Báo cáo các phần hành kế toán tại Công ty cổ phần Vilaco LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế nước ta đang phát triển theo hướng nền kinh tế thị trường có sự điều tiết của nhà nước, một nền kinh tế hàng hóa nhiều thành phần chịu sự tác động gắt gao của các quy luật kinh tế như: Quy luật giá trị, Quy luật cạnh tranh, Quy luật cung cầu…Doanh nghiệp là đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập, tự chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của mình thì công tác kế toán sẽ mang tính chất sống còn đối với mỗi doanh nghiệp. Do vậy mỗi doanh nghiệp cần phải tìm ra cho mình những phương pháp và hướng đi phù hợp đáp ứng nhu cầu phát triển của xã hội, cũng như để đáp ứng sự phát triển sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mình. Thực hiện tốt các phần hành kế toán là cách tốt nhất và nhanh nhất để tăng lợi nhuận. Có thể khẳng định là trong bất kỳ một doanh nghiệp nào việc tổ chức thực hiện mỗi một phần hành kế toán bao giờ cũng được đặt lên hàng đầu và được coi là công việc quan trọng quyết định đến sự sống còn của doanh nghiệp. Nhận thức được tầm quan trọng của của công tác kế toán ở các doanh nghiệp và mong muốn được hiểu rõ hơn về các phần hành kế toán đã được học trên lý thuyết. Em đã tiến hành đi sâu tìm hiểu thực tế vấn đề này tại Công ty cổ phần VILACO và viết thành “báo cáo tổng quan các phần hành kế toán ở công ty” Kết cấu của báo cáo bao gồm ba nội dung chính Chương 1: Giới thiệu chung về Công ty cổ phần VILACO Chương 2: Tìm hiểu chung về tổ chức kế toán của Công ty cổ phần VILACO Chương 3: Khảo sát các phần hành kế toán tại công ty cổ phần VILACO Sinh viên: Ngô Thị Tho_ KTDN BK9 1 Báo cáo các phần hành kế toán tại Công ty cổ phần Vilaco Chương 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VILACO 1.1. Giới thiệu chung về công ty cổ phần VILACO Tên gọi: Công ty Cổ phần VILACO Tên viết tắt: VILACO Địa chỉ: KCN An Đồng – An Dương – Hải Phòng Mã số thuế: 0200574869 tại Ngân hàng Ngô Quyền – Hải Phòng Người đại diện trước pháp luật: Ông Nguyễn Văn Lân – Giám đốc. Công ty được thành lập tháng 12 năm 2003 theo quyết định của Uỷ ban nhân dân thành phố Hải Phòng. Đăng lý kinh doanh số 0203000653 do Sở kế hoạch và Đầu Tư cấp. Vốn hoạt động do nhiều thành viên đóng góp trong đó 80% của công ty TNHH VILACO – Nhà sản xuất bột giặt và chất tẩy rửa hàng đầu tại Việt Nam. Công ty chuyên sản xuất kinh doanh các sản phẩm sau:  Sản xuất, kinh doanh chất tẩy rửa và hóa mỹ phẩm  Dịch vụ xuất nhập khẩu  Kinh doanh nguyên vật kiệu, hóa chất thông thường và thành phần chuyên ngành.  Sản xuất, kinh doanh nước tinh lọc, nước giải khát. 1.2. Công nghệ sản xuất của công ty Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty là quy trình công nghệ liên tục và khép kín từ khâu đầu đến khâu cuối cùng. Chu trình sản xuất ngắn, liên tục, nguyên liệu phụ kiện đưa vào từ đầu của quy trình công nghệ đến cuối quy trình là hoàn thiện sản phẩm. Mỗi phân xưởng chỉ sản xuất một vài nhóm sản phẩm nhất định. Sinh viên: Ngô Thị Tho_ KTDN BK9 2 Báo cáo các phần hành kế toán tại Công ty cổ phần Vilaco 1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty. SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY Sinh viên: Ngô Thị Tho_ KTDN BK9 3 Hội đồng quản trị Phó giám đốc Phòng điều hành sản xuất Phòng thương mại QMR Giám đốc Phòng hành chính tổ chức Phòng kế toán tài vụ Phòng quản lý chất lượng Xưởng nước uống đóng chai Xưởng sản xuất MP và chất tẩy rửa dạng lỏng Báo cáo các phần hành kế toán tại Công ty cổ phần Vilaco Chương 2: TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VILACO 2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán. Phòng kế toán là nơi cung cấp các thông tin về sự vận động của tài sản, các thông tin về hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty cũng như hiệu quả của việc sử dụng vốn. Đây là những căn cứ giúp cho ban lãnh đạo Công ry đưa ra các quyết định kịp thời, đúng đắn để chỉ đạo việc sản xuất kinh doanh. Với đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh đã nêu như trên, công ty áp dụng hình thức tổ chức kế toán tập trung tại phòng kế toán. Đến cuối tháng khi thành phẩm đã được nhập kho, thì kế toán thu thập số liệu, tài liệu, tập hợp chứng từ về phòng kế toán. MÔ HÌNH BỘ MÁY KẾ TOÁN Kế toán TSCĐ, VL và CCDC, chi phsi và tính giá thành: giám sát sự biến động của TSCĐ trong toàn Công ty và tình hình sử dụng TSCĐ của từng bộ phận. Ghi chép và tính toán chính xác số lượng, giá trị thực tế nguyên vật liệu nhập, xuất, tồn. Tập hợp đúng, đủ, chính xác mọi chi phsi liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ hạch toán. Chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của số liệu mà mình cấp. Kế toán vốn bằng tiền (tiền lương, Kế toán nợ phải thu, nợ phải trả): Căn cứ vào số lượng lao động, thời gian lao động và kết quả lao động của Sinh viên: Ngô Thị Tho_ KTDN BK9 4 Kế toán vốn bằng tiền (tiền lương, nợ phải thu, nợ phải trả) Kế toán trưởng Kế toán TSCĐ, NVL, chi phí và tính giá thành Kế toán chi tiết thành phẩm và xác định KQKD Báo cáo các phần hành kế toán tại Công ty cổ phần Vilaco công nhân viên để tính tiền lương và thưởng theo đúng quy định. Theo dõi các khoản nợ phải thu của khách hàng, các khoản nợ phải trả cho người bán, cho Nhà nước, cho công nhấn viên, theo dõi các khoản tiền vay trả hoặc nộp tiền gửi vào ngân hàng của Công ty. Kế toán chi tiết thành phẩm và Kế toán xác định kết quả kinh doanh: Quản lý thành phẩm và lập báo cáo kết quả kinh doanh, cuối mỗi tháng xác định kết quả kỳ kinh doanh trong tháng để báo cáo giám đốc của Công ty. Kế toán trưởng: Quản lý và chịu trách nhiệm chung về tình hình kế toán của công ty. Tham mưu cho giám đốc các vấn đề liên quan đến lĩnh vực tài chính, kế toán. Lập kế toán báo cáo tài chính định kỳ cũng như đột xuất gửi các co quan chức năng theo đúng quy định. 2.2. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán. Theo chế độ sổ kế toán doanh nghiệp hiện hành, doanh nghiệp được áp dụng một trong năm hình thức kế toán sau:  Hình thức kế toán Nhật ký chung  Hình thức kế toán Nhật ký – Sổ Cái  Hình thức Chứng từ ghi sổ  Hình thức kế toán Nhật ký - Chứng từ  Hình thức kế toán trên máy vi tính Công ty đã lựa chọn hình thức ghi sổ kế toán là hình thức “Chứng từ ghi sổ”. Hình thức kế toán này rất phù hợp với hoạt động sản xuất, quản lý, hạch toán của công ty. Đặc trưng cơ bản của hình thức này là việc tách rời việc ghi sổ kế toán theo trình tự thời gian và hệ thống hóa các nghiệp vụ theo tài khoản. Sinh viên: Ngô Thị Tho_ KTDN BK9 5 Báo cáo các phần hành kế toán tại Công ty cổ phần Vilaco Sơ đồ 01 BIỂU SỐ 01 SƠ ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ Ghi chú: Sinh viên: Ngô Thị Tho_ KTDN BK9 6 Ghi hàng ngày Đối chiếu, kiểm tra Ghi cuối tháng Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ chi tiết Bảng tổng hợp các chứng từ gốc cùng loại Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Các báo cáo kế toán Bảng cân đối tài khoản Sổ cái tài khoản Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo các phần hành kế toán tại Công ty cổ phần Vilaco Hình thức Nhật ký chứng từ bao gồm các loại sổ sách chủ yếu sau  Chứng từ ghi sổ  Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ  Sổ cái và các sổ kế toán chi tiết được theo dõi bởi các kế toán chi tiết Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ (Biểu số 01) Hằng ngày, các chứng từ gốc được chuyển đến phòng kế toán. Kế toán chi tiết tiến hành kiểm tra đối chiếu số liệu trên các chứng từ gốc để ghi vào các sổ chi tiết có liên quan. Kế toán tổng hợp thì tính ra tổng số tiền rồi ghi vào chứng từ ghi sổ một dòng theo từng nội dung riêng biệt. Chứng từ ghi sổ phải được đính kèm với chứng từ gốc có liên quan. Sau khi đã lập chứng từ ghi sổ, cuối tháng kế toán căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó sẽ ghi vào sổ cái. Cuối quý sau khi đã đối chiếu số liệu giữa sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết, kế toán căn cứ vào các số liệu trên sổ cái để lập bảng cân đối tài khoản. Sau đó dựa vào số liệu trên bảng cân đối tài khoản và bảng tổng hợp chi tiết để lập báo cáo kế toán 2.3. Các chế độ và phương pháp kế toán áp dụng Hiện nay công ty đang áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 15/2006QĐ – BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC Niên độ kế toán là Năm. Được bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến hết ngày 31 tháng 12 của năm đó Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam Đồng (VNĐ) Phương pháp kế toán sử dụng để hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, giá trị hàng tồn kho được xác định theo phương pháp nhập trước-xuất trước Xác định thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Sinh viên: Ngô Thị Tho_ KTDN BK9 7 Báo cáo các phần hành kế toán tại Công ty cổ phần Vilaco Phương pháp kế toán TSCĐ: TSCĐ được phản ánh theo nguyên giá, giá trị hao mòn và giá trị còn lại. Khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng, thời gian khấu hao xác định phù hợp theo quyết định số 206/2003/QĐ- BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài Chính về chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ. Sinh viên: Ngô Thị Tho_ KTDN BK9 8 Báo cáo các phần hành kế toán tại Công ty cổ phần Vilaco Chương 3: KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VILACO 3.1. Kế toán vốn bằng tiền 3.1.1. Vốn bằng tiền của công ty Vốn bằng tiền là một bộ phận tài sản lưu động dừng lại ở hình thái tiền tệ trong quá trình vận động Về mặt nội dung vốn bằng tiền của công ty bao gồm: Tiền mặt tại quỹ. Tiền gửi ngân hàng. Tiền đang chuyển. Căn cứ vào trạng thái của tiền Tiền Việt Nam Ngoại tệ Vàng, bạc, kim đá qu Để thực hiện tốt việc quản lý vốn bằng tiền, với vai trò công cụ quản lý kinh tế kế toán cần thực hiện tốt các nhiệm vụ sau:  Phản ánh kịp thời đầy đủ, chính xác số hiện có và tình hình biến động của vốn bằng tiền.  Giám đốc chặt chẽ việc tiến hành chế độ thu, chi và quản lý tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, chế độ quản lý ngoại tệ, vàng bạc. 3.1.2. Kế toán tiền mặt tại công ty VILACO a. Tài khoản sử dụng Tài khoản 111-Tiền mặt. Có 3 tài khoản cấp 2  TK 1111-Tiền Việt Nam  TK 1112-Ngoại tệ  TK 1113- Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý. b. Chứng từ kế toán Sinh viên: Ngô Thị Tho_ KTDN BK9 9 Báo cáo các phần hành kế toán tại Công ty cổ phần Vilaco Để phục vụ cho quá trình hạch toán các nghiệp vụ vốn bằng tiền của công ty, ban đầu kế toán cần căn cứ vào các chứng từ kế toán: 01-TT: Phiếu thu 02-TT: Phiếu chi c. Sổ kế toán Theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ, kế toán tiền mặt được thực hiện ở các sổ kế toán sau Kế toán chi tiết sử dụng Sổ quỹ tiền mặt (Mẫu số S07-DN) Kế toán tổng hợp sử dụng Chứng từ ghi sổ (Mẫu sổ S02a-DN) và Sổ cái (Mẫu sổ S02c1-DN)- Mở cho tài khoản 111. d. Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt Sơ đồ 02 Ghi chú Sinh viên: Ngô Thị Tho_ KTDN BK9 10 Phiếu thu, Phiếu chi Sổ quỹ tiền mặt Chứng từ ghi sổ Sổ Cái TK 111 Báo cáo tài chính Bảng cân đối tài khoản Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Ghi hàng ngày Đối chiếu, kiểm tra Ghi cuối tháng [...]... 185,739,200 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 31 Báo cáo các phần hành kế toán tại Công ty cổ phần Vilaco Người ghi sổ Sinh viên: Ngô Thị Tho_ KTDN BK9 Kế toán trưởng Giám đốc 32 Báo cáo các phần hành kế toán tại Công ty cổ phần Vilaco Biểu số 2.5: Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty Cổ phần VILACO Địa chỉ: Số 75B, đường 208, An Dương, An Đồng, Hải Phòng Mẫu số S02a – DN (Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ BTC ngày 20/3/2006... 89,320,000 Nội dung thanh toán: .Thanh toán tiền mua nguyên vật liệu… ………………………………………………………………… Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B Kế toán Chủ tài Ghi sổ ngày: Ghi sổ ngày: khoản Kế toán TP kế Kế toán TP kế toán toán Sinh viên: Ngô Thị Tho_ KTDN BK9 21 Báo cáo các phần hành kế toán tại Công ty cổ phần Vilaco Biểu số 1.10: Sổ chi tiết tiền gửi NH Đơn vị: Công ty Cổ phần VILACO Mẫu sổ S08-DN Địa... Công ty thanh toán tiền lương tháng 11 cho công nhân viên với số tiền là 23,454,000 đồng NV2: Ngày 15/12 Công ty TNHH Thành Long thanh toán nợ tiền hàng kỳ trước cho Công ty 16,500,000đồng NV3: Ngày 11/12 Công ty TNHH Việt Thịnh thanh toán nợ tiền hàng kỳ trước cho công ty bằng chuyển khoản số tiền là 78,100,000 đồng Sinh viên: Ngô Thị Tho_ KTDN BK9 12 Báo cáo các phần hành kế toán tại Công ty cổ phần. .. tiền quy đổi…………………………………………………………………………………………… (Nguồn gốc: phòng kế toán- tài chính Công ty Cổ phần VILACO) Sinh viên: Ngô Thị Tho_ KTDN BK9 14 Báo cáo các phần hành kế toán tại Công ty cổ phần Vilaco Biểu số 3.2: Phiếu Thu Đơn vị: Công ty Cổ phần VILACO 75B, đường 208, An Dương, An Đồng, Hải Phòng Quyển số: 02 Mẫu sổ 02-TT (Ban hành Số: .13……… theo QĐ số 15/2006-QĐNgày 15 tháng 12 năm 2011 NỢ: 1111…... Trích yếu Số tiền Ghi chú khoản Nợ Có Thu tiền mặt nhập quỹ, gồm Công ty TL thanh toán nợ 111 131 13.200.000 tháng trước … … Cộng 189,234,560 Kèm theo…01….chứng từ gốc Phụ trách kế toán Người ghi sổ Người lập Sinh viên: Ngô Thị Tho_ KTDN BK9 17 Báo cáo các phần hành kế toán tại Công ty cổ phần Vilaco Biểu số 3.6 Sổ Cái Đơn vị: Công ty Cổ phần VILACO Địa chỉ: Số 75B, đường 208, An Dương, An Đồng, Hải Phòng... gốc: Phòng kế toán – tài chính Công ty cổ phần VILACO) Sinh viên: Ngô Thị Tho_ KTDN BK9 15 Báo cáo các phần hành kế toán tại Công ty cổ phần Vilaco Biểu số 3.3: Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Đơn vị: Công ty Cổ phần VILACO Mẫu sổ S07-DN Địa chỉ: Số 75B, đường 208, An Dương, An Đồng, Hải Phòng SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản: 111-Tiền mặt Năm 2011 Đơn vị tính: VNĐ Ngày Ngày TK Số hiệu CT... 2011 Số hiệu tài Trích yếu Số tiền Ghi chú khoản Nợ Có Các khoản rút TGNH, gồm t.t tiền hàng cho cty Hoàng Hà 331 112 89,320,000 … … Cộng … Kèm theo…01….chứng từ gốc Phụ trách kế toán Người ghi sổ Người lập Sinh viên: Ngô Thị Tho_ KTDN BK9 23 Báo cáo các phần hành kế toán tại Công ty cổ phần Vilaco Biểu số 1.13: Sổ Cái Đơn vị: Công ty Cổ phần VILACO Địa chỉ: Số 75B, đường 208, An Dương, An Đồng, Hải... cáo các phần hành kế toán tại Công ty cổ phần Vilaco NV1: Công ty mua hóa chất LASA của công ty TNHH Văn Thành với số lượng 3,500 Kg, đơn giá mua 23,200 đồng/kg Thuế GTGT 10%, Công ty chưa thanh toán NV2: Xuất kho 3,200 kg hóa chất LASA để sản xuất dùng cho phân xưởng mỹ phẩm-nước rửa chén Căn cứ vào các chứng từ gốc (HĐ GTGT 57388, PNK 136, PXK 255) Kế toán tiến hành định khoản các nghiệp vụ kinh tế...Báo cáo các phần hành kế toán tại Công ty cổ phần Vilaco 3.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty a Tài khoản sử dụng Để phản ánh số hiện có, tình hình biến động của tiền gửi ở ngân hàng, kế toán sử dụng tài khoản 112-Tiền gửi ngân hàng Bao gồm 3 tài khoản cấp 2  TK 1121: Tiền Việt Nam  TK 1122: Ngoại tệ  TK 1123: Vàng bạc, đá quý b Chứng từ kế toán giấy báo Nợ,giấy báo Có... sinh 246,782,340 0 SDCK: Tháng 12 189,320,567 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Kế toán trưởng Giám đốc Sinh viên: Ngô Thị Tho_ KTDN BK9 E 1 2 22 Báo cáo các phần hành kế toán tại Công ty cổ phần Vilaco Biểu số 1.11: Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty Cổ phần VILACO Địa chỉ: Số 75B, đường 208, An Dương, An Đồng, Hải Phòng Mẫu số S02a – DN (Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) . BK9 8 Báo cáo các phần hành kế toán tại Công ty cổ phần Vilaco Chương 3: KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VILACO 3.1. Kế toán vốn bằng tiền 3.1.1. Vốn bằng tiền của công ty Vốn bằng. BK9 1 Báo cáo các phần hành kế toán tại Công ty cổ phần Vilaco Chương 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VILACO 1.1. Giới thiệu chung về công ty cổ phần VILACO Tên gọi: Công ty Cổ phần VILACO Tên. Giới thiệu chung về Công ty cổ phần VILACO Chương 2: Tìm hiểu chung về tổ chức kế toán của Công ty cổ phần VILACO Chương 3: Khảo sát các phần hành kế toán tại công ty cổ phần VILACO Sinh viên: