B GIÁO DCăVÀăÀOăTO TRNGăI HCăTHNGăLONG o0o KHOÁ LUN TT NGHIP  TÀI: NÂNG CAO KH NNGăTHANHăTOÁNă TI CÔNG TY TNHH SAM GIÁOăVIÊNăHNG DN :ăPGS.TSăLUăTH HNG SINH VIÊN THC HIN :ăVăTH HNGăTHM Mà SINH VIÊN : A17398 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH ậ NGÂN HÀNG HÀ NI ậ 2013 LI CMăN Trong quá trình thc tp và vit khóa lun tt nghip em đã nhn đc nhiu s giúp đ t phía gia đình, nhà trng, thy cô giáo, các cô chú, anh ch cán b nhân viên Công ty TNHH SAM. Em xin chân thành gi li cm n đn: Gia đình đã to điu kin cho em hoàn thành tt nhim v ca mình trong quá trình hc tp và thc tp trong thi gian qua. Trng i hc Thng Long đã to điu kin cho em hc tp, rèn luyn ti trng sut 4 nm qua và đi thc tp đ hoàn thành khóa hc mt cách tt nht. Em xin chân thành cm n các quý thy cô trong khoa Kinh t - Qun lý ca trng i hc Thng Long đã ging dy em trong thi gian qua, đc bit em xin cm n cô PGS.TS Lu Th Hng là ngi đã trc tip hng dn em trong sut quá trình làm khóa lun tt nghip. Nh s hng dn và dìu dt ca thy cô, em đã tích ly đc kin thc c bn cho mình, đng thi qua thi gian thc tp, em có điu kin ng dng nhng kin thc ca mình vào thc tin. Qua đó giúp em đúc kt nhng kinh nghim đ hiu hn v chuyên ngành mình đã hc và có th tip tc bc chân trên con đng s nghip sau này. Em cng xin chân thành cm n các cô bác, anh ch ti phòng K toán công ty TNHH SAM đã to điu kin cho em thc tp và cung cp tài liu, thông tin đ giúp em hoàn thành bài khóa lun tt nghip này. Thang Long University Library LIăCAMăOAN Tôi xin cam đoan Khóa lun tt nghip này là do t bn thân thc hin có s h tr t giáo viên hng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu thông tin th cp s dng trong Khóa lun là có ngun gc và đc trích dn rõ ràng. Tôi xin chu hoàn toàn trách nhim v li cam đoan này! Hà Ni, ngày 23 tháng 03 nm 2014 Sinh viên MC LC CHNGă1. NHNG VNă  Că BN V KH NNGă THANHă TOÁNă CA DOANH NGHIP 1 1.1 Hotăđng ca doanh nghip 1 1.1.1 Khái nim doanh nghip 1 1.1.2 Hot đng c bn ca doanh nghip 2 1.2 Kh nngăthanhătoánăca doanh nghip 9 1.2.1 Khái nim kh nng thanh toán ca doanh nghip 9 1.2.2 Các ch tiêu đánh giá kh nng thanh toán ca doanh nghip 10 1.3 Nhân t nhăhng ti kh nngăthanhătoán 18 1.3.1 Nhân t ch quan 18 1.3.2 Nhân t khách quan 20 CHNGă2. THC TRNG KH NNGă THANHă TOÁNă CA CÔNG TY TNHH SAM 22 2.1 Tng quan v công ty TNHH SAM 22 2.1.1 Quá trình hình thành và phát trin ca công ty TNHH SAM 22 2.1.2 C cu t chc 23 2.1.3 Kt qu hot đng sn xut kinh doanh ca công ty TNHH SAM 25 2.2 Thc trng kh nngăthanhătoánăca công ty TNHH SAM 31 2.3 ánhăgiáăkh nngăthanhătoánăca công ty TNHH SAM 41 2.3.1 u đim 41 2.3.2 Hn ch và nguyên nhân 42 CHNGă3. GII PHÁP NÂNG CAO KH NNGă THANHă TOÁNă TI CÔNG TY TNHH SAM 47 3.1 nhăhng hotăđng ca công ty TNHH SAM 47 3.2 Gii pháp nâng cao kh nngăthanhătoánăti công ty TNHH SAM 48 3.2.1 Xây dng c cu vn hp lý 48 3.2.2 Qun tr các khon phi thu 48 3.2.3 Xem xét li tng chi phí 49 3.2.4 Chính sách tín dng thng mi 49 3.2.5 Qun tr tin mt 49 3.3 Kin ngh 50 Thang Long University Library DANH MC CÁC CH VIT TT GVHB Giá vn hàng bán HKD Hot đng kinh doanh HTK Hàng tn kho TNDN Thu nhp doanh nghip TNHH Trách nhim hu hn TSC Tài sn c đnh TSDH Tài sn dài hn TSNH Tài sn ngn hn DANH MC CÁC Să, BNG BIU,  TH S đ 2.1. C cu t chc 23 Bng 2.1 Báo cáo kt qu kinh doanh 25 Bng 2.2 Bng cân đi k toán 28 Bng 2.3 H s kh nng thanh toán chung 31 Bng 2.4 Bng phân tích h s thanh toán ngn hn 32 Bng 2.5 H s kh nng thanh toán hin hành 33 Bng 2.6 H s kh nng thanh toán nhanh 34 Bng 2.7 H s kh nng thanh toán tc thi 35 Bng 2.8 Thi gian lu kho bình quân ca công ty TNHH SAM 35 Bng 2.9 Thi gian lu kho bình quân ca công ty PID 36 Bng 2.10 K thu tin bình quân 36 Bng 2.11 K tr tin bình quân 37 Bng 2.12  dài chu k vn đng ca vn 38 Bng 2.13 H s kh nng thanh toán lãi vay 39 Bng 2.14 H s n 40 Bng 2.15 H s n / VCSH 40 Thang Long University Library LI M U Cùng vi tc đ đô th hóa mnh m, công trình xây dng rt nhiu, yêu cu ca ngi dùng ngày càng cao h không ch dng li nhu cu ti thiu mà ngày càng đòi hi mt không gian sng tin nghi, hin đi, ngh thut và tràn đy cm hng. Bên cnh đó các mu thit k ti Vit Nam ngày càng nhiu, thông tin trao đi nhanh nhy, ngi dùng trong nc có th cp nhp các xu hng thit k trên th gii. Hin ti ngành thit k nhà cng nh buôn bán ni tht, thit b nhà  ti Vit Nam vn đang là mt trong nhng ngành có tim nng phát trin, vì nó ph thuc vào tc đ phát trin ca ngành xây dng nht là bt đng sn. Nhng vic coi bt đng sn là lnh vc phi sn xut, hn ch vn cho vay vào bt đng sn cng nh hng rt nhiu đn ngành này nên công ty vì th cng b nh hng nhiu. Trong khi đó kinh t Vit Nam đang gp khó khn và khng hong tài chính toàn cu đang đy hàng lot doanh nghip đn ch phá sn. Nhiu doanh nghip không đm bo kh nng thanh toán c trong ngn hn và dài hn.Bài toán khó cho các doanh nghip là làm sao đ không mt kh nng thanh toán quan trng hn kh nng sinh li. Kh nng thanh toán ca doanh nghip là ch tiêu quan trng đ đánh giá tình hình tài chính và hiu quhot đng kinh doanh ca doanh nghip. Vic thng xuyên phân tích kh nng thanh toán s giúp nhà qun lý doanh nghip thy rõ thc trng tình hình thanh toán ca doanh nghip mình, lng trc đc nhng ri ro xy đn trong hot đng kinh doanh ca doanh nghip. T đó có th làm cn c đ hoch đnh phng án hành đng phù hp cho tng lai và đng thi đ xut nhng gii pháp hu hiu đ n đnh và tng cng tình hình tài chính giúp nâng cao cht lng doanh nghip. Nhn thc đc tm quan trng ca vn đ trên, trong thi gian thc tp ti Công ty TNHH SAM, em quyt đnh la chn đ tài: ắNỂNGă CAOă KH NNGă THANHă TOÁNă TI CÔNG TY TNHH SAM”đ làm Khóa lun tt nghip. Kt cu ca bài khóa ngoài phn m đu và kt lun, ni dung báo cáo gm có 3 chng chính: Chngă1:ăNhng vnăđ căbn v kh nngăthanh toán ca doanh nghip Chngă2:ăThc trng kh nngăthanhătoánăca công ty TNHH SAM Chngă3:ăGii pháp nâng cao kh nngăthanhătoánăti công ty TNHH SAM 1 CHNGă1. NHNG VNă  Că BN V KH NNGă THANHă TOÁNă CA DOANH NGHIP 1.1 Hotăđng ca doanh nghip 1.1.1 Khái nim doanh nghip Doanh nghip là ch th kinh t đc lp, có t cách pháp nhân, hot đng kinh doanh trên th trng nhm làm tng giá tr ca ch s hu. Doanh nghip là mt cách thc t chc hot đng kinh t ca nhiu cá nhân. Có nhiu hot đng kinh t ch có th thc hin đc bi các doanh nghip ch không phi các cá nhân.  Vit Nam, theo Lut doanh nghip: Doanh nghip là t chc kinh t có tên riêng, có tài sn, có tr s giao dch n đnh, đc đng kí kinh doanh theo quy đnh ca pháp lut nhm mc đích thc hin các hot đng kinh doanh - tc là thc hin mt, mt s hoc tt c các công đon ca quá trình đu t, t sn xut đn tiêu th sn phm hoc cung ng dch v trên th trng nhm mc đích sinh li. Các doanh nghip  Vit Nam bao gm: Doanh nghip Nhà nc, công ty c phn, công ty trách nhim hu hn, công ty hp danh, công ty liên doanh, doanh nghip t nhân. Trong nn kinh t th trng, các doanh nghip bao gm các ch th kinh doanh sau đây: - Kinh doanh cá th (sole proprietorship) + Là loi hình đc thành lp đn gin nht, không cn phi có điu l chính thc và ít chu s qun lý ca Nhà nc. + Không phi tr thu thu nhp doanh nghip, tt c li nhun b tính th thu nhp cá nhân. + Ch doanh nghip chu trách nhim vô hn đi vi các ngha v và các khon n, không có s tách bit gia tài sn cá nhân và tài sn doanh nghip. + Thi gian hot đng ca doanh nghip ph thuc vào tui th ca ngi ch. + Kh nng thu hút vn b hn ch bi kh nng ca ngi ch. - Kinh doanh góp vn (parnership) + Vic thành lp doanh nghip này d dàng và chi phí thành lp thp. i vi các hp đng phc tp cn phi đc vit tay. Mt s trng hp cn có giy phép kinh doanh. Thang Long University Library 2 + Các thành viên chính thc có trách nhim vô hn vi các khon n. Mi thành viên có trách nhim đi vi phn tng ng vi phn vn góp. Nu nh mt thành viên không hoàn thành trách nhim tr n ca mình, phn còn li s do các thành viên khác hoàn tr. + Doanh nghip tan v khi mt trong các thành viên chính thc cht hay rút vn. + Kh nng v vn hn ch. + Lãi t hot đng kinh doanh ca các thành viên phi chu thu thu nhp cá nhân. - Công ty Công ty là loi hình doanh nghip mà  đó có s kt hp ba loi loi li ích: các c đông (ch s hu), ca hi đng qun tr và các nhà qun lý. Theo truyn thng, c đông kim soát toàn b phng hng, chính sách và hot đng ca công ty. C đông bu nên hi đng qun tr, sau đó hi đng qun tr la chn ban qun lý. Các nhà qun lý qun lý hot đng ca công ty theo cách thc mang li li ích tt nht cho c đông. Vic tách ri quyn s hu khi các nhà qun lý mang li cho công ty các u th so vi kinh doanh cá th và góp vn: + Quyn s hu có th d dàng chuyn cho c đông mi. + S tn ti ca công ty không ph thuc vào s thay đi s lng c đông. + Trách nhim ca c đông ch gii hn  phn vn mà c đông góp vào công ty (trách nhim hu hn). Mi loi hình doanh nghip có nhng u, nhc đim riêng và phù hp vi quy mô và trình đ phát trin nht đnh. Hu ht các doanh nghip ln hot đng vi t cách là các công ty. ây là loi hình phát trin nht ca doanh nghip. 1.1.2 Hot đng c bn ca doanh nghip Doanh nghip phi có nhng quyt đnh v t chc hot đng sn xut và vn hành đ đt đc mc doanh li nh mong mun. Mi quyt đnh đu phi gn kt vi môi trng xung quanh.  có th xem xét yu t môi trng đi vi mt doanh nghip, nhà qun tr phi nm vng thc trng ca môi trng v mô đ t đó có th đ ra nhng chin lc kinh doanh thích hp, giúp tn dng mt cách hiu qu mi ngun tài nguyên đ đa doanh nghip đn nhng thành công và li nhun cao nht. Ngoài ra, nhà qun tr cng cn quan tâm đn nhng tác đng ca yu t vi mô đ hoàn thin kh nng thích nghi vi môi trng kinh doanh, giúp các doanh nghip có nhng d kin quan trng: làm c s cho vic thc hin các chc nng qun tr ca mình. 3 Nhng yu t môiătrngăvămô: - Yu t môi trng kinh t: các nhân t kinh t là yu t quan trng nht ca môi trng hot đng ca doanh nghip. Sau đây là nhng nhân t c bn: + Tc đ tng trng ca nn kinh t làm phát sinh các nhu cu mi cho s phát trin các ngành ca nn kinh t quc dân. + T l lm phát nh hng đn kh nng sinh li, vn đu t. + T l tht nghip chung ca nn kinh t quc dân, ngành, vùng có nh hng đn vn đ công nhân trên phng din tuyn dng, sa thi. + S đm bo chung v tin công, giá c. + S n đnh ca đng tin, t giá hi đoái. + Vn đ quc t hóa nn kinh t, xu hng và thc t đu t nc ngoài  nc ta. + Thu nhp quc dân, t trng ca các khu vc, ngành, thu nhp bình quân tính theo đu ngi và theo các tng lp xã hi khác nhau. - Các nhân t chính tr và pháp lut: Các nhân t này tác đng đn môi trng theo các hng khác nhau: có th to ra li th, tr ngi, thm chí ri ro cho doanh nghip. Nhng nhân t này thng bao gm: + S n đnh v chính tr, nht quán v quan đim chính sách ln. + H thng lut pháp đc xây dng và hoàn thin: pháp lut kinh doanh và bo v môi trng. + Các quy đnh v qung cáo: i vi mt s doanh nghip, đây có th là mt s cn tr, đe da. + Các quy đnh v thu, l phí. + Quy ch tuyn dng, đ bt, ch đ hu trí, tr cp tht nghip có nh hng đn s dng và phát huy ngn nhân lc. - Nhân t k tht công ngh: ây là nhng nhân t có nh hng ln, trc tip đn chin lc kinh doanh ca các lnh vc, ngành cng nh nhiu doanh nghip c th. Thc t cho thy, s bin đi công ngh đã làm chao đo nhiu lnh vc nhng đng thi cng làm xut hin nhiu lnh vc kinh doanh mi hoàn thin hn iu đó buc các nhà doanh nghip phi theo dõi thng xuyên, liên tc đ có chin lc thích ng. + Chin lc hng v sn phm. + Chin lc hng v chc nng. Thang Long University Library [...]... c a công ty 21 Thang Long University Library TH C TR NG KH TNHH SAM A CÔNG TY 2.1 T ng quan v công ty TNHH SAM 2.1.1 Quá trình hình thành và phát tri n c a công ty TNHH SAM Tên công ty: Công ty TNHH SAM a ch : S 19C, T p th A12, B Công An, Nhân Chính, Thanh Xuân, Hà N i Mã s thu : 0101546772 V ul ng (m t t T khi có quy nh c a S k ho TNHH SAM là m t t ch c kinh t d u riêng, mang tên Công ty TNHH SAM. .. s thanh toán nhanh thích h s kh c th i H s kh c th i ng m ng nhanh c a tài s n ng n h c các kho n n ng n h n Kho n có th dùng tr ngay các kho n n n h n là ti n và các kho i n H s kh c th i có công th au: Kh c th i = Ti nvà cáckho nt ng ngti n N ng nh n H s kh thanh toán t c th ng n u > 0,5 thì tình hình thanh toán c a công ty là khá t c l i n u . CHNGă3. GII PHÁP NÂNG CAO KH NNGă THANH TOÁNă TI CÔNG TY TNHH SAM 47 3.1 nhăhng hotăđng ca công ty TNHH SAM 47 3.2 Gii pháp nâng cao kh nng thanh toán ti công ty TNHH SAM 48 3.2.1. hot đng sn xut kinh doanh ca công ty TNHH SAM 25 2.2 Thc trng kh nng thanh toán ca công ty TNHH SAM 31 2.3 ánhăgiáăkh nng thanh toán ca công ty TNHH SAM 41 2.3.1 u đim 41 2.3.2. căbn v kh nng thanh toán ca doanh nghip Chngă2:ăThc trng kh nng thanh toán ca công ty TNHH SAM Chngă3:ăGii pháp nâng cao kh nng thanh toán ti công ty TNHH SAM 1 CHNGă1.