BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG MINH QUANG SINH VIÊN THỰC HIỆN : ĐỖ THỊ MAI MÃ SINH VIÊN : A16810 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014 SINH VIÊN THỰC HIỆN : ĐỖ THỊ MAI MÃ SINH VIÊN : A16810 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH SINH VIÊN THỰC HIỆN : ĐỖ THỊ MAI MÃ SINH VIÊN : A16810 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG MINH QUANG GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN : TH.S NGUYỄN THỊ LAN ANH SINH VIÊN THỰC HIỆN : ĐỖ THỊ MAI MÃ SINH VIÊN : A16810 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014 SINH VIÊN THỰC HIỆN : ĐỖ THỊ MAI MÃ SINH VIÊN : A16810 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH SINH VIÊN THỰC HIỆN : ĐỖ THỊ MAI MÃ SINH VIÊN : A16810 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành và sâu sắc tới giáo viên hướng dẫn Nguyễn Thị Lan Anh - người đã chỉ bảo tận tình, chu đáo và cung cấp những kiến thức, tài liệu bổ ích để tôi có thể hoàn thành bài luận văn này. Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới các thầy, cô trong trường…đã đóng góp ý kiến quý báu để tôi có thể hoàn thành tốt hơn bài luận văn của mình. Đồng thời, tôi cũng xin gửi lời cảm ơn tới các thầy cô giảng dạy trong trường đã cho tôi những kiến thức nền tảng cho việc hình thành đề tài này. Sau cùng tôi xin cảm ơn những người thân, bạn bè đã động viên, khích lệ tôi những lúc khó khăn. Giúp tôi hoàn thành tốt bài luận văn của mình. Mặc dù đã cố gắng nhưng do thời gian có hạn, trình độ kỹ năng còn chưa nhiều nên không thể tránh khỏi những hạn chế, thiếu sót. Tôi rất mong nhận được những đóng góp của thầy cô cùng các bạn độc giả quan tâm tới bài viết, để bài luận văn được hoàn thiện hơn. Tôi xin chân thành cảm ơn! SINH VIÊN THỰC HIỆN : ĐỖ THỊ MAI MÃ SINH VIÊN : A16810 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của bản thân, được xuất phát từ yêu cầu phát sinh trong công việc để hình thành và phát triển hướng nghiên cứu. Các số liệu có nguồn gốc rõ ràng, tuân thủ đúng nguyên tắc và kết quả trình bày trong luận văn được thu thập được trong quá trình nghiên cứu là trung thực chưa từng được ai công bố trước đây. Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này! Sinh viên Đỗ Thị Mai MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1 1.1. Tổng quan về phân tích tài chính doanh nghiệp 1 1.1.1. Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp 1 1.1.2. Mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp 1 1.1.3. Ý nghĩa, vai trò của việc phân tích tài chính doanh nghiệp 2 1.1.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến việc phân tích tài chính doanh nghiệp 4 1.2. Các thông tin sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp 6 1.2.1. Thông tin kinh tế thị trường 6 1.2.2. Thông tin tài chính doanh nghiệp 7 1.3. Các phƣơng pháp phân tích tài chính doanh nghiệp 10 1.3.1. Phương pháp so sánh 10 1.3.2. Phương pháp tỷ lệ 11 1.4. Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp 11 1.4.1. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh 11 1.4.2. Phân tích tình hình biến động tài sản, nguồn vốn 12 1.4.3. Phân tích khả năng thanh toán 13 1.4.4. Phân tích khả năng hoạt động 15 1.4.5. Phân tích mức độ độc lập về mặt tài chính 18 1.4.6. Phân tích khả năng sinh lời 18 CHƢƠNG 2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG MINH QUANG 21 2.1. Giới thiệu chung về công ty TNHH xây dựng Minh Quang 21 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH xây dựng Minh Quang 21 2.1.2. Quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh chung của công ty TNHH xây dựng Minh Quang 22 2.2. Phân tích báo cáo tài chính của công ty TNHH xây dựng Minh Quang 25 2.2.1. Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh của công ty TNHH xây dựng Minh Quang giai đoạn 2011 - 2013 25 2.2.2. Phân tích bảng cân đối kế toán của công ty TNHH xây dựng Minh Quang giai đoạn 2011 - 2013 31 2.3. Nhận xét về các chỉ tiêu phản ánh tình hình tài chính của công ty 37 2.3.1. Các chỉ tiêu về tình hình biến động tài sản, nguồn vốn 37 2.3.2. Chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán 41 2.3.3. Phân tích mức độ độc lập tài chính 43 2.3.4. Chỉ tiêu về năng lực hoạt động 44 2.3.5. Chỉ tiêu về khả năng sinh lời 48 2.4. Nhận xét chung 50 2.4.1. Những mặt đạt được 50 2.4.2. Những hạn chế còn tồn tại 51 2.5. So sánh các chỉ tiêu tài chính giữa công ty TNHH xây dựng Minh Quang và công ty cổ phần Bạch Đằng 5 53 CHƢƠNG 3. MỘT SỐ BIỆN PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG MINH QUANG 58 3.1. Định hƣớng phát triển của công ty TNHH xây dựng Minh Quang giai đoạn 2013 - 2015 58 3.2. Một số biện pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hoạt động tài chính của công ty TNHH xây dựng Minh Quang 59 3.2.1. Các giải pháp trong ngắn hạn 59 3.2.2. Giải pháp trong dài hạn 63 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt SXKD CBCNV VCSH VNĐ UBND TNHH TS TSCĐ TSNH TSDH Tên đầy đủ Sản xuất kinh doanh Cán bộ công nhân viên Vốn chủ sở hữu Việt Nam đồng Ủy ban nhân dân Trách nhiệm hữu hạn Tài sản Tài sản cố định Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU, BIỂU ĐỒ Trang Sơ đồ 2.1. Quy trình sản xuất của công ty TNHH xây dựng Minh Quang 23 Bảng 2.1. Báo cáo kết quả kinh doanh của công ty TNHH xây dựng Minh Quang năm 2011 - 2013……………………………………………………………………………25 Bảng 2.2. Bảng cân đối kế toán của công ty TNHH xây dựng Minh Quang năm 2011 – 2013 31 Bảng 2.3. Bảng cân đối kế toán về nguồn vốn của công ty TNHH xây dựng Minh Quang năm 2011 - 2013 35 Bảng 2.4. Các chỉ tiêu tài chính của công ty TNHH xây dựng Minh Quang và công ty cổ phần Bạch Đằng 5 54 Biểu đồ 2.1.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty TNHH xây dựng Minh Quang năm 2011-2013………………………………………………… 27 Biểu đồ 2.2. Chi phí của công ty TNHH xây dựng Minh Quang năm 2011 - 2013 29 Biểu đồ 2.3. Lợi nhuận của công ty TNHH xây dựng Minh Quang năm 2011 - 201330 Biểu đồ 2.4. Cơ cấu tài sản của công ty TNHH xây dựng Minh Quang năm 2011 – 2013 33 Biểu đồ 2.5. Cơ cấu Tài sản ngắn hạn của công ty TNHH xây dựng Minh Quang năm 2011-2013 34 Biểu đồ 2.6. Cơ cấu Nợ phải trả của công ty TNHH xây dựng Minh Quang năm 2011 - 2013 37 Biểu đồ 2.7. Tình hình biến động tài sản của công ty TNHH xây dựng Minh Quang năm 2011 – 2013 39 Biểu đồ 2.8. Hệ số khả năng thanh toán của công ty TNHH xây dựng Minh Quang năm 2011 – 2013 43 Biểu đồ 2.9. Mức độ độc lập tài chính của công ty TNHH xây dựng Minh Quang năm 2011 - 2013 44 Biểu đồ 2.10. Số vòng quay hàng tồn kho của hai công ty giai đoạn 2011-2013 56 LỜI MỞ ĐẦU Hoạt động tài chính là một bộ phận của hoạt động sản xuất kinh doanh, nó có mặt trong tất cả các khâu của quá trình sản xuất kinh doanh từ khâu tạo vốn trong doanh nghiệp đến khâu phân phối tiền lãi thu được. Nhiệm vụ của hoạt động tài chính là phải huy động đủ vốn đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, đồng thời phải quản lý và sử dụng vốn có hiệu quả trên cơ sở chấp hành nghiêm chỉnh pháp luật, chính sách, chế độ quy định về tài chính tín dụng của Nhà nước. Trong nền kinh tế thị trường, tình hình tài chính của doanh nghiệp là một vấn đề được rất nhiều người quan tâm nhất là những người hoạt động trong ngành tài chính doanh nghiệp. Chính vì vậy, phân tích tình hình tài chính là một việc làm vô cùng cần thiết nhằm đánh giá được đầy đủ, chính xác tình hình tổ chức, phân phối, sử dụng và quản lý các loại vốn và nguồn vốn của doanh nghiệp, vạch rõ khả năng tiềm tàng và xu hướng phát triển của doanh nghiệp trong tương lai. Thông qua việc quản lý, sử dụng các nguồn vốn, đề xuất các biện pháp cần thiết và có hiệu quả để khai thác tới mức