng bươc cũng cố về mọi mặt. Mặc dù đã trải qua rất nhiều thăng trầm nhưng đến nay Công ty đã tạo cho mình một thế đứng tương đối ổn định với đội ngũ nhân viên ngày càng lớn mạnh về số lượng cũng như về trình độ. 2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty. a. Chức năng: Công ty Cổ Phần Phú Trần Gia là một đơn vị kinh tế thuộc thành phần ngoài quốc doanh có những chức năng sau: - Xây dựng các công trình công nghiệp và dân dụng. - Thực hiện trang trí nội, ngoại thất. - Buôn bán các chất phụ gia chuyên phụ vụ cho các công trình xay dựng. b. Nhiệm vụ cụ thể của công ty: - Chuyên nghiên cứu xây dựng các công trình dân dụng. - Tiềm kiếm thị trường và không ngừng phát triển các hoạt động của Công ty. - Thực hiện các nghĩa vụ đối với Nhà nước, nộp thuế và các khoản thuế phải nộp cho nhà nước. SVTH: Nguyn Th Kim Quy - L$p 07TSK Trang 1 Chuyên đ thc tp GVHD: LÊ TH L CHI 3. Những khó khăn và thuận lợi của công ty: a. Khó Khăn: - Lượng vốn ban đầu còn hạn chế. -Giá cả thị trường luôn biến động gây trở ngại cho hoạt động của công ty. - Công nhân lành nghề còn khan hiếm. b. Thuận lợi: - Công ty có mối quan hệ tốt với các ngân hang. - Công ty có đội nhân viên trẻ, học hỏi tiếp thu nhanh. - Có bộ máy quản lý gọn nhẹ, năng động. II. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY: 1. Cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty: Ghi chú: : Quan hệ trực tuyến. : Quan hệ chức năng. ● Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận: - Hội đồng quản trị: Là những thành viên góp vốn thành lập Công ty, quyền hạn của hội đồng là vạch ra những kế hoạch, phương hướng kinh doanh, điều hành Công ty trong quá trình sản xuất. Quyết định sửa chữa bổ sung điều lệ Công ty cũng như có quyền giải thể Công ty. SVTH: Nguyn Th Kim Quy - L$p 07TSK Trang 2 GIÁM ĐỐC Phòng kế hoạch tổng hợp Phòng kỹ thuật Phòng tài chính kế toán Phòng bán hàng Bộ phận bán hàng số 1 Bộ phận bán hang số 2 HĐQT Chuyên đ thc tp GVHD: LÊ TH L CHI - Giám đốc: Là người trực tiếp quản lý và thưc hiện các phương án kinh tế xã hội của Công ty. Đồng thời, chịu trách nhiệm trước cơ quản lý, trước pháp luật và trước tập thể cán bộ công nhân viên. - Phòng kế hoạch tổng hợp: Làm công tác tuyển dụng, bố trí, kiểm tra, quản lý lao động, thực hiện công tác hành chính, văn thư, tham mưu cho giám đốc về công tác quản lý lao động, chế độ chính sách tiền lương, lưu trữ hồ sơ. - Phòng tài chính kế toán: Tổ chức ghi chép hạch toán toàn bộ quá trình kinh doanh của công ty, phản ánh tình hình luân chuyển và sử dụng nguồn vốn, tài sản. cung cấp tài liệu và số liệu cho giám đốc, cho báo cóa tài chính, phân tích hoạt động kinh tế tài chính của công ty cho cấp trên. - Phòng kỹ thuật: Có nhiệm vụ giám sát về kỹ thuật đảm bảo chất lượng an toàn. Tham mưu cho giám đốc về kỹ thuật. - Các bộ phận bán hàng: Thực hiện việc tư vấn cho khách hang một cách đầy đủ và tận tình để khách hang có thể tin dung sản phẩm của Công ty. Hướng dẫn sử dụng và giải đáp mọi thắc mắc khi khạhs hang có nhu cầu. - Phòng bán hàng: Có nhiện vụ quán xuyến theo dõi và đôn đốc nhân viên cấp dưới làm tốt công tác bán hàng đạt chỉ tiêu và doanh thu giám đốc đã giao. 2. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán: Ghi chú: : Quan hệ quản lý. : Quan hệ nghiệp vụ. SVTH: Nguyn Th Kim Quy - L$p 07TSK Trang 3 Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp Kế toán tiền gửi ngân hàng Kế toán vật tư Thủ quỹKế toán thanh toán Chuyên đ thc tp GVHD: LÊ TH L CHI ● Chức năng nhiệm vụ từng phòng ban: - Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: Người trực tiếp chỉ đạo công tác kế toán, chịu trách nhiệm trực tiếp với giám đốc về hoạt đông tìa chính của Công ty. Tổ chức ghi chép tính toán, phản ánh chính xác trung thực, kịp thời và đầy đủ toàn bộ tài sản của đơn vị, cuối tháng tổng hợp chứng từ sổ sách có liênquan để làm báo cáo tháng, quý và cuối năm lên báo cáo tài chính. - Kế toán thanh toán: Là người chịu trách nhiệm các khoản thu, chi bằng tiền mặt, các khoản tạm ứng của công nhân viên, thanh toán các khoản thanh toán với người mua, người bán, tổng hợp lên tài khoản đối ứng cung cấp cho kế toán trưởng. - Kế toán tiền gửi ngân hàng: Có nhiệm vụ theo dõi các khoản thu, chi và thanh toán bằng tiền gửi, đồng thời thanh toán, thống kê, phản ảnh số hiện có và tình hình biến đổi, tăng giảm của các khoản đã gửi vào ngân hang. - Kế toán vật tư: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho của vật tư, nguyên vật liệu về số lượng và giá trị. Thực hiện kiểm kê, lập báo cáo vật liệu và phân tích tình hình sử dụng vật liệu trong quá trình kinh doanh. - Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý về tiền mặt, thực hiện thu, chi theo quyết định của kế toán trưởng. Hàng ngày ghi chép sổ quỹ và đối chiếu với kế toán thanh toán, kiểm kê sổ quỹ tiền mặt có trong sổ quỹ cuối ngày 3. Hình thức kế toán tại công ty: - Để thực hiện nhiệm vụ kế toán, bộ máy kế toán của Công ty CP Phú Trần Gia đã sử dụng hình thức kế toán “Chứng từ ghi sổ.” Sơ đồ hạch toán kế toán – Chứng từ ghi sổ: Ghi chú: : Ghi cuối tháng :Ghi hằng ngày : Quan hệ đối chiếu, kiểm tra. SVTH: Nguyn Th Kim Quy - L$p 07TSK Trang 4 Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ Cái Bảng cân đối kế toán Báo cáo tài chính Bảng kê Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo quỹ Chuyên đ thc tp GVHD: LÊ TH L CHI Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hằng ngày kế toán phân loại các chứng từ gốc và phản ánh vào bảng kê, đồng thời ghi vào sổ chi tiết đối với những đối tượng cần theo dõi cụ thể, chi tiết các chứng từ liên quan đến tiền mặt thì ghi vào sổ quỹ. Định kỳ kế toán ghi vào bảng kê để lập sổ cái. SVTH: Nguyn Th Kim Quy - L$p 07TSK Trang 5 Chuyên đ thc tp GVHD: LÊ TH L CHI B. QUÁ TRÌNH HẠCH TOÁN VÀ PHÂN TÍCH THỰC TẾ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÚ TRẦN GIA. I. HẠCH TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ CỦA CÔNG TY: 1. Nội dung của tiền mặt tại quỹ: Tài khoản sử dụng: TK 111 “Tiền mặt” phản ánh các loại tiền mặt của doanh nghiệp. 2. Các loại chứng từ sử dụng: * Phiếu Thu: SVTH: Nguyn Th Kim Quy - L$p 07TSK Trang 6 Đơn vị: Công ty CP Phú Trần Gia Mẫu số: 01-TT Địa chỉ: Lô 32B-12 Nguyễn Hữu Thọ-Đà Nẵng (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC) ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC PHIẾU THU Số: 01 Ngày 02 tháng 01 năm 2009 Nợ: 111 Quyển số: 01 Có: 112 Hộ tên người nộp tiền: Lê Thị Bông Địa chỉ: Thủ quỹ Lý do nộp: Rút tiền gửi Ngân hàng về nhập quỹ. Số tiền: 100.000.000 (Viết bằng chữ) Một trăm triệu đồng chẵn. Kèm theo: 01 Chứng từ gốc. Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền(Viết bằng chữ): Một trăm triệu đồng chẵn Đà Nẵng, ngày 02 tháng 01 năm 2009 Thủ quỹ (ký, họ tên) Chuyên đ thc tp GVHD: LÊ TH L CHI Theo phiếu thu số 01 và các phiếu thu kế toán lập bản kê. Đơn vị: Công ty CP Phú Trần Gia. Bảng kê chứng từ Địa chỉ: Lô 32B-12. Nguyễn Hữu Thọ-Đà Nẵng Ghi Nợ TK 111 Tháng 01/2009 ĐVT: 1000 đ Chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi có các TK Ngày Số 112 131 3331 511 15/01 01 Rút tiền gửi NH nhập quỹ 50.000 50.000 20/01 02 Thu tiền nợ Cty xây dựng 12.800 12.800 22/01 03 Thu tiền bán hàng 15.950 14.500 14.500 CỘNG 78.750 50.000 12.800 14.500 14.500 Kèm theo…. Chứng từ gốc Kế toán trưởng Người lập (ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Cty CP Phú Trần Gia. Chứng từ ghi sổ; Số 01 Trích yếu Ký hiệu TK Số tiền Nợ Có Nợ Có Thu tiền mặt tháng 01/2009 111 78.750.000 112 50.000.000 131 12.800.000 331 1.450.000 511 14.500.000 CỘNG 78.750.000 78.750.000 Kèm theo 01 bảng kê chứng từ gốc Kế toán trưởng Người lập (ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Nguyn Th Kim Quy - L$p 07TSK Trang 7 Đơn vị: Công ty CP Phú Trần Gia Mẫu số: 01-TT Địa chỉ: Lô 32B-12. Nguyễn Hữu Thọ-Đà Nẵng (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC) ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC PHIẾU CHI Số: 18 Ngày 16 tháng 01 năm 2009 Nợ: 642, 133 Quyển số: 01 Có: 111 Hộ tên người nộp tiền: Hồ Tấn Tươi Địa chỉ: Phòng kinh doanh Công ty. Tý do chi: Thanh toán tiền công tác phí. Số tiền: 2.200.000 (Viết bằng chữ) Hai triệu hai trăm nghìn đồng chẵn. Kèm theo: 01Chứng từ gốc. Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền(Viết bằng chữ) Hai triệu hai trăm nghìn đồng chẵn. Đà Nẵng, ngày 16 tháng 01 năm 2009 Thủ quỹ (ký, họ tên) Chuyên đ thc tp GVHD: LÊ TH L CHI 3.Nghiệp vụ phát sinh trực tiếp: 1. Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ số tiền 100.000.000 căn cứ theo phiếu thu số 01 ngày 02/01/2009. Nợ TK 111 :100.000.000 Có TK 112 :100.000.000 2.Này 16/01/2009 phòng kinh doanh Cty thanh toán tiền công tác phí theo phiếu chi số 18 với số tiền 2.200.000 trong đó thuế 5% Nợ TK 642 : 2.189.000 Nợ TK133 : 11.000 Có TK : 2.200.000 3. Phiếu chi số 01 ngày 01/01/2009 vận chuyển hàng vói số tiền 8.799.945 có thuế 5%. Nợ TK 641 :8.380.900 Nợ TK 133 : 419.045 Có TK : 8.799.945 SVTH: Nguyn Th Kim Quy - L$p 07TSK Trang 8 Chuyên đ thc tp GVHD: LÊ TH L CHI Đơn vị: Công ty CP Phú Trần Gia. CHỨNG TỪ GHI SỔ. Số:18 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Nợ Có Nợ Có Thu tiền mặt tháng 01/2009 112 20.000.000 133 4.272.728 141 5.000.000 152 42.727.272 334 29.494.564 331 16.500.000 642 111 2.189.000 120.183.562 CỘNG 120.183.562 120.183.562 Kèm theo 01 chứng từ gốc. Kế toán trưởng người lập (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)  Đến cuối kỳ kế toán tập hợp chứng từ ghi sổ và đăng ký vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ theo thứ tự rồi vào sổ cái. Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ năm 2009. Chứng từ Số tiền Số liệu Ngày 11 30/01 78.750.000 18 30/01 120.183.562 CỘNG 198.944.564 Ngày 30 tháng 01 năm 2009. Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Nguyn Th Kim Quy - L$p 07TSK Trang 9 Chuyên đ thc tp GVHD: LÊ TH L CHI Đơn vị: Công ty CP Phú Trần Gia. Địa chỉ: Lô 32B-12.Nguyễn Hữu Thọ Đà Nẵng. SỔ CÁI Năm:2009 Tên TK: Tiền Mặt ; Ký hiệu TK 111 Chứng từ Diễn giải TKĐ Ứ Số tiền Ghi chú Số Ngày Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 Số dư đầu năm 17 30/01 Thu tiền mặt 112 5.000.000 131 12.800.000 3331 1.450.000 511 14.000.000 Chi tiền mặt 112 20.000.000 133 4.272.728 141 5.000.000 152 42.272.270 334 29.494.564 331 16.500.000 642 2.189.000 Cộng phát sinh 78.500.000 120.183.562 Số dư tháng Ngày 30 tháng 01 năm 2009. Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 2.2. Phiếu chi: Mục đích để quảng lý các khoản chi tiền mặt thực tế xuất và làm căn cứ đẻ thủ quỹ xuất quỹ. SVTH: Nguyn Th Kim Quy - L$p 07TSK Trang 10 Đơn vị: Công ty CP Phú Trần Gia Mẫu số: 01-TT Địa chỉ: Lô 32B-12. Nguyễn Hữu Thọ-Đà Nẵng (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC) ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC PHIẾU CHI Số: 01 Ngày 01 tháng 01 năm 2009 Nợ: 641, 133 Quyển số: 01 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Nam Khánh Địa chỉ: Phòng kinh doanh Công ty. Tý do chi: Chi vận chuyển hàng. Số tiền: 8.799.945 (Viết bằng chữ) Tám triệu bảy trăm chin chin nghìn chin trăm bốn mươi lăm đồng chẵn. Kèm theo: 03Chứng từ gốc. Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền(Viết bằng chữ) Hai triệu hai trăm nghìn đồng chẵn. Đà Nẵng, ngày 01 tháng 01 năm 2009 Thủ quỹ (ký, họ tên) [...]... tại Công ty CP Phú Trần Gia, vận dụng những kiến thức đã học ở trường và tham khảo tài liệu thực tế tại Công ty, được sự hướng dẫn tận tình của cô giáo Lê Thị Lệ Chi và các anh chị ở phòng kế toán của Công ty đã giúp em nắm được phần nào công tác kế toán của doanh nghiệp nói chung và Công ty nói riêng, cụ thể về tổ chức bộ máy kế toán, hạch toán Vốn bằng tiền và một số biện pháp nhằm hoàn thiện công. .. hạch toán tiền đang chuyển TK 112 TK 113 52.000.000 TK 131 52.000.000 48.650.400 52.000.000 SVTH: Nguyễn Thị Kim Quy - Lớp 07TSK 48.650.400 48.650.400 Trang 19 Chuyên đề thực tập GVHD: LÊ THỊ LỆ CHI PHẦN III NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CP PHÚ TRẦN GIA I Nhận xét và đánh giá chung về công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Phú Trần Gia. .. tiền bằng số: 17.550.000 Số tiền bằng chữ: Mười bảy triệu năm trăm năm mươi nghìn đồng chẵn Nội dung thanh toán: Trả tiền theo biên bản thanh lý HĐ số: 45 Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B Kế toán Chủ tài khoản Kế toán TP kế toán