Chuyên đề thực tập GVHD: THS. Nguyễn Thị Khánh Vân LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, nền kinh tế nước ta không còn là nền kinh tế quan liêu bao cấp, mà đã chuyển sang nền kinh tế hàng hóa nhiều thành phần có sự quản lý của nhà nước; đưa nền kinh tế nước ta phát triển theo hướng đi mới để hòa nhập với nền kinh tế thế giới. Với sự phát triển đó, có sự đóng góp không nhỏ của các doanh nghiệp trong nước. Các doanh nghiệp này muốn tồn tại và phát triển đòi hỏi phải tìm ra cho mình một hướng đi đúng phù hợp với tiềm năng thế mạnh của doanh nghiệp nhằm đem lại hiệu quả thiết thực cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Bất kỳ một doanh nghiệp hoạt động dưới hình thức nào thì “hạch toán vốn bằng tiền” vẫn là một trong những yếu tố quan trọng trong công tác hạch toán kế toán. Ở một doanh nghiệp, nếu muốn kinh doanh có hiệu quả, trước hết phải tổ chức công tác quản lý kinh tế tốt, để tình hình hỏt động kinh doanh diễn ra thường xuyên, liên tục và linh hoạt thì nên quan tâm và nắm bắt được chế độ hạch toán một cách nghiêm ngặt, chặt chẽ; đăc biệt là các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến kế toán vốn bằng tiền.Với điều kiện hiện nay, các doanh nghiệp được nhà nước giao cho quyền tự chủ về tài chính cũng như quyền điều hành, quản lý để các doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả dựa trên ngyên tắc hợp pháp. Như vậy, để tránh khỏi các sai xót, phải điều hòa sử dụng nguồn vốn bằng tiền một cách hợp lý hơn để tiết kiệm được nguồn vốn mà hiệu quả hoạt động kinh doanh vẫn tốt. Nhận thức được tầm quan trọng của vốn bằng tiền, khi thực tập tại công ty TNHH Việt Hương em đã chọn đề tài “Hạch toán vốn bằng tiền” làm chuyên đề thực tập. * Nội dung đề tài gồm 3 phần: Phần I : Cơ sở lý luận về hạch toán vốn bằng tiền tại doanh nghiệp Phần II : Thực trạng tình hình hạch toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Việt Hương. Phần III : Một số ý kiến đóng góp nhận xét về công tác hạch toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Việt Hương. Vận dụng kiến thức đã học ở trường, cùng với sự hướng dẫn tận tình cuả cô Nguyễn Thị Khánh Vân, và các chị kế toán tại Công ty TNHH Việt Hương, đã giúp em hoàn thành tốt chuyên đề thực tập. Song do kiến thức còn hạn hẹp nên trong quá trình hoàn thiện đề tài còn nhiều thiếu sót. Em rất mong sự giúp đỡ của cô và các chị kế toán tại tại doanh nghiệp để chuyên đề của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên thực hiện Nguyễn Lý Vy SVTH: Nguyễn Lý Vy_K12CK4 Trang 1 Chuyên đề thực tập GVHD: THS. Nguyễn Thị Khánh Vân PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN I. Khái niệm, ý nghĩa của công tác hạch toán vốn bằng tiền 1. Khái niệm vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động bao gồm: tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ở các ngân hàng, công ty tài chính và tiền đang chuyển. Với tính lưu hoạt cao nhất, vốn bằng tiền được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán ủa doanh nghiệp, thực hiện việc mua sắm hoặc chi phí. 2. Ý nghĩa của công tác hạch toán vốn bằng tiền Trong quá trình SXKD, vốn