BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG PHÁP TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN DẦU KHÍ TOÀN CẦU Sinh viên thực hiện : Nguyễn Hải Tùng Mã sinh viên : A16244 Chuyên nghành : Tài Chính –Ngân Hàng HÀ NỘI – 2014 LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tại trường Đại học Thăng Long cũng như trong suốt thời gian thực tập tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Dầu khí Toàn cầu chi nhánh Thăng Long, em đã học hỏi được nhiều kiến thức cơ bản và những kinh nghiệm bổ ích cho bản thân mình, đó chính là nền tảng vững chắc để em bước vào công việc thực tế một cách tốt đẹp. Để hoàn thành bài luận văn này, trước tiên, em xin trân trọng cảm ơn đến Ban Giám Hiệu nhà trường và cùng toàn thể các Thầy Cô trường Đại học Thăng Long, đặc biệt là các Thầy Cô trong khoa Kinh tế  Quản lý đã dậy dỗ cho em trong suốt quá trình học tập. Bên cạnh đó, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban Giám Đốc Ngân hàng Thương mại Cổ phần Dầu Khí Toàn Cầu chi nhánh Thăng Long cùng các anh chị phòng Thanh toán Quốc tế, những người đã giúp đỡ em trong việc thu thập, tìm tài liệu cũng như những lời khuyên quý giá để luận văn có được những số liệu cập nhật, đầy đủ. Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn đến cô Nguyễn Thị Thúy – người đã đồng hành giúp đỡ và hướng dẫn tận tình cho em trong suốt quá trình làm luận văn tốt nghiệp này. Lời cuối cùng, em xin kính chúc tập thể Thầy Cô giáo nhà trường dồi dào sức khỏe để tiếp tục giảng dạy nhằm xây dựng trường mình thành trường Đại học chất lượng hàng đầu trong hệ thống giáo dục Việt Nam. LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp này là do tự bản thân thực hiện có sự hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn và không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác. Các dữ liệu thông tin thứ cấp sử dụng trong Khóa luận là có nguồn gốc và được trích dẫn rõ ràng. Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này! Sinh viên Nguyễn Hải Tùng MỤC LỤC CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1 1.1. Tổng quan về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ 1 1.1.1. Khái niệm 1 1.1.2. Phân loại thư tín dụng 2 1.1.3. Các bên có liên quan trong phương thức tín dụng chứng từ 7 1.1.4. Quy trình nghiệp vụ phương thức thanh toán tín dụng chứng từ 8 1.1.5. Ưu nhược điểm của phương thức tín dụng chứng từ 9 1.2. Rủi ro trong hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ 11 1.2.1. Khái niệm 11 1.2.2. Các loại rủi ro trong hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ 11 1.2.3. Biểu hiện của rủi ro thanh toán thư tín dụng 17 1.2.4. Các chỉ tiêu phản ánh rủi ro thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ 18 1.2.5. Ý nghĩa của việc hạn chế rủi ro tín dụng chứng từ 19 1.2.6. Các nguyên nhân gây ra rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ 19 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 22 CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN DẦU KHÍ TOÀN CẦU CHI NHÁNH THĂNG LONG 23 2.1. Tổng quan về Ngân Hàng Thương mại Cổ phần Dầu Khí Toàn Cầu 23 2.1.1. Những nét chính về Ngân Hàng Thương mại Cổ phần Dầu Khí Toàn Cầu 23 2.1.2. Các thành tựu đạt được 25 2.1.3. Cơ cấu tổ chức và nhiệm vụ của các phòng ban 25 2.2. Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Dầu Khí Toàn Cầu chi nhánh Thăng Long 30 2.2.1. Hoạt động huy động vốn 30 2.2.2. Hoạt động sử dụng vốn 32 2.2.3. Các hoạt động khác tại Ngân hàng GP.Bank chi nhánh Thăng Long 34 2.2.4. Kết quả hoạt động kinh doanh 34 2.3. Thực trạng rủi ro theo phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Dầu Khí Toàn Cầu chi nhánh Thăng Long 35 2.3.1. Quy trình thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng GP. Bank 35 2.3.2. Hoạt động thanh toán quốc tế tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Dầu Khí Toàn Cầu chi nhánh Thăng Long 42 2.3.3. Thực trạng rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Dầu Khí Toàn Cầu chi nhánh Thăng Long 44 2.4. Đánh giá về rủi ro trong hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Dầu Khí Toàn Cầu chi nhánh Thăng Long 52 2.4.1. Những kết quả đạt được trong hoạt động thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng GP.Bank chi nhánh Thăng Long 52 2.4.2. Những tồn tại dẫn đến rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng GP.Bank chi nhánh Thăng Long 54 2.5. Nguyên nhân dẫn đến rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Dầu Khí Toàn Cầu chi nhánh Thăng Long 55 2.5.1. Nguyên nhân khách quan 55 2.5.2. Nguyên nhân chủ quan 57 KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 58 CHƯƠNG 3. GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN DẦU KHÍ TOÀN CẦU TẠI CHI NHÁNH THĂNG LONG 59 3.1. Định hướng và triển vọng hoạt động thanh toán quốc tế tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Dầu Khí Toàn Cầu chi nhánh Thăng Long 59 3.2. Định hướng chung 59 3.3. Định hướng phát triển thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Dầu Khí Toàn Cầu chi nhánh Thăng Long 60 3.4. Giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng Thương mại Cổ phần Dầu Khí Toàn Cầu chi nhánh Thăng Long 61 3.4.1. Xây dựng đội ngũ cán bộ tại ngân hàng có trình độ chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp 61 3.4.2. Phòng ngừa rủi ro hối đoái 63 3.4.3. Phòng ngừa rủi ro đạo đức 63 3.4.4. Tăng cường hợp tác quốc tế trong thanh toán quốc tế 64 3.4.5. Phòng ngừa rủi ro về kinh tế, chính trị, pháp lý 65 3.4.6. Thành lập quỹ dư phòng rủi ro cho hoạt động thanh toán quốc tế 65 3.5. Một số kiến nghị 66 3.5.1. Kiến nghị đối với chính phủ 66 3.5.2. Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước 66 KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 67 KẾT LUẬN 68 DANH MỤC VIẾT TẮT Kí hiệu viết tắt Tên đầy đủ BCT Bộ chứng từ ISP98 International Standby Practice 98 Quy tắc thực hành thư tín dụng dự phòng Quốc tế 98 L/C Thư tín dụng NH Ngân hàng NK Nhập khẩu XK Xuất khẩu XNK Xuất nhập khẩu SWIFT Society for Worldwide Interbank and Financial Telcommunication Hiệp hội viễn thông liên ngân hàng và các tổ chức tài chính quốc tế TTV Thanh toán viên UCP The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits Quy tắc thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ MỘT SỐ MẪU ĐIỆN SWIFT TRONG NGHIỆP VỤ THƯ TÍN DỤNG L/C Nội dung nghiệp vụ Ngân hàng đã trao đổi khóa SWIFT Ngân hàng chưa trao đổi khóa SWIFT 1. Mở L/C MT 700/701 0 2. Tu chỉnh L/C, hủy L/C MT 707 0 3. Thông báo từ chối chứng từ có sai biệt MT 734 MT 999 4. Các nội dung khác liên quan tới L/C MT 799 MT 999 5. Thông báo sai biệt MT 750 MT 999 (Nguồn: Giáo trình thanh toán quốc tế của ThS. Thân Tôn Trọng Tín) DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, BIỂU ĐỒ Bảng 1.1. So sánh giữa thư tín dụng thương mại và thư tín dụng dự phòng 7 Sơ đồ 2.1. Cơ cấu tổ chức của GP.Bank chi nhánh Thăng Long 26 Bảng 2.1. Hoạt động huy động vốn giai đoạn 2011 – 2013 30 Bảng 2.2. Tỷ trọng vốn chủ sở hữu theo loại tiền 30 Bảng 2.3. Tình hình cho vay giai đoạn 2011 – 2013 32 Bảng 2.4. Tỷ trọng cho vay theo các chỉ tiêu 32 Bảng 2.5. Kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh Thăng Long 34 Bảng 2.6. Bảng phí dịch vụ của Ngân hàng GP.Bank đối với L/C xuất khẩu 37 Bảng 2.7. Bảng phí dịch vụ của Ngân hàng GP.Bank đối với L/C nhập khẩu 41 Bảng 2.8. Hoạt động thanh toán quốc tế giai đoạn 2011- 2013 42 Biểu đồ 2.1. Tỷ trọng các phương thức thanh toán quốc tế giai đoạn 2011 – 2013 43 Biểu đồ 2.2. Diễn biến tỷ giá USD/VNĐ năm 2012 48 Bảng 2.9. Bảng chỉ tiêu về mức ký quỹ 51 Bảng 2.10. Tình hình nợ quá hạn L/C tại Ngân hàng GP.Bank chi nhánh Thăng Long 52 LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Trong điều kiện hội nhập kinh tế toàn cầu, các quốc gia đang gia sức phát triển nền kinh tế thị trường mở cửa, hội nhập cả bề rộng lẫn bề sâu, trong bối cảnh đó thanh toán quốc tế nổi lên như một chiếc cầu nối giữa kinh tế trong nước và nước ngoài, có tác dụng bôi trơn hoạt động xuất nhập khẩu, dịch vụ, đầu tư nước ngoài. Hoạt động thanh toán quốc tế ngày càng được khẳng định trong hoạt động kinh tế quốc dân nói chung và hoạt động kinh tế đối ngoại nói riêng. Đặc biệt hơn trong bối cảnh hiện nay, mỗi quốc gia đều đặt hoạt động kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, và là con đường tất yếu trong chiến lước phát triển kinh tế. Việt Nam cũng không nằm ngoài xu thế trên, chính điều này đã làm cho vài trò của thanh toán quốc tế được nâng cao, do đó đòi hỏi phải làm việc nhiều hơn tính chuyên nghiệp cao hơn trong việc hỗ trợ và thúc đẩy hoạt động kinh doanh. Cho đến nay, các doanh nghiệp trong nước và ngoài nước khi quan hệ mua bán với nhau thường sử dụng các hình thức thanh toán như: Ghi sổ (Open Account), Chuyển tiền (Remittance), Nhờ thu (Collection of payment), Tín dụng chứng từ (Doccumentary Credit)…Trong đó, nổi bật nhất là phương thức tín dụng chứng từ, vì phương thức này đảm bảo an toàn cho các bên tham gia. Chính những ưu điểm nổi bật này ma phương thức tín dụng chứng từ được ưa chuộng hơn. Ước tính có khoảng 80% các hợp đồng ngoại thương thỏa thuận phương thức thanh toán bằng tín dụng thư không hủy ngang. Bản thân phương thức thanh toán tín dụng đã tỏ ra ưu việt, song nó không phải là phương thức thanh toán tránh được rủi ro cho các bên tham gia một cách tuyệt đối. Thực tế cho thấy, các bên tham gia của Việt Nam bước vào thị trường thế giới đa phần là mới lạ, kinh nghiệm còn non trẻ. Trong điều kiện đú, các ngân hàng và các doanh nghiệp đã gặp nhiều khó khăn khi phát sinh những rủi ro trong thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ, có trường hợp bị thiệt hại lên đến cả triệu đụla. Do vậy, việc hoàn thiện và phát triển công tác thanh toán quốc tế, cụ thể là nghiên cứu và phòng chống rủi ro trong thanh toán tín dụng chứng từ là một trong những mối quan tâm thường xuyên của mỗi ngân hàng. Chỉ trong vài năm đi vào hoạt động, Ngân hàng Thương mại cổ phần Dầu Khí Toàn Cầu Toàn Cầu chi nhánh Thăng Long đã triển khai và thực hiện tốt các nghiệp vụ thanh toán quốc tế nói chung và nghiệp vụ tín dụng chứng từ nói riêng, song việc hoàn thiện và phát triển nghiệp vụ này còn gặp không ít khó khăn. Vì thế, trong thời gian thực tập tại ngân hàng, dựa trên kiến thức đã học và qua nghiên cứu tài liệu, em đã lựa chọn đề tài: “Hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Dầu Khí Toàn Cầu Toàn Cầu chi nhánh Thăng Long”. 2. Mục đích nghiên cứu Mục đích của đề tài là đưa ra một cái nhìn về rủi ro trong thanh toán quốc tế bằng phương thức Tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Dầu khí Toàn cầu chi nhánh Thăng Long và đề xuất một số giải pháp để nhằm hạn chế và phòng ngừa những rủi ro đó xảy ra. 3. Phạm vi nghiên cứu Tìm hiểu các rủi ro trong phương thức thanh toán Tín dụng chứng từ và đưa ra một số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro khi sử dụng phương thức này tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Dầu Khí Toàn Cầu chi nhánh Thăng Long từ giai đoạn 1/1/2011 đến 31/12/2013 4. Phương pháp nghiên cứu Đảm bảo tính khoa học và khách quan, các phương pháp được sử dụng song hành và đan xen lẫn nhau:  Phương pháp thống kê: thu thập số liệu, làm cơ sở phân tích và xử lý số liệu.  Phương pháp quan sát để hiểu rõ hơn các bước thực hiện khi khách hàng đến giao dịch tại chi nhánh Thăng Long 5. Kết cấu của đề tài Chương 1: Cơ sở lý luận rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ. Chương 2: Thực trạng rủi ro thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Dầu Khí Toàn Cầu chi nhánh Thăng Long. Chương 3: Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Dầu Khí Toàn Cầu chi nhánh Thăng Long. Do thời gian tìm hiểu và kiến thức còn hạn chế, cũng như kinh nghiệm thực tế chưa tích lũy được nhiều, chắc chắn luận văn của em sẽ không tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy, em mong nhận được ý kiến đánh giá và những lời nhận xét, góp ý chân thành của Quý Thầy Cô, và các anh chị tại Chi nhánh Thăng Long để giúp em có thêm cơ hội học hỏi nhằm vận dụng vào thực tế tốt hơn. [...]... CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN DẦU KHÍ TOÀN CẦU CHI NHÁNH THĂNG LONG Tổng quan về Ngân Hàng Thương mại Cổ phần Dầu Khí Toàn Cầu 2.1 2.1.1 Những nét chính về Ngân Hàng Thương mại Cổ phần Dầu Khí Toàn Cầu Ngân hàng TMCP Dầu Khí Toàn Cầu (GP.Bank), tiền thân là ngân hàng thương mại nông thôn Ninh Bình, đã chính thức chuyển đổi mô hình hoạt động từ một ngân hàng nông thôn sang ngân hàng đô thị từ. .. xảy ra trong thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Dầu Khí Toàn Cầu chi nhánh Thăng Long Một mặt, rút ra được một số bài học kinh nghiệm trong chương hai tiếp theo. Mặt khác, góp phần hoàn thiện hạn chế phương thức tín dụng chứng từ, từ đó đẩy mạnh dịch vụ thanh toán quốc tế là góp phần quảng bá hình ảnh thương hiệu của Ngân hàng, đồng thời góp phần đưa đất nước... LUẬN VỀ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Tổng quan về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ 1.1 1.1.1 Khái niệm Thanh toán tín dụng chứng từ (Letter of Credit –L/C) là phương thức thanh toán dựa trên cam kết thanh toán có điều kiện của ngân hàng Tuy nhiên, để tránh mọi sự hiểu lầm và thông nhất trong cách hiểu cũng như cách giải thích thì phòng thương mại quốc tế (The... giá trị thanh toán chiếm tỷ lệ bao nhiêu Các chỉ tiêu trên cho ta thấy khái quát về tình hình quản trị rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ tại một ngân hàng thương mại, từ đó có biện pháp để quản lý rủi ro trong một ngân hàng một cách có hiệu quả nhất 1.2.5 Ý nghĩa của việc hạn chế rủi ro tín dụng chứng từ Rủi ro trong kinh doanh là điều khó thể tránh khỏi đối với doanh nghiệp hoạt động trong nền... dụng trong đấu thầu quốc tế và đầu tư quốc tế Thực chất không phải là phương thức thanh toán mà là phương tiện bảo lãnh Standby L/C là một văn bản do ngân hàng phát hành theo chỉ thị của người yêu cầu mở thư tín dụng cam kết thanh toán cho người thụ hưởng, trong thời hạn hiệu lực của tín dụng thư Điểm khác biệt giữa tín dụng thương mại và thư tín dụng dự phòng - Trong thư tín dụng thương mại yêu cầu. .. hàng khi phát sinh nhu cầu về ngoại tệ 21 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1  Trong chương một, luận văn đã đề cập tới cơ sở lý luận chung về thanh toán quốc tế, trong đó tập trung tìm hiểu các rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ Khái niệm về phương thức tín dụng chứng từ, các văn bản pháp lý quốc tế điều chỉnh và khái niệm về rủi ro từ đó làm nền tảng cho việc đi sâu vào phân tích những rủi ro xảy ra trong. .. thực hành về thanh toán tín dụng chứng từ (Uniform Customs and Practise for Documentary Credits, viết tắt là UCP) ấn bản số UCP 600, theo đó thanh toán tín dụng chứng từ được định nghĩa như sau: Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là một sự thỏa thuận, trong đó một ngân hàng- ngân hàng mở thư tín dụng hành động theo yêu cầu và chỉ thị của khách hàng (người xin mở):  Thanh toán tiền theo lệnh của... nghiệp hoạt động trong nền kinh tế thị trường đặc biệt là hoạt động của ngân hàng thương mại Rủi ro trong thanh toán thư rín dụng là một trong những rủi ro nằm trong nghiệp vụ trung gian của ngân hàng Tuy thiệt hại của nó không lớn bằng rủi ro tín dụng trong nghiệp vụ của ngân hàng nhưng nó gây phản ứng “dây truyền” đến nhiều đối tượng tham gia thanh toán Ngân hàng thương mại đóng vai trò là chất xúc... đối với các ngân hàng (Nguồn: https://vi.wikipedia.org) 1.2.2 Các loại rủi ro trong hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ 1.2.2.1 Rủi ro kỹ thuật Là những rủi ro hình thành do những sai sót mang tính kỹ thuật trong quy trình thanh toán L/C như: các bên tham gia thực hiện sai một khâu trong quy trình nghiệp vụ thanh toán hay có sự khác biệt giữa bộ chứng từ thanh toán với nội... ngân hàng mở) là dấu hiệu của rủi ro thanh toán L/C có thể xảy ra 1.2.4 Các chỉ tiêu phản ánh rủi ro thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ Khi nhà nhập khẩu vì lý do nào đó không thanh toán cho ngân hàng khi đến hạn, thì buộc ngân hàng phải trích tiền trong tài khoản tiền gửi của khách để thanh toán Nếu trong tài khoản tiền gửi không đủ thì ngân hàng phải cho vay bắt buộc với lãi xuất quá hạn . chứng từ tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Dầu Khí Toàn Cầu chi nhánh Thăng Long 60 3.4. Giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng Thương. toán quốc tế tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Dầu Khí Toàn Cầu chi nhánh Thăng Long 42 2.3.3. Thực trạng rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Thương. Thương mại cổ phần Dầu Khí Toàn Cầu chi nhánh Thăng Long 44 2.4. Đánh giá về rủi ro trong hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Dầu Khí