Kế toán TP kế toán Ngày 12/01/2009 Căn cứ vào biên bản thanh lý hợp đồng kinh tế số 45 ngày 01/01/2009 giữa Cty TNHH Phú Quý và Cty CP Phú Trần gia về việc mua phụ gia. .. Trong thời gian thực tập và viết chuyên đề báo cáo tại công ty và kết thức đã học ở trường, em đã rút ra được những ưu và nhược diểm về vấn đề vốn bằng tiền và trên cơ sở đó em xin đưa ra một số ý kiến góp phần hoàn thiện công tác kế toán trong hệ thống quản lý của công ty như sau: 1 Nhận xét về tình hình hoạt động kế toán của công ty Trong quá trình hạch toán sản xuất kinh doanh đơn vị có nhiều nghiệp. .. toán vốn bằng tiền: vấn đề gửi tiền trả nợ cho khách hàng hay khách hàng trả nợ cho ngân hàng, kế toán nên kiểm tra, đối chiếu trên sổ thoe dõi tài khoản chi tiết và xem xét thủ tục trước khi nộp tiền, tiền gửi trả nợ, nhận tiền trả nợ cho khách hàng Cần quan tâm hơn nữa vấn đề tiền mặt nhập quỹ II Đối với bản thân em: - Qua thời gian học tập tại nhà trường và thời gian thực tập tại Công ty CP Phú Trần. ..  Quản lý vốn bằng tiền: việc hạch toán Vốn bằng tiền tại Công ty đóng vai trò quan trọng trong công việc góp phần tồn và phát triển của đơn vị Tuy nhiên, phương pháp này vẫn không tránh khỏi những nhược điểm như hoạt động kế toán của Công ty trong tháng vẫn chưa đồng đều, lúc thì rãnh rỗi lúc thì công việc quá dồn dập Vì vậy bản thân em nghĩ Công ty nên thường xuyên đối chiếu với các nghiệp vụ phát... sách kế toán chi tiết với kế toán tổng hợp, tạo thuận lợi cho việc hạch toán được nhanh chóng, các khoản tạm ứng trong đơn vị nên cân nhắc kỹ lưỡng để tránh tình trạng cá nhân lợi vốn bằng tiền tại đơn vị, đồng thời thực hiện đúng nguyên tắc quản lý vốn của Công ty đảm bảo việc quản lý vốn có hiệu quả hơn Việc quản lý chặt chẽ khâu kế toán tại đơn vị góp phần rất lớn vào sự tồn tại của đơn vị  Hạch toán. .. nhằm góp phần hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty  Hoàn thiện công tác tổ chức tại phòng kế toán: Với trình độ năng lực hiện nay, phòng kế toán tài chính luôn sẵn sang thích ứng với công việc hằng ngày Số lượng và công việc lớn sẽ dễ dàng nếu có sự phối hợp giữa các phòng ban, các nhân viên Tuy vậy, cần phải có sự quản lý chặt chẽ tích cực hơn, năng động hơn thì công việc sẽ được giải... III HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN TẠI CÔNG TY Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 01/2009 1 Ngày 29/01/2009 nhận giấy báo của Công ty Hào Hưng trả tiền cho Công ty với số tiền 84.650.400 nhưng ngân hàng chưa gửi giấy báo cho Công ty Nợ TK 131 :48.650.400 Có TK 113 :48.650.400 2 Nhận giấy báo có của ngân hàng ngày 12/01/2009 với số tiền 52.000.000 mà khách hàng trả nợi cho Công ty Nợ TK 112... cuối tháng dễ ảnh đến thời gian lập báo cáo kế toán Về áp dụng hệ thống tài khoản và tổ chức hạch toán hệ thống tài khoản Công ty, sử dụng tài khoản trong công tác hạch toán còn nhiều chỗ bất cấp chưa phản ánh đúng nội dung của tài khoản và không sát với chế kế toán của Bộ tài chính ban hành Tốc độ luân chuyển vốn chưa nhanh và còn xảy ra tình trạng ứ đọng vốn bằng tiền tại Công ty 2 Một số ý kiến đóng