bằng tiền là tài sản linh hoạt nhất, sự luân chuyển của nó có liên quan đén hầu hết các giai đoạn SXKD chủ yếu của doanh nghiệp như thanh toán tiền mua hàng cho người bán hoặc trả các khoản nợ phải trả… và là kết quả của quá trình bán hàng hay thu hồi các khoản nợ phải thu. Như vậy qua sự luân chuyển của vốn bằng tiền người ta có thể kiểm tra, đánh giá chất lượng của hoạt động kinh tế tài chính của doanh nghiệp. Mặt khác số hiện có của vốn bằng tiền còn phản ánh khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp. 3. Vai trò và nhiệm vụ của hạch tóan vốn bằng tiền 3.1. Vai trò Hạch toán vốn bằng tiền là nghệ thuật quan sát, ghi chép, phân loại, tổng hợp. Vì vậy nó có chức năng cơ bản nhất là cung cấp thông tin tài chính cho những người ra quyết định, cung cấp thông ti tài chính cho nhà quản lý kinh tế, cho nhà đầu tư, cho các cơ quan nhà nước về tình hình tài chính của doanh nghiệp. 3.2. Nhiệm vụ - Phản ánh kịp thời các khoản thu, chi vốn bằng tiền. Thực hiện việc kiểm tra, đối chiếu số liệu thương xuyên với thủ quỹ để bảo đảm giám sát chặt chẽ vốn bằng tiền. - Tổ chức thực hiện các quy định về chứng từ, thủ tục hạch toán vốn bằng tiền. - Thông qua việc ghi chép vốn bằng tiền, kế toán thực hiện sai chế độ, phát hiện các chênh lệch, xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch vốn bằng tiền. 4. Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền - Phải sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam. Trường hợp doanh nghiệp liên doanh có thể sử dụng đơn vị ngoại tệ để ghi sổ nhưng phải được sự đồng ý bằng văn bản của Bộ Tài Chính. - Các doanh nghiệp có sử dụng ngoain tệ trong hoạt động sản xuất kinh doanh phải quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán. Đồng thời phải hạch toán chi tiết ngoại tệ theo từng loại nguyên tệ trên TK 007 - Ngoại tệ các loại ( TK ngoài bảng cân đối kế toán ). Nếu có chênh lệch giữa tỷ giá thực tế và tỷ giá đã ghi sổ kế toán thì phải phản ánh chênh lệch này vào TK 413 – Chênh lệch tỷ giá. Cuối năm tài chính, doanh nghiệp phải đánh giá lại các khoản mục vốn bằng tiền có gốc ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm lập Bảng cân đối kế toán cuối năm tài chính. SVTH: Nguyễn Lý Vy_K12CK4 Trang 2 Chuyên đề thực tập GVHD: THS. Nguyễn Thị Khánh Vân - Vàng, bạc, đá quý phản ánh ở tài khoản vốn bằng tiền chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp không có chức năng kinh doanh vàng, bạc, đá quý. Vàng, bạc, đá quý phải theo dõi số lượng, trọng lượng, quy cách, phẩm chất và giá trị của từng thứ, từng loại. Giá vàng, bạc, đá quý được tính theo giá thực tế (giá hoá đơn hoặc giá thanh toán). Khi tính giá xuất của vàng, bạc, đá quý và ngoại tệ có thể áp dụng một trong các phương pháp tính giá xuất hàng tồn kho (đích danh, bình quân gia quyền,…) І. Phương pháp hạch toán vốn bằng tiền 1. Hạch toán tiền mặt tại quỹ 1.1 Khái niệm Tiền mặt là số tiền tại quỹ của doanh nghiệp, bao gồm: tiền Việt Nam (kể cả ngân phiếu), ngoại tệ, vàng bạc, kim đá quý. 1.2 Thủ tục hạch toán Khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền từ việc bán thành phẩm, hàng hoá, thu tiền từ các hoạt động tài chính và các khoản thu khác … thì người thủ quỹ cần lên “phiếu thu”, đi kèm là “biên lai thu tiền”. Ngoài ra các nghiệp vụ kinh tế phát sinh lien quan đến vàng bạc, đá quý thì cần sử dụng chứng từ “bảng kê vàng bạc, đá quý”. Phiếu thu, phiếu chi do kế toán lập 3 liên (đặt giấy than viết 1 lần). Sau khi ghi đầy đủ các nội dung trên phiếu và ký vào phiếu chuyển cho kế toán trưởng duyệt.Sau đó, chuyển cho thủ quỹ làm căn cứ nhập, xuất quỹ. • Liên 1: thủ quỹ giữ lại để ghi sổ quỹ • Liên 2: giao cho người nộp hoặc cho người nhận tiền • Liên 3: được lưu nơi lập phiếu Cuối ngày toàn bộ phiếu thu, chi được thủ quỹ chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán. 1.3 Nguyên tắc hạch toán tiền mặt tại quỹ Hạch toán tiền mặt tại quỹ kế toán sử dụng tài khoản 111. Khi hạch toán cần tôn trọng các nguyên tắc sau: ∙ Chỉ phản ánh vào tài khoản 111 số tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ thực tế nhậ xuất quỹ tiền mặt, còn đối với khoản tiền thu được chuyển ngay vào ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt tai đơn vị) thì không được hạch toán và tài khoản 111 mà hạch toán vào tài khoản 113(tiền đang chuyển). ∙ Chỉ được nhập, xuất quỹ khi có phiếu thu , phiếu chi hoặc các chứng từ có liên quan. Phải có đủ chữ ký của người giao, người nhận, người cho phép mới đuợc xuất quỹ. ∙ Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm theo dõi, ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hằng ngày để biết được số tồn quỹ, nếu có chênh lệch cần xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp giải quyết. 1.4 Chứng từ sổ sách sử dụng. * Để hạch toán tiền mặt kế tóan sử dụng các chứng từ: ∙ Phiếu thu: căn cứ vào các hoá đơn bán hàng, giấy thanh toán tiền tạm ứng, nhận được phiếu chi(do bên mua lập)… kế toán tiền mặt lập phiếu thu. Phiếu thu được kế toán lập thành 3 liên đặt giấy than viết lên một lần. + Liên 1: thủ quỹ giữ lại để ghi sổ quỹ. + Liên 2: giao cho người nộp hoặc cho người nhận tiền. SVTH: Nguyễn Lý Vy_K12CK4 Trang 3 Chuyên đề thực tập GVHD: THS. Nguyễn Thị Khánh Vân + Liên 3: được lưu tại nơi lập phiếu Cuối ngày, toàn bộ phiếu thu được thủ quỹ chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán. ∙ Phiếu chi: được dùng để phản ánh các nghiệp chi tiền. Căn cứ vào HĐGTGT (mua hàng), căn cứ vào giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán do bên bán lập)… Khi đó, kế toán tiền mặt lập phiếu chi. Phiếu chi được kế toán lập thành 3 liên, đặt giấy than viết 1 lần. + Liên 1: thủ quỹ giữu lại để ghi sổ quỹ + Liên 2: giao cho người nộp hoặc cho người nhận tiền. + Liên 3: được lưu tại nơi lập phiếu. Cuối ngày, toàn bộ phiếu chi được thủ quỹ chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán. + Hóa đơn bán hàng. + Giấy đề nghị tạm ứng. + Biên lai thu tiền. + Bảng kê ngoại tệ, vàng bạc đá quý. + …………………. * Để hạch toán tiền mặt, kế toán sử dụng các sổ sách sau: Hàng ngày các nghiệp vụ kinh tế tăng giảm phát sinh, kế toán tiền mặt lên chứng từ gốc, từ chứng từ gốc kế toán tiền mặt vào sổ chi tiết tiền mặt để theo dõi số tiền mặt tại quỹ trong ngày + Bảng tổng hợp chi tiết. + Bảng cân đối tài khoản + Bảng cân đối kế toán. + Bảng tính giá thành. +……………………. 1.5 Tài khoản sử dụng * Nội dung - Tài khoản 111 “tiền mặt” để phản ánh số hiện có và tình hình thi, chi tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm: tiền Việt Nam, vàng bạc, kim khí đá quý, ngoại tệ. - Tài khoản 111: có 3 tài khoản cấp 2 ٠ TK 1111- Tiền Việt Nam: phản ánh thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt. ٠ TK 1112 – Ngoại tệ: phản ánh tình hình thu, chi, tăng giảm tỷ giá và tồn quỹ ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo tỷ giá quy đổi ra đồng Việt Nam. ٠ TK 1113 – Vàng bạc,kim khí, đá quý: phản ánh giá trị vàng bạc, kim khí, đá quý, nhập xuất tồn quỹ * Kết cấu tài khoản 111 TK 111 SDĐK: Gía trị tiền mặt đầu kỳ tại quỹ PST: Gía trị tiền mặt tăng trong kỳ. PSG:Gía trị tiền mặt giảm khi trả nợ SDCK: Gía trị tiền mặt tồn cuối kỳ. SVTH: Nguyễn Lý Vy_K12CK4 Trang 4 Chuyên đề thực tập GVHD: THS. Nguyễn Thị Khánh Vân 1.6 Phương pháp hạch toán tiền mặt tại quỹ (VNĐ) 112 111 - Tiền mặt(1111) 112 Rút TGNH về nhập quỹ Gửi tiền mặt vào ngân hàng 121, 128, 221 121, 128, 221 222, 223, 228 222,223,228 Thu hồi các khoản vốn đầu tư Đầu tư ngắn hạn, dài hạn 131, 136, 138 141, 627,641 141, 144, 244 642, 635, 811 Thu hồi các khoản phải thu, các Chi tạm ứng và chi phí khoản ký quỹ, ký cược phát sinh 311, 341 133 Vay ngắn hạn, dài hạn 333 152, 153, 156, 157 Nhận trợ cấp, trợ giá từ NSNN 211, 213, 217, 611 Mua vật tư, hàng hoá, công cụ, TSCĐ… 338, 344 Nhận ký quỹ, ký cược 311, 315, 331 333, 334, 336, 338 411 Thanh toán nợ phải trả Nhận cấp vốn, góp vốn 144, 244 511, 512, 515, 711 Ký quỹ, ký cược Doanh thu, thu nhập khác 338 (1) 138 (1) Kiểm kê phát hiện thừa tiền mặt Kiểm kê phát hiện thiếu Tiền mặt SVTH: Nguyễn Lý Vy_K12CK4 Trang 5 Chuyên đề thực tập GVHD: THS. Nguyễn Thị Khánh Vân 2. Hạch toán tiền gửi ngân hàng 2.1 Khái niệm Là những khoản tiền của doanh nghiệp gửi tại ngân hàng, kho bạc hoặc tại các công ty tài chính (nếu có). 2.2 Nguyên tắc hạch toán tiền gửi ngân hàng + Căn cứ hạch toán trên tài khoản 112 khi có giấy báo nợ, báo có, hoặc bảng sao kê ngân hàng, kèm theo chứng từ gốc (UNC,UNT, SEC,…) + Khi nhận được chứng từ do ngân hàng gửi đến, kế toán kiểm ta đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ sách kế toán của đơn vị và số liệu của ngân hàng thì phải thông báo với ngân hàng để cùng đối chiếu xác minh và xử lý kịp thời. Nếu cuối tháng, vẫn chưa xác định rõ nguyên nhân, kế toán ghi số chênh lệch vào bên nợ TK 138(8) (nếu số liệu của doan nghiệp nhỏ hơn ngân hàng) hoặc bên có TK338(1)(nếu số liệu của doanh nghiệp lớn hơn ở ngân hàng). Sang tháng sau, phải tiến hành đối chiếu và tìm hiểu nguyên nhân chênh lệch để chỉnh sửa số liệu đã ghi sổ. + Một doanh nghiệp có thể mở tài khoản ở nhiều ngân hàng, do đó phải mở sổ để hạch toán chi tiết theo từng ngân hàng. 2.3 Chứng từ sổ sách sử dụng Để hạch toán các tài khoản tiền gửi cần có các chứng từ: giấy báo có, giấy báo nợ, bảng sao kê của ngân hàng, kèm theo chứng từ gốc như: UNT, UNC, Séc chuyển khoản,… * Giấy ủy nhiệm chi:gồm có 3 liên Liên 1: doanh nghiệp phát hành giữ Liên 2: ngân hang giữ Liên 3: người thụ hưởng giữ. * Giấy báo có do ngân hàng lập khi doanh nghiệp bán hàng và khách hàng trả bằng chuyển khoản thì số tiền trong TK của doanh nghiệp tăng lên, ngân hàng lập giấy báo có gửi về cho doanh nghiệp. + Bảng sao kê của ngân hàng + Tờ kê chi tiết. + Phiếu tính lãi kèm theo. + ……………………… * Để hạch toán các tài khoản tiền gửi ngân hàng, cần có các sổ sách chứng từ: Căn cứ vào giấy báo có và ủy nhiệm chi, kế toán gửi lên sổ quỹ tiền gửi ngân hàng để theo dõi sự biến động của tiền gửi hàng ngày. 2.4 Tài khoản sử dụng * TK 112 “tiền gửi ngân hàng” để theo dõi số hiện có và tình hình biến động tăng giảm của TGNH (kho bạc hay công ty tài chính). * Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng: có 3 TK cấp 2 + TK 1121- Tiền Việt Nam: phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại ngân hàng bằng đồng Việt Nam. SVTH: Nguyễn Lý Vy_K12CK4 Trang 6 Chuyên đề thực tập GVHD: THS. Nguyễn Thị Khánh Vân + TK 1122 – Ngoại tệ: phản ánh số tiền gửi vào,rút ra và hiện đang gửi tại ngân hàng bằng ngoại tệ các loại đã quy đổi ra đồng Việt Nam. + TK 1123 – Vàng bạc,kim khí, đá quý: phản ánh giá trị vàng bạc, kim khí đá quý gửi vào rút ra và hiện đang gửi tại ngân hàng. * Kết cấu tài khoản 112 _ tiền gửi ngân hàng TK 112 SDĐK: Gía trị tiền gửi ngân hàng hiện có đầu kỳ. PST: Gía trị tiền gửi ngân hàng tăng trong PSG: Gía trị TGNH giảm khi kỳ khi gởi rút ra, trả nợ SDCK: Gía trị TGNH hiện có cuối kỳ SVTH: Nguyễn Lý Vy_K12CK4 Trang 7 Chuyên đề thực tập GVHD: THS. Nguyễn Thị Khánh Vân 2.5 Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng Việt Nam 111 112(1) 111 Gửi tiền mặt vào ngân hàng Rút TGNH về quỹ tiền mặt 121, 128, 221 121, 128, 221 222, 223, 228 222, 223, 228 Thu hồi vốn đầu tư ngắn hạn, dài hạn Đầu tư ngắn hạn, dài hạn 144, 244 131, 136, 138 Ký quỹ, ký cược Thu nợ phải thu 144, 244 211, 213, 217 Thu hồi các khoản ký quỹ 241 ký cược Mua TSCĐ, BĐSĐT, chi XDCB 411 133 Nhận vốn góp liên doanh, liên kết, cỏ phần 152, 153, 156 611,… 344, 388 Mua vật tư, hàng hoá Nhận ký quỹ, ký cược công cụ dụng cụ 311, 315, 331, 336 ngắn hạn, dài hạn 338, 341, 342 511, 512, 515, 711 Thanh toán các khoản nợ Doanh thu, thu nhập khác phải trả, nợ vay 3331 623, 627, 635 641, 642, 811 Thuế GTGT Chi phí SXKD, chi phí hoạt động khác 133 411, 421, 414 415, 418 Trả lại vốn góp, cổ tức, lợi nhuận cho các bên góp vốn, chi các quỹ 3331 Thuế GTGT 3. Hạch toán tiền đang chuyển SVTH: Nguyễn Lý Vy_K12CK4 Trang 8 Chuyên đề thực tập GVHD: THS. Nguyễn Thị Khánh Vân 3.1 Khái niệm tiền đang chuyển Tiền đang chuyển là tiền của doanh nghiệp đã nộp vào ngân hàng, kho bạc nhà nước hoặc đã gửi vào bưu điện để chuyển vào ngân hàng hay đã làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng để trả cho đơn vị khác nhưng chưa nhận được giấy báo có hay bảng sao kê của ngân hàng, tiền đang chuyển bao gồm tiền Việt Nam và ngoại tệ đang chuyển như:  Thu tiền mặt hoặc séc chuyển thẳng cho ngân hàng,  Chuyển tiền qua bưu điện trả cho đơn vị khác.  