Chương I: Tổng Quan Về CTy Cổ Phần Hóa An Trang 1 CHƯƠNG I : GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN HÓA AN 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển cuả công ty. a) Lịch sử hình thành: Công ty cổ phần Hóa An là một doanh nghiệp hoạt động theo Luật Doanh nghiệp. Được thành lập theo Quyết định số 47/2000 QĐ- TTg ngày 18 tháng 4 năm 2000 của Thủ tướng Chính phủ về việc chuyển Doanh nghiệp Nhà nước Công ty Khai thác đá và VLXD Hóa An, thuộc Tổng Công ty VLXD số 1, Bộ Xây dựng thành Công ty cổ phần Hóa An. Tiền thân Công ty khai thác đá và VLXD Hóa An là Xí nghiệp đá Bình Hòa (Vĩnh Cửu, Đồng Nai ) thuộc Công ty VLXD số 1, Bộ Xây Dựng. Được thành lập theo quyết định số 1309/BXD- TCCB ngày 29 tháng 7 năm 1978 của Bộ trưởng Bộ Xây Dựng với nhiệm vụ : tổ chức khai thác và chế biến đá Xây dựng, phục vụ cho các công trình xây dựng ở khu vực : Thành phố Hồ Chí Minh, miền Đông Nam Bộ và một phần miền Tây Nam Bộ. Tháng 1 năm 1980 xí nghiệp đá Bình Hòa được đổi tên thành : Xí nghiệp đá Hóa An, thuộc Liên hiệp các xí nghiệp đá cát sỏi- Bộ Xây Dựng. Từ tháng 1 năm 1985 trực thuộc Liên hiệp các xí nghiệp VLXD số 1,Bộ Xây Dựng để phù hợp với xu thế phát triển của Doanh nghiệp, cũng như chính sách của Nhà nước, Xí nghiệp đá Hóa An đã được Bộ trưởng Bộ Xây Dựng cho phép đổi tên thành : Công ty khai thác đá và VLXD Hóa An từ tháng 4 năm 1995, trực thuộc Tổng Công ty VLXD số 1, Bộ Xây Dựng. Vào ngày 25 tháng 5 năm 2000, Công ty tiến hành thành lập tổ chức Đại hội Cổ đông thông qua điều lệ tổ chức và hoạt động của Công ty cổ phần Hóa An và kế hoạch sản xuất kinh doanh cho các năm 2000 đến 2002. Đã được Sở kế hoạch và Đầu tư tỉnh Đồng Nai cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4703000008 ngày 8 tháng 6 năm 2000. Công ty chính thức hoạt động theo hình thức Công ty cổ phần kể từ ngày 1 tháng 6 năm 2000. GVHD: Cô Nguyễn Kim Nhất Nhóm SVTH : NCKT2KB Chương I: Tổng Quan Về CTy Cổ Phần Hóa An Trang 2 Tên và Địa Chỉ Của Công Ty Tên Công ty : CÔNG TY CỔ PHẦN HÓA AN Tên tiếng anh : HOA AN JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt : HAJSC Trụ sở chính : Ấp cầu hang, xã Hóa An, TP Biên Hòa, Tỉnh Đồng Nai Sàn giao dịch : HOSE Mã giao dịch : DHA Điện thoại : (84-61) 3954458 – 3954491 - 3954754 Fax : (84-61) 3954754 Mã số thuế : 3 6 0 0 4 6 4 4 6 4 Website : www.hoaan.com.vn Email : info@hoaan.com.vn Vốn điều lệ (VNĐ) :151.199.460.000 Giấy phép thành lập số: 47/2000/QĐ- TTg ngày 18/4/2000 của Thủ tướng Chính Phủ Giấy chứng nhận ĐKKD số : 4703000008 ngày 8 tháng 6 năm 2000 do sở kế hoạch Đầu tư tỉnh Đồng Nai cấp lần 1 và đăng kí thay đổi lần thứ 07 ngày 03/11/2010 b) Quá trình phát triển của Công ty từ ngày thành lập đến nay: -Công ty được thành lập trên cơ sở cổ phần hóa Công ty khai thác đá và Vật liệu Xây dựng Hóa An trực thuộc tổng Công ty Vật liệu Xây dựng số 611( Bộ Xây Dựng). -Từ năm 2000 đến nay công ty đã có sự tăng trưởng vượt bậc : Đó là vào ngày 18 tháng 4 năm 2000, Phó Thủ Tướng Nguyễn Tấn Dũng ký quyết định số 47/2000/QĐ-TTg phê duyệt phương án cổ phần hóa và chuyển công ty Khai thác đá và Vật liệu xây dựng Hóa An trực thuộc Tổng công ty VLXD số 1 từ doanh GVHD: Cô Nguyễn Kim Nhất Nhóm SVTH : NCKT2KB Chương I: Tổng Quan Về CTy Cổ Phần Hóa An Trang 3 nghiệp Nhà nước thành công ty cổ phần với tổng vốn điều lệ của Công ty là 25 tỷ đồng. - Công ty không ngừng mở rộng phạm vi và lĩnh vực hoạt động kinh doanh. Cùng với nền kinh tế thị trường và chính sách mở cửa thông thoáng của nhà nước ta đã tạo điều kiện cho công ty trong việc tìm hiểu, ký kết, hợp tác làm ăn với nhiều đối tác kinh doanh trong nước một cách dễ dàng và thuận lợi hơn. Nhờ vậy sau hơn 10 năm hoạt động dưới hình thức công ty cổ phần , hiệu quả của công ty ngày càng tăng cao. Tỷ suất lợi nhuận từ sau hoạt động kinh doanh trên doanh thu thuần liên tục tăng trưởng từ mức 20,95% trong năm 2000 lên 28,5% trong năm 2001….35% trong năm 2009. Tổng doanh thu năm 2010 tăng 23% so với năm trước do sản lượng tăng. Tuy nhiên, lợi nhuận năm 2010 đạt kế hoạch đề ra nhưng thấp hơn so với năm 2009 do Công Ty phải chi phí nhiều hơn cho khâu nhập kho đá Hỗn Hợp, đá 1x2 dự trự để phục vụ cho năm 2011( năm 2009 chi phí nhập kho là 25,42 tỷ đồng, năm 2010 chi phí nhập kho là 37,55 tỷ đồng), hơn nữa năm 2010 không có khoản hoàn nhập dự phòng tài chính khoản 15 tỷ đồng như năm 2009. 1.1.2. Ngành nghề kinh doanh - Khai thác và chế biến khoáng sản, sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng, đầu tư và kinh doanh hạ tầng, nhà ở, bến bãi, kho hàng . - Nhận thầu xây lắp công trình dân dụng, công nghiệp giao thông, thủy lợi, dịch vụ về vận chuyển du lịch, công nghệ khai thác và sản xuất vật liệu xây dựng. -Xuất nhập khẩu vật liệu xây dựng và xuất khẩu lao động chuyên gia trong lĩnh vực xây dựng và sản xuất vật liệu xây dựng. Các sản phẩm của công ty : đá 1x2, đá 0x4, đá mi, đá hộc, đá bụi sàng … Đá 1x2 Đá 4x6 Đá mi Đá bụi sàng GVHD: Cô Nguyễn Kim Nhất Nhóm SVTH : NCKT2KB Chương I: Tổng Quan Về CTy Cổ Phần Hóa An Trang 4 1.1.3. Quy mô của Công ty - Công ty cổ phần đá Hóa An là một doanh nghiệp vừa và nhỏ có tổng số lao động là 171 người gồm : Xí nghiệp 1 là trụ sở chính và 1 chi nhánh Thường Tân ở Tân Uyên- Bình Dương. - Hiện tại Công ty đang đầu tư vào 4 mỏ đá : Thường Tân : xã Thường Tân, huyện Tân Uyên, tỉnh Bình Dương Núi Gió : xã Tân Lợi, huyện Hớn Quản, tỉnh Bình Phước Tân Cang 3 : xã Phước Tân, TP Biên Hòa, tỉnh Đồng Nai Thạnh Phú 2 : xã Thiện Tân, huyện Vĩnh Cửu, tỉnh Đồng Nai + Diện tích mỏ đá Thường Tân : 41ha + Diện tích mỏ đá Tân Cang 3 : 36,89ha + Diện tích mỏ đá Núi Gió : 18,52ha + Diện tích mỏ đá Thạnh Phú 2: 33,97ha 1.1.4. Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Để phù hợp với yêu cầu sản xuất và tổ chức gọn nhẹ, thực hiện đầy đủ chức năng quản lý với hiệu quả cao nhất Công ty tổ chức quản lý theo sơ đồ sau : GVHD: Cô Nguyễn Kim Nhất Nhóm SVTH : NCKT2KB ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SOÁT TỔNG GIÁM ĐỐC PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC Phòng tiếp thị-Bán hàng Phòng tài chính -kế toán Phòng kế hoạch kĩ thuật & đầu tư phát triển Phòng tổ chức hành chính- lao động tiền lương CHI NHÁNHXÍ NGHIỆP 1 Khai thác Nghiền sàng Bảo Vệ Khai thác Cơ giới Nghiền sàng Cảng Chương I: Tổng Quan Về CTy Cổ Phần Hóa An Trang 5 1.1.5. Thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển của Công ty  Thuận lợi : Trong những năm gần đây với sự quan tâm của nhà nước và sự hỗ trợ kịp thời của các cấp lãnh đạo, công ty đã không ngừng phát triển lớn mạnh. Đội ngũ cán bộ công nhân viên có kinh nghiệm và trưởng thành hơn về mặt nghiệp vụ và quản lý. Công ty không ngừng mở rộng phạm vi và lĩnh vực hoạt động. Kịp thời nắm bắt những thông tin của thị trường, thị hiếu, thói quen, nhu cầu của người tiêu dùng . Nhờ trình độ khoa học kỹ thuật ngày càng phát triển, công ty luôn cải tiến máy móc, cụ thể là ở khâu khai thác, công ty đã áp dụng kỹ thuật bắn mìn kiểu mới cho nên đã tiết kiệm được nguyên vật liệu, tiết kiệm được chi phí, nâng cao chất lượng và hạ thấp giá thành… Vì vậy công ty đã tạo được lòng tin cho tất cả khách hàng. Bên cạnh đó, công ty đã tạo được nhiều mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng, uy tín của công ty ngày càng được đánh giá cao là điều kiện thuận lợi cho việc ký kết hợp đồng với khác hàng quen cũng như tìm kiếm các khách hàng mới, tạo công ăn việc làm cho CBCNV, nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.  Khó khăn :  Do chịu sự biến động của nền kinh tế, giá cả vật tư thiết bị bên ngoài luôn biến động chưa kiểm soát được, điều này ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động kinh doanh của công ty.  Thời tiết khắc nghiệt đã làm ảnh hưởng tới việc khai thác đá.  Việc định mức nguyên vật liệu gặp nhiều khó khăn.  Khai thác và vận chuyển đá từ hầm lên máy nghiền ngày càng xa dẫn đến giá thành tăng lên.  Thiết bị sản xuất chưa đồng bộ.  Phương hướng hoạt động của công ty trong thời gian sắp tới - Đẩy nhanh tiến độ khai thác, tiêu thụ ở các mỏ Tân Cang 3, Thường Tân, Núi Gió,Thạnh Phú 2. - Tìm kiếm thêm mỏ mới có đủ khả năng kế cận mỏ Hóa An, để ổn định và phát triển. - Đẩy mạnh đầu tư tài chính, địa ốc… - Mở rộng việc phát triển sang các lĩnh vực khác như dịch vụ vận chuyển, kinh doanh khách sạn, du lịch, liên kết kinh doanh, đa dạng hóa ngành nghề. 1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 1.2.1.Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty GVHD: Cô Nguyễn Kim Nhất Nhóm SVTH : NCKT2KB Chương I: Tổng Quan Về CTy Cổ Phần Hóa An Trang 6 SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN Ở CÔNG TY CỔ PHẦN HÓA AN 1.2.2.Chức năng, nhiệm vụ của từng nhân viên kế toán  Kế toán trưởng Kế toán trưởng có chức năng giúp Tổng giám đốc chỉ đạo thực hiện toàn bộ các công tác kế toán, thống kê và hạch toán kế toán ở công ty theo cơ chế quản lý mới, đảm nhiệm việc tổ chức và lãnh đạo công tác tài chính, đồng thời làm nhiệm vụ kiểm soát về kinh tế của công ty. Tổ chức theo dõi, kiểm tra xét duyệt các báo cáo kế toán, thống kê, báo cáo kế toán của các đơn vị cấp dưới gởi lên…Có quyền lập và duyệt các báo cáo, chứng từ, tài liệu có liên quan đến thu chi đều phải ó chữ ký của Kế toán trưởng mới có giá trị pháp lý.  Kế toán tổng hợp Tổng hợp, kiểm tra, đối chiếu, việc ghi chép sổ sách của các bộ phận kế toán phần hành. Lập dự thảo kế hoạch tài chính cho nhiều năm, trích lập và sử dụng các loại quy chế mới, đúng chuẩn mực. Theo dõi tình hình sử dụng tài sản cố định ở các bộ GVHD: Cô Nguyễn Kim Nhất Nhóm SVTH : NCKT2KB KẾ TOÁN TRƯỞNG KT tiêu thụ + vật tư KT thanh toán Thủ quỹ KT TSCĐ KT NVLKT tiền mặt KT TPKt tiền gửi NH KT Thuế KT công nợ KT Lãi lỗ KT tiền lương KT TỔNG HỢP Chương I: Tổng Quan Về CTy Cổ Phần Hóa An Trang 7 phận, phản ánh ghi chép chính xác tình hình nhập xuất tài sản cố định từ lúc mới mua về đem ra sử dụng cho tới khi báo hỏng.  Kế toán Tài sản cố định Theo dõi tình hình tăng giảm Tài sản cố định đồng thời thực hiện việc trích khấu hao cho các đối tượng sử dụng theo đúng quy định. Lập báo cáo về Tài sản cố định, tham gia phân tích tình hình trang thiết bị, sử dụng và bảo quản Tài sản cố định.  Kế toán tiêu thụ - vật tư Theo dõi tình hình nhập xuất, tồn kho hàng hóa của công ty. Hàng tháng lập các bảng kê nhập xuất hàng hóa và báo cáo nhập xuất tồn. Theo dõi giá trị hàng mua vào, bán ra và tính giá vốn cho từng hàng hóa xuất trong kỳ. Hàng tháng kế toán tiêu thụ - vật tư phải đối chiếu với báo cáo nhập, xuất, tồn kho cho các loại hàng hóa.  Kế toán thanh toán Theo dõi tình hình thu, chi tiền mặt và tiền qua Ngân hàng. Thu chi tiền mặt được thực hiện khi có nghiệp vụ thu nợ hay thanh toán với khách hàng và kế toán phải lập phiếu thu, phiếu chi theo dõi riêng từng khách hàng. Cuối mỗi ngày phải in báo cáo quỹ để đối chiếu với thủ quỹ.  Kế toán công nợ Theo dõi tình hình công nợ đối với đơn vị ủy thác xuất nhập khẩu và công nợ đối với người mua người bán. Báo cáo tình hình công nợ hàng tháng đến giám đốc. Ghi chép, phản ánh chính xác kịp thời và đầy đủ từng khoản nợ phải trả.  Thủ quỹ Chịu trách nhiệm về thu chi tiền mặt trên cơ sở các phiếu thu, chi hợp lệ. Thường xuyên đối chiếu số tiền tồn quỹ với bộ phận kế toán tiền mặt để kiểm tra giữa số phát sinh và số thực chi.  Kế toán tiền mặt Chịu trách nhiệm mở sổ kế toán để ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu chi quỹ tiền mặt, ngoại tệ vàng…  Kế toán tiền gửi Ngân hàng Kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc khi kế toán nhận được chứng từ của Ngân hàng gửi đến. Theo dõi chi tiết từng loại tiền gửi (tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý) và chi tiết theo từng ngân hàng để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu.  Kế toán nguyên vật liệu Phản ánh chính xác, kịp thời và kiểm tra chặt chẽ tình hình cung cấp vật liệu trên các mặt : số lượng, chất lượng, chủng loại, giá trị và thời gian cung cấp. Thực hiện việc kiểm kê vật liệu theo yêu cầu quản lý, tham gia công tác phân tích việc thực hiện kế hoạch thu mua, dự trữ, sử dụng vật liệu.  Kế toán thành phẩm GVHD: Cô Nguyễn Kim Nhất Nhóm SVTH : NCKT2KB Chương I: Tổng Quan Về CTy Cổ Phần Hóa An Trang 8 Phản ánh và kiểm tra thực hiện kế hoạch sản xuất sản phẩm về các mặt số lượng, chất lượng và chủng loại mặt hàng sản phẩm, qua đó cung cấp thông tin kịp thời cho việc chỉ đạo, kiểm tra quá trình sản xuất ở từng khâu, từng bộ phận sản xuất.  Kế toán lãi ( lỗ ) Cuối kỳ kế toán phản ánh chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp chờ kết chuyển.  Kế toán tiền lương Thực hiện việc kiểm tra tình hình huy động và sử dụng lao động. Lập các báo cáo về lao động, tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ.  Kế toán thuế Nộp các loại thuế của công ty cho nhà nước như: Thuế GTGT, Thuế TTĐB, Thuế XK… 1.2.3.Tổ chức vận dụng sổ kế toán tại công ty  Hình thức kế toán áp dụng tại công ty : Hiện nay công ty áp dụng hình thức kế toán “ Nhật ký chung”. Công Ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam được ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính và các thông tư hướng sửa đổi, bổ sung chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam. SƠ ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ GVHD: Cô Nguyễn Kim Nhất Nhóm SVTH : NCKT2KB CHỨNG TỪ KẾ TOÁN SỔ, THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT SỔ NHẬT KÍ CHUNG BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT SỔ CÁI BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Chương I: Tổng Quan Về CTy Cổ Phần Hóa An Trang 9 -Ghi chú : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu kiểm tra 1.2.4.Phần mềm kế toán áp dụng tại công ty - Hiện nay công ty đang sử dụng phần mềm kế toán tiếng Việt KTSYS’2000 do INFOBUS sản xuất đã được ứng dụng rộng rãi trên toàn quốc. Đây là phần mềm kế toán chuyên dụng, tự động hóa cao, thuận tiện trong việc xử lý dữ liệu giúp cho việc ghi chép nhanh và dễ dàng hơn, giảm bớt được nhiều công đoạn xử lý dữ liệu. - Giao diện phần mềm kế toán tiếng việt KTSYS’2000 (Phần phụ lục). Sơ đồ phần mềm kế toán tại công ty. - Ghi chú: + Nhập số liệu hằng ngày : +In sổ, báo cáo tháng, cuối năm: +Kiểm tra ,đối chiếu: -Hằng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra , được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ , tài khoản ghi có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu đã được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.Cuối kỳ máy cho in ra những trang sổ kế toán như sổ tổng hợp, sổ chi tiết và các báo cáo như báo cáo quản trị,báo cáo tài chính . 