Chuyên đề tốt nghiệp kế toán Vốn bằng tiền của công ty TNHH SX TM Inox Phước An

46 383 0
Chuyên đề tốt nghiệp kế toán Vốn bằng tiền của công ty TNHH SX TM Inox Phước An

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Chun âãư thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: V THË HIÃƯN CHỈÅNG I CÅ SÅÍ L LÛN CHUNG VÃƯ HẢCH TOẠN KÃÚ TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN I. KHẠI NIÃÛM, NGUN TÀÕC, QUY ÂËNH CA HẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN. 1. Khại niãûm. Väún bàòng tiãưn ca Doanh nghiãûp gäưm tiãưn màût tải qu tiãưn gỉíi åí cạc Ngán hng, cạc cäng ty ti chênh v cạc khon âang chuøn âạp ỉïng nhu cáưu thanh toạn ngay cho Doanh nghiãûp. Väún bàòng tiãưn ca Doanh nghiãûp l ti sn m Doanh nghiãûp no cng cọ v sỉí dủng, âáy l ti khon tênh thanh khon cao nháút, nọ cọ thãø täưn tải bàòng tiãưn Viãût Nam, ngoải tãû hay cạc loải vng, bảc âạ qu. 2. Ngun tạc hảch toạn väún bàòng tiãưn. - Ngun tàõc tiãưn tãû thäúng nháút: Hảch toạn väún bàòng tiãưn phi sỉí dủng mäüt âån vë tiãưn tãû thäúng nháút l âäưng Viãût Nam. - Kãú toạn phi phi ạnh këp thåìi, chênh xạc, âáưy â säú tiãưn hiãûn cọ v tçnh hçnh thu chi ton bäü cạc loải väún bàòng tiãưn. - ÅÍ Doanh nghiãûp cọ sỉí dủng ngoải tãû trong hoảt âäüng sn xút kinh doanh phi quy âäøi ngoải tãû ra âäưng Viãût Nam theo t giạ giao dëch bçnh qn trãn thë trỉåìng ngoải tãû riãng ngán hng nh nỉåïc Viãût Nam cäng bäú tải thåìi âiãøm phạt sinh nghiãûp vủ hồûc t giạ giao dëch thỉûc tãú. - Âäúi våïi vng bảc, âạ qu, âỉåüc tênh ra tiãưn theo t giạ thỉûc tãú âãø ghi säø kãú toạn v phi theo gii âäúi tỉåüng, trng lỉåüng, quy cạch tỉìng loải. 3. Quy âënh ca hảch toạn väún bàòng tiãưn. - Mi doanh nghiãûp phi láúy tiãưn Viãût Nam âãø ghi vo chỉïng tỉì ghi säø, cng cọ thãø dng tiãưn ngoải tãû âãø ghi vo säø nhỉng phi cọ giáúy chỉïng nháûn ca bäü ti chênh. - Vng, bảc, âạ qu âãưu phi âäøi ra tiãưn âãø dãù dng vo säø sạch. II. PHỈÅNG PHẠP HẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN. 1. Hảch toạn tiãưn màût tải qu. a).Ngun tàõc hảch toạn tiãưn màût. + Tiãưn màût tải qu: Âỉåüc bo âm trong kẹt sàõt. + Mi nghiãûp vủ thu chi v qun l tiãưn màût âãưu do th qu chëu trạch nhiãûm thỉûc hiãûn. Hàòng ngy th qu kiãøm kã säú tiãưn qu âãø âäúi chiãúu våïi säø qu. + Táút c cạc khon thu chi phi cọ chỉïng tỉì, trỉåìng håüp âàûc biãût phi cọ lãûnh nháûp qu, xút qu âênh km. + Cúi mäùi ngy phi càn cỉï vo chỉïng tỉì âãø kiãøm tra qu. SVTH: PHAN THË HÄƯNG THO Låïp: 07THKD2 Trang 1 Chuyón õóử thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: VOẻ THậ HIệN b).Kóỳ toaùn chi tióửn mỷt . * Chổùng tổỡ: - Phióỳu thu: Duỡng õóứ xaùc õởnh sọỳ tióửn mỷt thổỷc tóỳ nhỏỷp quyợ vaỡ chuyóứn vaỡo kho. Kóỳ toaùn ghi sọứ kóỳ toaùn. Moỹi sọỳ tióửn nhỏỷp quyợ phaới coù phióỳu thu. - Phióỳu chi: Duỡng õóứ xaùc õởnh sọỳ tióửn mỷt thổỷc tóỳ xuỏỳt quyợ, laỡ cn cổù õóứ thuớ quyợ chi tióửn, ghiu sọứ quyớ vaỡ chuyóứn kho kóỳ toaùn ghi sọứ kóỳ toaùn. Moỹi khi cỏửn thu, chi tióửn mỷt , kóỳ toaùn seợ lỏỷp phióỳu thu ( mỏựu 01 - TT) phióỳu chi (mỏựu 02 - TT) thaỡnh 2 hoỷc 3 lión ( ỷt giỏỳy than vióỳt 01 lỏửn) ghi õỏửy õuớ caùc nọỹi dung rọửi kyù vaỡo phióỳu rọửi chuyóứn cho kóỳ toaùn trổồớng, thuớ trổồớng õon vở kyù duyóỷt sau õoù chuyóứn cho thuớ quyớ tióỳn haỡnh lỏỷp xuỏỳt quyớ, thuớ quyớ phaới kyù xaùc nhỏỷn vaỡo phióỳu. Lión 1: Lổu ồớ nồi lỏỷp phióỳu. Lión 2: Thuớ quyớ duỡng õóứ ghi vaỡo sọứ tióửn mỷt sau õoù chuyóứn cho kóỳ toaùn cuỡng vồùi chổùng tổỡ gọỳc õóứ vaỡo sọứ kóỳ toaùn. Lión 3: giao cho ngổồỡi nọỹp vaỡ ngổồỡi nhỏỷn (nóỳu coù). - Phióỳu thu: ồn Vở: Cọng Ty Cọứ Phỏửn Quang Huy ởa chố: 222 Haới Phoỡng - TP.aỡ Nụng Mỏựu sọỳ 01 - TT (Ban haỡnh theo Q sọỳ: 15/2006/Q - BTC ngaỡy 20/3/2006 cuớa bọỹ trổồớng BTC) Quyóứn sọỳ: 12/2008 Sọ: 01 PHIU THU Ngaỡy thaùng nm Nồỹ TK Coù TK Hoỹ vaỡ tón ngổồỡi nọỹp tióửn: ởa chố: Lyù do nọỹp tióửn: Sọỳ tióửn: Vióỳt bũng chổợ: Keỡm theo chổùng tổỡ gọỳc Ngaỡy thaùng nm Thuớ trổồớng õồn vở (Kyù, hoỹ tón, õoùng dỏỳu) Kóỳ toaùn trổồớng (Kyù, hoỹ tón) Ngổồỡi lỏỷp phióỳu (Kyù, hoỹ tón) Thuớ quyớ (Kyù, hoỹ tón) - Phióỳu chi. ồn Vở: Cọng Ty Cọứ Phỏửn Quang Huy ởa chố: 222 Haới Phoỡng - TP.aỡ Nụng Mỏựu sọỳ 02- TT (Ban haỡnh theo Q sọỳ: 15/2006/Q - BTC ngaỡy 20/3/2006 cuớa bọỹ trổồớng BTC) Quyóứn sọỳ: 12/2008 Sọỳ:01 PHIU CHI Ngaỡy thaùng nm Nồỹ TK Coù TK Hoỹ vaỡ tón ngổồỡi nhỏỷn tióửn: ởa chố: Lyù do chi: Sọỳ tióửn: Vióỳt bũng chổợ: Keỡm theo chổùng tổỡ gọỳc Ngaỡy thaùng nm Thuớ trổồớng õồn vở (Kyù, hoỹ tón, õoùng Kóỳ toaùn trổồớng Ngổồỡi nhỏỷn tióửn (Kyù, hoỹ tón) Thuớ quyớ (Kyù, hoỹ tón) SVTH: PHAN THậ HệNG THAO Lồùp: 07THKD2 Trang 2 Chuyón õóử thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: VOẻ THậ HIệN dỏỳu) (Kyù, hoỹ tón) b). Taỡi khoaớn sổớ duỷng: - Cọng duỷng: óứ haỷch toaùn tióửn mỷt taỷi quyợ kóỳ toaùn sổớ duỷng TK 111. + Tỗnh hỗnh hióỷn coù õỏửu kyỡ, tng, giaớm trong kyỡ Sọỳ dổ cuọỳi kyỡ cuớa tióửn mỷt. Nồỹ TK 111 Coù SDDK: Sọỳ tióửn mỷt hióỷn coù õỏửu kyỡ SPS Tng: - Caùckhoaớn tióửn mỷt, ngỏn phióỳu, ngoaỷi tóỷ, vaỡng baỷc, õaù quyù, tọửn quyợ. - Caùckhoaớn tióửn mỷt, ngỏn phióỳu, ngoaỷi tóỷ, vaỡng baỷc, õaù quyù, nhỏỷp quyợ. - Sọỳ tióửn thổỡa ồớ quyợ phaùt hióỷn khi kióứm kó. - Chónh lóỷch tng tyớ giaù họỳi õoaùi do õaùnh giaù laỷi sọỳ dổ. SPS Giaớm. - Caùc khoaớn tióửn mỷt, ngỏn phióỳu, ngoaỷi tóỷ, vaỡng baỷc, õaù quyù, xuỏỳt quyợ. - Sọỳ tióửn thióỳu ồớ quyợ phaùt hióỷn khi kióứm kó. - Chónh lóỷch giaớm tyớ giaù họỳi õoaùi do õaùnh giaù laỷi sọỳ dổ Tọứng SPS tng Tọứng SPS giaớm SDCK: Sọỳ tióửn mỷt, ngỏn phióỳu, ngoaỷi tóỷ, vaỡng baỷc õaù quyù b 2 ). Quy trỗnh haỷch toaùn tióửn mỷt taỷi quyợ. + Ruùt TGNH, vay ngừn haỷn, vay daỡi haỷn vaỡ nhỏỷp quyợ tióửn mỷt kóỳ toaùn ghi: Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt (TK 1111,1112) Coù TK 112 - Tióửn gổới Ngỏn haỡng Coù TK 311,341, + Caùc khoaớn thu tióửn mỷt nhỏỷp quyợ, kóỳ toaùn ghi Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt (TK 1111,1112) Coù TK 131- Phaới thu khaùch haỡng Coù TK 136 - Phaới thu nọỹi bọỹ Coù TK 138 - Phaới thu khaùc (13880 Coù TK 141 - Taỷm ổùng + Caùc khoaớn thu tióửn mỷt nhỏỷp quyợ kóỳ toaùn ghi: Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt (TK 1111,1112) Coù TK 136 - Phaới thu nọỹi bọỹ Coù TK 138 - Phaới thu khaùc (1388) Coù TK 141 - Taỷm ổùng + Nhỏỷn õổồỹc tióửn cuớa ngỏn saùch nhaỡ nổồùc thanh toaùn vóử khoaớn trồỹ cỏỳp, trồỹ giaù bũng tióửn mỷt, cỏỳp trón cỏỳp vọỳn bũng tióửn mỷt kóỳ toaùn ghi: Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt (TK 1111,1112) Coù TK 333 (3339) - Thuóỳ vaỡ caùc khoaớn phaới nọỹp Nhaỡ nổồùc. Coù TK 411 - Vọỳn chuớ sồớ hổợu. + Nhỏỷn kyù quyợ, kyù cổồỹc cuớa õồn vở khaùc bũng tióửn vaỡng, kóỳ toaùn ghi: Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt (TK 1111,1112) Coù TK 338 (3338) - Phaới traớ, phaới nọỹp khaùc. Coù TK 344 - Nhỏỷn kyù cổồỹc, kyù quyợ daỡi haỷn. + Nhỏỷn goùp vọỳn bũng tióửn kóỳ toaùn ghi: Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt Coù TK 411 - Vọỳn chuớ sồớ hổợu. + Thu tióửn baùn saớn phỏứm, haỡng hoùa, dởch vuỷ , nhỏỷp quyợ. * Trổồỡng hồỹp baùn saớn phỏứm, haỡng hoùa dởch vuỷ thuọỹc õọỳi tổồỹng chởu thuóỳ GTGT theo phổồng phaùp khỏỳu trổỡ, kóỳ toaùn phaớn aùnh doanh thu baùn haỡng vaỡ cung cỏỳp dởch vuỷ theo giaù baùn chổa coù thuóỳ GTGT, kóỳ toaùn ghi: Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt Coù TK 511 - Doanh thu baùn haỡng ( Chổa coù thuóỳ GTGT) Coù TK 512 - Doanh thu baùn haỡng nọỹi bọỹ ( Chổa coù thuóỳ GTGT) Coù TK 3331 - Thuóỳ GTGT phaới nọỹp. SVTH: PHAN THậ HệNG THAO Lồùp: 07THKD2 Trang 3 Chuyón õóử thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: VOẻ THậ HIệN * Trổồỡng hồỹp baùn saớn phỏứm, haỡng hoùa dởch vuỷ khọng thuọỹc õọỳi tổ oỹng chởu thuóỳ GTGT hoỷc õọỳi tổồỹng chởu thuóỳ GTGT theo phổồng phaùp trổỷc tióỳp kóỳ toaùn phaớn aùnh doanh thu baùn haỡng vaỡ cung cỏỳp dởch vuỷ theo giaù vọỳn õaợ coù thuóỳ GTGT, kóỳ toanas ghi: Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt Coù TK 511 - Doanh thu baùn haỡng ( Tọứng giaù thanh toaùn) Coù TK 512 - Doanh thu baùn haỡng nọỹi bọỹ (Tọứng giaù thanh toaùn) + Thu tióửn tổỡ hoaỷt õọỹng taỡi chờnh vaỡ thu nhỏỷp khaùc. * Trổồỡng hồỹp caùc hoaỷt õọỹng naỡy thuọỹc õọỳi tổồỹng chởu thuóỳ GTGT theo phổồng phaùp khỏỳu trổỡ vaỡ doanh nghióỷp nọỹp thuóỳ GTGTtheo phổồng phaùp khỏỳu trổỡ, kóỳ toaùn ghi: Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt Coù TK 511 - Doanh thu hoaỷt õọỹng TC (Chổa coù thuóỳ GTGT) Coù TK 711- Thu nhỏỷp khaùc (Chổa coù thuóỳ GTGT) Coù TK 3331 - Thuóỳ GTGT phaới nọỹp * Trổồỡng hồỹp caùc õọỳi tổồỹng naỡy thuọỹc õọỳi tổồỹng khkoong chởu thuóỳ GTGT hoỷc õọỳi tổồỹng chởu thuóỳ GTGTtheo phổồng phaùp trổỷc tióỳp, kóỳ toaùn ghi: Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt Coù TK 338 (3381 - taỡi saớn thổỡa chồỡ xuớ lyù) - Phổồng phaùp chi tióửn mỷt. + Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt gổới vaỡo Taỡi khoaớn Ngỏn Haỡng khi nhỏỷn giỏỳy baùo coù hay laỡm sao kó cuớa Ngỏn haỡng, kóỳ toaùn ghi: Nồỹ TK 112 - Tióửn gổới Ngỏn haỡng Coù TK 111 - Tióửn mỷt + Duỡng tióửn mua chổùng khoaùn ngừn haỷn hoỷc daỡi haỷn, õỏửu tổ vaỡo cọng ty lión kóỳt goùp vọỳn lión doanh, kóỳ toaùn ghi: Nồỹ TK 121: ỏửu tổ chổùng khoaùn ngừn haỷn Nồỹ TK 221: ỏửu tổ vaỡo cọng ty con Nồỹ TK 222: Vọỳn goùp lión doanh Nồỹ TK 228: ỏửu tổ daỡi haỷn Coù TK 111 - Tióửn mỷt + Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt, vaỡng baỷc, kim khờ quyù õi thóỳ chỏỳp, kyù cổồỹc, kyù quyợ ngừn haỷn, daỡi haỷn, kóỳ toaùn ghi: Nồỹ TK 144 - Thóỳ chỏỳp, kyù quyợ, kyù cổồỹc ngừn haỷn Nồỹ TK 244- Thóỳ chỏỳp, kyù quyợ, kyù cổồỹc daỡi haỷn Coù TK 111 - Tióửn mỷt + Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt mua nguyón lióỷu, cọng cuỷ, duỷng cuỷ, haỡng hoùa nhỏỷp kho TSC õổa vaỡo sổớ duỷng ngay hay chi cho õỏửu tổ XDCB. * Trổồỡng hồỹp haỡng mua õổồỹc duỡng vaỡo saớn xuỏỳt, kinh doanh haỡng hoùa, õọỳi tổồỹng thuọỹc õọỳi tổồỹng chởu thuóỳ GTGT theo phổồng phaùp khỏỳu trổỡ, giaù mua õổồỹc phaớn aùnh theo giaù mua chổa thuóỳ, kóỳ toaùn ghi: Nồỹ TK 151: - Haỡng mua õang õi õổồỡng Nồỹ TK 152: - Nguyón lióỷu vỏỷt lióỷu Nồỹ TK 153: - Cọng cuỷ duỷng cuỷ Nồỹ TK 156: - Haỡng hoùa Nồỹ TK 211: - TSC hổợu hỗnh Nồỹ TK 213: - TSC vọ hỗnh Nồỹ TK 214: - XDCB dồớ dang Nồỹ TK 133: - Thuóỳ GTGT õổồỹc khỏỳu trổỡ Coù TK 111 - Tióửn mỷt * Trổồỡng hồỹp haỡng mua õổồỹc duỡng vaỡo saớn xuỏỳt, kinh doanh haỡng hoùa, dởch vuỷ khọng thuọỹc õọỳi tổồỹng chởu thuóỳ GTGT, hoỷc tờnh theo phổồng phaùp trổỷc tióỳp, giaù mua õổồỹc phaớn aùnh theo tọứng giaù thanh toaùn, kóỳ toaùn ghi: Nồỹ TK 151: - Haỡng mua õang õi õổồỡng Nồỹ TK 152: - Nguyón lióỷu vỏỷt lióỷu Nồỹ TK 153: - Cọng cuỷ duỷng cuỷ Nồỹ TK 156: - Haỡng hoùa SVTH: PHAN THậ HệNG THAO Lồùp: 07THKD2 Trang 4 Chun âãư thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: V THË HIÃƯN Nåü TK 211: - TSCÂ hỉỵu hçnh Nåü TK 213: - TSCÂ vä hçnh Nåü TK 214: - XDCB dåí dang Cọ TK 111 - Tiãưn màût + Xút qu tiãưn màût âãø thanh toạn cạc khon nåü phi tr, kãú toạn ghi: Nåü TK 331 - vay ngàõn hản Nåü TK 315 - Nåü di hản âãún hản tr Nåü TK 331 - Phi tr cho ngỉåìi bạn Nåü TK 333 - Thú v cạc khon phi näüp nh nỉåc Nåü TK 334 - Phi tr ngỉåìi lao âäüng Nåü TK 336 - Phi tr näüi bäü Nåü TK 338 - Phi tr näüi bäü khạc Cọ 111 - Tiãưn màût + Xút qu tiãưn màût mua ngun váût liãûu sỉí dủng ngay vo sn xút, kinh doanh (khäng qua kho) * Trỉåìng håüp mua dng vo sn xút, kinh doanh thüc âäúi tỉåüng chëu thú GTGT theo phỉång phạp kháúu trỉì, giạ ca hng ,mua âỉåüc phn ạnh theo giạ mua chỉa thú, kãú toạn ghi: Nåü TK 621 - Chi phê NVL trỉûc tiãúp Nåü TK 627 - CP XSC Nåü TK 641 - CP bạn hng Nåü TK 642 - CP QLDN Nåü TK 133 - Thú GTGT âỉåüc kháúu trỉì Cọ 111 - Tiãưn màût * Trỉåìng håüp mua âỉåüc dng vo sn xút, kinh doanh thüc âäúi tỉåüng khäng chëu thú GTGT hồûc thüc âäúi tỉåüng chëu thú theo phỉång phạp trỉûc tiãúp, giạ ca hng mua âỉåüc phn ạnh theo giạ thanh toạn, kãú toạn ghi: Nåü TK 621 - Chi phê NVL trỉûc tiãúp Nåü TK 627 - CP XSC Nåü TK 641 - CP bạn hng Nåü TK 642 - CP QLDN Cọ 111 - Tiãưn màût + Tiãưn màût thiãúu khi kiãøm kã qu chỉa r ngun nhán , kãú toạn ghi: Nåü TK 138 ( 1381- TS thiãúu chåì xỉí l) Cọ 111 - Tiãưn màût b 3 ). Quy trçnh hảch toạn ngoải tãû. - Phỉång phạp kãú toạn thu ngoải tãû: + Dng tiãưn Viãût Nam mua ngoải tãû nháûp qu, kãú toạn ghi: Nåü TK 111 (1112) - T giạ lục giao dëch Cọ TK 111 (1111) - Säú tiãưn phi tr. Âäưng thåìi ghi: Nåü TK 007 - Ngoải tãû cạc loải + Thu ngoải tãû nháûp qu tỉì hoảt âäüng bạn hng họa, sn pháøm hoảt âäüng ti chênh, hoảt âäüng khạc, kãú toạn ghi: Nåü TK 111 ( 1112) - T giạ lục giao dëch Cọ TK 511,515,711 - T giạ lục giao dëch Cọ TK 3331 - Thú GTGT phi näüp (nãúu cọ) Âäưng thåìi ghi: Nåü TK 007 - Ngoải tãû cạc loải + Thu häưi cạc khon nåü bàòng ngoải tãû nháûp qu, kãú toạn nghi: Nåü TK 111 ( 1112) - T giạ lục giao dëch Nåü TK 635 - CP ti chênh (läù t giạ) Cọ TK 131,136,138 - T giạ ngy ghi säø Cọ TK 515 - Li t giạ Âäưng thåìi ghi: Nåü TK 007 - Ngoải tãû cạc loải - Phỉång phạp kãú toạn chi tiãưn ngoải tãû: + Bạn ngoải tãû thu tiãưn Viãût Nam nháûp qu tiãưn màût kãú toạn ghi: Nåü TK 111 ( 1112) - T giạ lục giao dëch Nåü TK 635 - CP ti chênh (läù t giạ) Cọ TK 111 (1112) T giạ xút SVTH: PHAN THË HÄƯNG THO Låïp: 07THKD2 Trang 5 Chun âãư thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: V THË HIÃƯN Cọ TK 515 - li t giạ Âäưng thåìi ghi: Cọ TK 007 ngoải tãû cạc loải + Mua váût tỉ hng họa, TSCÂ bàòng ngoải tãû, kãú toạn ghi: Nåü TK 151,152,153,156,211,213,241 T giạ lục giao dëch Nåü TK 635 - CP ti chênh (läù t giạ) Cọ TK 111 (1112) T giạ xút Cọ TK 515 - li t giạ Âäưng thåìi ghi: Cọ TK 007 ngoải tãû cạc loải + Thanh toạn nåü bàòng ngoải tãû, kãú toạn nghi: Nåü TK 331,338 T giạ ngy ghi säø Nåü TK 635 - CP ti chênh (läù t giạ) Cọ TK 111 (1112) T giạ xút Cọ TK 515 - li t giạ Âäưng thåìi ghi: Cọ TK 007 ngoải tãû cạc loải + Mua váût tỉ, dëch vủ, thiãút bë khäúi lỉåüng xáy dỉûng do ngỉåìi bạn hng bãn tháưu bn giao, kãú toạn ghi: Nåü TK 151,152,153,156,211,213,214 T giạ lục giao dëch Nåü TK 413 -Chãnh lãûch t giạ häúi âoại Cọ TK 111 (1112) T giạ xút Cọ TK 413 - Li t giạ Âäưng thåìi ghi: Cọ TK 007 ngoải tãû cạc loải + Cúi k hảch toạn kãú toạn âạnh giạ lải säú dỉ ngoải tãû theo t giạ giao dëch bçnh qn lãn