Khóa luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Hội nhập kinh tế thế giới là xu thế tất yếu và là yêu cầu khách quan đối với nền kinh tế của một quốc gia trong quá trình phát triển kinh tế - xã hội. Ngày 07/11/2006, Việt Nam chính thức được kết nạp vào tổ chức thương mại thế giới (WTO) sau gần 12 năm đàm phán. Đây là sự kiện có ảnh hưởng mạnh mẽ và sâu sắc tới toàn bộ đời sống kinh tế xã hội của nước ta. Gia nhập WTO, chấp nhận mở cửa thị trường, sự cạnh tranh của các doanh nghiệp nước ngoài cũng trở nên ngày càng gay gắt hơn.Vì vậy, để các doanh nghiệp có thể tồn tại, phát triển một cách vững chắc trong nền kinh tế cạnh tranh gay gắt thì tài chính doanh nghiệp là một trong những lĩnh vực rất quan trọng và cần được doanh nghiệp quan tâm. Và thực tế còn tồn tại hiện nay tại các doanh nghiệp Việt Nam là công tác quản trị doanh nghiệp nói chung và quản trị tài chính nói riêng chưa dựa trên những cơ sở khoa học, các quyết định quản trị, quyết định tài chính ít nhiều mang tính chủ quan, cảm tính và hầu như chỉ dựa vào kinh nghiệm. Xuất phát từ các nhận thức trên, tôi đã chọn đề tài: “ Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản trị tài chính tại Công ty Nạo vét và xây dựng đường thủy I” với mong muốn qua đó tìm hiểu quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, phân tính đánh giá tình hình tài chính và công tác quản trị tài chính tại công ty Nạo vét và xây dựng đường thủy I trong thời gian qua. Từ đó đưa ra một số biện pháp nhằm hoàn thiện hơn nữa công tác quản trị tài chính, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh cho Công ty trong thời gian hiện tại và sắp tới. 2. Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài Vấn đề phân tích hoạt động kinh doanh, phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp, trong đó phân tích đánh giá tình hình tài chính và công tác quản trị tài chính doanh nghiệp luôn thu hút sự chú ý, nghiên cứu của nhiều nhà khoa học. Nó đòi hỏi sử dụng nhuần nhuyễn kiến thức tổng hợp: sử dụng các thông tin kế toán để phân tích và ứng dụng những nguyên lý khoa học kinh tế để làm cơ sở cho việc ra các Giáo viên hướng dẫn : TS Nguyễn Thái Sơn Sinh viên thực hiện : Mạc Thị Đông - Lớp QTKD BK8 1 Khóa luận tốt nghiệp quyết định tài chính tối ưu nhất cho đối các chủ thể. Về hoàn thiện công tác quản trị tài chính doanh nghiệp hiện đã có một số công trình nghiên cứu. Tuy nhiên, những công trình đó mới chỉ đề cập đến vấn đề quản trị tài chính doanh nghiệp dưới góc độ quản trị tài chính cho đối tượng sử dụng là bản thân doanh nghiệp mà chưa chú ý tới các chủ thể khác trong nền kinh tế, trong khi hoạt động tài chính doanh nghiệp lại luôn nằm trong mối quan hệ mật thiết với các chủ thể khác trong nền kinh tế. 3. Phạm vi và đối tượng nghiên cứu * Phạm vi nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu công tác quản trị tài chính tại Công ty Nạo vét và xây dựng đường thủy I. * Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu của luận văn gồm 3 nhóm vấn đề: Nhóm 1: Tổng quan về quản trị tài chính doanh nghiệp Nhóm 2: Đánh giá thực trạng quản trị tài chính tại Công ty Nạo vét và xây dựng đường thủy I. Nhóm 3: Biện pháp hoàn thiện công tác quản trị tài chính tại Công ty Nạo vét và xây dựng đường thủy I. 4. Mục đích nghiên cứu Mục đích của khóa luận: nghiên cứu công tác quản trị tài chính ở doanh nghiệp nói chung, Công ty Nạo vét và xây dựng đường thủy I nói riêng. Trên cơ sở đánh giá thực trạng hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp, xác định những phương hướng, biện pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị tài chính doanh nghiệp tại công ty Nạo vét và xây dựng đường thủy I. 5. Phương pháp nghiên cứu Đề tài chủ yếu sử dụng các phương pháp sau: - Phương pháp duy vật biện chứng - Phương pháp phân tích - Phương pháp tổng hợp - Phương pháp so sánh Giáo viên hướng dẫn : TS Nguyễn Thái Sơn Sinh viên thực hiện : Mạc Thị Đông - Lớp QTKD BK8 2 Khóa luận tốt nghiệp 6. Ý nghĩa của đề tài Đề tài cho thấy những tồn tại và bất cập trong công tác quản trị doanh nghiệp nói chung và quản trị tài chính nói riêng tại Công ty Nạo vét và xây dựng đường thủy I .Việc nghiên cứu là cơ sở để khắc phục các tồn tại, rút ra bài học kinh nghiệm nhằm hoàn thiện hơn công tác quản trị tài chính nâng cao năng lực tài chính doanh nghiệp, đồng thời đưa ra một số giải pháp tài chính để nhà quản lý có thể sử dụng trong các quyết định tài chính của mình. 7. Nội dung khóa luận Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, nội dung chính của đề tài gồm ba chương: Chương 1: Tổng quan về quản trị tài chính của doanh nghiệp. Chương 2: Thực trạng quản trị tài chính tại Công ty Nạo vét và xây dựng đường thủy I. Chương 3: Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác Quản trị tài chính tại Công ty Nạo vét và xây dựng đường thủy I. Giáo viên hướng dẫn : TS Nguyễn Thái Sơn Sinh viên thực hiện : Mạc Thị Đông - Lớp QTKD BK8 3 Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1. Khái niệm về tài chính doanh nghiệp và quản trị tài chính doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm về tài chính doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp là một khâu của hệ thống tài chính trong nền kinh tế, là một phạm trù khách quan gắn liền với sự ra đời của nền kinh tế hàng hóa. Để tiến hành hoạt động kinh doanh, bất cứ một doanh nghiệp nào cũng phải có một lượng vốn tiền tệ nhất định, đó là một tiền đề cần thiết. Quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cũng là quá trình hình thành, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp. Trong quá trình đó, đã phát sinh các luồng tiền tệ gắn liền với hoạt động đầu tư vào các hoạt động kinh doanh thường xuyên của doanh nghiệp, các luồng tiền đó bao hàm các luồng tiền tệ đi vào và các luồng tiền tệ đi ra khỏi doanh nghiệp, tạo thành sự vận động của các luồng tài chính của doanh nghiệp. Gắn liền với quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các vốn tiền tệ của doanh nghiệp là các quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức giá trị tức là các quan hệ tài chính trong doanh nghiệp. * Các mối quan hệ tài chính doanh nghiệp bao gồm: - Quan hệ giữa doanh nghiệp với Nhà nước: Đây là mối quan hệ phát sinh khi doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước, khi Nhà nước góp vốn vào doanh nghiệp.[1,tr10] - Quan hệ giữa doanh nghiệp với thị trường tài chính: Quan hệ này thể hiện thông qua việc doanh nghiệp tìm kiếm các nguồn tài trợ. Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp có thể vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn, có thể phát hành cổ phiếu và trái phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn. Ngược lại, doanh nghiệp phải trả lãi vay và vốn vay, trả lãi cổ phần cho các nhà tài trợ. Doanh nghiệp cũng có thể gửi tiền vào ngân hàng, đầu tư chứng khoán bằng số tiền tạm thời chưa sử dụng.[1,tr10] Giáo viên hướng dẫn : TS Nguyễn Thái Sơn Sinh viên thực hiện : Mạc Thị Đông - Lớp QTKD BK8 4 Khóa luận tốt nghiệp - Quan hệ giữa doanh nghiệp với các thị trường khác: Trong nền kinh tế doanh nghiệp có quan hệ chặt chẽ với các doanh nghiệp khác trên thị trường hàng hoá, dịch vụ và thị trường sức lao động. Đây là những thị trường mà tại đó doanh nghiệp tiến hành mua sắm máy móc thiết bị, nhà xưởng, tìm kiếm lao động… Điều quan trọng là thông qua thị trường, doanh nghiệp có thể xác định được nhu cầu hàng hoá và dịch vụ cần thiết cung ứng. Trên cơ sở đó, doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất, tiếp thị nhằm thoả mãn nhu cầu thị trường. [1,tr11] - Mối quan hệ tài chính trong nội bộ doanh nghiệp: đây là mối quan hệ tài chính khá phức tạp, phản ánh quan hệ tài chính giữa các bộ phận sản xuất kinh doanh, giữa các bộ phận quản lý, giữa các thành viên trong doanh nghiệp, giữa quyền sở hữu vốn và quyền sử dụng vốn.[1,tr11] Từ những vấn đề trên có thể rút ra: “ Tài chính doanh nghiệp là quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ phát sinh trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp nhằm góp phần đạt tới các mục tiêu của doanh nghiệp”. [9,tr3]. Các hoạt động có liên quan đến việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ thuộc các hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Các quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp hợp thành các quan hệ tài chính của doanh nghiệp. Tổ chức tốt các mối quan hệ tài chính trên cũng nhằm đạt tới các mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp. 1.1.2. Quản trị tài chính doanh nghiệp Quản trị tài chính có quan hệ chặt chẽ với quản trị doanh nghiệp và giữ vị trí quan trọng hàng đầu trong quản trị doanh nghiệp. Hầu hết mọi quyết định khác đều dựa trên những kết quả rút ra từ những đánh giá về mặt tài chính trong quản trị tài chính doanh nghiệp. Vì vậy, Quản trị tài chính là một lĩnh vực quản trị của doanh nghiệp. Giáo viên hướng dẫn : TS Nguyễn Thái Sơn Sinh viên thực hiện : Mạc Thị Đông - Lớp QTKD BK8 5 Khóa luận tốt nghiệp Trong hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư của doanh nghiệp có nhiều vấn đề tài chính nảy sinh đòi hỏi các nhà quản lý phải đưa ra quyết định tài chính đúng đắn và tổ chức thực hiện các quyết định ấy một cách kịp thời và khoa học, có như vậy doanh nghiệp mới có thể đứng vững và phát triển. Để tồn tại và phát triển trong hoạt động kinh doanh thì các hoạt động của doanh nghiệp phải được đặt trên cơ sở về mặt chiến lược và mặt chiến thuật. Về mặt chiến lược, phải xác định ra mục tiêu kinh doanh,các hoạt động dài hạn nhằm phát triển doanh nghiệp và chính sách tài chính của doanh nghiệp. Về mặt chiến thuật. Về mặt chiến thuật, phải xác định công việc trong thời gian ngắn những tác nghiệp để phục vụ cho kế hoạch chiến lược của doanh nghiệp. Các quyết định về mặt chiến lược và mặt chiến thuật được lựa chọn chủ yếu trên cơ sở phân tích, cân nhắc về tài chính. Tóm lại, Quản trị tài chính doanh nghiệp là một bộ phận của quản trị doanh nghiệp thực hiện những nội dung cơ bản của quản trị tài chính đối với các quan hệ tài chính nảy sinh trong hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm thực hiện các mục tiêu của doanh nghiệp.[5,tr3] Quản trị tài chính doanh nghiệp được hình thành để nghiên cứu, phân tích và sử lý các mối quan hệ tài chính trong doanh nghiệp, hình thành những công cụ quản lý tài chính và đưa ra những quyết định tài chính đúng đắn và có hiệu quả. ● Nguyên tắc quản trị tài chính doanh nghiệp ▪ Nguyên tắc đánh đổi rủi ro và lợi nhuận Quản trị tài chính phải được dựa trên quan hệ giữa rủi ro và lợi nhuận. Nhà đầu tư có thể lựa chọn những đầu tư khác nhau tùy thuộc vào mức độ rủi ro mà họ chấp nhận và lợi nhuận kỳ vọng mà họ mong muốn. Khi họ bỏ tiền vào những dự án có mức độ rủi ro cao, họ hy vọng dự án đem lại lợi nhuận kỳ vọng cao. ▪ Nguyên tắc chi trả Trong hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần đảm bảo mức ngân quỹ tối thiểu để thực hiện chi trả. Do vậy, điều đáng quan tâm ở các doanh nghiệp là các dòng tiền chứ không phải lợi nhuận kế toán. Dòng tiền vào và dòng tiền ra được tái Giáo viên hướng dẫn : TS Nguyễn Thái Sơn Sinh viên thực hiện : Mạc Thị Đông - Lớp QTKD BK8 6 Khóa luận tốt nghiệp đầu tư phản ánh tính chất thời gian của lợi nhuận và chi phí. Không những thế, khi đưa ra các quyết định kinh doanh, nhà doanh nghiệp cần tính đến dòng tiền tăng thêm, đặc biệt cần tính đến các dòng tiền sau thuế. ▪ Nguyên tắc sinh lời Nguyên tắc quan trọng đối với các nhà quản trị tài chính không chỉ là đánh giá các dòng tiền mà dự án đem lại mà còn là tạo ra các dòng tiền, tức là tìm kiếm các dự án sinh lời. Trong thị trường cạnh tranh, nhà đầu tư khó có thể kiếm được nhiều lợi nhuận trong một thời gian dài, khó có thể tìm kiếm được nhiều dự án tốt. Muốn vậy, cần phải biết các dự án sinh lời tồn tại như thế nào và đang ở đâu trong môi trường cạnh tranh. Tiếp đến, khi đầu tư, nhà đầu tư phải biết làm giảm tính cạnh tranh của thị trường thông qua việc tạo ra những sản phẩm khác biệt với sản phẩm cạnh tranh bằng cách đảm bảo mức chi phí thấp hơn mức chi phí cạnh tranh. ▪ Nguyên tắc hành vi đạo đức và trách nhiệm đối với xã hội Nguyên tắc hành vi đạo đức và có trách nhiệm đối với xã hội có vị trí tối quan trọng. Hành vi đạo đức có nghĩa là việc làm đúng đắn. Mặc dù khó có thể định nghĩa việc làm đúng đắn, nhưng mỗi người có một thước đo giá trị để làm nền tảng cho hành vi của mình, điều gì đúng để làm. Trong một chừng mực nào đó, có thể coi luật lệ, quy tắc phản ánh tiêu chuẩn xử sự trong xã hội mà nhà quản lý tài chính phải tuân theo. Những hành vi vô đạo đức sẽ làm mất niềm tin từ người tiêu dùng cũng như toàn xã hội, mà thiếu niềm tin thì doanh nghiệp không thể thực hiện được hoạt động kinh doanh. Bên cạnh đó, nhà quản lý tài chính doanh nghiệp cũng cần có trách nhiệm đối với xã hội ngoài việc tối đa giá trị tài sản cho các cổ đông. 1.2. Vai trò của quản trị tài chính doanh nghiệp Quản trị tài chính doanh nghiệp có vai trò to lớn trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Trong hoạt động kinh doanh hiện nay, tài chính doanh nghiệp giữ những vai trò chủ yếu sau: Giáo viên hướng dẫn : TS Nguyễn Thái Sơn Sinh viên thực hiện : Mạc Thị Đông - Lớp QTKD BK8 7 Khóa luận tốt nghiệp 1.2.1 Huy động đảm bảo đầy đủ và kịp thời vốn cho hoạt động của doanh nghiệp Trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp thường nảy sinh các nhu cầu vốn ngắn hạn và dài hạn cho hoạt động kinh doanh thường xuyên của doanh nghiệp cũng như cho đầu tư phát triển. Vai trò của tài chính doanh nghiệp trước hết thể hiện ở chỗ xác định đúng các nhu cầu về vốn cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong từng thời kỳ và tiếp đó phải lựa chọn các phương thức và hình thức huy động nguồn vốn từ bên trong và bên ngoài đáp ứng kịp thời các nhu cầu vốn cho hoạt động của doanh nghiệp. Ngày nay, cùng với sự phát triển của nền kinh tế đã nảy sinh nhiều hình thức mới cho phép các doanh nghiệp huy động vốn từ bên ngoài. Do vậy, vai trò của tài chính doanh nghiệp ngày càng quan trọng hơn trong việc chủ động lựa chọn các hình thức và phương pháp huy động vốn đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động nhịp nhàng và liên tục với chi phí huy động vốn ở mức hợp lý. 1.2.2 Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm và hiệu quả Hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp phụ thuộc rất lớn vào việc tổ chức sử dụng vốn. Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá và lựa chọn dự án đầu tư trên cơ sở phân tích khả năng sinh lời và mức độ rủi ro của dự án từ đó góp phần chọn ra dự án đầu tư tối ưu. Việc huy động kịp thời các nguồn vốn có ý nghĩa rất quan trọng để doanh nghiệp có thể chớp được các cơ hội kinh doanh. Mặt khác, việc huy động tối đa số vốn hiện có vào hoạt động kinh doanh có thể giảm bớt và tránh được những thiệt hại do ứ đọng vốn gây ra, đồng thời giảm bớt được nhu cầu vay vốn, từ đó giảm được các khoản tiền trả lãi vay. Việc hình thành và sử dụng tốt các quỹ của doanh nghiệp, cùng với việc sử dụng các hình thức thưởng phạt vật chất hợp lý sẽ góp phần quan trọng thúc đẩy cán bộ công nhân viên gắn liền với doanh nghiệp từ đó nâng cao năng suất lao động, góp phần cải tiến sản xuất kinh doanh nâng cao hiệu quả sử dụng tiền vốn. Giáo viên hướng dẫn : TS Nguyễn Thái Sơn Sinh viên thực hiện : Mạc Thị Đông - Lớp QTKD BK8 8 Khóa luận tốt nghiệp 1.2.3 Giám sát, kiểm tra chặt chẽ các mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Thông qua các hình thức, thu chi tiền tệ hàng ngày, tình hình tài chính và thực hiện các chỉ tiêu tài chính, người lãnh đạo và các nhà quản lý doanh nghiệp có thể đánh giá khái quát và kiểm soát được các mặt hoạt động của doanh nghiệp, phát hiện được kịp thời những tồn tại vướng mắc trong kinh doanh, từ đó có thể đưa ra các quyết định điều chỉnh các hoạt động phù hợp với diễn biện thực tế kinh doanh. [4,tr 4] 1.3. Nội dung quản trị tài chính 1.3.1 Tham gia đánh giá, lựa chọn, các dự án đầu tư về kế hoạch kinh doanh Việc xây dựng và lựa chọn các dự án đầu tư do nhiều bộ phận trong doanh nghiệp cùng hợp tác thực hiện. Trên góc độ tài chính, điểm chủ yếu cần phải xem xét là hiệu quả chủ yếu của tài chính tức là xem xét, cân nhắc giữa chi phí bỏ ra, những rủi ro có thể gặp phải và khả năng có thể thu lợi nhuận, khả năng thực hiện dự án. Trong việc phân tích lựa chọn, đánh giá các dự án tối ưu, các dự án có mức sinh lời cao, người quản trị tài chính là người xem xét việc sử dụng vốn đầu tư như thế nào; trên cơ sở tham gia đánh giá, lựa chọn dự án đầu tư, cần tìm ra định hướng phát triển doanh nghiệp, khi xem xét việc bỏ vốn thực hiện dự án đầu tư cần chú ý việc tăng cường tính khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp để đảm bảo đạt được hiệu quả kinh tế trước mắt cũng như lâu dài. 1.3.2 Xác định nhu cầu vốn, tổ chức huy động các nguồn vốn để đáp ứng cho các hoạt động của doanh nghiệp. Mọi hoạt động của doanh nghiệp đòi hỏi phải có vốn. Bước vào hoạt động kinh doanh, quản trị tài chính doanh ngiệp cần phải xác định các nhu cầu vốn cấp thiết cho các hoạt động của doanh nghiệp ở trong kỳ. Vốn hoạt động gồm có vốn dài hạn và vốn ngắn hạn, và điều quan trọng là phải tổ chức huy động các nguồn vốn ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả hoạt động của một doanh nghiệp. Để đi đến việc quyết định lựa chọn hình thức và phương pháp huy động vốn thích hợp doanh Giáo viên hướng dẫn : TS Nguyễn Thái Sơn Sinh viên thực hiện : Mạc Thị Đông - Lớp QTKD BK8 9 Khóa luận tốt nghiệp nghiệp cần xem xét, cân nhắc trên nhiều mặt như: kết cấu vốn, chi phí cho việc sử dụng các nguồn vốn, những điểm lợi và bất lợi của các hình thức huy động vốn. 1.3.3 Tổ chức sử dụng các số vốn hiện có, quản lý chặt chẽ các khoản thu, chi, đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Quản trị tài chính doanh nghiệp phải tìm ra các biện pháp góp phần huy động tối đa các số vốn hiện có vào các hoạt động kinh doanh, giải phóng các nguồn vốn bị ứ đọng. Theo dõi chặt chẽ và thực hiện tốt việc thu hồi bán hàng và các khoản thu khác, quản lý chặt chẽ các khoản chi tiêu phát sinh trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp. Tìm các biện pháp lập lại sự cân bằng giữa thu và chi bằng tiền mặt để đảm bảo cho doanh nghiệp luôn có khả năng thanh toán. Mặt khác, cũng cần xác định rõ các khoản chi phí phải nộp, xác định các khoản chi nào là chi phí cho hoạt động kinh doanh và những chi phí thuộc về các hoạt động khác. Những chi phí vượt quá định mức quy định hay những chi phí thuộc về các ngành kinh phí khác tài trợ, không được tính là chi phí hoạt động kinh doanh. 1.3.4 Thực hiện việc phân phối lợi nhuận, trích lập và sử dụng các quỹ của doanh nghiệp. Thực hiện việc phân phối hợp lý lợi nhuận sau thuế cũng như trích lập và sử dụng tốt các quỹ của doanh nghiệp sẽ góp phần quan trọng vào việc phát triển doanh nghiệp và cải thiện đời sống của công nhân viên chức. Lợi nhuận là mục tiêu của hoạt động kinh doanh, là một chỉ tiêu mà doanh nghiệp phải đặc biệt quan tâm ví nó liên quan đến sự tồn tại và phát triển mở rộng của doanh nghiệp. Không thể nói doanh nghiệp hoạt động kinh doanh tốt hiệu quả trong khi lợi nhuận của doanh nghiệp lại giảm. Doanh nghiệp cần có phương pháp tối ưu trong việc phân chia lợi tức doanh nghiệp, trong việc xác định tỷ lệ các quỹ của doanh nghiệp như : quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính, quỹ phúc lợi, quỹ khen thưởng. 1.3.5 Đảm bảo việc kiểm tra, kiểm soát thường xuyên đối với tình hình hoạt động của doanh nghiệp và thực hiện tốt việc phân tích tài chính. Thông qua tình hình thu chi tiền tệ hàng ngày, tình hình thực hiện các chỉ tiêu tài chính cho phép thường xuyên kiểm tra, kiểm soát tình hình hoạt động của Giáo viên hướng dẫn : TS Nguyễn Thái Sơn Sinh viên thực hiện : Mạc Thị Đông - Lớp QTKD BK8 10 [...]... Nguyễn Th i Sơn Sinh viên thực hiện : Mạc Thị Đông - Lớp QTKD BK8 23 Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ T I CHÍNH T I CÔNG TY NẠO VÉT VÀ XÂY DỰNG ĐƯỜNG THỦY I 2.1 Gi i thiệu chung về Công ty Nạo vét và xây dựng đường thủy I 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty nạo vét và xây dựng đường thủy I Trực thuộc Tổng Công ty Xây dựng đường thuỷ Địa chỉ: Số 8 Nguyễn Tri Phương... trạng công tác quản trị t i chính t i công ty Nạo vét và xây dựng đường thủy I Để phân tích kh i quát tình hình t i chính toàn doanh nghiệp chúng ta cần thực hiện ba n i dung: - Dựa trên tỷ số l i nhuận trên tổng t i sản để đánh giá chung ba yếu tố: quy mô, tính năng động và quá trình sinh l i của doanh nghiệp - Phân tích cân đ i t i sản và nguồn vốn đánh giá kh i quát tình hình phân bổ, sử dụng và nguồn... Bộ trưởng Bộ giao thông vận t i về việc thành lập l i Công ty nạo vét đường sông I trực thuộc Tổng công ty xây dựng đường thuỷ Theo quyết định số 3737/ QĐ/TCCB - LĐ ngày 04/11/1997 của Bộ trưởng Bộ giao thông vận t i về việc đ i tên doanh nghiệp Nhà nước: Công ty nạo vét đường sông I được đ i thành Công ty nạo vét đường thuỷ I trực thuộc Tổng công ty xây dựng đường thuỷ Theo quyết định số 3539/QĐ -... hiệu quả hoạt động kinh doanh, từ đó có thể đưa ra những quyết định đúng đắn về sản xuất t i chính, xây dựng được một kế hoạch t i chính khoa học, đảm bảo m i t i sản, tiền vốn và m i nguồn t i chính của doanh nghiệp được sử dụng một cách hiệu quả nhất 1.3.6 Thực hiện tốt việc kế hoạch hóa t i chính Các hoạt động t i chính của doanh nghiệp cần được dự kiến thông qua việc lập kế hoạch t i chính Thực hiện... sự tiến bộ kỹ thuật và công nghệ đ i h i doanh nghiệp ph i ra sức c i tiến kỹ thuật, quản lý xem xét và đánh giá l i toàn bộ tình hình t i chính, khả năng thích ứng v i thị trường từ đó đề ra những chính sách thích hợp cho doanh nghiệp ▪ Chính sách kinh tế và t i chính của Nhà nước đ i v i doanh nghiệp ▪ Sự hoạt động của thị trường t i chính và hệ thống các tổ chức t i chính trung gian Giáo viên hướng... hiện tốt việc lập kế hoạch t i chính là công cụ cần thiết cho doanh nghiệp có thể chủ động đưa ra các gi i pháp kịp th i khi có sự biến động của thị trường Quá trình thực hiện kế hoạch t i chính cũng là quá trình ra quyết định t i chính thích hợp nhằm đạt t i các mục tiêu của doanh nghiệp.[4,tr 5 – tr6] 1.4 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quá quản trị t i chính 1.4.1 Nhóm tỷ số về cơ cấu t i sản và nguồn... của Bộ trưởng Bộ giao thông vận t i về việc đ i tên cho doanh nghiệp Nhà nước: Công ty nạo vét đường thuỷ I được đ i tên thành CÔNG TY NẠO VÉT VÀ XÂY DỰNG ĐƯỜNG THUỶ I trực thuộc TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG ĐƯỜNG THUỶ Đăng ký kinh doanh số 111069 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố H i phòng cấp ngày 10/12/1997 2.1.2 Cơ sở vật chất, kỹ thuật của công ty ♦ Các phương tiện Công ty quản lý trực tiếp 1 Đoàn tầu... An Công ty có nhiều máy tiện, máy phay, máy hàn, máy búa và các công cụ khác 4 Sản xuất vật liệu xây dựng Công ty có nhà máy xi măng Minh Đức đóng t i xã Minh Đức huyện Thuỷ Nguyên, thành phố H i Phòng Theo quyết định của Bộ giao thông vận t i và Bưu i n Công ty tầu cuốc được đ i thành Xí nghiệp nạo vét trục vớt đường sông I thuộc Liên hiệp các xí nghiệp nạo vét sông Biển, có nhiệm vụ nạo vét và trục... triển theo chiều hướng chưa tốt, hiệu quả trong việc sử dụng t i sản để kiếm l i không cao, vì vậy công ty cần có sự i u chỉnh trong quản lý hoạt động của mình 2.2.2 Phân tích kh i quát tình hình huy động vốn và nguồn vốn t i Công ty Ta có tình hình thực tế t i công ty qua 2 năm 2009 và 2010 như sau Bảng 2.2: Nguồn vốn năm 2009 B nguồn vốn Đơn vị tính: đồng (I+ II+IV+V)A .t i Chênh lệch sản + B (I+ II+III)... càng cao, thì sự kỳ vọng vào tăng trưởng của nhà đầu tư càng cao ● Giá trị thị trường trên giá trị sổ sách: Giá trị thị trường trên giá trị sổ sách là giá trị thị trường trên một cổ phiếu chia cho giá trị ghi sổ kế toán của một cổ phiếu (BPS) Tỷ số ghi sổ kế toán được dựa theo giá trị ghi trên bảng cân đ i t i sản chia theo số lượng cổ phiếu thường Giá thị trường của cổ phiếu Giá thị trường/Giá sổ . nghiệp Nhóm 2: Đánh giá thực trạng quản trị t i chính t i Công ty Nạo vét và xây dựng đường thủy I. Nhóm 3: Biện pháp hoàn thiện công tác quản trị t i chính t i Công ty Nạo vét và xây dựng đường. trị t i chính t i Công ty Nạo vét và xây dựng đường thủy I. Chương 3: Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác Quản trị t i chính t i Công ty Nạo vét và xây dựng đường thủy I. Giáo viên hướng. và quản trị t i chính n i riêng t i Công ty Nạo vét và xây dựng đường thủy I .Việc nghiên cứu là cơ sở để khắc phục các tồn t i, rút ra b i học kinh nghiệm nhằm hoàn thiện hơn công tác quản trị