Thu tiền bán hàng nộp thuế cho kho bạc. 3.2 Chứng từ sổ sách sử dụng Kế toán tiền đang chuyển sử dụng các loại chứng từ: + Phiếu chi + Giấy báo có + Phiếu chuyển tiền + Giấy báo nợ + Bảng sao kê của ngân hàng + ……………………… * TK 113 – có 2 TK cấp 2 + TK 1131 – Tiền Việt Nam: phản ánh số tiền Việt Nam đang chuyển. + TK 1132 – Ngoại tệ: phản ánh số ngoại tệ đang chuyển. * Kết cấu TK 113 TK 113 SDĐK: Phản ánh số tiền đang chuyển trong thời gian làm thủ tục. PSTTK: Phản ánh số tiền đang chuyển PSGTK: Phản ánh số tiền đang chuyển đến tay đối tượng được chuyển đến. SDCK: Các khoản tiền còn đang chuyển 3.3 Phương pháp hạch toán tiền đang chuyển 131 113 112 SVTH: Nguyễn Lý Vy_K12CK4 Trang 9 Chuyên đề thực tập GVHD: THS. Nguyễn Thị Khánh Vân Thu tiền nợ của khách hàng nộp Nhận được giấy báo Có vào ngân hàng nhưng chưa nhậ của ngân hàng về số tiền được giấy báo Có đã gửi vào ngân hàng 3331 331 Thuế GTGT (nếu có) Nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng về số tiền 511, 512 đã trả cho người bán 515, 711 Thu tiền bán hàng, các khoản thu nhập khác nộp thẳng vào ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Có. 111 Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Có 112 Chuyển TGNH trả nợ nhưng chưa nhận được giấy báo Nợ. 413 413 Đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ Đánh giá lại số dư ngoại tệ của ngoại tệ đang chuyển cuối kỳ của ngoại tệ ( chênh lệch tỷ giá tăng) đang chuyển ( chênh lệch tỷ giảm) SVTH: Nguyễn Lý Vy_K12CK4 Trang 10 [...]... Trang 12 Chuyên đề thực tập GVHD: THS Nguyễn Thị Khánh Vân PHẦN II THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH VIỆT HƯƠNG A Giới thiệu chung về công ty TNHH Việt Hương I Qúa trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Việt Hương 1 Qúa trình hình thành • Tên đầy đủ: Công ty TNHH Việt Hương • Tên viết tắc: Việt Hương Co.itd • Trụ sở chính: 37 Điện Biện Phủ, Quận Thanh Khê, Thành... về hạch toán vốn bằng tiền do Nhà nước quy định : + Hạch toán vốn bằng tiền sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam + Đối với ngoại tệ phải quy đổi ra đồng Việt Nam theo giá thực tế do Ngân hàng Nhà nước công bố + Khi nhập ngoại tệ theo tỷ giá nào thì khi xuất ra cũng theo tỷ giá đó II Nội dung hạch toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Việt Hương 1 Hạch toán tiền mặt tại quỹ * Hạch toán. .. tháng, kế toán tổng hợp cộng các bảng kê, lấy số liệu vào nhật ký chứng từ; sau đó, ghi vào sổ cái và cộng các sổ thẻ chi tiết để lên bảng chi tiết đối chiếu với sổ cái Sau khi đối chiếu đúng, từ sổ cái kế toán lập bảng cân đối kế toán và các báo cáo tài chính B Thực trạng công tác hạch toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Việt Hương I Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền tại công ty Vốn bằng tiền là mộ... tên) 11.700.000 500.000 60.899.998 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 2 Hạch toán tiền gửi ngân hàng * Hạch toán các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền gửi ngân hàng Ngày 12/11/2008, công ty thu nợ bằng chuyển khoản và khách hàng đã trả trước tiền hàng với số tiền 21.000.000 CÔNG TY TNHH VIỆT HƯƠNG UỶ NHIỆM THU Số 01 Ngày 12 tháng 11 năm 2008 CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN Đơn vị mua hàng: Trường... ghi Tại ngân hàng: Công Thương_ TP Đà Nẵng Tài khoản Nợ Tên đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH Việt Hương Số tài khoản: 421101000255 Tại ngân hàng: Ngân hàng Kỷ Thương Hợp đồng số: 10.820 Tài khoản Có Số tiền bằng chữ: Hai mươi mốt triệu đồng chẵn Bằng số: 21.000.000 đ Đơn vị bán ( Ký, đóng dấu, họ tên) Ngân hàng bên bán Nhận chứng từ ngày 12/11/2008 Đã kiểm soát và gởi đi ngày 12/11/2008 Kế toán Kế toán. .. đưa Doanh nghiệp tư nhân Việt Hương thành một đơn vị vững mạnh, đủ tiềm năng, tiềm lực và có uy tín trên thị trường Miền Trung nói riêng và trên thị trường cả nước nói chung Công ty đi vào hoạt động vào ngày 01/01/2000 theo giấy đăng ký kinh doanh số 3202000421 với tên gọi Công ty TNHH Việt Hương của Sở Kế Hoạch Đầu tư thành phố Đà Nẵng cấp ngày 10/12/2000 Công ty TNHH Việt Hương tồn tạ và phát triển... về kế toán tài chính do ban lãn đạo công ty Kế toán trưởng chịu trách nhiệm về các thông tin do phòng kế toán cung cấp, là người được giám đốc ủy nhiệm tổ chức công tác kế toán của công ty Đồng thời, kế toán trưởng còn kiêm nhiệm phần kế toán tổng hợp, tập hợp chi phí, và tính giá thành sản phẩm hoàn thành và lên báo cáo kế toán + Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tổng hợp toàn bộ các phần hành kế toán, ... chính trình kế toán trưởng Tập hợp phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm Tham mưu cho kế toán trưởng trong công tác chỉ đạo hạch toán kế toán + Kế toán chi tiết: thực hiện các phần công việc phát sinh hằng ngày liên quan đến các khoản thu, chi, thanh toán tiền gửi ngân hàng, tất cả các công nợ phát sinh,… + Thủ quỹ: có trách nhiệm quản lý tiền mặt, trực tiếp thu chi, ghi vào sổ quỹ số tiền thu vào... tiền mặt, trực tiếp thu chi, ghi vào sổ quỹ số tiền thu vào và chi ra để đối chiếu với kế toán thanh toán 3 Hình thức áp dụng kế toán tại công ty Hình thức kế toán áp dụng tại công ty là hình thức chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GỐC Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Ghi... số ĐVSDNS: Đơn vị nhận tiền : Công ty CP Doanh Phương Địa chỉ: 102 Hoàng Hoa Thám_ Quận Thanh Khê_ TP.Đà Nẵng Tài khoản: 0040411205412 Tại ngân hàng: Ngân hàng Công Thương Nội dung Chi phí vận chuyển Mã nguồn Chương Loại Khoản Mục T.Mục Số tiền 019A 06 02 002 02 9.800.000 Tổng số tiền: (viết bằng chữ) chín triệu tám trăm ngàn đồng y Tổng số tiền: (viết bằng số) 9.800.000 Kế toán trưởng KBNN, NHB, ghi . Vân PHẦN II THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH VIỆT HƯƠNG A. Giới thiệu chung về công ty TNHH Việt Hương I. Qúa trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Việt Hương 1 kế toán lập bảng cân đối kế toán và các báo cáo tài chính. B. Thực trạng công tác hạch toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Việt Hương I. Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền tại công ty. Vốn bằng. trạng tình hình hạch toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Việt Hương. Phần III : Một số ý kiến đóng góp nhận xét về công tác hạch toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Việt Hương. Vận dụng kiến thức