ngán hng Nh nỉåïc Viãût Nam cäng bäú tải thåìi âiãøm cäng bäú bạo cạo ti chênh, kãú toạn ghi lải pháưn chãnh lãûch t giạ. Nãúu phạt sinh li t giạ: Nåü TK 111 (1112) Cọ TK 413 Nãúu phạt sinh läù t giạ Nåü TK 413 Cọ TK 111 (1112) * Säø sạch kãú toạn: - Säø qu tiãưn màût dng theo gii thu chi tiãưn màût phạt sinh hng ngy. Thỉåìng cúi ngy cúi thạng xạc âënh tiãưn qu bàòng: Täưn âáưu k + Thu trong k - Chi trong k = Täưn qu cúi k - Cúi thạng khọa säø qu tiãưn màût, xạc âënh täưn qu cúi thạng, cúi k bạo cạo, sau âọ vo säø tiãưn màût. Så âäư hảch toạn. SÅ ÂÄƯ HẢCH TOẠN TI KHON TIÃƯN MÀÛT TK 111 TK 112 TK 112,113 Rụt TGNH nháûp qu tiãưn màût Chuøn TGNH TK 112,128,221,222,223,228 TK 121,128,222 Giạ gäúc thu häưi cạc khon Âáưu tỉ ngàõn hản, di hản Âáưu tỉ ngàõn hản, di hản TK 515 TK 635 TK 144,2444 K qu, k cỉåüc ngàõn TK 131,136,138,141 hản, di hản TK 141 Thu häưi cạc khon nåü phi thu bàòng Chi tảm ỉïng tiãưn màût TK 141,244 TK 152,153,156,211,213 Thu häưi k qu,k cỉåüc ngàõn hản, Mua cäng củ, váût tỉ, Di hản hng họa v ti sn SVTH: PHAN THË HÄƯNG THO Låïp: 07THKD2 Trang 6 Chun âãư thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: V THË HIÃƯN TK 334,338 GTGT Nháûn k qu, k cỉåüc ngàõn hản, âáưu vo Di hản TK 311,315,333,334,341,342 TK 441,338,411 Thanh toạn cạc khon Väún âáưu tỉ XDCB âỉåüc cáúp väún nåü phi tr Kinh doanh TK 414,415,431 TK 413 Chi cạc qu Chãnh lãûch t giạ ngoải tãû TK 531 TK 711 Tr lải ngỉåìi mua säú lỉåüng Thu nháûp khạc doanh thu hoảt hng bạn bë tr lải âäüngti chênh TK 413 TK 3331 Chãnh lãûch t giạ ngoải tãû gim TK 511 TK 142,242,811,635 Cạc khon chi phê TK 3331 Doanh thu bạn hng TK 641,642,632 GTGT Chi phê bạn hng QLDN, CSSX TK 133 2). Hảch toạn tiãưn gỉíi Ngán hng a). Ngun tàõc hảch toạn TGNH . Càn cỉï âãø hảch toạn trãn TK 112 - TGNH l giáúy bạo Cọ, giáúy bạo Nåü hồûc bn sao kã ca Ngán hng km theo cạc chỉïng tỉì gäúc( y nhiãûm chi, y nhiãûm thu ) Khi nháûn âỉåüc chỉïng tỉì do Ngán hng gỉíi âãún kãú toạn phi kiãøm tra chỉïng tỉì gäúc km theo. Nãúu cọ sỉû chãnh lãûch trãn säø kãú toạn, chỉïng tỉì gäúc våïi säú hiãûu chỉïng tỉì ngán hng thç âån vë phi thäng bạo cho ngán hng âãø këp thåìi xạc minh, xỉí l. Cúi thạng chỉa xạc âënh âỉåüc ngun nhán chãnh lãûch thç kãú toạn ghi säø theo säú liaauj ca ngán hng, säú chãnh lãûch âọ âỉåüc âỉa vo bãn nåü TK 138 phi thu hồûc bãn cọ TK 138 phi thu khạc. Sang thạng tiãúp tủc kiãøm tra, âäúi chiãúu, xạc âënh ngun nhán âãø âiãưu chènh. Åí âån vë cọ tiãưn gỉíi ngán hng l ngoải tãû phi tn th theo cạc quy âënh vãư hảch toạn ngoải tãû. - Mäüt Doanh nghiãûp cọ thãø måí ti khon åí nhiãưu ngán hng do âọ phi måí säø chi tiãút theo tỉìng ngán hng âãø tiãûn cho viãûc âäúi chiãúu kiãøm tra. b). Kãú toạn chi tiãút TGNH. * Chỉïng tỉì: - Càn cỉï vo giáúy bạo Cọ, bạo Nåü hồûc bn sao kã ca Ngán hng km theo chỉïng tỉì gäúc kãú toạn ghi vo säø TGNH måí cho tỉìng ngán hng m kãú toạn cọ måí ti khon, phi ghi r nåi måí ti khon v säú hiãûu ti khon giao dëch. * Säø sạch: - Sau khi nháûn âỉåüc chỉïng tỉì gäúc kãú toạn âỉa vo säø chi tiãút TGNH m doanh nghiãûp giao dëch våïi nhiãưu ngán hng kãú toạn láûp bng täøng håüp âãø theo gii phạt sinh cng nhỉ bng kã, kãú toạn láûp chỉïng tỉì ghi säø v sau cng l säø cại nåi táûp håüp táút c cạc säø cng l chu trçnh cúi cng ca kãú toạn. b 1 ).Ti khon sỉí dủng: - Cäng dủng: Ti khon TGNH dng âãø phn ạnh säú tiãưn hiãûn cọ v tçnh hçnh biãún âäüng ca táút c cạc loải tiãưn ca cäng ty gỉíi tải Ngán hng, kho bảc, cäng ty ti chênh. Nåü TK 112 Cọ SDÂK: Säú tiãưn hiãûn cọ âáưu k Cạc khon tiãưn gỉíi vo ngán hng (kho