cao nhất những khả năng tiềm tàng để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn phục vụ tốt cho sản xuất kinh doanh. Để đạt được điều đó doanh nghiệp luôn phải quan tâm đến tình hình tài chính vì nó có quan hệ trực tiếp tới các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Việc thường xuyên phân tích tài chính sẽ giúp cho các doanh nghiệp và các cơ quan liên quan thấy rõ thực trạng tài chính, kết quả sản xuất kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp cũng như xác định một cách đầy đủ, đúng đắn nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố qua đó có thể xác định được triển vọng cũng như những rủi ro mà doanh nghiệp có thể gặp phải. Từ đó, doanh nghiệp có thể đề ra những biện pháp hữu hiệu hay những quyết định chính xác nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của mình. Tài liệu dùng để phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp chủ yếu dựa vào các số liệu trên báo cáo tài chính được lập theo định kỳ, trong đó bảng cân đối kế toán được sử dụng nhiều nhất trong việc phân tích vì nó phản ánh khá đầy đủ tình hình tài chính của doanh nghiệp. Muốn thực hiện các hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có điều kiện về vốn, cũng như tư liệu lao động, cần phải thực hiện các quan hệ tài chính với các chủ thể có liên quan của nền kinh tế để hình thành những giá trị của mình và đem lại lợi ích cho chủ doanh nghiệp, các chủ thể ngược lại quan tâm tới tình hình hình tài chính trên những góc độ khác nhau để thực hiện các quyết định của riêng họ như đầu tư, hợp tác, cho vay Sau thời gian nghiên cứu và tìm hiểu thực tế tại công ty TNHH xây dựng Minh Quang em nhận thấy rằng nhu cầu phát triển tại công ty rất lớn. Để phát triển bền vững trước những thay đổi cần có sự quan tâm thích đáng về khía cạnh tài chính, do vậy em quyết định chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài chính của Công Ty TNHH xây dựng Minh Quang” là đề tài tốt nghiệp của mình nhằm đưa ra một bức tranh tổng thể về tình hình tài chính cũng như đề xuất một số biện pháp khả thi giúp ban lãnh đạo có được những quyết định đúng đắn hơn khi ra quyết định. Ngoài phần mở đầu và kết luận, khóa luận được trình bày làm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp. Chương 2: Phân tích tình hình hoạt động tài chính tại công ty TNHH xây dựng Minh Quang. Chương 3: Một số biện pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hoạt động tài chính công ty TNHH xây dựng Minh Quang. Tuy nhiên, đây là một đề tài rất rộng và khá phức tạp, trình độ của bản thân em còn nhiều hạn chế, việc thu thập tài liệu và thời gian nghiên cứu có hạn, do đó không tránh khỏi những thiếu sót, nhược điểm. Em rất mong được sự chỉ bảo, góp ý của quý thầy cô và ban giám đốc công ty TNHH xây dựng Minh Quang cùng độc giả quan tâm giúp đỡ để bài viết của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cám ơn! [...]... lời của vốn chủ sở hữu cao không phải lúc nào cũng thuận lợi do ảnh hưởng của đòn bẩy tài chính, khi đó mức độ mạo hiểm và rủi ro cao, vì vậy khi phân tích phải tùy thuộc đặc điểm của ngành nghề kinh doanh 20 CHƢƠNG 2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG MINH QUANG 2.1 Giới thiệu chung về công ty TNHH xây dựng Minh Quang 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty. .. dụng các công cụ và kỹ thuật phân tích đối với các báo cáo tài chính tổng hợp và mối liên hệ giữa các dữ liệu để đưa ra các dự báo và các kết luận hữu ích trong phân tích hoạt động kinh doanh Phân tích tài chính còn là việc sử dụng các báo cáo tài chính để phân tích năng lực và vị thế tài chính của một công ty và để đánh giá năng lực tài chính trong tương lai”.2 1.1.2 Mục tiêu của phân tích tài chính. .. ty TNHH xây dựng Minh Quang Tên gọi của công ty : Công ty trách nhiệm hữu hạn xây dựng Minh Quang Trụ sở chính : Xã Vĩnh Quang - Huyện Vĩnh Lộc - Tỉnh Thanh Hóa Giám đốc : Ông Phạm Xuân Hào Số điện thoại : (037) 3 527 709 Số tài khoản : 35080201000293 Tại : Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn Thanh Hóa Loại hình công ty : Công ty trách nhiệm hữu hạn Vốn điều lệ : 130 tỷ đồng Công ty TNHH xây. .. SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan về phân tích tài chính doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp Phân tích tài chính là mối quan tâm của các nhà quản trị cũng như các nhà đầu tư và các chủ thể kinh tế khác Tuy nhiên, phân tích vấn đề gì, vận dụng phương pháp phân tích nào để tạo ra một bức tranh tổng thể về hoạt động tài chính của doanh nghiệp... Cùng với sự phát triển của xã hội thì việc phân tích tài chính càng trở nên quan trọng bởi công tác phân tích tài chính ngày càng cho thấy sự cần thiết của nó đối với sự phát triển doanh nghiệp Phân tích tài chính cho thấy khả năng và tiềm năng kinh tế tài chính của doanh nghiệp, do đó sẽ giúp cho công tác dự báo, lập kế hoạch tài chính ngắn hạn và dài hạn, dễ dàng đưa ra các chính sách tạo điều kiện... động Trước đây, việc phân tích tài chính chỉ để phục vụ nhu cầu cho các nhà đầu tư và ngân hàng Hiện nay, việc phân tích tài chính được rất nhiều đối tượng quan tâm, tùy theo mục đích khác nhau của người sử dụng mà phân tích tài chính doanh nghiệp sẽ có vai trò khác nhau: Đối với nhà quản trị doanh nghiệp: Phân tích tài chính cung cấp các thông tin về toàn bộ tình hình tài chính của doanh nghiệp mình... vực xây dựng, công ty cũng đã gặt hái được một số thành tích, và được Nhà nước khen thưởng, điển hình như : Năm 1999: Huân chương độc lập hạng Ba Cờ thi đua xuất sắc của Bộ xây dựng Năm 2000: 01 cờ thi đua xuất sắc của Bộ xây dựng Năm 2003: Huân chương Độc lập hạng Hai Năm 2007: Bằng khen của UBND về sự đóng góp cho tỉnh nhà Nhắc đến công ty TNHH xây dựng Minh Quang là phải kể đến một số công trình xây. .. thanh toán, công ty sẽ ký giấy bàn giao cho chủ đầu tư Trong giấy bàn giao đó, công ty cam kết để lại một khoản theo tỷ lệ 15% giá trị của công trình trong 1 đến 1,5 năm tùy theo quy mô, tính 24 chất của công trình Hết thời gian bảo hành nếu không có vấn đề gì, chi nhánh có thể lấy lại số tiền cam kết bảo lãnh trên 2.2 Phân tích báo cáo tài chính của công ty TNHH xây dựng Minh Quang 2.2.1 Phân tích báo... kinh doanh của công ty TNHH xây dựng Minh Quang giai đoạn 2011 - 2013 Báo cáo kết quả kinh doanh là việc tổng hợp và trình bày một cách tổng quát, toàn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, công nợ, tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh trong một kỳ kế toán, nó cung cấp các thông tin kinh tế, tài chính chủ yếu cho việc đánh giá tình hình và kết quả hoạt động của doanh công ty, đánh giá... định và tự chủ tài chính - Tỷ lệ về khả năng hoạt động kinh doanh: đây là nhóm chỉ tiêu đặc trưng cho việc sử dụng nguồn lực của doanh nghiệp - Tỷ lệ về khả năng sinh lời: phản ánh hiệu quả sản xuất kinh doanh tổng hợp 1.4 Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp Do những hạn chế của các báo cáo tài chính và của các công cụ phân tích (tỷ lệ, so sánh) nên khi phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp, . chung của công ty TNHH xây dựng Minh Quang 22 2.2. Phân tích báo cáo tài chính của công ty TNHH xây dựng Minh Quang 25 2.2.1. Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh của công ty TNHH xây dựng Minh. của công ty TNHH xây dựng Minh Quang năm 2011 - 2013 29 Biểu đồ 2.3. Lợi nhuận của công ty TNHH xây dựng Minh Quang năm 2011 - 201330 Biểu đồ 2.4. Cơ cấu tài sản của công ty TNHH xây dựng Minh. tài chính, do vậy em quyết định chọn đề tài: Phân tích tình hình tài chính của Công Ty TNHH xây dựng Minh Quang là đề tài tốt nghiệp của mình nhằm đưa ra một bức tranh tổng thể về tình hình