Đang tải... (xem toàn văn)
549 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện và phát triển hoạt động bảo lãnh tại chi nhánh Ngân hàng đầu tư và phát triển Hà Nội (41tr)
Chuyên đề tốt nghiệp Mục lục Lời mở đầu -1 Ch¬ng I: Lý luËn c¬ phơng thức toán không dùng tiền mặt -2 I Nh÷ng vÊn đề chung toán không dùng tiền mặt -2 Vai trß toán không dùng tiền mặt kinh tÕ Yêu cầu nguyên tắc việc áp dụng phơng thức toán không dùng tiền mặt -4 II Nội dung toán không dùng tiền mặt Thanh to¸n b»ng SÐc -6 Thanh to¸n b»ng nhiƯm chi- Chun tiỊn 12 Thanh to¸n b»ng nhiƯm thu 15 Thanh to¸n b»ng Th tÝn dơng -17 Thanh toán Thẻ to¸n -21 III Nhân tố tác động đến toán không dùng tiền mặt 22 Nh©n tè chđ quan -22 Nhân tố khách quan 24 Ch¬ng II: Thực trạng công tác toán không dùng tiền mặt ngân hàng ngoại thơng Việt Nam 25 I Khái quát hoạt động cña NHNTVN 25 Sự đời phát triển cña NHNTVN 25 Kết hoạt động kinh doanh số năm qua -26 II Thực trạng công tác toán không dùng tiền mặt Ngân Hàng Ngoại Thơng Việt Nam -28 T×nh h×nh chung -28 Thực trạng công tác toán không dùng tiền mằt Ngân Hàng -29 Chuyên đề tốt nghiệp III Đánh giá chung -35 Chơng III: Một số giải pháp kiến nghị nhằm mở rộng nghiệp vụ toán không dùng tiỊn mỈt -38 I Giải pháp mở rộng nghiệp vụ toán tiêu dùng tiền mặt Ngân hàng Ngoại thơng thời gian tíi 38 Giải pháp chung 38 Giải pháp hinh thức toán không dùng tiền mặt -44 II KiÕn nghÞ 45 KÕt luËn -46 Tµi liƯu tham kh¶o -47 Chuyên đề tốt nghiệp Lời Mở đầu Ngân hàng tổ chức tài quan trọng kinh tế Ngân hàng thực sách kinh tế đắc biệt sách tiền tệ, kênh quan trọng sách kinh tế phủ nhằm ổn định kinh tế kỷ XX lu thông hàng hoá ngày mở rộng phát triển đà làm cho hoạt động ngân hàng trở nên sôi động ảnh hởng tới nhiều lĩnh vực đời sống kinh tÕ- x· héi Víi nhu cÇu cÊp thiÕt hiƯn khách hàng việc toán tiền, để cao cải thiện phơng thức toán tiền qua hệ thống Ngân hàng Nhà nớc Việt nam với kỹ thuật tin học xâm nhập mạnh mẽ vào lĩnh vực công nghệ ngân hàng đà làm nên bớc tiến định công tác toán không dùng tiền mặt Để có bớc tiến việc xử lý khối lợng tiền giao dịch ngân hàng cần đẩy mạnh sử dụng phơng thức toán không dùng tiền mặt góp phần nâng cao hiệu toán Vì nhiệm vụ quan trọng đặt đòi hỏi ngân hàng phải áp dụng hàng loạt hoạt động là: ổn định- Phát triển vững chắcAn toàn hiệu nhằm sớm hoà nhập với mạng lới qc tÕ Víi ngun väng gãp mét phÇn nhá công đổi chung kinh tế vào phát triển ngân hàng đặc biệt Ngân hàng Ngoại thơng Việt nam, sau thời gian thực tập nghiên cứu em hy vọng có vài ý kiến nhỏ góp phần nâng cao hiệu công tác toán không dụng tiền mặt Ngân hàng Ngoại thơng Việt nam Chuyên đề tốt nghiệp Chơng I Lý luận phơng thức toán không dùng tiền mặt I Những vấn đề chung toán không dùng tiền mặt Hình thức toán không dùng tiền mặt (TTKDTM) nớc ta đợc tổ chức toán qua ngân hàng, kho bạc nhà nớc theo tinh thần văn pháp quy ngân hàng nhà nớc Trung ơng Hiện việc thực Quy chế mở v sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh n sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân h sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh nng Nh sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh n n ớc v sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh n tổ chức tín dụng theo định Thống