Đang tải... (xem toàn văn)
546 Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Sông Đà 10 (105tr)
Lời nói đầu Luận văn tốt nghiệp Lời nói đầu Nhiều nhà phân tích tài đà ví vốn lu ®éng cđa doanh nghiƯp nỊn kinh tÕ thÞ trêng nh dòng máu tuần hoàn thể ngời Vốn lu động đợc ví nh có lẽ tơng đồng tính tuần hoàn cần thiết vốn lu động thể doanh nghiệp Trong kinh tế thị trờng, doanh nghiêp muốn hoạt động vốn Vốn doanh nghiệp nói chung vốn lu động nói riêng có mặt khâu hoạt động doanh nghiệp từ: dự trữ, sản xuất đến lu thông Vốn lu động giúp cho doanh nghiệp tồn hoạt động đợc trơn tru, hiệu Tuy nhiên vận động phức tạp trình độ quản lý tài hạn chế nhiều doanh nghiệp Việt Nam, vốn lu động cha đợc quản lý, sử dụng có hiệu dẫn đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh không cao Trong trình thực tập Công ty Sông Đà 10 em nhận thấy vấn đề thực cộm cần thiết Công ty, nơi có tỷ trọng vốn lu động lớn với nhiều hoạt động sản xuất quy mô lớn, phức tạp, vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động chủ đề mà Công ty quan tâm Với nhận thức nh vậy, kiến thức quý báu tài doanh nghiệp, vốn lu động tích luỹ đợc thời gian học tập, nghiên cứu trờng Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội, thời gian thực tập thiết thực Công ty Sông Đà 10, em đà chọn đề tại: Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty Sông Đà 10 làm đề tài viết luận văn tốt nghiệp Luận văn gồm có chơng: Chơng I Vốn lu động hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp kinh tế thị trờng Chơng II Thực trạng hiệu sử dụng vốn lu động Công ty Sông Đà 10 Chơng III Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty Sông Đà 10 Mai Thanh Sơn Tài doanh nghiệp D-Khoá 42 Lời nói đầu Luận văn tốt nghiệp Do hạn chế trình độ nhận thức thời gian thực tập, luận văn chắn nhiều thiếu sót Em mong nhận đợc đóng góp từ phía thầy, cô giáo, anh chị phòng tài kế toán Công ty Sông Đà 10 để luận văn hoàn thiện nh giúp em hiểu sâu đề tài mà đà lựa chọn Mai Thanh Sơn Tài doanh nghiệp D-Khoá 42 Chơng I-Hiệu sử dụng vốn lu động Luận văn tốt nghiệp Chơng I Vốn lu động hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp kinh tế thị trêng Vèn lu ®éng cđa doanh nghiƯp nỊn kinh tế thị trờng Doanh nghiệp hoạt động doanh nghiƯp Doanh nghiƯp nỊn kinh tÕ thÞ trêng Kinh tế thị trờng kinh tế vận động theo chế thị trờng ngời mua ngời bán tơng tác với để xác định giá sản lợng hàng hoá hay dịch vụ Nền kinh tế thị trờng chứa đựng chủ thể hộ gia đình, doanh nghiệp phủ Trong đó, doanh nghiệp có vai trò to lớn hoạt động phát triển kinh tế thị trờng Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đợc đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh1 tức thực một, số tất công đoạn trình đầu t, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm cung ứng dịch vụ thị trờng nhằm mục đích sinh lợi Nền kinh tế thị trờng nớc ta xây dựng kinh tế thị trờng có điều tiết Nhà nớc theo định hớng xà hội chủ nghĩa Đây kinh tế với nhiều thành phần, thành phần kinh tÕ qc doanh – doanh nghiƯp Nhµ níc – giữ vai trò chủ đạo Doanh nghiệp Nhà nớc tổ chức kinh tế Nhà nớc đầu t vốn, thành lập tổ chức quản lý, hoạt động kinh doanh hoạt động công ích nhằm thực mục tiêu kinh tế xà hội Nhà nớc giao.2 Nh ta thấy, phân doanh nghiệp Nhà nớc làm hai loại: doanh nghiệp hoạt động kinh doanh doanh nghiệp hoạt động công ích, nghiên cứu tài doanh nghiệp tập trung vào hệ thống doanh nghiệp hoạt động kinh doanh với mục tiêu thống tối đa hoá lợi nhuận Luật doanh nghiệp ngày12 tháng năm 1999 Luật doanh nghiệp nhà nớc ngày 20 tháng năm 1995 Mai Thanh Sơn Tài doanh nghiệp D-Khoá 42 Chơng I-Hiệu sử dụng vốn lu động Luận văn tốt nghiệp Doanh nghiệp đợc phân loại theo nhiều tiêu thức khác Theo hình thức tổ chức có: doanh nghiệp t nhân, công ty cổ phần, công ty TNHH, doanh nghiệp Nhà nớc, doanh nghiệp có vốn đầu t nớc Phân lo¹i doanh nghiƯp theo chđ thĨ kinh doanh cã: kinh doanh cá thể; kinh doanh góp vốn; công ty Dựa vào tính chất lĩnh vực hoạt động, có doanh nghiệp sản xuất doanh nghiệp thơng mạiSự phân chia doanh nghiệp theo tiêu thức nói nhằm tạo khoa học cho việc quản lý nghiên cứu nhiên chúng mang tính tơng đối điều kiện kinh tế thị trờng phát triển với hình thức, hoạt động doanh nghiệp đa dạng, phức tạp Hoạt động doanh nghiệp nỊn kinh tÕ thÞ trêng Bao quanh doanh nghiƯp môi trờng kinh tế xà hội phức tạp biến động Để đạt đợc mức lợi nhuận mong muốn, doanh nghiệp phải đa hàng loạt định trình tổ chức hoạt động kinh doanh, định phải gắn kết với môi trờng xung quanh Doanh nghiệp phải giải từ khâu nghiên cứu nhu cầu thị trờng; xác định lực thân; xác định mặt hàng mà sản xuất cung ứng; cách thức sản xuất, phơng thức cung ứng cho có hiệu nhấtDới góc độ nhà quản trị tài chính, để đạt đợc mục tiêu tối đa hoá giá trị doanh nghiệp, doanh nghiệp phải đối mặt với nhóm định: - Quyết