bảc, cäng ty ti chênh) chãnh lãûch t giạ do âạnh giạ lải säú dỉ ngoải tãû cúi k Cạc khon tiãưn gỉíi rụt ra chãnh lãûch gim t giạ do âạnh giạ lải säú dỉ ngoải tãû cúi k Täøng säú phạt sinh nåü Täøng säú phạt sinh cọ Säú tiãưn hiãûn gỉíi tải ngán hng b 2 ). Quy trçnh hảch toạn TGNH. - Phỉång phạp hảch toạn TGNH l tiãưn Viãût Nam. Hảch toạn TGNH phi càn cỉï vo giáúy bạo Cọ chỉïng tỉì gäúc (y nhiãûm chi, y nhiãûm thu,sẹc chuøn khon, sẹc bo CR). Hảch toạn phi måí säø TGNH chi tiãút cho SVTH: PHAN THË HÄƯNG THO Låïp: 07THKD2 Trang 7 Chun âãư thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: V THË HIÃƯN tiãưn VNÂ åí tỉìng: ÅÍ cạc DN, cạc bäü pháûn phủ thüc cáưn måí ti khon chuøn thu chi hồûc TK thanh toạn ph håüp âãø thûn låüi cho ngun tàõc giao dëch. + Cạc nghiãûp vủ phn ạnh tàng TGNH: * Xút qu tiãưn màût gỉíi ngán hng càn cỉï vo giáúy bạo cọ: Nåü TK 112: Säú tiãưn gỉíi NG theo giáúy bạo cọ. Cọ TK 111 * Thu häưi cạc khon nåü phi thu bàòng TGNH. Nåü TK 112: Säú TGNH â thu Cọ TK 131: Säú tiãưn thu ca khạch hng Cọ TK 136: Säú tiãưn thu ca âån vë näüi bäü Cọ TK 138: Thu ca cạc khon khạc Cọ TK 141: Säú tiãưn tảm ỉïng âỉåüc thanh toạn * Thu tiãưn bạn sn pháøm hng họa bàòng TGNH thú GTGT phi näüp. Nåü TK 112: Säú TGNHphi thu Cọ TK 511: Doanh thu bạn hng Cọ TK 512: Thu nháûp bë âäüng ti chênh Cọ TK 3331: Cạc khon thu nháûp * Thu TGNH tỉì hoảt âäüng ti chênh, hoảt âäüng khạc. Nåü TK 112: Säú TGNHphi thu Cọ TK 515: Thu nháûp bë âäüng ti chênh Cọ TK 711: Cạc khon thu nháûp khạc Cọ TK 3331: Thú GTGT phi näüp + Cạc nghiãûp vủ phn ạnh TGNH. * Rụt TGNH vãư nháûp qu TM. Nåü TK 112: Säú TGNH vãư nháûp qu TM Cọ TK 111 * Thanh toạn cạc khon nåü bàòng TGNH Nåü TK 311: Thanh toạn cạc khon nåü vay ngàõn hản Nåü TK 315: Thanh toạn cạc khon nåü di hản âãún hản phi tr Nåü TK 331: Thanh toạn nåü phi tr cho ngỉåìi bạn Nåü TK 334: Thanh toạn cạc khon nåü phi tr CBCNV Cọ TK 112. * Mua chỉïng khoạn bàòng TGNH. Nåü TK 121: Mua chỉïng khoạn ngàõn hản Nåü TK 128: Mua chỉïng khoạn di hản Cọ TK 112 - Phỉång phạp hảch toạn TGNH l ngoải tãû + Khi thu tiãưn bạn sn pháøm, hng họa, doanh thu hoảt âäüng ti chênh, doanh thu hoảt âäüng khạc bàòng ngoải tãû. Nåü TK 1122: T giạ giao dëch Cọ TK 511: Doanh thu bạn hng Cọ TK 515: Thu nháûp bë âäüng ti chênh Cọ TK 711: Cạc khon thu nháûp khạc Cọ TK 3331: Thú GTGT phi näüp Âäưng thåìi ghi: Nåü TK 007: Ngoải tãû cạc loải + Khi mua hng họa âån vë thanh toạn bàòng ngoải tãû. * Nãúu t giạ giao dëch < t giạ xút ngoải tãû Nåü TK 152,153,156,211: T giạ giao dëch Nåü TK 133: Thú GTGT âỉåüc kháúu trỉì Nåü TK 635: Läù t giạ Cọ TK 1122: T giạ xút ngoải tãû Âäưng thåìi ghi: Cọ TK 007: Ngoải tãû cạc loải * Nãúu t giạ giao dëch > t giạ xút ngoải tãû Nåü TK 152,153,156,211: T giạ giao dëch Nåü TK 133: Thú GTGT âỉåüc kháúu trỉì Cọ TK 515: li t giạ Cọ TK 1122: T giạ xút ngoải tãû Âäưng thåìi ghi: Cọ TK 007 + Khi thu cạc khon nåü phi thu bàòng ngoải tãû. Nåü TK 1122: T giạ thỉûc tãú ngy giao dëch Cọ TK 131,136,138 T giạ nháûn nåü Âäưng thåìi ghi: Nåüï TK 007 SVTH: PHAN THË HÄƯNG THO Låïp: 07THKD2 Trang 8 Chuyón õóử thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp GVHD: VOẻ THậ HIệN Phổồng phaùp haỷch toaùn TGNH laỡ vaỡng baỷc, kim khờ quyù, õaù quyù thỗ sổớ duỷng TK 112 (1123) õóứ phaớn aùnh sọỳ hióỷn coù vaỡ tỗnh hỗnh bióỳn õọỹng cuớa vaỡng baỷc, kim khờ quyù, õaù quyù taỷi DN xuỏỳt vaỡng baỷc, kim khờ quyù, õaù quyù coù thóứ tờnh theo giaù bỗnh quỏn hoỷc theo giaù thổỷc tóỳ õờch danh. Nóỳu chónh lóỷch giổợa giaù xuỏỳt vaỡ giaù thanh toaùn ồớ thồỡi õióứm phaùt sinh nghióỷp vuỷ, thỗ õổồỹc phaớn aùnh vaỡo TK 515 hoỷc TK 635. - Thuớ quyợ coù nhióỷm vuỷ quaớn lyù nhaỷp xuỏỳt quyợ vaỡ haỡng ngaỡy kióứm kó sọỳ tióửn quyợ thổỷc tóỳ tióỳn haỡnh vồùi sọỳ lióỷu cuợ sọứ TGNH. * Sồ õọử haỷch toaùn SVTH: PHAN THậ HệNG THAO Lồùp: 07THKD2 Trang 9 Chun âãư thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: V THË HIÃƯN SÅ ÂÄƯ HẢCH TOẠN TI KHON TIÃƯN GỈÍI NGÁN HNG TK 112 TK 111,113 TK 111,113 Tiãưn gỉíi vo ngán hng Rụt TGNH vãư nháûp qu TK 222,223,121,128,221 TK 121,128 Thu häưi cạc khon âáưu tỉ Mua bạn phiãúu, cäø phiãúu v ngàõn Hản, di hản, gọp väún cạc khon âáưu tỉ ngàõn hản khạc TK 515 TK 635 TK 144, 241 K cỉåüc, k qu ngàõn TK 131,136,138,141,244 hản, di hản Thu häưi cạc khon thu Chi nháûn tảm ỉïng TK 141 TK 144,244 Thu häưi k qu, k TK 152,153,156,211,213 cỉåüc,ngàõn hản Di hản Mua cäng củ, váût TK 133 TK 334 tỉ, hng họa v ti Nháûn k qu, k cỉåüc âi hản sn VAT Âáưu vo TK 441,411 TK 311,315,333,334,341,342 Nháûn väún kinh doanh Thanh toạn khon nåü phi tr Väún âáưu tỉ XDCB TK 461 TK 414,415,431 Chi cạc qu sỉû nghiãûp Nháûn kinh phê sỉû nghiãûp TK 711 TK 531 Tr lải ngỉåìi mua säú lỉåüng TK 3331 TK 221,222,228 Gọp väún liãn doanh liãn kãú Thu nháûp khạc hng bạn bë tr lải Doanh thu h.â ti chênh TK 141,441,461 TK 511 Tr lải väún kinh phê TK 241,621,641,642,627 TK 3331 Chi XDCB CP SXKD TK 133 Doanh thu bạn hng 3). Kãú toạn tiãưn âang chuøn a 1 ). Ti khon sỉí dủng. TK 113:Tiãưn âang chuøn, Ti khon ny dng âãø phn ạnh tçnh hçnh tàng, gim säú hiãûn cọ cạc khon tiãưn âang chuøn tải doanh nghiãûp Kãút cáúu Tk 133. Nåü 113 Cọ SDDK: Säú tiãưn âang chuøn âáưu k Khon tiãưn âang chuøn âáưu k Cạc khon tiãưn â näüp vo Ngán hng, kho bảc hồûc chuøn vo bỉu âiãûn nhỉng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo cọ ca Ngán hng hồûc âån vë thủ hỉåíng Kãút chuøn vo cạc ti khon cọ liãn quan Täøng säú phạt sinh nåü Täøng säú phạt sinh cọ SDCK: Säú tiãưn âang chuøn cúi k Ti khon 133 cọ 2 ti khon cáúp 2 - TK 1131: Tiãưn Viãût Nam - TK 1132: Ngoải tãû a 2 ) Quạ trçnh hảch toạn tiãưn âang chuøn. - Xút qu tiãưn màût nháûp vo Ngán hng nhỉng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo Cọ ca Ngán hng, kãú toạn ghi: SVTH: PHAN THË HÄƯNG THO Låïp: 07THKD2 Trang 10 VAT Âáưu ra [...]... phiãúu chi säú 662 Giáúy âãư nghë thanh toạn âỉåüc viãút nhỉ sau: Âån Vë: Cäng Ty TNHH SX & TM Inox Phỉåïc An Âëa chè: 328 Hong Diãûu CÄÜNG HA X HÄÜI CH NGHÉA VIÃÛT NAM Âäüc láûp - Tỉû do - Hảnh Phục GIÁÚY ÂÃƯ NGHË THANH TOẠN Kênh gỉíi: Ban giạm âäúc Cäng ty, phng kãú toạn cäng ty - Täi tãn l: Nguùn Ngc Cỉåìng - Bäü pháûn cäng tạc: Phng kinh doanh - Nay xin cäng ty thanh toạn khon chi phê sau: Âi cäng... thỉång mải Inox Phỉåïc An âỉåüc thnh láûp 2007 våïi chỉïc nàng thỉång mải v sn xút - Hiãûn nay trủ såí chênh ca Cäng ty âäïng tải 328 Hong Diãûu - TP Â Nàơng - Cäng ty TNHH sn xút v thỉång mải Inox Phỉåïc An l mäüt cäng ty cọ tỉ cạch phạp nhán thỉûc hiãûn chãú âäü hảch toạn âäüc láûp nhỉng cäng ty â cọ uy tên trãn thë trỉåìng - Nhỉỵng nẹt cå bn vãư Cäng ty:  Tãn cäng ty: Chi nhạnh cäng ty TNHH sn xút... låüi cäng ty TNHH sn xút v thỉång mải Inox Phỉåïc An cng âang gàûp phi khäng êt nhỉïng khọ khàn - Cäng ty âáưu tỉ ton bäü mạy mọc trang thiãút bë nãn chi phê âáưu tỉ phạt sinh låïn, vç váûy cäng ty phi trêch kháúu hao nhiãưu Ban giạm âäúc cng ban qun l phi hoảch âënh ra nhỉïng phỉång phạp kinh doanh täúi ỉu âãø cọ thãø âem lải mỉïc låüi nhûn cao nháút âãø âạp ỉïng âỉåüc mỉïc kháúu hao ca cäng ty - Trãn... âang chuøn (Chãnh lãûch giạ tàng) SVTH: PHAN THË HÄƯN G THO Âạnh giạ lải säú dỉ ngoải tãû cúi k ca ngoải tãû âang chuøn (chãnh lãûch t giạ gim) Låïp : 07THKD2 Trang 12 Chun âãư thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: V THË HIÃƯN PHÁƯN 2 THỈÛC TÃÚ TÇNH HÇNH HẢC H TOẠN “ VÄÚN BÀỊN G TIÃƯN ” TẢI CÄNG TY INOX PHỈÅÏC AN I SỈÛ HÇNH THN H V PHẠT TRIÃØN CA DOANH NGHIÃÛP 1 Quạ trçnh hçnh thn h ca Cäng ty - Cäng ty TNHH. .. thỉûc tãú tải cäng ty * Hảch toạn cạc nghiãûp vủ kinh tãú tàng - Thu tiãưn màût Ngy 02 thạng 04 nàm 2008, cäng ty xút bạn ghãú cho xê nghiãûp xáy dỉûng Âäng Phỉång theo họa âån GTGT säú 11752 våïi giạ chỉa thú l 35.500.000 âäưng, thú GTGT 10%, täøng säú tiãưn thanh toạn l 39.050.000 âäưnsäú:Ghi- phiãúu thu: Máùu g 01 TT Âån Vë: Cäng Ty TNHH SX & TM Inox Phỉåïc An Âëa chè: 328 Hong Diãûu (Ban hnh theo QÂ... chỉỵ: Tạm tràm tạm mỉåi ngn âäưng y Ngỉåìi mua hng (K, h tãn) SVTH: PHAN THË HÄƯN G THO Ngỉåìi bạn hng (K, h tãn) Låïp : 07THKD2 Th trỉåíng âån vë (K, h tãn) Trang 21 Chun âãư thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: V THË HIÃƯN Kãú toạn ghi phiãúu chi nhỉ sau: Âån Vë: Cäng Ty TNHH SX & TM Inox Phỉåïc An Âëa chè: 328 Hong Diãûu Máùu säú: 02 - TT (Ban hnh theo QÂ säú: 15/2006/QÂ - BTC ngy 20/3/2006 ca Bäü trỉåíng... ca Cäng ty TNHH SX & TM Inox Phỉåïc An l tảo âỉåüc uy tên trãn thë trỉåìng - Bäü pháûn qun l ca cäng ty l nhỉỵng con ngỉåìi â hoảt âäüng liãn tủc trong nhiãưu nàm qua nãn cọ kinh nghiãûm qun l täút, nàõm bàõt këp thåìi nhỉỵng thåìi cå täút vãư cäng ty - Âäüi ng cäng nhán viãn hnh nghãư láu nàm cọ nhiãưu kinh nghiãûm trong viãûc sỉỵa chỉỵa làõp âàût, âiãưu âọ lm tàng thãú mảnh v uy tên ca cäng ty trãn... ty vay ngàõn hản NHNTVN - CN theo håüp âäưng vay säú 03 våïi säú tiãưn l: 30.000.000 âäưng â chuøn vo (NH â bạo cọ säú 20) Âënh khon: Nåü TK 112: 30.000.000 Cọ TK 311: 30.000.000 SVTH: PHAN THË HÄƯN G THO Låïp : 07THKD2 Trang 34 Chun âãư thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: V THË HIÃƯN Càn cỉï vo chỉïng tỉì lm tàng TGNH kãú toạn lãn bng täøng håüp chỉïng tỉì gäúc Âån Vë: Cäng Ty TNHH SX & TM Inox Phỉåïc An. .. täøng håüp chỉïng tỉì gäúc Âån Vë: Cäng Ty TNHH SX & TM Inox Phỉåïc An Âëa chè: 328 Hong Diãûu BN G TÄØN G HÅÜP CHỈÏN G TỈÌ GÄÚC CN G LOẢI - Chi TGNH Tỉì ngy 01/04/2008 âãún ngy 30/04/2008 Säú chỉïn g tỉì Diãùn gii Säú tiãưn Ghi Nåü TK 111 v cạc TK liãn quan Säú Ngy 331 152 133 627 642 111 UNC15C 05/04/08 Thanh toạn tiãưn hng 40.000.000 40.000.000 UNC17C 07/04/08 Thanh toạn mua VL 50.000.000 50.000.000... cäng ty trãn thë trỉåìng - Vë trê âëa l ca Cäng ty âang âäúng ráút thûn låüi nàòm trong trung tám thnh phäú trỉûc thüc nãn viãûc mua sàõm ca ngỉåìi tiãu dng tỉång âäúi cao 4) Quạ trçnh phạt triãøn ca doanh nghiãûp - Bỉåïc âáưu thnh láûp cäng ty â gàûp nhiãưu khọ khàn song cọ sỉû giụp âåỵ ca cạc cå quan ban nghnh Lnh âảo cäng ty tçm ra phỉång thỉïc kinh doanh måïi,sàõp xãúp bäú trê lỉûc lỉåüng ph håüp . Inox. - Thi út kãú, làõp âàût hãû thäúng hụt khọi bãúp v thi út bë bãúp cäng nghãû bàòng Inox. - Nháûn thi cäng, làõp âàût sn pháøm bàòng Inox theo mi u cáưu. - Tỉ váún thi út kãú, cung cáúp thi út. lyù sau õoù mồùi saớn xuỏỳt cho õuùng thi ỳt kóỳ, bọỹ phỏỷn tổ vỏỳn thi ỳt kóỳ chởu traùch nhióỷm baùo caùo õởnh kyỡ lón phoù giaùm õọỳc. SVTH: PHAN THậ HệNG THAO Lồùp: 07THKD2 Trang 15 Giaùm. Nguyón lióỷu vỏỷt lióỷu Nồỹ TK 153: - Cọng cuỷ duỷng cuỷ Nồỹ TK 156: - Haỡng hoùa SVTH: PHAN THậ HệNG THAO Lồùp: 07THKD2 Trang 4 Chun âãư thỉûc táûp täút nghiãûp GVHD: V THË HIÃƯN Nåü TK 211:

Ngày đăng: 21/01/2015, 14:35

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan