9/6/2009 1 1-1 Giảng viên: ThS. Đỗ Gioan HảoGiảng viên: ThS. Đỗ Gioan Hảo  Thời lượng môn học: 45 tiết  Đánh giá: - Công việc tại lớp = 30% - Thi hết môn: 70%  Yêu cầu sinh viên: - Dự giờ trên lớp - Đọc sách - Chuẩn bị tài liệu khi được yêu cầu 1-2  Lý thuyết tài chính công, PGS.TS. Sử Đình Thành, tái bản lần 1, Nxb Đại học Quốc gia TP.HCM. (tài liệu bắt buộc)  Tài chính công, ĐH Quốc Gia TP.HCM.  Một số tài liệu khác được nêu trong bài giảng của giảng viên. 1-3  Phác thảo bản chất, phạm vi của Tài chính công trong nền kinh tế hiện đại.  Hình thành phương pháp luận trong một khía cạnh chuyên môn: khía cạnh Tài chính của khu vực công.  Đưa ra kiến thức chuyên ngành hiện đang được áp dụng ở Việt Nam và thế giới trong lĩnh vực chuyên môn.  Làm nền tảng để sinh viên nghiên cứu các môn học chuyên ngành khác. 9/6/2009 2 1-4 PHÁC THẢO MÔN HỌC  Hoạt động kinh tế cần có nguồn lực.  Quá trình biến đổi và chuyển hóa nguồn lực từ hình thức này qua hình thức khác làm cho nền kinh tế vận động không ngừng.  Gắn với một chủ thể kinh tế, nguồn sự vận động của nguồn lực gắn với việc tạo lập và sử dụng chúng.  Việc tạo lập và sử dụng nguồn lực theo mục tiêu của chủ thể được coi là Tài chính. 1-5 (tt)  Như vậy Tài chính về khái niệm chính là sự vận động của quỹ tiền tệ theo mục đích của chủ thể.  Bản chất của tài chính: chính là quan hệ kinh tế giữa các chủ thể kinh tế qua quá trình hình thành và sử dụng nguồn lực.  Về hình thức: tài chính là quá trình hình thành và sử dụng quỹ tiền tệ của chủ thể kinh tế.  Quá trình phân tích cho thấy sự đan xen giữa bản chất và hình thức biểu hiện (bạn cần phân định và hiểu bản chất của vấn đề). 1-6 (tt) Hình thành Hình thành như thế nào?như thế nào? Sử dụng ra sao?Sử dụng ra sao? Quan hệ với Quan hệ với chủ thể KT chủ thể KT kháckhác Quan hệ với Quan hệ với chủ thể KT chủ thể KT kháckhác Mục tiêu gì?Mục tiêu gì? QUỸ TIỀN TỆQUỸ TIỀN TỆ 9/6/2009 3 1-7 MÔN HỌC ĐƯỢC KẾT CẤU NHƯ SAU Chương 1: Khu vực công và tài chính công. Chương 2: Hiệu quả xã hội và công bằng xã hội. Chương 3: Hàng hóa công và chi tiêu công. Chương 4: Phân tích lợi ích và chi phí. Chương 5: Lựa chọn công. Chương 6: Lý thuyết thuế. Chương 7: Phân tích thuế. Chương 8: Bội chi ngân sách. Chương 9: Đổi mới chính sách tài chính công ở Việt Nam. 1-8 1-9 1. Khu vực công  Hiện nay, có nhiều khái niệm về khu vực công. Cách thông thường nhất, khu vực công tương đương với nhà nước hay khu vực chính phủ.  Để phân biệt khu vực công, xét hai giác độ: tính chất sở hữu và quyền lực chính trị.  Người lãnh đạo cơ quan công do dân chúng bầu ra hay chỉ định trực tiếp hay gián tiếp.  Đơn vị công được giao quyền hạn mang tính bắt buộc và cưỡng chế. (J.E. Stiglitz) 9/6/2009 4 1-10 1. (tt) Khu vực công bao gồm:  Hệ thống các cơ quan công quyền: lập pháp, hành pháp, tư pháp, quốc phòng, cơ quan cung cấp dịch vụ công, cơ quan an sinh xã hội …  Hệ thống các đơn vị kinh tế nhà nước: doanh nghiệp, ngân hàng … và các đơn vị được nhà nước cấp vốn họat động.  Hiện tại, có nhiều tranh luận về phạm vi của khu vực công. 1-11  Một nền kinh tế với quy luật khan hiếm nguồn lực luôn phải trả lời các câu hỏi:  Sản xuất cái gì? Số lượng bao nhiêu?  Sản xuất như thế nào?  Sản xuất cho ai?  Các vấn đề trên được giải quyết bởi thị trường, nhưng không phải luôn luôn như vậy.  Khi thị trường thất bại, cần có một cơ chế khác giải quyết các vấn đề nêu trên. Đó là vai trò của khu vực công. 2. Sự tồn tại của khu vực công 1-12  Ví dụ: giáo dục tiểu học.  Như vậy, nền kinh tế hiện nay là nền kinh tế hỗn hợp, với bàn tay của thị trường và bàn tay của chính phủ.  Nhưng chính phủ và thị trường sẽ can thiệp như thế nào? điều này còn tranh luận. ChínhChính phủphủ giốnggiống nhưnhư concon daodao mổmổ trongtrong taytay bácbác sĩsĩ phẫuphẫu thuật,thuật, nónó cócó thểthể hỗhỗ trợtrợ quáquá trìnhtrình điềuđiều trịtrị hoặchoặc sẽsẽ vôvô cùngcùng taitai hạihại dùdù vớivới độngđộng cơcơ tốttốt đẹpđẹp nhấtnhất (Charles(Charles Wheeland)Wheeland) 2. (tt) 9/6/2009 5 1-13 Để chính phủ tham gia giải quyết các vấn đề kinh tế thì:  Chính phủ phải có nguồn lực.  Việc giải quyết các vấn đề kinh tế chính là việc phân bổ các nguồn lực ấy.  Phân bổ nguồn lực như thế nào  lựa chọn của khu vực công.  Do vậy cần: (i) xác định phạm vi và cách thức của khu vực công tham gia; (ii): dự trù kết quả đối với nền kinh tế và khu vực tư nhân; và (iii): đánh giá kịch bản của chính sách công. 2. (tt) 1-14 3. Khái niệm về tài chính công Thuế, viện trợ, Thuế, viện trợ, vay, thu khácvay, thu khác Chi thường xuyên, Chi thường xuyên, đầu tư, chi khácđầu tư, chi khác Quan hệ với Quan hệ với khu vực tư khu vực tư nhânnhân Quan hệ với Quan hệ với khu vực tư khu vực tư nhânnhân Hiệu quả, công Hiệu quả, công bằng, ổn địnhbằng, ổn định QUỸ TIỀN TỆQUỸ TIỀN TỆ NGÂN SÁCH NGÂN SÁCH NGÂN SÁCH NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC NHÀ NƯỚC VÀ …VÀ … 1-15 3. (tt)  Tài chính công là khoa học nghiên cứu sự tài trợ cho các khoản chi tiêu công (A. Smith).  Tài chính công là lĩnh vực kinh tế học phân tích thuế và chính sách chi tiêu của chính phủ (H. Rosen).  Tài chính công nghiên cứu quản lý tài chính của các tổ chức công quyền (F. Adam et al). 9/6/2009 6 1-16 3. (tt)  Tài chính công – nghiên cứu việc đánh thuế và chi tiêu của chính phủ và những điều kiện mà với chúng sự can thiệp của chính phủ sẽ giúp cải thiện phúc lợi cho dân chúng.  Như vậy Tài chính công là Kinh tế vi mô ứng dụng.  Phân tích tác động của thu, chi ngân sách đến các hoạt động kinh tế - xã hội. 1-17 3. (tt)  Tài chính công phụ thuộc vào vai trò của chính phủ.  Tài chính công luôn xoay quanh các chủ đề:  Khi nào chính phủ can thiệp vào nền kinh tế? [khi thị trường thất bại hay cần tái phân phối thu nhập].  Chính phủ can thiệp như thế nào? [đánh thuế hoặc trợ cấp; quy định việc mua và bán hàng hóa; cung cấp hàng hóa công; tài trợ cho khu vực tư nhân cung cấp hàng hóa công].  Việc can thiệp gây ra tác động như thế nào? [ảnh hưởng trực tiếp và gián tiếp].  Ý nghĩa chính trị của sự can thiệp? [phúc lợi xã hội và sự đồng thuận của công chúng]. 1-18 Tài chính công cổ điển o Nhà nước tư sản đóng vai trò cai trị, đại diện và bảo vệ. o Tài chính công có mục đích cung cấp nguồn lực cần thiết và không bóp méo thị trường. o Như vậy: Tài chính công mang tính trung lập: không gây ảnh hưởng và không liên quan gì đến sự phát triển kinh tế - xã hội. o Thuế là nguồn thu quan trọng nhất của ngân sách bên cạnh công trái và tiền cho thuê công sản. o Tổng quát:  Chi têu công được ấn định trước, độc lập với tình trạng kinh tế.  Thuế được dùng để bù đắp cho khoản chi ấn định ấy. 9/6/2009 7 1-19 Tài chính công hiện đại o Kinh tế hiện đại là nền kinh tế hỗn hợp, vận hành theo cơ chế thị trường gắn liền với sự can thiệp của nhà nước. o Tài chính công có mục đích là công cụ của chính phủ để điều tiết nền kinh tế vì mục tiêu ổn định, công bằng và hiệu quả của nền kinh tế. o Như vậy: Tài chính công có những đặc trưng sau:  Quy mô ngày càng tăng so với GDP.  Mang tính phi trung lập.  Sử dụng nhiều công cụ để tạo lập nguồn lực cho nhà nước.  Được cải cách liên tục xuất phát từ nhu cầu nội tại của quốc gia và quá trình toàn cầu hóa. 1-20 4. Bản chất và chức năng tài chính công Tài chính công mang bản chất:  Bản chất kinh tế: phản ánh mối quan hệ giữa nhà nước và xã hội.  Thể hiện trong quá trình phân phối nguồn lực.  Mục tiêu: Hoạt động của chính phủ phải hướng đến tối đa hóa hiệu quả cho nền kinh tế.  Bản chất chính trị: Tài chính công gắn với quyền lực của nhà nước.  Mục tiêu của tài chính công là đáp ứng sự thỏa mãn của xã hội.  Muốn vậy, tài chính công phải được quyết định và giám sát bởi đại diện của nhân dân.  Mang tính tương tác và lan tỏa. 1-21 Chức năng 1: huy động nguồn lực tài chính  Chức năng này giúp tài chính công duy trì sự tồn tại của khu vực công.  Chính phủ huy động nguồn lực dựa trên kênh: tự nguyện và cưỡng chế.  Nguồn lực được huy động phụ thuộc vào:  Tiềm năng kinh tế.  Nhu cầu về chi tiêu công.  Ảnh hưởng của chính sách thu đến các biến số vĩ mô.  Công cụ thu.  Phản ứng của thị trường đối với chính sách. 9/6/2009 8 1-22 Chức năng 1: khả năng huy động nguồn lực bị hạn chế bởi quy mô. GITS + = + IGTS = − + ⇒ ⇒ ISS G = + aYtYS G − = )()( tYYsTYsS − = − = ])1([)( attsYtYYsaYtYI − + − = − + − = ⇒ atts Y I −+−=⇒ )1( và mà ICOR atsts ICOR Y I g Y −+− == s asgICOR t Y − + − × =⇒ 1 Nếu tỷ lệ chi NS (a); tỷ lệ tiết kiệm (s) và hệ số ICOR không đổi thì g Y tăng thì t sẽ tăng; nhưng nếu g Y không đổi mà t tăng thì s sẽ giảm; khi đó sẽ xảy ra hiện tượng chèn lấn đầu tư Ta có: 1-23 Chức năng 2: Phân bổ nguồn lực tài chính  Từ nguồn lực được huy động, chính phủ sẽ phân bổ vào các quỹ tiền tệ chuyên dùng theo thứ tự ưu tiên (dự toán ngân sách).  Các quỹ này sẽ dùng trong chi tiêu công nhằm cung cấp hàng hóa và dịch vụ công cho xã hội. 1-24 Chức năng 3: tái phân phối thu nhập  Chính phủ lấy từ nền kinh tế thông qua thuế.  Trong quá trình chi tiêu, chính phủ chuyển giao nguồn lực lại cho xã hội.  Cơ chế chuyển giao: không phân biệt người được chuyển giao có nộp thuế hay không.  Hỗ trợ ổn định giá cả các mặt hàng thiết yếu.  Hỗ trợ chọn lọc cho một số đối tượng đặc biệt.  Kết quả: xã hội công bằng hơn.  Hạn chế: rất khó để có một cơ chế tái phân phối hoàn hảo. 9/6/2009 9 1-25 Chức năng 3: hạn chế của chức năng tái phân phối thu nhập  Quốc gia có thu nhập thấp hay đang suy thoái thì không thể tạo được nguồn thu.  Ngay cả khi lạm phát cũng không thể tái phân phối hiệu quả.  Người bị điều tiết bởi thuế có thể đNy gánh nặng thuế cho người khác.  Đánh thuế gây hiệu ứng khuyến khích và hạn chế, không rõ hiệu ứng nào lớn hơn. 1-26 Chức năng 4: giám sát  Mục đích kinh tế - chính trị của tài chính công đòi hỏi thu và chi của chính phủ phải hợp lý – công khai – minh bạch – đáp ứng với nhiệm vụ và trách nhiệm.  Giám sát thực hiện xuyên suốt:  Tính tuân thủ, quy mô chi tiêu và kết quả đạt được.  Cung cấp thông tin cho người quản lý để điều chỉnh.  Đo lường phản ứng của thị trường đối với sự can thiệp của chính phủ. . tài trợ cho các khoản chi tiêu công (A. Smith).  Tài chính công là lĩnh vực kinh tế học phân tích thuế và chính sách chi tiêu của chính phủ (H. Rosen).  Tài chính công nghiên cứu quản lý tài. Đọc sách - Chuẩn bị tài liệu khi được yêu cầu 1-2  Lý thuyết tài chính công, PGS.TS. Sử Đình Thành, tái bản lần 1, Nxb Đại học Quốc gia TP.HCM. (tài liệu bắt buộc)  Tài chính công, ĐH Quốc Gia. nền kinh tế.  Bản chất chính trị: Tài chính công gắn với quyền lực của nhà nước.  Mục tiêu của tài chính công là đáp ứng sự thỏa mãn của xã hội.  Muốn vậy, tài chính công phải được quyết định