đốc Ngân hàng Nhà Nớc số 1284/2002/QĐ NHNN ngày 21 tháng 11 năm 2002 ban h sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh nnh - Căn luật Ngân h sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh nng Nh sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh n nớc Việt Nam số 01/1997/QH10 v sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh n luật tổ chức tín dụng số 02/1997/QH10 ng sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh ny 12-12-1997; - Căn nghị định 15/CP ng sử dụng tài khoản tiền gửi Ng©n hàng Nhà ny 02-03-1993 cđa chÝnh phđ vỊ nhiƯm vụ, quyền hạn v sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh n trách nhiệm quản lý Nh sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh n nớc Bộ, quan ngang Bộ; - Căn nghị định số 64/2001/NĐ-CP ng sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh ny 20/09/2001 ca phủ hoạt động toán qua tổ chức dịch vụ cung ứng toán; - Căn định số 44/2002/QĐ-TTg ng sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh ny 21/03/2002 Thủ t ớng ChÝnh phđ vỊ viƯc sư dơng chøng tõ ®iƯn tư làm chứng từ kế toán để hoạch toán v sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh n to¸n vèn cđa c¸c tỉ chøc cung øng dịch v toán; - Theo đề ngh Vụ trởng Vụ kế toán T sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh ni Thanh toán không dùng tiền mặt (TTKDTM) cách toán xuất tiền mặt mà đợc tiến hành cách trích tiền từ tài khoản ngời chi trả, để chuyển vào tài khoản ngời thụ hởng mở ngân hàng, hay cách bù trừ lẫn thông qua vai trò trung gian ngân hàng Trong kinh tế thị trờng, TTKDTM đà trở thành sản phẩm dịch vụ quan trọng Ngân hàng Thơng Mại nhằm phục vụ cho nhu cầu toán khách hàng đơn vị, tổ chức kinh tế, cá nhân suốt trình giao dịch Chuyên đề tốt nghiệp Vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế Khi kinh tế hàng hoá ngày phát triển TTKDTM có vị trí vô quan trọng TTKDTM đà mang lại hiệu kinh tế cao phần thiếu đợc hoạt động kinh tế vai trò đợc thể mặt sau: - TTKDTM giúp cho ngân hàng huy động đợc tối đa nguồn vốn nhàn rổi tạm thời kinh tế để tiến hành cho vay đầu t phục vụ cho nhu cầu phát triển kinh tế Khi khách hàng mở tài khoản, ký thác vốn ngân hàng tạo điều kiện cho ngân hàng kiểm soát đợc phần lợng tiền kinh tế nh khả tài chính, tình hình kinh doanh doanh nghiệp - Thanh toán đợc coi khâu khâu cuối chu kỳ sản xuất Do việc tổ chức toán nhanh hay chậm, an toàn, xác hay không trực tiếp ảnh hởng đến trình sản xuất lu thông hàng hoá tổ chức tham gia to¸n NÕu tỉ chøc to¸n nhanh gän, chÝnh xác an toàn tạo điều kiện rút ngắn đợc chu kỳ sản xuất, tăng tốc độ chu chuyển vốn kinh tế, nâng cao hiệu sử dụng vốn cho toàn xà hội - TTKDTM tạo điều kiện cho NHNN thùc hiƯn tèt nhiƯm vơ qu¶n lý vÜ mô nhà nớc việc kiểm soát, kiềm chế lạm phát, thực hiên sách tiền tệ Vai trò quản lý vĩ mô nhà nớc thực phát huy tác dụng phần lớn khối lợng toán tập trung qua ngân hàng Việc mở rộng TTKDTM tạo điều kiện cho NHNN quản lý cách tổng thể trình sản xuất lu thông hàng hoá, thùc thi chÝnh s¸ch tiỊn tƯ qc qia, kiĨm so¸t mức cung tiền nhằm hạn chế lạm phát, tạo ổn định để nâng cao hiệu tăng trởng phát triển kinh tế Đối với kinh tế việc tăng tỷ trọng TTKDTM làm giảm khối lợng tiền tu thông góp phần tiết kiệm chi phí lu thông, chi phí in ấn, phát hành, kiểm đếm, bảo quản, đồng thời góp phần đáng kể vào việc tiết, đồng thời góp phần đáng kể vào việc tiết kiệm xà hội, tăng độ an toàn phòng ngừa rủi ro Nh công tác TTKDTM có vai trò trực tiếp nh gián tiếp ảnh hởng ®Õn toµn bé nỊn kinh tÕ ViƯc thùc hiƯn tèt công tác TTKDTM tạo điều kiện thuận lợi cho thành viên kinh tế đạt đợc hiệu cao hoạt động kinh doanh Chuyên đề tốt nghiệp Yêu cầu nguyên tắc việc áp dụng phơng thức toán không dùng tiền mặt Nghị định 64/2001/NĐ-CP ngày 20/9/2001 phủ Hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán Quyết định số 1284/2002/QĐ-NHNN ngày 21/11/2002 thống đốc NHNN việc ban hành Quy chế mở sử tài khoản tiền gửi NHNN tổ chức tín dụng quy định: - Mỗi khách hàng có quyền mở hay nhiều tài khoản tiền gửi toán hay nhiều nơi, nơi c trú, nơi đặt trụ sở hay nơi khác tuỳ theo yêu cầu sử dụng - Việc mở sử dụng tài khoản tiền gửi VNĐ ngoại tệ ngời không c trú ngời c trú phải tuân thủ theo quy định hành nhà nớc quy định ngoại hối 2.1 Yêu cầu Mỗi thể thức toán có nội dung kinh tế, phạm vi toán, kỹ thuật kế toán khác nhau, từ đòi hỏi trình kế toán phải nắm vững đặc điểm thể thức toán để đảm bảo công việc kế toán đạt yêu cầu: xác, nhanh chóng, an toàn tài sản 2.2 Nguyên tắc áp dụng 2.2.1 Đối với chủ tài khoản - Đảm bảo có đủ tiền t sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh ni khoản để thực lệnh toán đà lập Chịu trách nhiệm việc chi trả vợt số d Có t sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh ni khoản trừ trờng hợp đà có thoà thuận thấu chi với ngân h sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh nng Khách h sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh nng v sử dụng tài khoản tiền gửi Ng©n hàng Nhà n tỉ chøc tÝn dơng cã nhËn toán phải trì bên t sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh ni khoản tiền gửi Ngân h sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh nng Nh sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh n n ớc số d bình quân không thấp mức dự trữ bắt buộc Ngân h sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh nng Nh sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh n n ớc quy định - Tự tổ chức hạch toán, theo dõi số d t sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh ni khoản, đối chiếu với Giấy báo nợ, Giấy báo Có, Giấy báo số d t sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh ni khoản ngân h sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh nng nơi mở t sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh ni khoản gửi đến Chuyên đề tốt nghiệp - Chịu trách nhiệm sai sót hay h sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh nnh vi lợi dụng, lừa đảo sử dụng dịch vụ toán qua t sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh ni khoản lỗi - Tuân thủ hớng dẫn ngân h sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh nng nơi mở t sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh ni khoản việc lập lệnh toán v sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh n sử dụng phơng tiện to¸n, thùc hiƯn giao dịch to¸n qua tà sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh ni khoản; sử dụng, luân chuyển, lu trữ chứng từ giao dch; đảm bảo biện pháp an to sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh nn toán ngân h sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh nng quy định - Thông báo kp thời với ngân h sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh nng nơi mở tài khoản phát thấy sai sót, nhầm lẫn t sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh ni khoản t sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh ni khoản bị lợi dụng Cung cấp thông tin xác yêu cầu sử dụng dịch vụ toán trình sử dụng dịch vụ toán qua t sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh ni khoản - Không đợc cho thuê, cho mợn t sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh ni khoản, sử dụng tài khoản cho giao dịch toán khoản tiền đà có chứng nguồn gốc bất hợp pháp Đối với ngời Mua Ngời mua tham gia toán phải có đủ tiền tài khoản để đáp ứng kịp thời toán hàng hoá, dịch vụ Mọi trờng hợp toán vợt số d tài khoản ngân hàng kho bạc phạm pháp bị xử lý theo pháp luật §èi víi ngêi B¸n Ngêi b¸n hay ngêi cung cÊp dịch vụ phải có trách nhiện giao hàng cung cấp dịch vụ kịp thời với lợng giá trị mà ngời mua đà toán, đồng thời phải kiểm soát kỹ chứng từ phát sinh trình toán nh kiểm soát tờ séc ngời mua giao nhận hàng 2.2.2 Đối với bên Ngân hàng Là trung gian toán ngời mua ngời bán, ngân hàng tổ chức làm dịch vụ toán phải thực vai trò trung gian toán - Ngân hàng có tr¸ch nhiƯm thùc hiƯn c¸c ủ nhiƯm to¸n cđa chủ tài khoản đảm bảo xác, an toàn, thuận tiện Các ngân hàng hay tổ chức toán có trách nhiệm chi trả tiền mặt chuyển khoản phạm vi số d tiền gửi tài khoản Các trung gian toán phải có trách nhiệm h7 Chuyên đề tốt nghiệp ớng dẫn, giúp đỡ khách hàng mở tài khoản, lựa chọn phơng tiện toán phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh, phơng thức giao nhận, vận chuyển hàng hoá - Ngân hàng phải kiểm tra khả toán chủ tài khoản (bên trả tiền) trớc thực toán đợc quyền từ chối toán: khách h sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh nng không thực đầy đủ yêu cầu thủ tục toán ; lệnh toán không hợp lệ, không khớp với yếu tố đà đăng ký không phù hợp với thoà thuận ngân h sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh nng v sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh n khách h sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh nng Nếu khách h sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh nng đủ số d t sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh ni khoản đảm bảo cho việc thực toán thoà thuận thấu chi trớc với ngân h sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh nng - Trong trờng hợp phát ngời sử dụng tài khoản vi phạm quy định hành thoà thuận có với ngân h sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh nng, có dấu hiệu vi phạm pháp luật, ngân h sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh nng có quyền không thực yêu cầu sử dụng dịch vụ toán khách h sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh nng, gửi lại tang vật v sử dụng tài khoản tiền gửi Ngân hng Nh n thông báo với cấp có thẩm quyền xem xét xử lý II Nội dung toán không dùng tiền mặt Theo định số 226/2002/QĐ ngày 26/03/2002 việc ban hành quy chế hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ Hình thức TTKDTM đợc tổ chức qua ngân hàng kho bạc nhà nớc theo tinh thần văn pháp quy NHNNTW Có nhiều thể thức toán đợc sử dụng để áp dụng nhu cầu toán đa dạng tổ chức, cá nhân kinh tế, Vịêt Nam thể thức toán đợc sử dụng làm phơng thức toán nớc là: sÐc, ủ nhiƯm chi - chun tiỊn, ủ nhiƯm thu, th tín dụng, thẻ toán Thanh toán Séc Séc lệnh trả tiền chủ tài khoản, đợc lập theo mẫu NHNN quy định, yêu cầu đơn vị toán trích số tiền từ tài khoản tiền gửi toán để trả cho ngời thụ hởng có tên ghi séc ngời cầm séc Séc lệnh chi tiền đợc giao cho ngêi thơ hëng sau nhËn hµng Chuyên đề tốt nghiệp Các chủ thể liên quan đến toán séc: + Ngời phát hành séc đơn vị trả tiền + Đơn vị thụ hởng séc ngời có quyền sở hữu số tiền ghi séc + Đơn vị toán ngân hàng giữ tài khoản ngời trả tiền + Đơn vị thu hộ ngân hàng giữ tài khoản ngời thụ hởng Thời hạn toán séc: Thời hạn hiệu lực toán 15 ngày kể từ ngày phát hành séc đến ngời thụ hởng nộp séc vào ngân hàng xin toán tính ngày lễ chủ nhật Nếu ngày đáo hạn rơi vào ngày nghỉ ngày toán lùi vào ngày kế tiếp, thời hạn tờ séc không giá trị Séc công cụ lu thông tín dụng đợc sử dụng rộng rÃi (tổ chức cá nhân) Séc bao gồm loại: séc tiền mặt, séc chuyển khoản, séc bảo chi, séc chuyển tiền, đồng thời góp phần đáng kể vào việc tiếtnhng loại séc đợc dùng làm phơng tiện toán trực tiếp tiền hàng hoá, dịch vụ ngời mua (ngời chi trả) ngời bán (ngời thụ hởng) séc chuyển khoản séc bảo chi 1.1 Séc chuyển khoản Séc chuyển khoản (SCK) tờ séc chủ tài khoản phát hành trực tiếp giao cho ngời thụ hởng Séc chuyển khoản đợc thực toán nhanh chóng thuận tiên khách hàng ngân hàng hay hai ngân hàng toán bù trừ Phạm vi toán: Là toán tổ chức cung ứng dịch vụ toán (hai bên chi trả thụ hởng mở tài khoản toán tổ chức cung ứng dịch vụ toán) toán khác tổ chức cung ứng dịch vụ toán (hai bên chi trả thụ hởng mở tài khoản hai tổ chức cung ứng dich vụ khác có tham gia toán bù trừ Để đảm bảo quy định ngời chi trả (ngời mua) phải có đủ tiền để trả cho ngời thụ hởng (ngời bán), kế toán Séc phải thực nguyên tắc ghi nợ trớc ghi có sau Chuyên đề tốt nghiệp Quy trình toán Séc chuyển khoản: + Séc chuyển khoản hai khách hàng mở tài khoản ngân hàng Ngời mua (1) (chi trả) (2) Ngời bán (thụ hởng) (4a) (4b) (3) Ngânnot hàng cung ứng Error: Reference source found DVTT mua b¸n (1) Ngêi b¸n giao hàng hoá cho ngời mua (2) Ngời mua ký phát séc trao cho ngời bán (3) Ngời bán lập Bảng kê nộp séc gửi kèm tờ séc chuyển khoản vào ngân hàng cung ứng dịch vụ toán mua bán (NH) (4) Ngân hàng toán kiểm tra tính hợp lý hợp lệ tờ séc (kiểm tra số d tên tài khoản ngời mua) Nếu sai xót ngân hàng cung ứng dịch vụ thực toán (4b) Báo có cho ngời bán + Séc chuyển khoản hai khách hàng mở tài khoản hai ngân hàng địa bàn - Thanh toán bù trừ: 10 ... nhiệm toán tờ séc ngân hàng bảo chi séc Nh khả toán séc bảo chi đợc đảm bảo không xảy tình trạng phát hành số d Bảo chi séc thực hai cách: ngời chi trả trích tài khoản toán số tiền số tiền giá trị... chấp nhận LCN ngân hàng ghi có cho ngời bán Báo có cho ngời bán 1.2 Séc bảo chi Séc bảo chi loại séc chuyển khoản nhng ngân hàng đảm bảo chi trả cho tờ séc sở số tiền mà ngời phát hành séc đà lu... quỹ vào tài khoản tiền gửi đảm bảo toán SBC Ngân hàng kiểm tra nội dung tờ séc số d tài khoản ngời chi trả (ngời mua) đủ kiều kiện làm thủ tục bảo chi séc thực toán Sau ngân hàng đóng dấu bảo chi