định đầu t; - Quyết định tài trợ; - Quyết định hoạt động hàng ngày Nói cách khác, quản lý tài doanh nghiệp giải tập hợp đa dạng phức tạp định tài dài hạn ngắn hạn Các định tài dài hạn nh lập ngân sách vốn, lựa chọn cấu trúc vốnlà định thờng liên quan đến tài sản hay khoản nợ dài hạn, định thay đổi cách dễ dàng chúng có khả làm cho doanh nghiệp phải theo đuổi đờng hớng hoạt động riêng biệt nhiều năm Các định tài ngắn hạn thờng liên quan đến tài sản hay khoản nợ ngắn hạn thờng định Mai Thanh Sơn Tài doanh nghiệp D-Khoá 42 Chơng I-Hiệu sử dụng vốn lu động Luận văn tốt nghiệp đợc thay đổi dễ dàng Trong thực tế, giá trị tài sản lu động chiếm tỷ trọng lớn tổng giá trị doanh nghiệp có vị trí quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Một doanh nghiệp xác định đợc hội đầu t có giá trị, tìm đợc xác tỷ lệ nợ tối u, theo đuổi sách cổ tức hoàn hảo nhng thất bại không quan tâm đến việc huy động tiền mặt để toán hoá đơn nămDo vậy, luận văn sâu vào nghiên cứu vốn lu động việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp Để hiểu sâu vốn lu động trớc tiên cần có nhìn khái lợc vốn, phận thiếu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2 Vốn cđa doanh nghiƯp nỊn kinh tÕ thÞ trêng 1.1.2.1 Khái niệm vốn Theo quan điểm K.Marx, vốn t bản, mà t đợc hiểu giá trị mang lại giá trị thặng d Nh vậy, hiểu cách thông thờng, vốn toàn giá trị vật chất đợc doanh nghiệp đầu t để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn toàn cải vật chất ngời tạo tích luỹ đợc qua thời gian sản xuất kinh doanh cải mà thiên nhiên ban cho nh đất đai, khoáng sản Với phát triển vũ bÃo kinh tế thị trờng, ngành nghề liên tục đời, quan niệm vốn ngày đợc mở rộng Bên cạnh vốn hữu hình, dễ dàng đợc nhận biết, tồn đợc thừa nhận vốn vô hình nh: sáng chế phát minh, nhÃn hiệu thơng mại, kiểu dáng công nghiệp, vị trí đặt trụ sở doanh nghiệpTheo cách hiểu rộng hơn, ngời lao động đợc nhiều doanh nghiệp coi ngn vèn quan träng Cã thĨ thÊy, vèn tån t¹i giai đoạn sản xuất kinh doanh, từ dự trữ; sản xuất đến lu thông; doanh nghiệp cần vốn để đầu t xây dựng bản; cần vốn để trì sản xuất để đầu t nâng cao lực sản xuất Quyết định tài trợ, đó, nhóm định quan trọng tài doanh nghiệp Mai Thanh Sơn Tài doanh nghiệp D-Khoá 42 Chơng I-Hiệu sử dụng vốn lu động Luận văn tốt nghiệp có ảnh hởng sâu sắc tời mục tiêu cuối doanh nghiệp tối đa hoá giá trị doanh nghiệp 1.1.2.2 Đặc điểm phân loại vốn Đặc điểm vốn Vốn giá trị toàn tài sản hữu hình (nhà xởng, máy móc thiết bị), tài sản vô hình (sáng chế, phát minh, nhÃn hiệu thơng mại) mà doanh nghiệp đầu t tích luỹ đợc trình sản xuất kinh doanh nhằm tạo giá trị thặng d Vốn tồn trình sản xuất đợc chuyển hoá từ dạng sang dạng kia: từ nguyên, nhiên vật liệu đầu vào đến chi phí sản xuất dở dang, bán thành phẩm cuối chuyển hoá thành thành phẩm rổi chuyển hình thái tiền tệ Vốn gắn liền với quyền sở hữu, việc nhận định rõ hoạch định cấu nợ vốn chủ sở hữu nội dung quan trọng phức tạp quản lý tài chÝnh doanh nghiƯp Trong nỊn kinh tÕ thÞ trêng, vèn đợc coi hàng hoá đặc biệt có tách bạch quyền sở hữu quyền sư dơng Do ®ã, viƯc huy ®éng vèn b»ng nhiỊu đờng: phát hành cổ phiếu, trái phiếu; tín dụng thơng mại; vay ngân hàngđang đợc doanh nghiệp quan tâm đợc vận dụng linh hoạt Do tách bạch quyền sở hữu quyền sử dụng, luân chuyển phức tạp vốn nên yêu cầu quản lý sử dụng vốn có hiệu tránh lÃng phí thất thoát đợc đặt lên cao Phân loại vốn Tuỳ theo tiêu thức khác nhau, vốn doanh nghiệp đợc phân loại nh sau: ã Theo hình thái tài sản, vốn doanh nghiệp gồm phận chính: Vốn lu động vốn cố định Hiểu cách đơn giản, vốn lu động toàn giá trị tài sản lu động, vốn cố định toàn giá trị tài sản cố định Mai Thanh Sơn Tài doanh nghiệp D-Khoá 42 Chơng I-Hiệu sử dụng vốn lu động Luận văn tốt nghiệp ã Theo nguồn hình thành, vốn doanh nghiệp đợc hình thành từ hai nguồn chính: Vốn chủ sở hữu Nợ 1.1.3 Vốn lu động doanh nghiệp kinh tế thị trờng 1.1.3.1 Khái niệm vốn lu động Để tiến hành sản xuất kinh doanh, yếu tố ngời lao động, t liệu lao động phải có đối tợng lao động Trong doanh nghiệp đối tợng lao động bao gồm phận: Một phận nguyên, nhiên vật liệu, phụ tùng thay thếđang dự trữ chuẩn bị cho trình sản xuất đợc tiến hành nhịp nhàng, liên tục; phận lại nguyên vật liệu đợc chế biến dây truyền sản xuất (sản phẩm dở dang, bán thành phẩm) Hai phận biểu dới hình thái vật chất gọi tài sản lu động doanh nghiệp dự trữ sản xuất Thông qua trình sản xuất, kết thúc chu kỳ sản xuất toàn t liệu lao động đà chuyển hoá thành thành phẩm Sau kiểm tra, kiểm nghiệm chất lợng thành phẩm đợc nhập kho chờ tiêu thụ Mặt khác để sản xuất tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp cần số tiền mặt trả lơng công nhân khoản phải thu phải trả khácToàn thành phẩm chờ tiêu thụ tiền để phục vụ cho tiêu thụ sản phẩm đợc gọi tài sản lu động lu thông Nh xét vật chất, để sản xuất kinh doanh đợc tiến hành liên tục, tài sản cố định doanh nghiệp cần phải có tài sản lu động dự trữ, sản xuất lu thông Trong điều kiện kinh tế hàng hoá - tiền tệ, để hình thành tài sản lu động doanh nghiệp phải bỏ số vốn đầu t ban đầu định Vì nói: Vốn lu động doanh nghiệp số vốn tiền tệ ứng trớc để đầu t, mua sắm tài sản lu động doanh nghiệp Vốn lu động biểu tiền tài sản lu động nên đặc điểm vận động vốn lu động chịu chi phối đặc điểm tài sản lu động Trong trình sản xuất kinh doanh vốn lu động không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh: dự trữ sản xuất, sản xuất lu thông Quá Mai Thanh Sơn Tài doanh nghiệp D-Khoá 42 Chơng I-Hiệu sử dụng vốn lu động Luận văn tốt nghiệp trình đợc diễn liên tục thờng xuyên lặp lại theo chu kỳ đợc gọi trình tuần hoàn, chu chuyển vốn lu động Qua giai ®o¹n cđa chu kú kinh doanh, vèn lu ®éng l¹i thay đổi hình thái biểu hiện: từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyển sang hình thái vốn vật t hàng hoá dự trữ vốn sản xuất, cuối lại trở hình thái vốn tiền tệ Tơng ứng với chu kỳ kinh doanh vốn lu động hoàn thành vòng chu chuyển Vốn tiền Mua vật tư hàng hoá Vốn dự trữ s¶n xuÊt S¶n xuÊt s¶n phÈm Vèn s¶n xuÊt Tiêu thụ sản phẩm 1.1.3.2 Đặc điểm phân biệt vốn lu động với vốn cố định Những đặc ®iĨm cđa vèn lu ®éng Vèn lu ®éng lu©n chun với tốc độ nhanh Vốn lu động hoàn thành vòng tuần hoàn sau kết thúc chu kỳ sản xuất kinh doanh Vốn lu động doanh nghiệp thay đổi hình thái biểu trình tuần hoàn luân chuyển Vốn lu động tham gia vào chu kỳ sản xuất mà không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị đợc chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm Vốn lu động vận động theo vòng tuần hoàn, từ hình thái sang hình thái khác trở hình thái ban đầu với giá trị lớn giá trị ban đầu Chu kỳ vận động vốn lu động sở quan trọng đánh giá hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp Phân biệt vốn lu động với vốn cố định Vốn cố định biểu tiền tài sản cố định Đặc điểm khác biệt lớn vốn lu động vốn cố định vốn cố định chuyển dần giá trị Mai Thanh Sơn Tài doanh nghiệp D-Khoá 42 Chơng I-Hiệu sử dụng vốn lu động Luận văn tốt nghiệp vào giá trị sản phẩm theo mức khấu hao giá trị vốn lu động đợc chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm Do đặc điểm vận động, số vòng quay vốn lu động lớn nhiều so với vốn cố định 1.1.3.3 Phân loại vốn lu động Để quản lý, sử dụng vốn lu động có hiệu cần phải phân loại vốn lu động doanh nghiệp theo tiêu thức khác phù hợp với yêu cầu quản lý 1.1.3.3.1 Căn vai trò vốn lu động trình sản xuất kinh doanh Theo cách phân loại vốn lu động doanh nghiệp đợc phân thành loại: Vốn lu động khâu dự trữ Bao gồm khoản vốn sau: - Vốn nguyên vật liệu chính: Là giá trị loại vật t dùng dự trữ sản xuất mà tham gia vào sản xuất chúng cấu thành thực thể sản phẩm - Vốn vật liệu phụ: Là giá trị loại vật t dự trữ dùng sản xuất Các loại vật t không cấu thành thực thể sản phẩm mà kết hợp với nguyên vật liệu làm thay đổi màu sắc, mùi vị, hình dáng bên sản phẩm tạo điều kiện cho trình sản xuất sản phẩm thực đợc bình thờng, thuận lợi - Vốn nhiên liệu: Là giá trị loại nhiên liệu dự trữ dùng hoạt động sản xt kinh doanh - Vèn phơ tïng thay thÕ: Lµ giá trị loại vật t dùng để thay thế, sửa chữa tài sản cố định dùng cho hoạt ®éng s¶n xt kinh doanh - Vèn vËt liƯu ®ãng gói: Là giá trị vật t mà tham gia vào trình sản xuất cấu thành bao bì bảo quản sản phẩm - Vốn công cụ, dụng cụ: Là giá trị công cụ, dụng cụ không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định, dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh Mai Thanh Sơn Tài doanh nghiệp D-Khoá 42 Chơng I-Hiệu sử dụng vốn lu động Luận văn tốt nghiệp Loại vốn cần thiết để đảm bảo sản xuất doanh nghiệp đợc tiến hành liên tục (2) Vốn lu động khâu sản xuất Bao gồm khoản vốn: - Vốn sản phẩm chế tạo: Là biểu tiền chi phí sản xuất kinh doanh đà bỏ cho loại sản phẩm trình sản xuất - Vốn bán thành phẩm tự chế: Đây phần vốn lu động phản ánh giá trị chi phí sản xuất kinh doanh bỏ sản xuất sản phẩm đà trải qua công đoạn sản xuất định nhng cha hoàn thành sản phẩm cuối (thành phẩm) - Vốn chi phí trả trớc: Là chi phí thực tế đà phát sinh nhng có tác dụng cho nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh nên cha thể tính hết vào giá thành sản phẩm kỳ mà đợc tính dần vào giá thành sản phẩm số kỳ nh: chi phí nghiên cứu thí nghiệm, cải tiến kỹ thuật, chi phí xây dựng, lắp đặt công trình tạm thời, chi phí ván khuôn, giàn giáo phải lắp dùng xây dựng Loại vốn đợc dùng cho trình sản xuất, đảm bảo cho trình sản xuất phận sản xuất dây truyền công nghệ đợc liên tục, hợp lý (3) Vốn lu động khâu lu thông Loại bao gồm khoản vốn: - Vốn thành phẩm: Là giá trị sản phẩm đà đợc sản xuất xong, đạt tiêu chuẩn kỹ thuật đà đợc nhập kho - Vốn tiền: Bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Tiền loại tài sản doanh nghiệp mà dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Do vậy, hoạt động kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải có lợng tiền định Mai Thanh Sơn 10 Tài doanh nghiệp D-Khoá 42 Chơng III-Giải pháp Luận văn tốt nghiệp công ty xây dựng hàng đầu khác Công ty đà có kế hoạch đầu t mạnh mẽ lực sản xuất 3.1.2 Về lực sản xuất Từ tình trạng chung đất nớc dới thời bao cấp, chế độ kế hoạch hoá tập chung, trớc đổi míi cđa nỊn kinh tÕ, chun sang x©y dùng mét kinh tế thị trờng theo định hớng Xà hội chủ nghĩa, Công ty đà nhanh chóng nắm bắt đợc đầu việc làm chủ công nghệ đa lực Công ty lên tầm đảm đơng đợc công trình lớn, trọng điểm với đòi hỏi kỹ thuật phức tạp, chất lợng cao Năng lực xây lắp Công ty đợc đánh giá cao từ đối tác nớc quốc tế, cụ thể: - Năng lực khoan nổ hở: 5-7 triệu m3/năm - Năng lực khoan nổ hầm: 800.000 m3/năm - Năng lực xúc bốc, vận chuyển: triệu m3/năm - Sản xuất đá dăm: 300.000 m3/năm - Sản xuất bê tông thành phẩm: 100.000 m3/năm - Sửa chữa, phục hồi thiết bị hầm hở: 250 300 tấn/năm - Gia công chi tiết kết cấu kim loại, sản xuất côpha: 200 300 tấn/năm Hiện tại, Công ty có khoảng 2600 cán công nhân viên Trong có 300 cán kỹ s ngành nghề, giàu kinh nghiệm lĩnh vực khoan nổ, thi công hầm, xây dựng công trình giao thông, thuỷ lợi, xây dựng công nghiệp dân dụng Công ty có khoảng 2300 công nhân kỹ thuật ngành nghề, đợc đào tạo kỹ sử dụng thành thạo trang thiết bị đại Nhận thức rõ vai trò định yếu tố ngời, Công ty đà xây dựng kế hoạch đào tạo đợc trì thờng xuyên, nhiều hình thức nhằm không ngừng phát triển đội ngũ nhân lực đáp ứng yêu cầu đa dạng hoá ngành nghề Công ty, theo kịp trình độ công nghệ tiên tiến Thế giới Hiện Công ty có 500 đầu xe máy thi công, tổng nguyên giá tài sản gần 400 tỷ đồng Đặc biệt, Công ty có 150 thiết bị chuyên dụng đợc sản Mai Thanh Sơn 79 Tài doanh nghiệp D-Khoá 42 Chơng III-Giải pháp Luận văn tốt nghiệp xuất sau năm 2000 hÃng tiếng Thế giới với công nghệ đại nh: TAMROCK, ATLAS COPCO, ROBBINS, LIEBHERR… Chi tiÕt mét sè máy móc thiết bị đại đợc Công ty mạnh dạn đầu t nhằm nâng cao lực xây lắp lên tầm khu vực giới: ã Máy khoan hầm cần Rocket Boomer RB 195 sản xuất Phần Lan, giá trị đầu t 13 tỷ VND, công suất 187,5 kw, đờng kính lỗ khoan 102 ã Máy phun vẩy bê tông MEYCO giá trị đầu t tỷ VND, sản xuất Thuỵ Sỹ, công suất 130 kw, suất phun vẩy 30 m3/h ã Máy khoan TAMROCK RANGER 700 sản xuất Phần Lan, công suất 154 kw, đờng kính lỗ khoan 127 Cùng với việc mạnh dạn đầu t hàng trăm tỷ đồng để mua trang thiết bị đại, máy móc chuyên dơng thc thÕ hƯ míi nhÊt C«ng ty cịng lu«ng trọng công tác ứng dụng, chuyển giao công nghệ Thế giới vào lĩnh vực xây lắp; đặc biệt Công ty đà áp dụng công nghệ đào hầm Cộng hoà Aó (NATM) công trình hầm đờng qua đèo Hải Vân đà thu đợc kết khả quan, tạo bớc phát triển lực xây dựng công trình hầm Công ty 3.1.1 Về tiêu kết kinh doanh Bảng 3.1: Kế hoạch tài năm 2004 Mai Thanh Sơn 80 Tài doanh nghiệp D-Khoá 42 Chơng III-Giải pháp TT Luận văn tốt nghiệp Đơn vị tính Chỉ tiêu KH năm 2004 Giá trị sản xuất kinh doanh Nghìn đồng 435.462.968 Doanh thu Nghìn đồng 410.682.488 Giá thành toàn Nghìn đồng 399.882.488 Lợi nhuận Nghìn đồng 10.800.000 Vòng quay vốn lu động Vòng Các khoản nộp nhà nớc Nghìn đồng Lao động bình quân Ngời 2.650 Thu nhập bình quân Nghìn đồng/ngời/tháng 1.927 Vốn kinh doanh đến cuối kỳ Nghìn đồng 357.566.711 - Vốn chủ sở hữu Nghìn đồng 19.149.679 - Nguồn vốn vay Nghìn đồng 338.417.032 20.246.347 Căn vào tiền đề đà đạt đợc năm vừa qua, dựa vào hợp đồng đà ký kết, vào lực sản xuất ban giám đốc Công ty đà xây dựng tiêu định hớng cho hoạt động năm 2003 Trong ta thấy doanh thu lợi nhuận Công ty đợc dự đoán mức cao, đặc biệt lợi nhuận tăng vợt bậc (đạt 10,8 tỷ) Vòng quay vốn lu động đợc Công ty xác định vòng thể quan tâm nỗ lực nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Vốn kinh doanh gia tăng thể chiến lợc tiếp tục mở rộng, nâng cao lực sản xuất Công ty, nhiên thấy phần lớn vốn kinh doanh Công ty đợc tài trợ nguồn vốn vay phản ánh sù phơ thc cđa doanh nghiƯp vµo ngn vèn huy động lớn, rủi ro cao Để đạt đợc mục tiêu đà đề ra, Công ty cần phải có giải pháp cụ thể, hợp lý nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn lu động nói riêng 3.2 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty Sông Đà 10 Trên sở nghiên cứu hiệu sử dụng vốn lu động Công ty Sông Đà 10 ta thấy tầm quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Mai Thanh Sơn 81 Tài doanh nghiệp D-Khoá 42 Chơng III-Giải pháp Luận văn tốt nghiệp hiệu tổng thể Công ty (mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận) Để nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty Sông Đà 10 yêu cầu tiên phải đảm bảo thực tốt kế hoạch hoá vốn lu động 3.1.2 Kế hoạch hoá vốn lu động Hàng năm, công ty xây dựng kế hoạch vốn lu động tơng đối rõ ràng song vấn đề chỗ thiếu giải trình chi tiết nhiều khoản mục làm giảm tính thực tiễn kế hoạch Bớc kế hoạch vốn lu động phải xác định nhu cầu vốn lu động cho năm 3.2.2.1Xác định nhu cầu vốn lu động Trong kế hoạch Công ty, nhu cầu vốn lu động đợc xác định nh sau: - Bớc 1: Công ty tính toán giá trị sản xuất kinh doanh, doanh thu dự kiến Những tiêu đợc lập vào kế hoạch sản xuất, hợp đồng đà ký kết cho năm tới Nh vậy, xác định tiêu tơng đối xác hợp lý - Bớc 2: Công ty dự kiến vòng quay vốn lu động năm tới sở hoạt động năm trớc triển vọng phát triển Công ty - Bớc 3: Vốn lu động bình quân đợc xác định b»ng c«ng thøc: Vốn lưu động bình quân = Doanh thu dự kiến Vòng quay vốn lưu động dự kiến Ta thấy điều bảng tính toán vốn lu động: công ty xác định vòng quay vốn lu động vòng nên khối lợng vốn lu động bình quân dự kiến 98,5 tỷ đồng So sánh số với lợng vốn lu động thực tế Công ty vào năm 2003 (217 tỷ đồng) số dự kiến thấp, cha thực hợp lý, nguyên nhân Công ty xác định vòng quay vốn lu động cao Ưu điểm phơng pháp cách tính đơn giản, nhanh gọn Để đảm bảo tính xác xác định nhu cầu vốn lu động, Công ty nên phân công việc tính nhu cầu vốn lu động cho xí nghiệp tổng hợp lại xí nghiệp để xác định nhu cầu vốn lu động cho toàn Công ty Phơng pháp đợc sử dụng để tính nhu cầu vốn lu động xí nghiệp phơng pháp Mai Thanh Sơn 82 Tài doanh nghiệp D-Khoá 42 Chơng III-Giải pháp Luận văn tốt nghiệp trực tiếp Nội dung phơng pháp dựa vào cách phân loại vốn lu động theo công dụng, đồng thời vào yếu tố ảnh hởng trực tiếp đến khâu trình sản xuất: Dự trữ vật t sản xuất, sản xuất tiêu thụ sản phẩm để tính nhu cầu vốn cho khâu sau tổng hợp đợc nhu cầu toàn vốn lu động kỳ Ưu điểm phơng pháp xác định đợc lợng vốn cần thiết khâu bảo đảm độ xác cao tiết kiƯm, gióp cho viƯc qu¶n lý sư dơng vèn ë khâu tốt ã Xác định nhu cầu vốn lu động cho dự trữ vật t sản xuất Vốn lu động khâu dự trữ vật t bao gồm toàn giá trị nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụVì để tính toán xác, tiết kiệm nhu cầu vốn cần phải tính toán riêng cho loại nguyên vật liệu (dùng nhiều dùng thờng xuyên), nguyên vật liệu phụ (dùng ít, không thờng xuyên, giá rẻ) tính theo nhóm sau tổng hợp Đối với nhu cầu vốn dự trữ nguyªn vËt liƯu chÝnh tÝnh theo: Vvc = ( M ci ì N ci ) Trong đó: Vvc: Nhu cầu vốn lu động dự trữ nguyên liệu chính; Mci: Mức tiêu dùng bình quân ngày loại nguyên vËt liƯu chÝnh thø i; Nci: Sè ngµy dù trữ hợp lý cho loại nguyên vật liệu thứ i Mức tiêu dùng bình quân ngày kỳ kế hoạch loại nguyên vật liệu đợc tính theo: M ci = Tmi 360 Tmi = S pj × m ij × G ij Trong đó: Mai Thanh Sơn 83 Tài doanh nghiệp D-Khoá 42 Chơng III-Giải pháp Luận văn tốt nghiệp Tmi: Tỉng chi phÝ nguyªn vËt liƯu chÝnh thø i cho năm kế hoạch; Spj: Khối lợng hạm mục công trình j cần cần xây lắp; mij: Định mức hao phí loại nguyên vật liệu i để xây dựng công trình j; Gij: Đơn giá đơn vị nguyên vật liệu i Việc tính toán định mức hao phí nguyên vật liệu, mức tiêu dùng bình quân ngày nguyên vật liệu đợc thực phòng kỹ thuật, phòng vật t Thông qua đánh giá lực xây lắp Công ty yêu cầu kỹ thuật công trình, phòng kỹ thuật, phòng vật t đánh giá, ớc lợng định mức tiêu hao nguyên vật liệu từ tính toán mức tiêu dùng bình quân ngày nguyên vật liệu Số ngày dự trữ hợp lý cho loại nguyên vật liệu thứ i (N ci) lµ sè ngµy kĨ tõ doanh nghiƯp bá tiỊn mua đa vật liệu vào sản xuất Số ngày dự trữ hợp lý bao gồm: - Số ngày đờng - Số ngày thu mua cách (khoảng cách lần mua vật liệu) - Sè ngµy kiĨm nhËn nhËp kho vËt t - Số ngày gia công chế biến, chuẩn bị vật t để đa vào sản xuất - Số ngày dự trữ bảo hiểm đề phòng bất trắc xảy nguyên nhân khách quan không lờng trớc đợc Số ngày dự trữ hợp lý cho nguyên vật liệu phụ thuộc lớn vào điều kiện xây lắp công trình: địa điểm mua nguyên vật liệu; điều kiện giao thông, vận chuyển; điều kiện thời tiết, khí hậu Đối với nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu, c«ng dơng cơ, phơ tïng thay thÕ nÕu sư dụng nhiều thờng xuyên áp dụng cách tính nhu cầu vốn lu động dự trữ nh vật liệu Đối với nguyên, nhiên vËt liƯu phơ, phơ tïng thay thÕ…sư dơng kh«ng thêng xuyên, giá rẻ phân theo nhóm để tính toán theo công thức sau: Mai Thanh Sơn 84 Tài doanh nghiệp D-Khoá 42 Chơng III-Giải pháp Luận văn tốt nghiệp Vvp = M ì T% Trong đó: Vvp: Nhu cầu vốn lu động để dự trữ nguyªn, nhiªn vËt liƯu phơ; M : Tỉng møc luân chuyển nhóm nguyên, nhiên vật liệu phụ ®ã kú kÕ ho¹ch T% : Tû lƯ phần trăm so với tổng mức luân chuyển vốn nhóm nguyên, nhiên vật liệu phụ Việc xác định tổng mức luân chuyển nhóm nguyên, nhiên vật liệu phụ (M) vào việc ớc tính khối lợng công trình cần thực mức tiêu hao nhóm nguyên, nhiên vật liệu Phòng kỹ thuật, Phòng vật t vào mức tiêu hao kỳ trớc sở so sánh với khối lợng công trình đà thực kỳ báo cáo với khối lợng công trình ớc thực kỳ kế hoạch Tỷ lệ T% so với tổng mức luân chuyển vốn nhóm nguyên, nhiên vật liệu phản ánh tỷ lệ dự trữ cho nhu cầu vốn đáp ứng phận Tỷ lệ T% đợc tính toán dựa vào kinh nghiệm sản xuất, mức tiêu hao, tình hình cung ứngcủa công trình cụ thể Nhu cầu vốn lu động cho dự trữ là: Vcp+Vvp ã Xác định nhu cầu vốn lu động cho khâu sản xuất Vốn lu động cho khâu sản xuất gồm có: Vốn cho sản phẩm chế tạo (sản phẩm dở dang) vốn cho chi phí chờ phân bổ - Xác định nhu cầu vốn lu động cho sản phẩm dë dang Vdc = Pn × Ck × H s Trong đó: Vdc : Nhu cầu vốn lu động cho sản phẩm chế tạo (hạm mục công trình) Pn : Mức chi phí sản xuất bình quân ngày kỳ kế hoạch Ck : Thời gian dự kiến để thực xây lắp công trình Mai Thanh Sơn 85 Tài doanh nghiệp D-Khoá 42 Chơng III-Giải pháp Luận văn tốt nghiệp Hs : Hệ số công trình xây dựng dở dạng Mức chi phí sản xuất bình quân ngày kỳ kế hoạch đợc tính cách lấy tổng mức chi phí xây lắp kỳ chia cho số ngày kỳ Ta có: Pn = Ssf ì Zsx 360 Trong đó: Ssf : Số lợng hạm mục công trình đợc xây dựng theo kế hoạch; Zsx : Giá thành xây lắp hạm mục công trình Hệ số công trình xây dựng dở dang tỷ lệ phần trăm giá thành bình quân công trình xây dựng với giá thành xây dựng hoàn chỉnh công trình dự kiến - Xác định nhu cầu vốn lu động cho chi phí trả trớc Nhu cầu vốn chi phí trả trớc kỳ đợc xác định theo: Vtt = Vpd + Vpf -V pg Trong ®ã: Vtt : Nhu cầu vốn chi phí trả trớc kỳ; Vpd : Số d vốn chi phí trả trớc đầu kú; Vpf : Vèn chi phÝ tr¶ tríc dù kiÕn ph¸t sinh kú; Vpg : Vèn chi phí trả trớc dự kiến phân bổ kỳ Sau tính đợc nhu cầu vốn chi sản phẩm chế tạo chi phí trả trớc, tổng hợp lại đợc nhu cầu vốn lu động khâu sản xuất ã Xác định nhu cầu vốn lu động khâu lu thông Do đặc thù hoạt động xây lắp, sản phẩm sản xuất đợc tiêu thụ ngay, thời gian dự trữ, xuất vận mà vốn lu động cần bù đắp cho độ trễ toán Ta có: Vlt = Mai Thanh Sơn Z ì N tt 360 86 Tài doanh nghiệp D-Khoá 42 Chơng III-Giải pháp Luận văn tốt nghiệp Trong đó: Vlt : Nhu cầu vốn lu động khâu lu thông; Z : Tổng giá thành hạm mục công trình hoàn thành đa vào tiêu thụ; Ntt : Số ngày toán (là số ngày cần thiết để bên lập chứng từ toán thu đợc tiền về) Nh qua mô hình rõ ràng ta thấy, để tính toán nhu cầu vốn lu động, Công ty cần có phân công cụ thể nhiệm vụ tính nhu cầu vốn lu động cho xí nghiệp, công trình lớn để đảm bảo độ xác kết quả, phù hợp với nhu cầu thực tiễn xí nghiệp Để minh hoạ cho mô hình trên, ta sử dụng mô hình để tính nhu cầu vốn lu động cho thuỷ điện Tuyên Quang tỉnh Tuyên Quang Do nhiều tiêu Công ty cha thực tính toán nên có nhiều số liệu mang tính ớc đoán Công trình thuỷ điện Tuyên Quang, đợc xây dựng dòng sông Gâm, có vị trí tuyến công trình đặt khu vực địa giới xà Vĩnh Yên với thị trấn Na Hang, Huyện Na Hang, tỉnh Tuyên Quang Giao thông đến khu vực tuyến công trình nhìn chung thuận thiện, quÃng đờng từ thị xà Tuyên Quang đến tuyến công trình khoảng 113 Km Kế hoạch xây dựng công trình thuỷ điện Tuyên Quang năm 2004 nh sau: - Từ tháng 12/2003 đến 30/3/2004 tiến hành hoàn thiện đê quai thợng hạ lu theo thiết kế đắp đập phần lòng sông có gia cố mặt đến độ cao 48,0 m, phần hai bên bờ tới độ cao 70 m - Đổ chân khoan phun tạo chống thấm đập chính, đào xong hố móng đập tràn bắt đầu tiến hành công tác bê tông đáy tràn + dốc nớc, thi công bê tông tuyến lợng đập bê tông không tràn Nhiệm vụ Công ty Sông Đà 10 đổ bê tông khoan phun tạo chống thấm Dự kiến chi phí, giá thành công trình thủy điện Tuyên Quang nh sau: Mai Thanh Sơn 87 Tài doanh nghiệp D-Khoá 42 Chơng III-Giải pháp Luận văn tốt nghiệp Đơn vị tính: tỷ đồng Công trình Chi phí trực tiếp Nhân Máy Vật liệu công phụ Công trình thuỷ điện 22,06 7,12 Tuyên Quang 8,67 Chi phí sản xuất chung Tổng Dở cộng dang đầu kỳ 4,13 49,98 Dự Giá kiến thành dở thực dang tế cuối kỳ 4,76 20,13 34,61 Bảng 3.2: Dự tính chi phí, giá thành công trình thuỷ điện Tuyên Quang năm 20043 Do điều kiện thống kê chi tiết loại nguyên vật liệu nên ta gộp tất nguyên vật liệu làm Ta có mức tiêu dùng vật liệu bình quân ngày kế hoạch (M) là: M = 22,06 = 0,0613 (tỷ đồng) = 61,3 (triệu ủong) 360 Số ngày dự trữ hợp lý cho nguyên vật liệu theo ớc lợng Công ty khoảng 32 ngày Vậy nhu cầu vốn lu động cho nguyên vật liệu là: Vvlc = 61,3 ì32 =1961,6 (trieọu ủong) =1,96 (tyỷ ủong) Giả định số ngày dự trữ nguyên vật liệu phụ 32 ngày, nhu cầu vốn lu động để dự trữ nguyên vật liệu phụ là: Vvlp = 7,12 ì 32 = 0,63 (tỷ đồng) 360 Nh vËy vèn lu ®éng cho dự trữ là: 1,96 + 0,63 = 2,59 (tỷ đồng) Vốn lu động sản xuất gồm: vốn lu động cho sản phẩm dở dang vốn lu động cho chi phÝ tr¶ tríc Qua b¶ng sè liƯu cã thĨ thấy nhu cầu vốn lu động cho sản phẩm dở dang chênh lệch dở dang cuối kỳ trừ dở dang đầu kỳ: 20,13 4,76 = 15,37 (tỷ đồng) Ta tạm coi chi phí trả trớc công trình thuỷ điện Tuyên Quang (do chi phí trả trớc đợc thống kê toàn xí Số liệu Công ty Sông Đà 10 Mai Thanh Sơn 88 Tài doanh nghiệp D-Khoá 42 Chơng III-Giải pháp Luận văn tốt nghiệp ngiệp 10.3 cho nhiều công trình, tính toán riêng công trình phải có phân bổ hợp lý) Xác định vốn lu động lu thông, ta giả định độ trễ toán (do công trình cha hoàn tất toàn bộ, bên tạm thời toán cho hạm mục công trình hoàn tất để tạo điều kiện giải phóng vốn, cha tính đến điều kiện bảo đảm cho công trình) Do vậy, vốn lu động lu thông hợp lý cho Nhu cầu vốn lu động cho thuỷ điện Tuyên Quang phần lớn để đáp ứng nhu cầu dự trữ sản phẩm dở dang với tổng giá trị là: 2,59 + 15,37 = 17,96 (tỷ đồng) Bằng phơng pháp tính tơng tự linh hoạt điều kiện riêng xí nghiệp, xí nghiệp tính toán nhu cầu vốn lu động cho năm kế hoạch để từ tổng hợp thành nhu cầu vốn lu động cho toàn Công ty 3.1.2.1 Tìm kiếm lựa chọn nguồn tài trợ cho vốn lu động Bằng việc so sánh nhu cầu vốn lu động bình quân cho kỳ kế hoạch với nguồn vốn lu động có, Công ty xác định đợc lợng vốn lu đông thừa thiếu Trong trờng hợp số vốn lu động thừa so với nhu cầu, doanh nghiệp cần có biện pháp tích cực để tránh tình trạng vốn bị ứ đọng, chiếm dụng Thực tế Công ty cho thấy lợng vốn lu động thiếu so với nhu cầu đợc Công ty tài trợ từ nguồn vay Ngân hàng Vấn đề nguồn tài trợ cho lợng vốn lu động thiếu hụt ít, Công ty có lựa chọn chủ động linh hoạt Để giải thực trạng này, Công ty nên trình Tổng công ty đề án phát triển tín dụng ngắn hạn đơn vị thành viên thuộc Tổng công ty Sông Đà nhằm tận dụng lệch nhu cầu vốn lu động đơn vị, tạo điều kiện cho đơn vị thành viên tìm kiếm đợc nguồn vốn rẻ nh không để xảy tình trạng ứ đọng vốn lu động từ góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động thành viên Công ty cần chủ động nghiên cứu hớng phát hành trái phiếu nhằm thu hút vốn dài hạn thị trờng chứng khoán tơng lai gần Mai Thanh Sơn 89 Tài doanh nghiệp D-Khoá 42 Chơng III-Giải pháp Luận văn tốt nghiệp Một nguồn vốn quan trọng mà Công ty cần tận dụng tối đa khoản tín dụng thơng mại doanh nghiệp khác cấp cho khoản tiền ứng trớc khách hàng cho công trình có giá trị lớn Đây nguồn có tỷ trọng tơng đối lớn tổng nguồn vốn có u điểm bật chi phí rẻ, tính ổn định cao 3.2.1Theo dõi có đánh giá, điều chỉnh thờng xuyên trình thực Trong thực tế sản xuất Công ty nhu cầu vốn lu động cho sản xuất kinh doanh, việc sử dụng vốn thời kỳ năm thờng khác Do đó, việc đảm bảo đáp ứng nhu cầu vốn lu động cho sản xuất kinh doanh theo thời gian năm vấn đề quan trọng Để đảm bảo vốn lu động theo thời gian năm Công ty cần phải có theo dõi chặt chẽ việc thực kế hoạch vốn lu động, hàng tháng, quý xác định xác nhu cầu vốn từ có biện pháp điều kịp thời tránh tình trạng chủ quan, bị động Do đặc tính linh động chuyển hoá phức tạp vốn lu động, Công ty phải lập báo cáo hàng tháng tình hình sử dụng vốn lu động để kịp thời nắm bắt tình hình kiểm soát chặt chẽ chu trình luân chuyển vốn lu động tránh ứ đọng, thất thoát, lÃng phí vốn lu động đảm bảo hiệu sử dụng cao 3.2.2Thành lập phận chuyên trách định mức - đơn giá Để đảm bảo hiệu kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cần xây dựng phận chuyên trách định mức - đơn giá, xây dựng hệ thống định mức kinh tế kỹ thuật có tính hiệu cạnh tranh cao Định mức kinh tế kỹ thuật phải đáp ứng yêu cầu nh sau: - Xây dựng định mức kinh tế kỹ thuật nội Công ty phải dựa sở lực trình độ thực tế Công ty - Phải tham khảo thông tin định mức đơn vị ngành nghề, lĩnh vực hoạt động để đảm bảo tính cạnh tranh Đối với định mức Công ty cao định mức tiêu chuẩn Tổng công ty, đối thủ cạnh tranh phận phụ trách định mức - đơn giá cần Mai Thanh Sơn 90 Tài doanh nghiệp D-Khoá 42 Chơng III-Giải pháp Luận văn tốt nghiệp kết hợp với phòng ban chức năng, sở sản xuất, cán quản lý tìm biện pháp khắc phục hiệu chỉnh lại - Định mức kinh tế kỹ thuật Công ty cần đợc đánh giá xem xét qua năm nhằm đảm bảo tính thực tiễn phù hợp với biến động thị trờng Khi đà ban hành đợc định mức kinh tế kỹ thuật khoa học, mang tính cạnh tranh cao Công ty nên thực chế khoán chi phí sản xuất đến tổ, đội nhằm tạo đơn giản quản lý phát huy tính chủ động sáng tạo phận sản xuất 3.2.3 Cổphần hoá xí nghiệp trực thuộc, doanh nghiệp để nâng cao hiệu sử dụng vốn Cổ phần hoá doanh nghiệp giải pháp hữu hiệu đợc sử dụng phổ biến doanh nghiệp Nhà nớc nhằm nâng cao hiệu hoạt động Cổ phần hoá có u điểm lớn tạo cho doanh nghiệp nguồn vốn cổ phần lớn từ nâng cao lực sản xuất Thêm vào đó, cổ phần hoá nâng cao tinh thần làm chủ ngời lao động, tạo cạnh tranh lành mạnh nội doanh nghiệp tạo động lực phát triển Qua phân tích thực trạng tài hiệu sử dụng vốn Công ty Sông Đà 10 cho thÊy mét thùc tÕ lµ vèn chđ së hữu Công ty chiếm tỷ trọng nhỏ tổng nguồn vốn thể lực tài dài hạn yếu Do đợc Tổng công ty bảo lÃnh nên với tỷ trọng vốn chủ sở hữu có 5%-7% Công ty vay đợc vốn từ Ngân hàng thơng mại nhận đợc tin tởng đối tác công trình có giá trị lín Trong t¬ng lai nÕu tû träng vèn chđ së hữu trì thấp mà Công ty lại bảo trợ Tổng công ty hay u đÃi Chính phủ chắn hoạt động Công ty gặp nhiều khó khăn việc cạnh tranh có hiệu đứng vững trớc đối thủ mạnh Cổ phần hoá giúp cho doanh nghiệp có nguồn vốn lu động rào, hội tiếp cận thị trờng chứng khoán thời gian thích hợp, bên cạnh nguồn chủ yếu vay Ngân hàng thơng mại Hiện nay, Công ty đà xây dựng kế hoạch cổ phần hoá xí nghiệp 10.2 nhằm gia tăng vốn chủ sở hữu, nâng cao hiệu hoạt động, đợc coi mô hình thí điểm để chuẩn bị cho xu hớng cổ phần hoá toàn Công ty Mai Thanh Sơn 91 Tài doanh nghiệp D-Khoá 42 Chơng III-Giải pháp Luận văn tốt nghiệp 3.3.4 Sử dụng khoản đầu t tài ngắn hạn Thị trờng tài phận thiếu kinh tế thị trờng đại Tiến tới kinh tế thị trờng đại, hội nhập với mục tiêu hiệu đợc đặt lên hàng đầu Công ty không nghiên cứu sử dụng công cụ đầu t tài ngắn hạn điều kiện thị trờng tài phát triển cao Khi sử dụng công cụ đầu t tài ngắn hạn (nắm giữ chứng khoán ngắn hạn có tính khoản cao) Công ty nhanh chóng huy động tiền mặt với chi phí thấp có nhu cầu toán Mặt khác, d thừa tiền tạm thời, Công ty nắm giữ chứng khoán khoản để hởng lÃi suất hội tăng giá chứng khoán Tuy nhiên để tham gia vào thị trờng tài chính, thị trờng tiền tƯ nh»m ®iỊu tiÕt ngn vèn lu ®éng (cơ thĨ phần ngân quỹ) cần đòi hỏi phải có trình độ định lĩnh vực Đó thị trờng đầy tiềm năng, hứa hẹn song chứa đựng nhiều rủi ro Công ty cần định hớng chiến lợc nghiên cứu lĩnh vực này, có phân công nhiệm vụ cụ thể có chÕ tun dơng nh»m thu hót ngn lao ®éng míi đợc trang bị đầy đủ kiến thức 3.2.5 Sử dụng sách tín dụng thơng mại linh hoạt Trong chơng II ta đà thấy khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn lu động Công ty, điều phản ánh tầm quan trọng sách tín dụng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Nh đà trình bày chơng I, Công ty cần xây dựng bảng phân tích lực tín dụng khách hàng mà thờng xuyên giao dịch khách hàng tơng lai giao dịch Trên sở đánh giá, phân loại xếp hạng tín dụng cho nhóm khách hàng để kiểm soát hạn mức tín dụng thơng mại phạm vi hợp lý nhanh chóng thu hồi cần thiết, đến hạn Đối với khoản tín dụng đợc đề nghị cần đợc tính toán chặt chẽ giá để đảm bảo giá trị nhận đợc tơng xứng với tình trạng vốn bị ứ đọng đồng thời phù hợp với lực, nhu cầu khách hàng Mai Thanh Sơn 92 Tài doanh nghiệp D-Khoá 42 Chơng III-Giải pháp Luận văn tốt nghiệp Công ty cần tìm biện pháp hữu hiệu, kiên để thu hồi khoản tín dụng đà đến hạn hạn tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn lớn nh tình hình năm 2003 (Bảng 2.8) Với sách tín dụng thơng mại hợp lý, linh hoạt chặt chẽ giúp cho Công ty gia tăng số lợng công trình xây lắp, giá trị sản phẩm đợc tiêu thụ đồng thời thu hồi vốn nhanh, nâng cao tốc độ luân chuyển vốn khâu lu thông Điều góp phần đảm bảo nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty 3.2.6 áp dụng biện pháp quản lý TSLĐ khoa học Các mô hình quản lý tài sản lu động khoa học đà đợc trình bày cụ thể chơng I Do đặc thù ngành xây dựng đặc điểm sản xuất gắn liền với điều kiện tự nhiên nơi sản xuất việc thống quản lý tài sản lu động nhiệm vụ tơng đối phức tạp Dẫu vậy, với kinh nghiệm hoạt động lâu năm lĩnh vực này, Công ty hoàn toàn nghiên cứu mô hình khoa học quản lý tài sản lu động, lựa chọn mô hình phù hợp để áp dụng thống toàn Công ty bên cạnh có hệ số điều chỉnh cho phù hợp với địa phơng theo đánh giá kinh nghiệm Công ty Sau đà lựu chọn đợc mô hình phù hợp, Công ty phổ biến giao cho xí nghiệp thực hàng tháng, quý có báo cáo thống lên quan Công ty phục vụ cho công tác tổng hợp theo dõi tổng thể toàn Công ty Việc áp dụng mô hình tơng đồng tạo nên minh bạch quản lý tài sản lu động toàn Công ty, đảm bảo hợp lý, hiệu việc sử dụng tài sản lu động tránh lÃng phí, thất thoát 3.2.7 Nâng cao tốc độ luân chuyển vốn lu động thông qua tiếp cận công nghệ sản xuất Tiếp cận công nghệ mới, nh đà trình bày phần định hớng lực sản xuất Công ty, u tiên hàng đầu chiến lợc phát triển Công ty Rõ ràng việc tiếp cận công nghệ đảm bảo cho lực sản xuất Công ty đợc tăng cao điều đồng nghĩa với việc công trình đợc xây dựng với chất lợng cao hơn, thời gian giá thành giảm giành đợc tín nhiệm Mai Thanh Sơn 93 Tài chÝnh doanh nghiƯp D-Kho¸ 42 ... trạng hiệu sử dụng vốn lu động Công ty Sông Đà 10 2.1 Những nét Công ty Sông Đà 10 2.1.1 Sơ lợc lịch sử hình thành phát triển Tên công ty : Công ty Sông Đà 10 Địa : Tầng nhà Sông Đà, đờng Phạm... hiệu sử dụng vốn lu động Yêu cầu việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Nghiên cứu biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động nhằm giúp doanh nghiệp ®¶m b¶o hiƯu qu¶ tèi ®a viƯc sư dơng vốn lu động. .. tố ảnh hởng đến hiệu sử dụng vốn lu động đà có tảng hiểu biết định vốn lu động hiệu sử dụng vốn lu động Từ đó, đa biện pháp cụ thể, thiết thực nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp
