Lời nói đầu Trong thời đại hiện nay, cùng với sự phát triển vợt bậc của công nghệ thông tin, khoa học kỹ thuật, của sự nghiệp công nghiệp hoá hiện đại hoá đất nớc. Nớc ta đang chuyển mình từng bớc đổi thay để bắt kịp với tiến độ của thời đại, của nhân loại tiến bộ cũng nh sự phát triển của các nớc trên thế giới. Đặc biệt với sự kiện 8/11/2006 Việt Nam trở thành thành viên chính thức của tổ chức kinh tế thơng mại ( WTO ) đã đánh dấu một bớc ngoặt lớn trong nền kinh tế nớc ta. Vì vậy để phát triển kinh tế, chúng ta cần phải có những đờng lối, chính sách hợp lý để phát triển sản xuất kinh doanh. Đối với bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng vậy dù là doanh nghiệp lớn hay nhỏ, dù là nhà nớc hay t nhân để tồn tại và phát triển đợc thì điều tất yếu không thể thiếu đợc là tiền vốn. Nếu không có vốn thì không có bất kỳ hoạt động sản xuất nào kinh doanh nào diễn ra. Vậy vốn là cơ sở thiết yếu tạo tiền đề để doanh nghiệp tiến hành duy trì và mở rộng sản xuất kinh doanh. Trong nền kinh tế thị trờng, với sự cạnh tranh gay gắt, tình trạng nhiều doanh nghiệp làm ăn thua lỗ khá phổ biến. Do đó, mọi vấn đề cho doanh nghiệp là rất khắt khe. Trớc sức ép nhiều mặt của thị trờng buộc các doanh nghiệp phải sử dụng vốn một cách tiết kiệm mà có hiệu quả cao, tận dụng hết khả năng và thế mạnh hiện có để giảm lợng chi phí thấp nhất mà đạt đợc hiệu quả kinh doanh cao nhất. Trong chủ chơng phát triển đất nớc của Đảng và nhà nớc ta, phát triển giáo dục cũng đang là một yêu cầu quan trọng. Vì thế yêu cầu đặt ra cho ngành giáo dục tại các trơng đại học, cao đẳng và trung học chuyên nghiệp là làm sao có thể nâng cao đợc chất lợng giáo dục. Chính vì mục đích ấy, ngành giáo dục đã nghiên cứu và đa ra đợc nhiều giải pháp nhằm đẩy mạnh chất lợng nh: Nâng cao chất lợng dạy và học, áp dụng phơng pháp thảo luận. Bên cạnh đó, ngành giáo dục nói chung và trờng Cao đẳng Thơng mại và Du lịch nói riêng cũng luôn đòi hỏi sự kết hợp nhuần nhuyễn giữa lý thuyết, kiến thức trên sách vở với thực tế, thực hành. Trong quá trình học tập, chúng ta luôn có những thắc mắc: Thực tế làm gì, khi làm thực tế có áp dụng những kiến thức mà ta đã học hay không?. Để giải đáp những thắc mắc này đồng thời thực hiện mục tiêu: Học đi đôi với hành Lý luận đi đôi với thực tế, sau khi học xong phần lý thuyết chuyên ngành kế toán, ban lãnh đạo trờng Cao đẳng Thơng mại và Du lịch đã cho sinh viên thâm nhập thực tế, bởi trong quá trình này chúng ta có thể tự trả lời cho những thắc mắc và tìm hiểu sâu hơn về những kiến thức mà chúng ta đã học. Không những vậy, trong quá này chúng ta vừa có cơ hội đa những kiến thức đã đợc học áp dụng vào thực tế, vừa làm chủ đợc công việc sau này tốt nghiệp ra trờng về công tác tại cơ quan, xí nghiệp Sau thời gian 3 tháng thực tập tại Công ty cổ phần t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng Thái Nguyên, em đã tìm hiểu, phân tích kết quả kinh doanh của Công ty, đồng thời so sánh với lý thuyết đã học trong nhà trờng để rút ra những kết luận cơ bản trong hoạt động kinh doanh đó là: Lợi nhuận. Muốn có lợi nhuận cao, phải có phơng án kinh doanh hợp lý, phải có thị trờng mở rộng, giá cả hợp lý và đặc biệt phải có vốn đầu t bằng tiền phù hợp. Tiền là yếu tố hàng đầu quan trọng, là mạch máu nuôi sống đơn vị mình. Hiện nay trong kinh doanh mà không có vốn bằng tiền thì mọi họat động sẽ bị đứt quãng và không thể duy trì đợc. Bởi tiền là phơng tiện thanh toán điển hình của các đơn vị. Ngời kế toán phụ trách phần Vốn bằng tiền là rất quan trọng, là ngời trợ giúp đắc lực và t vấn có hiểu quả trong quá trình đa ra những quyết định cho việc bảo toàn vốn. Xuất phát từ những lý do trên và cùng với sự hớng dẫn của cô giáo Quách Thị Hà, ban lãnh đạo Công ty cổ phần t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng Thái Nguyên, các cán bộ Kế toán, em đã đi sâu nghiên cứu và chọn chuyên đề Kế toán vốn bằng tiền làm đề tài báo cáo thực tập tốt nghiệp của mình. Nội dung báo cáo gồm ba phần: Phần I: Đặc điểm tình chung của Công ty cổ phần t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng Thái Nguyên Phần II: Thực trạng công tác kế toán Vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng Thái Nguyên Phần III: Nhận xét và kết luận Mặc dù trong quá trình tìm hiểu về lý luận cũng nh trong thực tiễn, em đã nhận đợc sự giúp đỡ tận tâm nhiệt tình nhng do nhận thức và trình độ có giới hạn nên trong bài viết của em còn nhiều thiếu sót. Vì vậy em rất mongnhận đ- ợc sự chỉ bảo, góp ý của các thầy, cô giáo để em có điều kiện bổ sung và hoàn thiện kiến thức của mình. Em xin chân thành cảm ơn! Phần I Đặc điểm tình hình chung của công ty cổ phần t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng thái nguyên I- Đặc điểm tình hình của công ty cổ phần t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng thái nguyên 1. Tên và địa chỉ Tên công ty: Công ty cổ phần t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng Thái Nguyên Địa chỉ: Số 432/1, Tổ 14 Phờng Hoàng Văn Thụ Thành Phố Thái Nguyên Điện thoại: 0280.657.676 2. Tóm lợc quá trình hình thành và phát triển Công ty Thực hiện chủ chơng của chính phủ về đổi mới doanh nghiệp, đầu năm 2008 Công ty cổ phần t vấn kiến trúc quy hoach xây dựng Thái Nguyên chính thức đợc thành lập. Công ty có đủ t cách pháp nhân, có con dấu riêng và lập tài khoản 10.201.0000.621.416 tại chi nhánh ngân hàng công thơng Thái Nguyên. Công ty cổ phần t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng Thái Nguyên do ông Bùi Anh Vũ là thành viên sáng lập Giám đốc công ty. Tôn chỉ hoạt động của công ty là mỹ thuật, chất lợng, đáp ứng tiến bộ công trình lên hàng đầu. Chính vì vậy, sản phẩm của Công ty luôn luôn đạt các chỉ tiêu về tiêu chuẩn chất lợng, tính thẩm mỹ cao. Công ty cổ phần t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng Thái Nguyên đã xây dựng hệ thống quản lý chất lợng theo tiêu chuẩn, nhằm theo dõi một cách có hệ thống sản phẩm trong suốt quá trình thực hiện từ lập dự án, thiết kế kỹ thuật thi công đến nghiệm thu và bàn giao đ a vào sử dụng. Trong quá trình hoạt động ngoài công tác t vấn, thiết kế các công trình xây dựng dân dụng và công nghiệp, Công ty đã thực hiện nhiều dự án các công trình thuộc nhiều lĩnh vực, nhiều ngành nghề, với địa bàn hoạt động trên nhiều tỉnh, thành phố. Ngoài ra, Công ty còn hoạt động trong lĩnh vực xây dựng với ngành nghề đa dạng nh xây lắp, mua bán vật liệu xây dựng, gia công chế biến gỗ . Phục vụ cho ngành nghề xây dựng, trong xã hội hiện nay đang phát triển và dần dần đi lên vì vậy nên doanh nghiệp ngày càng đi vào ổn định và phát triển lớn mạnh. 3. Chức năng nhiêm vụ và lĩnh vực hoạt động của Công ty *Chức năng nhiệm vụ - Biến các chủ trơng nghị quyết của Đảng về kinh tế thành các phơng án kinh tế tham gia trình diễn thí điểm các mô hình kinh tế mới nhằm giúp nền kinh tế nhà phát triển - Thực hiện hoạt động sản suất kinh doanh có hiệu quả góp phần đẩy mạnh và đất nớc cùng tham gia tạo nguồn lực thu cho ngân sách nhà nớc sự phát triển của kinh tế địa phơng *Lĩnh vực hoạt động của Công ty - T vấn thiết kế và thi công nội ngoại thất công trình dân dụng, công nghiệp, nông lâm nghiệp. - T vấn thiết kế quy hoạch xây dựng khu đô thị, thiết kế giao thông và hạ tầng đô thị. - T vấn giám sát công trình dân dụng, công nghiệp, nông lâm nghiệp. - T vấn quản lý dự án. - T vấn lập hồ sơ mời thầu và phân tích đánh giá hồ sơ dự thầu. - Lập dự án, khảo sát thiết kế các cộng trình đờng dây, trạm biến áp, địên áp đến 35KV, điện chiếu sáng công cộng, cấp điện các công trình công nghiệp. - Khảo sát, tìm kiếm và khai thác nớc ngầm. - Thí nghiệm và kiểm định chất lợng công trình xây dựng. - Thẩm tra dự án, thiết kế bản vẽ kỹ thuật thi công, tổng dự toán công trình. - Vận tải hàng hóa đờng bộ bằng xe ô tô. - Mua bán vật liệu xây dựng, gia công, chế biến gỗ. - Thi công xây lắp các công trình đờng dây, trạm biến áp, điện áp đến 35KV, điện chiếu sáng công cộng, cấp điện các công trình công nghiệp. 4.Tổ chức hoạt động kinh doanh Trong quá trình tổ chức kinh doanh, công ty luôn luôn tuân thủ pháp luật và các quy định hiện hành của nhà nớc. Tổ chức hoạt động kinh doanh theo mô hình doanh nghiệp thơng mại, chuyên thiết kế các bản vẽ cho các dự án công trình. Công ty thiết kế các sản phẩm công trình rồi đem bán cho khách hàng để kiếm lời. Quá trình trao đổi tại Công ty có thể trình bày theo sơ đồ sau: 5. Đặc điểm về công tác tổ chức quản lý *Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý Cụng ty cổ phần t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng Thái Nguyên l mt t chc kinh t cú t cỏch phỏp nhõn cú con du riờng, cú ti khon riờng. Hin nay, cụng ty cú i ng cỏn b nhõn viờn cú tri thc giu kinh nghim, cú tinh thn trỏch nhim cao v nhit tỡnh trong cụng tỏc chuyờn mụn. Chớnh ngun nhõn lc ny ó núi lờn th mnh ca cụng ty. B mỏy t chc ca cụng ty c th hin theo phng phỏp qun lý trc tip. Giỏm c cụng ty cú th nm c tỡnh hỡnh kinh doanh mt cỏch kp thi to iu kin cho Giỏm c cụng ty thy c thc trng ca cụng ty ra cỏc quyt nh ỳng n, hp lý. Sơ đồ 01: Mô hình bộ máy quản lý Công ty cổ phần t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng Thái Nguyên Sản phẩm Khách hàng Nhà cung cấp Sản phẩm mua vào Giá vốn SP Sản phẩm bán ra (Giá vốn SP bán và doan số bán) Chú thích: Quan hệ điều hành trực tiếp Quan hệ giám sát kiểm tra Quan hệ lại với nhau *Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận nh sau: - Giám đốc: ông Bùi Anh Vũ là ngời sáng lập ra công ty. Là ngời phụ trách chung có nhiệm vụ hoạch định lãnh đạo toàn doanh nghiệp, thực hiện kiểm tra, kiểm soát mọi họat động của doanh nghiệp để đạt đợc các mục tiêu đã đề ra, chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của doanh nghiệp trớc pháp luật. - Phó giám đốc: Là ông Phan Văn Tráng. Là ngời giúp việc cho giám đốc điều hành hoạt động của doanh nghiệp chịu trách nhiệm trớc giám đốc và pháp luật về các quy định của mình. - Phòng kế toán tổng hợp: Gồm có 03 ngời, phụ trách quản lý tài chính của công ty theo đúng pháp luật của Nhà nớc sao cho hoạt động kinh doanh có hiệu quả, bảo toàn và phát triển nguồn vốn, chịu trách nhiệm quản lý tài sản của Công ty bằng hệ thống sổ sách kế toán, đảm bảo sử dụng đồng vốn Chủ tịch HĐQT Kiêm giám đốc công ty Phó giám đốc P. Kế hoạch & kế toán tổng hợp Xởng t vấn thiết kế số 1 P. t vấn qlda, và t vấn giám sát đội khảo sát tìm kiếm và khai thác nớc ngầm xởng nội thất đội thi công đúng mục đích và có hiệu quả. Soạn thảo các văn bản quy định, hớng dẫn, kiểm tra đôn đốc cấp dới thực hiện các chế độ chứng từ và hạch toán chi phí. - Xởng t vấn thiết kế số 01: Thiết kế quy hoạch xây dựng, thiết kế công trình dân dụng và công nghiệp - Đội khảo sát: Khảo sát đo đạc địa hình, địa chất . Khoan thăm dò, khoan địa chất. - Xởng nội thất: Thiết kế nội thất công trình dân dụng, nội thất trụ sở, văn phòng, cơ quan. - Đội thi công: Thi công xây lắp các công trình dân dụng và công nghệ. - Phòng t vấn thiết kế, giám sát: Là những ngời có nhiều năm kinh nghiệm trong ngành nghề t vấn thiết kế xây dựng, giám sát thi công các công trình xây dựng dân dụng. 6. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty 6.1 Quy định chung - Đơn vị tiền tệ sử dụng: đồng Việt Nam (VNĐ) - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm. 6.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Việc thực hiện các chức năng và nhiệm vụ kế toán trong Công ty do phòng Kế toán tổng hợp đảm nhiệm. Vì vậy, cần thiết phải tổ chức hợp lý bộ phận kế toán sao cho đảm bảo thực hiện các chức năng quan trọng của kế toán một cách có hiệu quả nhất. Trên góc độ tổ chức kinh doanh, bộ phận kế toán là tập hợp đồng bộ các cán bộ, nhân viên kế toán đảm bảo việc thực hiện các chức năng thônh tin và kiểm tra hoạt động của Công ty. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty theo mô hình tập trung, chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của kế toán tại Công ty đợc mô tả theo sơ đồ sau: Sơ đồ 02: Sơ đồ tổ chức bộ phận kế toán Công ty Bộ máy kế toán của Công ty đợc tổ chức gọn nhẹ, khoa học gồm 03 ngời. Khả năng, trình độ của phòng kế toán từ CĐ trở lên, nhìn chung đều có kinh nghiệm, đợc phân chia công việc theo từng mảng cụ thể. Chức năng, nhiệm vụ của từng nhân viên kế toán nh sau: - Kế toán trởng: Ngời đợc bổ nhiệm chức vụ này là chị Nguyễn Thị Thanh Tuyền. Phụ trách phòng kế toán và các kế toán bộ phận, có nhiệm vụ tổ chức thực hiện đôn đốc kiểm tra, giám sát hoạt động tài chính của doanh nghiệp theo đúng chế độ chính sách nhà nớc đã ban hành, tham mu cho giám đốc về công tác thực hiện chế độ tài chính kế toán, chịu trách nhiệm trớc giám đốc và pháp luật về công tác triển khai trong doanh nghiệp. - Kế toán viên: Ngời đợc phân công là chị Nguyễn Thị Tuyết Nhung, có nhiệm vụ viết phiếu thu, chi theo dõi hạch toán các khoản tiền mặt, tiền gửi, tiền vay, theo dõi, quản lý và kiểm kê quy tiền mặt định kỳ theo quy chế, lập bảng thanh toán và quyết toán tiền lơng, tiền thởng, BHXH, tính tiền lãi vay đối với các khoản vay. - Thủ quỹ: Chị Nghiêm Thị Thu Hơng là ngời đảm nhiệm chức vụ này. Là ngời kiểm tra tính hợp pháp và hợp lệ của các chứng từ thu, chi theo đúng nguyên tắc quản lý tài chính của Nhà nớc, công ty và chi nhánh. Cập nhật chứng từ, vào sổ quỹ, rút ra số d hàng ngày, thực hiện mức tồn quỹ theo quy chế. 6.3 Hệ thống chứng từ kế toán sử dụng tại Công ty cổ phần t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng Thái Nguyên. Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều đợc lập chứng từ kế toán đầy đủ, kịp thời, đầy đủ, chính xác. Chứng từ kế toán áp dụng tại Công ty thực hiện theo đúng nội dung, phơng pháp lập, ký chứng từ theo quy định của luật kế toán và Nghị định số 17/2008/NĐ-CP ngày 04/02/2008 của chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Xây dựng. Một số chứng từ kế toán sử dụng tại Công ty: - Phiếu thu - Phiếu chi Kế toán tr}ởng Kế toán viên Thủ quỹ - Hóa đơn GTGT - Giấy đề nghị thanh toán - 6.4 Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng: Hiện nay, Công ty đang áp dụng hệ thống tài khoản doanh nghiệp Việt Nam theo quyết định số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của bộ trởng Bộ Tài Chính và các thông tin hớng dẫn sửa đổi bổ sung. Căn cứ vào đặc điểm hoạt động của Công ty cũng nh yêu cầu quản lý các hoạt động trong đó, Công ty sử dụng các tài khoản sau: TK 111- Tiền mặt TK 112- Tiền gửi ngân hàng TK 131- Phải thu khách hàng TK 133- Thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ TK 136- Phải thu nội bộ TK 138- Phải thu khác TK 141- Tạm ứng TK 142- Chi phí trả trớc ngắn hạn TK 211- Tài sản cố định TK 214- Hao mòn TSCĐ TK 241- Xây dựng cơ bản dở dang TK 331- Phải trả ngời bán TK 333- Thuế GTGT đầu ra phải nộp TK 334- Phải trả công nhân viên TK 338- Phải trả khác TK 341- Vay dài hạn 6.5 Hình thức sổ kế toán: Căn cứ vào quy mô và đặc điểm hoạt động của mình, đặc biệt nhằm đảm bảo cho kế toán có thực hiện tốt nhiệm vụ thu nhận, xử lý và cung cấp đầy đủ, kịp thời, chính xác tài liệu, thông tin kế toán phục vụ cho công tác lãnh đạo, điều hành và quản lý các hoạt động kinh tế tài chính, Công ty đã lựa chọn hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ. Bao gồm các loại sổ kế toán sau: - Chứng từ ghi sổ - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ, thẻ kế toán chi tiết - Sổ cái TK 344- Nhận ký quỹ, ký cợc TK 411- Nguồn vốn kinh doanh TK 414- Quỹ đầu t phát triển TK 415- Quỹ dự phòng tài chính TK 416- Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm TK 421- Lợi nhuận cha phân phối TK 431- Quỹ khen thởng, phúc lợi TK 515- Doanh thu hoạt động tài chính TK 532- Giảm giá hàng bán TK 632- Giá vốn hàng bán TK 635- Chi phí hoạt động tài chính TK 641- Chi phí bán hàng TK 642- Chi phí quản lý doang nghiệp TK 711- Thu nhập khác TK 811- Chi phí khác TK 911- Xác định kết quả kinh doanh [...]... làm tăng tiền của Công ty - Bên Có: Phản ánh các nghiệp vụ làm giảm tiền của Công ty - D Nợ : Phản ánh số tiền hiện có tại Công ty IIThực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng thái nguyên A Công tác kế toán tiền mặt 1 Chứng từ kế toán sử dụng - Phiếu thu Mẫu số 01- TT - Phiếu chi Mẫu số 02- TT - Giấy đề nghi tạm ứng - Giấy đề nghị thanh toán - Các... pháp khấu trừ Phần II Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng thái nguyên I Đặc điểm chung của phơng pháp kế toán vốn bằng tiền 1 Khái niệm, nội dung vốn bằng tiền Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là tài sản tồn tại trực tiếp dới hình thái giá trị bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ( tại ngân hàng hoặc các tổ chức tài chính khác ) và các khoản tiền đang chuyển... ghi sổ quỹ (8) Thủ quỹ chuyển liên 2 cho kế toán tiền mặt (9) Kế toán tiền mặt ghi sổ KTTM, chuyển phiếu chi cho bộ phận liên quan ghi sổ kế toán, sau đó chuyển trả lại cho kế toán tiền mặt (10) Lu phiếu chi ở bộ phận kế toán tiền mặt B- Kết thúc Sau đây, em xin đa ra mẫu một số chứng từ tiền mặt tai Công ty cổ phần t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng Thái Nguyên: Mẫu phiếu thu (số 397), phiếu chi... 06: Sơ đồ hạch toán tiền mặt tại quỹ 3 Thực trạng công tác kế toán tiền mặt tại Công ty cổ phần t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng Thái Nguyên trong tháng 01 năm 2010 Số d đầu kỳ tài khoản 111: 450.910.000 ĐVT: đồng 1 Ngày 01/01, Doanh nghiệp may tháng 8 thanh toán số tiền 16.400.000 (P.thu 410) Nợ TK 111 16.400.000 Có TK 131 16.400.000 2 Ngày 02/01, chị Phạm Thị Thanh thanh toán trả số tiền nợ kỳ trớc... 70.500.000 2.338.000 851.994.082 B Công tác kế toán tiền gửi ngân hàng 1 Chứng từ kế toán sử dụng - Lệnh chi (do CT viết) - Giấy nộp tiền - Giấy báo nợ - Giấy báo có - Các chứng từ kế toán liên quan khác (Hóa đơn GTGT của ngời bán, lệnh chi của khách hàng.) Trình tự luân chuyển chứng từ tiền gửi ngân hàng tại Công ty cổ phần t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng Thái Nguyên đợc thể hiện qua sơ đồ sau:... của vốn lu động Mặt khác vốn bằng tiền đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý hết sức chặt chẽ vì trong quá trình luân chuyển, vốn bằng tiền rất dễ bị tham ô, mất mát, lợi dụng Do vậy, việc sử dụng vốn bằng tiền cần phải tuân thủ các nguyên tắc, chế độ quản lý chặt chẽ và khoa học 2 Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền - Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: Mọi nghiệp vụ phát sinh đợc kế toán sử dụng một đơn vị tiền. .. ánh (VNĐ) - Nguyên tắc cập nhật: Kế toán phản ánh kịp thời, chính xác số tiền hiện có và tình hình thu, chi toàn bộ các loại tiền Ngoài những nguyên tắc trên, kế toán tiền mặt trong Công ty cần quán triệt một số nguyên tắc sau: - Phải có một số lợng tiền nhất định tại quỹ để sử dụng trong hoạt động kinh doanh theo đúng quy định về sử dụng tiền mặt của chế độ lu thông tiền tệ - Tiền mặt tại quỹ phải... hiện có, biến động tăng, giảm vốn bằng tiền kế toán sử dụng các tài khoản: TK111, TK112, TK113 TK111- Tiền mặt: Phản ánh các loại tiền mặt của Công ty tại quỹ ( Đơn vị tính: VNĐ) TK112- Tiền gửi ngân hàng: Theo dõi toàn bộ các khoản tiền Công ty đang gửi tại ngân hàng TK113- Tiền đang chuyển: ( Hiện nay Công ty không sử dụng tài khoản này do đặc thù hoạt động kinh doanh) Kết cấu chung của các TK trên... (2liên)- ngời nộp tiền ký, giữ lại liên 3, chuyển trả liên 2 cho thủ quỹ, thủ quỹ ghi sổ (8) Thủ quỹ chuyển phiếu thu (liên 2) cho kế toán tiền mặt (9) Kế toán tiền mặt ghi sổ kế toán tiền mặt (10) (11) Chuyển phiếu thu cho bộ phận liên quan ghi sổ, sau đó chuyển trả phiếu thu cho kế toán tiền mặt (12) Kế toán tiền mặt lu phiếu thu B- Kết thúc Giải thích sơ đồ 05: A- Bắt đầu: Ngời nhận tiền chuẩn bị chứng... 21/12/09) số tiền 4.500.000 (P.thu số413) Nợ TK 111 4.500.000 Có TK 131 4.500.000 5 Ngày 06/01, Chi cho chị Nghiêm Thị Thu Hơng (thủ quỹ) số tiền 300.000.000 nộp tiền vào tài khoản ngân hàng (P.chi số 275) Nợ TK 112 300.000.000 Có TK 111 300.000.000 6 Ngày 07/01, Chi cho ông Bùi Anh Vũ (GĐ Công ty) 226.060.000 để thanh toán tiền hàng cho Công ty CP t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng Thái Nguyên (theo . Công ty cổ phần t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng Thái Nguyên Phần II: Thực trạng công tác kế toán Vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng Thái Nguyên Phần III:. trừ Phần II Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng thái nguyên I. Đặc điểm chung của phơng pháp kế toán vốn bằng tiền 1. Khái niệm, nội dung vốn. tình hình của công ty cổ phần t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng thái nguyên 1. Tên và địa chỉ Tên công ty: Công ty cổ phần t vấn kiến trúc quy hoạch xây dựng Thái Nguyên Địa chỉ: Số 432/1, Tổ