Đang tải... (xem toàn văn)
báo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phátbáo cáo thực tập kế toán của công ty tnhh mtv phúc minh phát
NỘI DUNG CHƯƠNG : MÔ TẢ HỆ THỐNG KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH MTV PHÚC MINH PHÁT _ CHI NHÁNH NHÀ HÀNG VIETHERITAGE 1.1 Giới thiệu đơn vị cơng ty • Tên cơng ty: Cơng ty TNHH MTV Phúc Minh Phát - Chi nhánh Nhà hàng VietHeritage • Địa trụ sở : 48A, Đường Võ Văn Tần, Phường 06, Quận 3, Tp HCM • Điện thoại: (084) 08 39302306 • Fax : (084) 08 39302307 • Mã số thuế : 0304905829 • Email: restaurant@vietheritage.com.vn • Logo doanh nghiệp: Nhà hàng VietHeritage thành lập từ năm 2012 tiền thân nhà hàng nhà hàng Lataverne Với người dân Sài Gịn khơng tới VietHeritage nhà hàng mang đậm phong cách Pháp số ăn truyền thống Việt Nam Qua 20 năm hoạt động, nơi hình thành nơi chuyên tổ chức kiện khách nước, tiếp đãi đoàn khách nước sang VietNamNhà hàng VietHeritage với niềm tự hào nơi giới thiệu quảng bá ăn truyền thống ăn mang đậm phong cách Pháp có mặt lâu đời TP.HCM Nhà hàng VietHeritage chuyên phục vụ đoàn khách du lịch nước, kiện, hội nghị, hội thảo, loại tiệc gia đình khác… Đặc biệt, dịch vụ tiệc ngồi, tiệc trà nhận tổ chức theo yêu cầu khách hàng GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH THU MUA KINH DOANH SẢN XUẤT IT NHÂN SỰ G Đ sản xuất G.Đkinh doanh KẾ TOÁN Kế toán trưởng P.G Đ kinh doanh Giám sát kinh doan Giám sát kho Giám sát bảo trì h Nhân viên Sale s Giám sát kế hoạc h Giám sát QA Giám sát sản xuất Giám sát nhân Kế toán tổng hợp thống kê Nhân viên thu m ua Nhân viên kho Nhân viên bảo trì Nhân viên QA Nhân viên sản xuất Nhân viên IT Nhân viên kế tốn Hình 1.1 : SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ Ghi chú: Quan hệ đạo Quan hệ phối hợp 1.2 Đặc điểm tổ chức kế tốn Cơng ty 1.2.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán Công ty - Hiện nay, Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên Phúc Minh Phát – Chi nhánh Nhà Hàng VietHeritage áp dụng hình thức tổ chức máy kế toán tập trung Đặc điểm hình thức tất cơng việc kế tốn thực tập trung phịng kế tốn Cơng ty : Phân loại chứng từ, kiểm tra chứng từ, định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh, ghi sổ tổng hợp chi tiết, lập báo cáo kế tốn, tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành Các nhân viên kế tốn thực phần việc với đạo kế tốn trưởng - Hình thức kế tốn có ưu điểm cung cấp thơng tin, số liệu, báo cáo cách nhanh chóng, đầy đủ, giúp máy định quản lý đạo kịp thời Ngồi ra, hình thức tổ chức máy kế tốn tập trung giúp máy kế tốn Cơng ty gọn nhẹ, tiết kiệm chi phí Kế Tốn Trưởng Kế Toán Tổng hợp Kế Toán Thanh Toán Kế Toán Bán Hàng Kế Toán kho – Giá thành Kế Toán Cơng Nợ kiêm thủ quỹ Hình 1.2 : SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY Ghi chú: Quan hệ đạo Quan hệ nghiệp vụ 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ thành phần kế toán -Kế toán trưởng: Là người lãnh đạo tồn cơng tác kế tốn Cơng ty, Kế tốn trưởng chịu tổng hợp số liệu chứng từ gốc đưa vào sổ sách tổng hợp, lập ngân sách hàng năm, lập kế hoạch tài hàng tháng, quý, năm cân đối hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty chịu trách nhiệm tham mưu cho lãnh đạo vấn đề tài đồng thời người chịu trách nhiệm trước quan tài cấp trước pháp luật hoạt động tài kế tốn cơng ty -Kế tốn tổng hợp: Hướng dẫn, đạo nhân viên kế toán thực theo nội quy quy trình kế tốn công ty từ việc lập, luân chuyển chứng từ đến báo cáo kế toán Tổng hợp số liệu từ thành phần kế tốn khác, tập hợp chi phí phân bổ qui định Công ty theo luật Thuế qui định.Tổ chức lưu trữ hồ sơ, tài liệu cần thiết để đảm bảo cơng tác kế tốn Cơng ty đạt hiệu cao -Kế tốn tốn kiêm kế toán tiền gửi ngân hàng tài sản cố định: có nhiệm vụ theo dõi tình hình tốn Cơng ty với khách hàng, nhà cung cấp, cán cơng nhân viên Mở thư tín dụng L/C ngân hàng theo dõi tình hình thu chi tiền gửi, khoản tạm ứng, trả trước, ký cược cho khách hàng, nhà cung cấp Ghi chép theo dõi tình hình tăng giảm tái sản cố định Định kỳ đối chiếu, kiểm tra số liệu trước gửi báo cáo cho cấp tham gia kiểm kê tài sản cố định, hỗ trợ kiểm kê nguyên vật liệu, … Và chịu trách nhiệm báo cáo Thuế -Kế toán bán hàng kiêm thu ngân: Theo dõi chi tiết doanh thu mặt hàng Lập đơn hàng theo đơn đặt hàng khách hàng, xuất hoá đơn theo đơn hàng , tổng hợp số lượng đặt hàng theo yêu cầu khách hàng số lượng bán hàng hàng ngày gửi phận có liên quan phận bếp, phận kinh doanh …để lên kế hoạch chạy hàng bán hàng Hàng tháng báo cáo doanh thu đạt cho cấp trên, định kỳ kê khai Thuế đầu gửi cho kế toán toán lên báo cáo Thuế gửi Cục Thuế -Kế toán kho – giá thành: Quản lý kho, phân tích tình hình thực kế hoạch giá thành, theo dõi chi phí mua hàng để phân bổ xác nhằm đề xuất cac phương án cần thiết hạ giá thành sản phẩm Cuối kỳ tiến hành tập hợp lại chi phí phân bổ để tính giá thành sản phẩm -Kế tốn cơng nợ kiêm thủ quỹ: Theo dõi cơng nợ khách hàng, đại lý mở tín dụng theo hạn mức Công ty ký duyệt Chịu trách nhiệm theo dõi kiểm tra đôn đốc thu nợ kế hoạch trả nợ trước lãnh đạo Công ty Đồng thời theo dõi thu chi tiền mặt hàng ngày báo cáo tình hình tăng giảm tồn gửi tiền mặt đơn vị lên cấp 1.3 Hình thức kế tốn vận hành Cơng Ty - Hiện nay, Công ty sử dụng phần mềm kế tốn Pycasoft, hình thức kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn máy vi tính Khi in sổ để lưu trữ sử dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP KẾ TOÁN CÙNG LOẠI PHẦN MỀM KẾ TỐN PYCASOFT MÁY VI TÍNH SỔ KẾ TỐN -Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết - Báo cáo tài - Báo cáo kế tốn quản trị Hình 1.3: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC KẾ TỐN TRÊN MÁY VI TÍNH Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra - Hằng ngày, kế toán vào chứng từ kế toán bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập liệu vào máy vi tính theo bảng, biểu thiết kế sẵn phần mềm kế toán - Theo quy định phần mềm kế tốn, thơng tin tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan - Cuối tháng ( thời điểm cần thiết ), kế toán thực thao tác khoá sổ ( cộng sổ ) lập báo cáo tài Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết thực tự động ln đảm bảo xác, trung thực theo thông tin nhập kỳ Người làm kế tốn kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế tốn với báo cáo tài sau in giấy - Thực thao tác để in báo cáo tài theo quy định - Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp sổ kế tốn chi tiết in giấy, đóng thành thực thủ tục pháp lý theo quy định sổ kế toán ghi tay - Khi in sổ để lưu trữ Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung 1.4 Chính sách kế tốn đơn vị • Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 • Niên độ kế tốn: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 năm • Đơn vị tiền tệ áp dụng: Việt Nam Đồng (VND) • Phương pháp kế toán hàng tồn kho: • Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Giá trị nhập kho tính theo giá gốc nhập kho • Phương pháp tính giá xuất kho: Bình qn gia quyền • Phương pháp hạch tốn hàng tồn kho: Kê khai thường xun • Phương pháp khấu hao TSCĐ áp dụng: Phương pháp khấu hao đường thẳng • Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả: Nợ phải trả ghi nhận doanh nghiệp chắn khoản tiền để thực nghĩa vụ khoản nợ xác định cách đáng tin cậy • Nguyên tắc ghi nhận chi phí vay: Chi phí vay ghi nhận vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ phát sinh • Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu: Doanh thu cung cấp dịch vụ ghi nhận kết giao dịch xác định cách đáng tin cậy • Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ CHƯƠNG : MÔ TẢ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN ĐÃ ĐƯỢC QUAN SÁT VÀ THỰC HÀNH TẠI DOANH NGHIỆP CƠNG TY 2.1.Đặc điểm kế tốn vốn tiền mặt doanh nghiệp Vốn tiền phận thuộc tài sản lưu động doanh nghiệp, tồn duới hình thức tiền tệ Trong trình kinh doanh sử dụng linh hoạt nhất, đáp ứng nhu cầu tốn Cơng ty Cơng ty tn thủ quy định chung hạch toán vốn tiền Nhà Nước quy định Vốn tiền Công ty bao gồm hai loại : Tiền mặt cơng ty tiền gửi ngân hàng Hạch tốn vốn tiền sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng Việt Nam Hạch toán vốn tiền cơng ty có nhiệm vụ phản ánh kịp thời, đầy đủ, xác số liệu có tình hình biến động tăng giảm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, theo dõi khoản thu, chi hàng ngày công ty, kiểm tra sổ sách đối chiếu lượng tiền quỹ với sổ sách kế tốn cơng ty với ngân hàng liên quan Từ có biện pháp điều chỉnh, xử lý kịp thời 2.1.1 Yêu cầu công việc Thực nghiệp vụ kế toán phát sinh công ty Đốc thúc công nợ Cập nhật giá thực phẩm thị trường Quản lý thông tin khách hàng ,sổ sách , chứng từ liên quan đến mua bán thực phẩm công ty Nhập số liệu mua hàng , bán hàng vào phần mềm kế toán Tổng hợp số liệu mua bán thực phẩm hàng ngày báo cáo cho phịng kế tốn kế tốn trưởng Hổ trợ kế toán tổng hợp Kiểm tra đối chiếu số liệu mua bán thực phẩm phần mềm với số liệu kho công nợ Cuối ngày vào bảng kê chi tiết thực phẩm mua bán tính tổng số thực phẩm mua bán ,tính thuế giá trị gia tăng Thực việc đối chiếu với thủ kho việc nhập xuất thực phẩm vào bếp cuối ngày 2.2 Kế Tốn Tiền Mặt Tại Cơng ty 2.2.1 Các bước tiến hành công việc * Đối với công việc chi tiền -Bước : Bếp trưởng lên đơn đặt hàng mua thực phẩm cho nhà hang -Bước : Bếp trưởng kiểm tra thực phẩm trước nhập hàng vào kho nhà hàng -Bước : Kế toán thu mua kiểm tra hóa đơn hàng thực phẩm trước sau nhận hàng -Bước : Kế toán thu mua nhận phiếu nhập kho hóa đơn đầu vào -Bước : Kế toán tổng hợp xuất phiếu chi tiền mua thực phẩm -Bước : Kế toán viên nhập số liệu vào phần mềm kế toán định khoản nghiệp vụ phát sinh -Bước : Kế toán tổng hợp in kê xếp giấy tờ theo ngày tháng * Đối với công việc thu tiền -Bước : Thu ngân lên hóa đơn cho khách hàng nhà hàng -Bước : Kế tốn thu mua xuất hóa đơn cho khách hàng -Bước : Thu ngân có nhiệm vụ thu tiền mặt khách đưa vào két -Bước : Thu ngân tổng kết số tiền mặt cuối ngày , đối chiếu với giấy nộp tiền từ kế toán, bên ký vào giấy nộp tiền nhận đủ tiền -Bước : Kế toán viên nhập số liệu vào phần mềm kế toán định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh -Bước : Kế toán tổng hợp in kê -Bước : Kế toán đưa tổng số tiền mặt tổng kết cho giám đốc -Bước : Giám đốc bỏ tiền mặt vào két sắt 2.2.2 Kết công việc đạt *Chứng từ sử dụng : +Phiếu thu +Phiếu chi +Hóa đơn mua hàng +Hóa đơn bán hàng *Sổ kế toán sử dụng : + Sổ quỹ tiền mặt + Sổ TK 111 *Phương pháp lập chứng từ : +Phiếu thu : gồm liên -Liên : giao cho khách hàng -Liên : Giao cho thu ngân giữ +Phiếu chi : gồm liên -Liên : lập đưa cho khách hàng ký lưu vào sổ 2.2.3 Kiểm tra chứng từ 10 - Cách điền vào hóa đơn giá trị gia tăng - Cách xếp lưu trữ hóa đơn - Cách kiểm kê hồng hóa nhập kho theo hóa đơn - Chưa chuyên sâu vào phần mềm kế toán phổ biến 3.4 Nhận xét kiến nghị -Qua phần thực trạng kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV Phúc Minh Phát – Chi Nhánh Nhà Hàng Vietheritage nhìn chung cơng tác quản lý, hạch tốn vốn tiền công ty tốt, tuân thủ theo quy định hành Tuy nhiên bên cạnh cịn tồn số vấn đề kế toán vốn tiền cần hoàn thiện để cao hiệu kinh doanh -Quan tâm đến việc đào tạo, bồi dưỡng để nâng cao trình độ, kỹ nghề nghiệp cho đội ngũ cán công nhân viên kế tốn để nâng cao trình độ nghiệp vụ nhằm đáp ứng yêu cầu kế toán giai đoạn -Cập nhật thơng tin: Kế tốn cần phải thường xuyên, liên tục cập nhật, nắm vững vận dụng thông tư, định, chuẩn mực kế tốn tài ban hành để cơng tác kế tốn tiến hành xác -Cơng ty cần tạo không gian làm việc rộng rãi cho phịng kế tốn KẾT ḶN Trong điều kiện kinh tế thị trường sôi động cạnh tranh ngày nay, để tận dụng hội tạo lợi cho mình, bên cạnh việc nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ, cơng tác kế tốn mà đặc biệt việc quản lý tốt vốn tiền vấn đề quan trọng doanh nghiệp Kế tốn cơng cụ hữu hiệu giúp cho không nhà 22 quản lý nắm thực trạng tài nhằm hoạch định kế hoạch phát triển cho tương lai cơng ty mà cịn mối quan tâm nhà đầu tư tài chính, ngân hàng, Nhà nước… nhằm phục vụ cho mục đích Thực tốt cơng tác kế tốn vốn tiền góp phần tăng hiệu sản xuất kinh doanh công ty, giúp công ty ngày phát triển Qua thời gian tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV Phúc Minh Phát – Chi Nhánh Nhà Hàng Vietheritage, em học hỏi nhiều điều bổ ích thực tế, hiểu sâu cơng tác kế tốn vốn tiền Từ em thấy có lý thuyết thơi chưa đủ mà phải biết vận dụng lý thuyết vào thực tế cách khoa học phù hợp với điều kiện cụ thể công ty Là sinh viên nhiều hạn chế mặt thời gian, kiến thức chuyên môn, nên nhiều điều em chưa hiểu Nhưng nhờ bảo tận tình Thầy Phùng Viết Nhiên quan tâm giúp đỡ của anh chị cơng ty giúp em hồn thành chun đề tốt nghiệp Trong trình thực tập trình bày viết khó tránh khỏi sai sót nhiều hạn chế Em mong nhận ý kiến đóng góp, phê bình của thầy anh chị để báo cáo em hoàn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn Thầy Phùng Viết Nhiên anh chị cơng ty nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! 23 PHỤ LỤC 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 ...CHƯƠNG : MƠ TẢ HỆ THỐNG KẾ TỐN CỦA CÔNG TY TNHH MTV PHÚC MINH PHÁT _ CHI NHÁNH NHÀ HÀNG VIETHERITAGE 1.1 Giới thiệu đơn vị công ty • Tên công ty: Công ty TNHH MTV Phúc Minh Phát - Chi nhánh Nhà... mua bán thực phẩm công ty Nhập số liệu mua hàng , bán hàng vào phần mềm kế toán Tổng hợp số liệu mua bán thực phẩm hàng ngày báo cáo cho phòng kế toán kế toán trưởng Hổ trợ kế toán tổng... viên kế toán thực theo nội quy quy trình kế tốn cơng ty từ việc lập, luân chuyển chứng từ đến báo cáo kế toán Tổng hợp số liệu từ thành phần kế tốn khác, tập hợp chi phí phân bổ qui định Công ty