Đang tải... (xem toàn văn)
CHưƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN CHưƠNG 2: CÁC KHÁI NIỆM CƠ BẢN SỬ DỤNG TRONG KIỂM TOÁN CHưƠNG 3: PHưƠNG PHÁP KIỂM TOÁN CHưƠNG 4: TRÌNH TỰ KIỂM TOÁN CHưƠNG 5: TỔ CHỨC KIỂM TOÁN THỰC HÀNH KIỂM TOÁN đầy đủ và cụ thể
HỌC VIỆN CÔNG NGHỆ BƢU CHÍNH VIỄN THÔNG BÀI GIẢNG MÔN KIỂM TOÁN CĂN BẢN Giảng viên: ThS. NGUYỄN THỊ CHINH LAM Điện thoại/E-mail: ngchinhlam@yahoo.com; lamntc@ptit.edu.vn Khoa: TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN Học kỳ/Năm biên soạn: Học kỳ 1/2013 KIỂM TOÁN CĂN BẢN www.ptit.edu.vn ĐIỂM THÀNH PHẦN MÔN HỌC: - Điểm chuyên cần: 10% (Cá nhân) - Bài kiểm tra: 20% (Cá nhân) - Báo cáo chuyên đề 10% (Nhóm báo cáo / kết quả báo cáo) - Thi kết thúc học kỳ 60% - Yêu cầu chung: Tham gia học đầy đủ, tích cực phát biểu, thảo luận, chủ động trao đổi nội dung bài học với giảng viên. Thái độ học tập nghiêm túc. - Bài kiểm tra: Giảng viên báo trƣớc cho sv 1 tuần chuẩn bị - Điểm chuyên cần: Đi học đầy đủ 8 điểm, nghỉ học 1 buổi trừ 1 điểm, cộng thêm dựa trên tinh thần học tập. KIỂM TOÁN CĂN BẢN www.ptit.edu.vn TÀI LIỆU: 1. LÝ THUYẾT KIỂM TOÁN - GS.TS NGUYỄN QUANG QUYNH, TS. NGUYỄN THỊ PHƢƠNG HOA 2. BÀI GIẢNG KIỂM TOÁN- THS. NGUYỄN THỊ CHINH LAM 3. HỆ THỐNG CHUẨN MỰC KIỂM TOÁN VIỆT NAM 4. WWW.VACPA.ORG.VN KIỂM TOÁN CĂN BẢN www.ptit.edu.vn CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN CHƢƠNG 2: CÁC KHÁI NIỆM CƠ BẢN SỬ DỤNG TRONG KIỂM TOÁN CHƢƠNG 3: PHƢƠNG PHÁP KIỂM TOÁN CHƢƠNG 4: TRÌNH TỰ KIỂM TOÁN CHƢƠNG 5: TỔ CHỨC KIỂM TOÁN * THỰC HÀNH KIỂM TOÁN KIỂM TOÁN CĂN BẢN www.ptit.edu.vn CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN 1.1. NGUỒN GỐC HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA KIỂM TOÁN - NGUỒN GỐC HÌNH THÀNH Cơ sở chung: sự mâu thuẫn KIỂM TOÁN CĂN BẢN www.ptit.edu.vn CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN 1.1. NGUỒN GỐC HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN KT - SỰ PHÁT TRIỂN CỦA KIỂM TOÁN TRÊN THẾ GIỚI: Thế kỷ III trƣớc công nguyên Thế kỷ XX: du nhập vào Bắc Mỹ (30); vào Tây Âu (60) - SỰ PHÁT TRIỂN CỦA KIỂM TOÁN Ở VIỆT NAM Giai đoạn trƣớc năm 1954 1991 : các công ty kiểm toán độc lập 1994: kiểm toán Nhà nƣớc 1997: kiểm toán nội bộ KIỂM TOÁN CĂN BẢN www.ptit.edu.vn CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN 1.2. BẢN CHẤT CỦA KIỂM TOÁN - KHÁI NIỆM KIỂM TOÁN Kiểm toán là một quá trình trong đó kiểm toán viên là các chuyên gia độc lập căn cứ vào các cơ sở chuẩn mực có tính thống nhất để đƣa ra ý kiến của mình về đối tƣợng kiểm toán KIỂM TOÁN CĂN BẢN www.ptit.edu.vn CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN 1.2. BẢN CHẤT CỦA KIỂM TOÁN - BẢN CHẤT CỦA KIỂM TOÁN: Đƣợc bộc lộ thông qua 5 yếu tố sau: + KIỂM TOÁN VIÊN: Là các chuyên gia hoạt động độc lập + CHỦ THỂ KIỂM TOÁN: Đơn vị, tổ chức cung cấp (thực hiện) dịch vụ kiểm toán + KHÁCH THỂ KIỂM TOÁN: Đơn vị, tổ chức, bộ phận tiếp nhận dịch vụ kiểm toán KIỂM TOÁN CĂN BẢN www.ptit.edu.vn CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN 1.2. BẢN CHẤT CỦA KIỂM TOÁN - BẢN CHẤT CỦA KIỂM TOÁN: Đƣợc bộc lộ thông qua 5 yếu tố sau: + CƠ SỞ KIỂM TOÁN: Chuẩn mực, quy định đƣợc chấp nhận rộng rãi, thống nhất + ĐỐI TƢỢNG KIỂM TOÁN: Giấy tờ, tài liệu, thông tin, các quá trình hoạt động cần xem xét, đánh giá KIỂM TOÁN CĂN BẢN www.ptit.edu.vn CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN 1.2. BẢN CHẤT CỦA KIỂM TOÁN BẢN CHẤT CỦA KIỂM TOÁN: Mối quan hệ giữa 5 yếu tố : CƠ SỞ KIỂM TOÁN KIỂM TOÁN VIÊN KHÁCH THỂ KIỂM TOÁN CHỦ THỂ KIỂM TOÁN Ý KIẾN VỀ ĐỐI TƢỢNG KIỂM TOÁN [...]... www.ptit.edu.vn KIỂM TOÁN CĂN BẢN CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN 1.5 PHÂN LOẠI KIỂM TOÁN A, Phân loại kiểm toán theo đối tƣợng kiểm toán - Đối tƣợng kiểm toán là gì? - Có 3 loại kiểm toán: * Kiểm toán báo cáo tài chính * Kiểm toán nghiệp vụ * Kiểm toán liên kết www.ptit.edu.vn KIỂM TOÁN CĂN BẢN CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN 1.5 PHÂN LOẠI KIỂM TOÁN A, Phân loại kiểm toán theo đối tƣợng kiểm toán • Kiểm toán. .. và kiểm toán nghiệp vụ - Mục đích của kiểm toán báo cáo tài chính và kiểm toán nghiệp vụ đƣợc song song tiến hành - Loại hình này đƣợc ứng dụng ở khu vực KT công cộng www.ptit.edu.vn KIỂM TOÁN CĂN BẢN CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN 1.5 PHÂN LOẠI KIỂM TOÁN B, Phân loại kiểm toán theo chủ thể kiểm toán - Chủ thể kiểm toán là gì? - Có 3 loại kiểm toán: * Kiểm toán Nhà nƣớc * Kiểm toán độc lập * Kiểm toán. ..KIỂM TOÁN CĂN BẢN CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN 1.3 LĨNH VỰC KIỂM TOÁN: Tƣơng đối phong phú và đa dạng bao gồm 4 lĩnh vực chủ yếu sau: -Kiểm toán thông tin -Kiểm toán quy tắc -Kiểm toán hiệu quả -Kiểm toán hiệu năng www.ptit.edu.vn KIỂM TOÁN CĂN BẢN CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN 1.3 LĨNH VỰC KIỂM TOÁN: * Kiểm toán thông tin: Đánh giá xem xét độ chính... điểm của kiểm toán nghiệp vụ: Do các nghiệp vụ hết sức đa dạng, phong phú và có sự khác biệt ở các đơn vị khác nhau => Kiểm toán viên khó khăn trong việc thiết lập cơ sở kiểm toán www.ptit.edu.vn KIỂM TOÁN CĂN BẢN CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN 1.5 PHÂN LOẠI KIỂM TOÁN A, Phân loại kiểm toán theo đối tƣợng kiểm toán • Kiểm toán nghiệp vụ: + Mục đích của kiểm toán nghiệp vụ: Kiểm tra các trình tự và... www.ptit.edu.vn KIỂM TOÁN CĂN BẢN CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN 1.3 LĨNH VỰC KIỂM TOÁN: * Kiểm toán quy tắc (Kiểm toán tuân thủ): Đánh giá xem xét mức độ chấp hành, tuân thủ các văn bản có tính quy định, quy tắc Ví dụ: Đánh giá mức độ chấp hành quy trình bán hàng của nhân viên bán hàng tại các cửa hàng bán hàng www.ptit.edu.vn KIỂM TOÁN CĂN BẢN CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN 1.3 LĨNH VỰC KIỂM TOÁN: * Kiểm toán. .. TOÁN CĂN BẢN www.ptit.edu.vn KIỂM TOÁN CĂN BẢN www.ptit.edu.vn KIỂM TOÁN CĂN BẢN CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN 1.5 PHÂN LOẠI KIỂM TOÁN B, Phân loại kiểm toán theo chủ thể kiểm toán - Kiểm toán nội bộ: Khái niệm: Bộ phận nằm trong cơ cấu tổ chức của đơn vị khách thể và thực hiện hoạt động kiểm toán cho chính khách thể đó Khách thể của kiểm toán nội bộ: Có tính giới hạn, kiểm toán nội bộ chỉ thực hiện... dựng cơ sở thực hiện kiểm toán các báo cáo tài chính thƣờng dễ dàng, có thể thực hiện tại hầu hết các đơn vị mà không phải thiết lập lại khi tiến hành một cuộc kiểm toán mới www.ptit.edu.vn KIỂM TOÁN CĂN BẢN CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN 1.5 PHÂN LOẠI KIỂM TOÁN A, Phân loại kiểm toán theo đối tƣợng kiểm toán • Kiểm toán báo cáo tài chính: + Mục đích kiểm toán báo cáo tài chính: - Kiểm tra về việc sử... năng, hiệu quả các chƣơng trình liên bang + Ở Việt Nam: chia 2 giai đoạn trƣớc và sau 2006 www.ptit.edu.vn KIỂM TOÁN CĂN BẢN www.ptit.edu.vn KIỂM TOÁN CĂN BẢN CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN 1.5 PHÂN LOẠI KIỂM TOÁN B, Phân loại kiểm toán theo chủ thể kiểm toán - Kiểm toán độc lập: Khái niệm: Đơn vị, tổ chức đƣợc thành lập với mục đích kinh doanh kiếm lời cung cấp dịch vụ kiểm toán là chủ yếu, đƣợc pháp... năng KIỂM TOÁN CĂN BẢN CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN 1.4 CHỨC NĂNG KIỂM TOÁN: • CHỨC NĂNG XÁC MINH: - Khái niệm: Hƣớng tới mục đích kiểm tra, xem xét độ chính xác, độ trung thực của đối tƣợng kiểm toán - Đặc điểm: Là một thuộc tính cố hữu của kiểm toán Chức năng xác minh quyết định sự tồn tại và phát triển của kiểm toán - Kết quả của chức năng: “Báo cáo kiểm toán www.ptit.edu.vn KIỂM TOÁN CĂN BẢN... www.ptit.edu.vn KIỂM TOÁN CĂN BẢN CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN 1.5 PHÂN LOẠI KIỂM TOÁN B, Phân loại kiểm toán theo chủ thể kiểm toán Mục đích của kiểm toán Nhà nƣớc: + Đánh giá tính tuân thủ, chấp hành của các đơn vị, tổ chức với các chính sách, quy định… của Nhà nƣớc ban hành + Đánh giá quá trình (định mức, mục đích, hiệu quả) sử dụng vốn, kinh phí của Nhà nƣớc tại các đơn vị www.ptit.edu.vn KIỂM TOÁN CĂN BẢN . VỀ KIỂM TOÁN CHƢƠNG 2: CÁC KHÁI NIỆM CƠ BẢN SỬ DỤNG TRONG KIỂM TOÁN CHƢƠNG 3: PHƢƠNG PHÁP KIỂM TOÁN CHƢƠNG 4: TRÌNH TỰ KIỂM TOÁN CHƢƠNG 5: TỔ CHỨC KIỂM TOÁN * THỰC HÀNH KIỂM TOÁN KIỂM TOÁN CĂN. đối tƣợng kiểm toán KIỂM TOÁN CĂN BẢN www.ptit.edu.vn CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN 1.2. BẢN CHẤT CỦA KIỂM TOÁN - BẢN CHẤT CỦA KIỂM TOÁN: Đƣợc bộc lộ thông qua 5 yếu tố sau: + KIỂM TOÁN VIÊN:. KIỂM TOÁN BẢN CHẤT CỦA KIỂM TOÁN: Mối quan hệ giữa 5 yếu tố : CƠ SỞ KIỂM TOÁN KIỂM TOÁN VIÊN KHÁCH THỂ KIỂM TOÁN CHỦ THỂ KIỂM TOÁN Ý KIẾN VỀ ĐỐI TƢỢNG KIỂM TOÁN KIỂM TOÁN CĂN BẢN www.ptit.edu.vn CHƢƠNG