1.2.5 Phương pháp kế toán hàng tồn kho: GVHD: Cô Nguyễn Kim Nhất Nhóm SVTH : NCKT2KB Chứng từ kế toán Sổ kế toán: -Sổ tổng hợp -Sổ chi tiết Phần mềm kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại -Báo cáo tài chính -Báo cáo quản trị Máy vi tính Chương I: Tổng Quan Về CTy Cổ Phần Hóa An Trang 10  Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: theo nguyên tắc giá gốc  Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: bình quân gia quyền  Phuơng pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên 1.2.6 Phương pháp hạch toán thuế GTGT:Theo phương pháp khấu trừ -Kỳ tính và tờ khai thuế GTGT: Hàng tháng 1.2.7Phương pháp kế toán tài sản cố định: -Nguyên tắc đánh giá tài sản theo nguyên tắc ban đầu -Khấu hao theo phương pháp đường thẳng. 1.2.8 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong trong kế toán: Tiền đồng Việt Nam(VND) 1.2.9 Năm tài chính của công ty bắt đầu từ 01/01và kết thúc 31/12 hàng năm. CHƯƠNG II GVHD: Cô Nguyễn Kim Nhất Nhóm SVTH : NCKT2KB [...]... thanh toán -Chứng từ thanh toán tạm ứng -Phiếu thu, phiếu chi -Chứng từ gốc: hóa đơn bán hàng, biên lai cước vận chuyển (1)Mẫu giấy đề nghị tạm ứng tại Công ty Cổ Phần Hóa An GVHD: Cô Nguyễn Kim Nhất Nhóm SVTH : NCKT2KB Chương I: Tổng Quan Về CTy Cổ Phần Hóa An Trang 21 (2)Phiếu chi tại Công ty Cổ Phần Hóa An -Dựa vào giấy đề nghị tạm ứng và phiếu chi 332 ngày 14/03/2011, kế toán tại đơn vị hạch toán: ... thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng, hóa đơn GTGT *Mẫu thực tế tại đơn vị: (1) Mẫu phiếu thu tại Công Ty Cổ Phần Hóa An -Căn cứ vào giấy lĩnh tiền mặt ngày 02/03/2011, kế toán tại đơn vị hoạch toán như sau: Nợ TK 64271: 8.900.000 đ Nợ TK 133: 890.000 đ Có TK 1111: 9.790.000 đ (2) Mẫu phiếu chi tại Công Ty Cổ Phần Hóa An GVHD: Cô Nguyễn Kim Nhất Nhóm SVTH : NCKT2KB Chương I: Tổng Quan Về CTy Cổ Phần Hóa. ..Chương I: Tổng Quan Về CTy Cổ Phần Hóa An Trang 11 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HÓA AN 2.1 Kế toán tiền mặt - Kế toán tổng hợp kiểm tra chứng từ gốc làm căn cứ lập phiếu thu – chi tiền,giám đốc hoặc trưởng các bộ phận ký duyệt chứng từ hợp lệ sẽ chuyển cho thủ quỹ thu -chi tiền, thủ tục hoàn tất chuyển chứng từ cho kế toán phản ánh các nghiệp vụ vào phần mềm kế toán 2.1.1 Chứng từ... Chương I: Tổng Quan Về CTy Cổ Phần Hóa An Kế toán trưởng Trang 36 Người lập biểu 2.9.4 Tóm tắt quy trình kế toán - Diễn giải : công ty căn cứ vào bảng chấm công từ các công trình gửi về và bảng danh sách đề nghị mức lương, mức phụ cấp cho công nhân viên của công ty trình giám đốc xem xét ký duyệt sau đó kế toán lập bảng thanh toán tiền lương cho cán bộ công nhân viên Chứng từ: -Bảng chấm công -Bảng phân... Kim Nhất Nhóm SVTH : NCKT2KB Chương I: Tổng Quan Về CTy Cổ Phần Hóa An Trang 14 Từ các chứng từ kế toán ( phiếu thu, phiếu chi,… ) kế toán nhập vào phần mềm kế toán, sau đó phần mềm tự động cập nhật dữ liệu vào các sổ như : sổ kế toán tổng hợp,sổ kế toán chi tiết, sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết… Cứng từ : -Phiếu thu -Phiếu chi -Hóa đơn GTGT Nhập Phần mềm kế toán Liệu -Nhật kí chung -Sổ cái TK 111 -Sổ quỹ... năm: 2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng -Công ty Cổ Phần Hóa An hiện đang mở tài khoản giao dịch tại Ngân Hàng trong nước: Ngân Hàng Đầu Tư,Ngân Hàng Công Thương 1 2.2.1 Chứng từ sử dụng: - Để hạch toán các khoản tiền gửi: Giấy báo có,giấy báo nợ,phiếu tính lãi tiền vay, giấy đề nghị thanh toán Chứng từ gốc: Uỷ nhiệm thu, ủy nhiệm chi *Mẫu thực tế tại đơn vị: Mẫu ủy nhiệm chi tại công ty Cổ Phần Hóa An GVHD:... Người lập biểu Kế toán trưởng 2.6.4 Tóm tắt quy trình kế toán Chứng từ: -Sổ NKC -Hóa đơn mua TSCĐ Nhập -Phiếu chi Liệu -Phiếu nhập TSCĐ Phần mềm kế toán -Sổ cái TK 211 -Sổ chi tiết TK 211 - Ghi chú: + Nhập số liệu hằng ngày : +In sổ, báo cáo tháng, cuối năm: GVHD: Cô Nguyễn Kim Nhất Nhóm SVTH : NCKT2KB Chương I: Tổng Quan Về CTy Cổ Phần Hóa An Trang 29 2.7 Kế toán khấu hao TSCĐ  Công ty áp dụng phương... trình kế toán -Diễn giải: chứng từ gốc là các hóa đơn mua vật liệu, phiếu xuất kho, kế toán căn cứ vào bảng kê xuất nguyên liệu phản ánh nghiệp vụ vào phần mểm kế toán Cuối kì in ra nhật kí chung và sổ chi tiết của từng tài khoản 152,154 GVHD: Cô Nguyễn Kim Nhất Nhóm SVTH : NCKT2KB Chương I: Tổng Quan Về CTy Cổ Phần Hóa An Chứng từ: -Hóa đơn mua hàng -Phiếu xuất kho …… Nhập Liệu Phần mềm kế toán Trang... tháng 03 năm 2011 Kế toán trưởng Người lập biểu 2.3.4 Tóm tắt quy trình kế toán GVHD: Cô Nguyễn Kim Nhất Nhóm SVTH : NCKT2KB Chương I: Tổng Quan Về CTy Cổ Phần Hóa An Chứng từ: -Hóa đơn bán hàng -Hóa đơn GTGT -Phiếu thu Nhập liệu Trang 20 -Nhật ký chung -Sổ cái TK 131 -Sổ chi tiết 131 Phần mềm kế toán …… - Ghi chú: + Nhập số liệu hằng ngày : +In sổ, báo cáo tháng, cuối năm: 2.4 Kế toán tạm ứng 2.4.1... TSCĐ Nhập Liệu -Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ -Sổ cái TK 214 Phần mềm kế toán -Sổ chi tiết TK 214 - Ghi chú: + Nhập số liệu hằng ngày : +In sổ, báo cáo tháng, cuối năm: 2.8 Kế toán phải trả người bán - Công ty căn cứ vào hợp đồng kinh tế giữa 2 bên : bên A ( công ty Cổ Phần Hóa An) và bên B có bảng nghiệm thu các công trình, từ đó công ty xuất hóa đơn trả tiền cho bên nhà thầu phụ bằng chuyển khoản hoặc . 1.2.1.Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty GVHD: Cô Nguyễn Kim Nhất Nhóm SVTH : NCKT2KB Chương I: Tổng Quan Về CTy Cổ Phần Hóa An Trang 6 SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN Ở CÔNG TY CỔ PHẦN HÓA AN 1.2.2.Chức năng,. Nhóm SVTH : NCKT2KB Chương I: Tổng Quan Về CTy Cổ Phần Hóa An Trang 11 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HÓA AN 2.1 Kế toán tiền mặt - Kế toán tổng hợp kiểm tra chứng từ gốc làm căn. Quan Về CTy Cổ Phần Hóa An Trang 9 -Ghi chú : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu kiểm tra 1.2.4 .Phần mềm kế toán áp dụng tại công ty - Hiện nay công ty đang sử dụng phần mềm kế toán