TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH __________________________________ TRỊNH THỊ THÙY LINH Lớp: Tài chính ngân hàng A K11 Khóa: 2010-2014 BIỆN PHÁP ĐẢM BẢO VỐN CHO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH HOA ĐẠI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hải Phòng, năm 2014 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH __________________________________ TRỊNH THỊ THÙY LINH NGÀY SINH: 01/12/1992 LỚP: Tài chính ngân hàng A KHÓA: 2010-2014 BIỆN PHÁP ĐẢM BẢO VỐN CHO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH HOA ĐẠI Chuyên ngành: Tài chính doanh nghiệp KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Giáo viên hướng dẫn: Thạc sĩ Phạm Thị Thu Hương Hải Phòng, năm 2014 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CP DN KH LD NV TNHH TS VCSH : : : : : : : : Cổ phần Doanh nghiệp Khấu hao Liên doanh Nguồn vốn Trách nhiệm hữu hạn Tài sản Vốn chủ sở hữu LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Cuối năm 2013, các nhà khoa học dự báo nền kinh tế thế giới đã bước qua thời kỳ khủng hoảng. Các doanh nghiệp sau một thời gian dài vật lộn với những biến cố bất lợi cho mình, nay chuẩn bị bắt đầu một cuộc cạnh tranh trong xu thế mới. Thực tiễn cho thấy, các doanh nghiệp trong nước đã, đang và sẽ phải cạnh tranh khốc liệt hơn nữa để tồn tại và có chỗ đứng trên thị trường. Bởi vậy, các nhà quản trị cần phải khắc phục những điểm yếu của doanh nghiệp, tận dụng những lợi thế sẵn có để nâng cao tính cạnh tranh. Bên cạnh việc cắt giảm chi phí và sử dụng vốn sao cho hợp lý, khả năng đảm bảo vốn cũng là một trong những yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, góp phần nâng cao tính cạnh tranh trên thương trường. Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn chiếm một vai trò quan trọng, quyết định sự ra đời, tồn tại và phát triển của mọi doanh nghiệp. Vốn không chỉ đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được thông suốt, mà còn là tiền đề thúc đẩy cho sự mở rộng quy mô cũng nhưng tăng hiệu quả sản xuất. Đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh là một vấn đề quan trọng giúp doanh nghiệp đứng vững và phát huy thế mạnh của mình, nhất là trong thời kỳ hậu khủng hoảng hiện nay. Xuất phát từ thực tiễn đó, em chọn đề tài: "Biện pháp đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH Hoa Đại" làm khóa luận tốt nghiệp của mình. 2. Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa các lý luận về vốn và đảm bảo vốn trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp - Phân tích, đánh giá thực trạng đảm bảo vốn của Công ty TNHH Hoa Đại - Đề xuất các biện pháp nâng cao khả năng đảm bảo vốn cho Công ty TNHH Hoa Đại 3. Đối tượng nghiên cứu Các báo cáo tài chính của Công ty TNHH Hoa Đại trong giai đoạn 2011- 2013, bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo sản xuất kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Báo cáo tình chính. 4. Phạm vi nghiên cứu 1 - Về không gian: Công ty TNHH Hoa Đại - Về thời gian: Giai đoạn 2011-2013 5. Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp so sánh - Phương pháp đồ thị - Phương pháp liên hệ cân đối 6. Kết cấu chuyên đề Ngoài phần mở đầu và phần kết luận, khóa luận tốt nghiệp bao gồm: Chương 1: Đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Hoa Đại giai đoạn 2011-2013 Chương 3: Giải pháp nâng cao khả năng đảm bảo vốn tại Công ty TNHH Hoa Đại CHƯƠNG 1: ĐẢM BẢO VỐN CHO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Những lý luận chung về vốn trong doanh nghiệp 2 1.1.1 Khái niệm Trong nền kinh tế thị trường, hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp trong bất cứ lĩnh vực nào đều gắn liền với vốn. Vốn là điều kiện tiên quyết để duy trì và phát triển kinh doanh của mỗi doanh nghiệp. Dưới các góc độ khác nhau, khái niệm về vốn cũng khác nhau. • Về phương diện kỹ thuật: Trong phạm vi doanh nghiệp, vốn là các loại hàng hóa tham gia và quá trình sản xuất kinh doanh cùng với các nhân tố khác, như lao động, tài nguyên thiên nhiên,… Trong phạm vi nền kinh tế, vốn là hàng hóa để sản xuất ra hàng hóa khác lớn hơn chính nó về mặt giá trị. • Về phương diện tài chính: Về phương diện doanh nghiệp, vốn là tất cả tài sản bỏ ra lúc đầu, thường biểu hiện bằng tiền dùng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nhằm mục đích lợi nhuận. Trong phạm vi kinh tế, vốn là khối lượng tiền tệ đưa vào lưu thông nhằm mục đích sinh lời. • Ngoài ra, còn có cách hiểu khác về vốn: Nguồn vốn kinh doanh trong doanh nghiệp, hay nguồn tài trợ tài sản, là tất cả các biểu hiện giá trị của tài sản hữu hình và tài sản vô hình mà doanh nghiệp đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh để thu lợi nhuận. Đặc điểm của nguồn vốn kinh doanh trong doanh nghiệp: - Vốn kinh doanh trong doanh nghiệp là một loại quỹ tiền tệ đặc biệt. Mục tiêu của quỹ là để phục vụ cho sản xuất kinh doanh, tức là mục tiêu tích lũy, không phải là mục đích tiêu dùng như một vài quỹ khác trong doanh nghiệp. - Vốn kinh doanh của doanh nghiệp có trước khi diễn ra hoạt động sản xuất kinh doanh. - Vốn kinh doanh của doanh nghiệp, sau khi ứng ra được sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh và sau mỗi chu kỳ hoạt động phải được thu về để ứng tiếp cho kỳ hoạt động sau. - Vốn kinh doanh không thể mất đi, mất vốn đối với doanh nghiệp đồng nghĩa với nguy cơ phá sản. 3 - Luôn thay đổi hình thái biểu hiện, vừa tồn tại dưới hình thái tiền tệ, vừa tồn tại dưới hình thái vật tư hoặc tài sản vô hình, nhưng kết thúc vòng tuần hoàn phải là hình thái tiền. - Luôn vận động không ngừng, bắt đầu là toàn bộ giá trị tài sản doanh nghiệp ứng ra ban đầu, tiếp theo tham gia và quá trình sản xuất kinh doanh nhằm mục đích gia tăng tối đa giá trị vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp. 1.1.2 Phân loại 1.1.2.1 Phân loại theo nguồn hình thành Theo nguồn hình thành, vốn được chia thành 2 loại: Vốn chủ sở hữu và Nợ phải trả. a) Vốn chủ sở hữu: là số vốn của chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư đóng góp ban đầu và bổ sung thêm trong quá trình kinh doanh. Ngoài ra, vốn chủ sở hữu còn bao gồm một số khoản phát sinh trong quá trình kinh doanh như: chênh lệch tỷ giá hối đoái, lợi nhuận sau thuế chưa phân phối, các quỹ, … Doanh nghiệp có quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối và định đoạt số vốn này và không phải cam kết thanh toán. Vốn chủ sở hữu bao gồm: vốn điều lệ, vốn tự bổ sung và vốn doanh nghiệp Nhà nước tài trợ (nếu có). Trong đó: - Nguồn vốn điều lệ: Trong các doanh nghiệp tư nhân, vốn đầu tư ban đầu do chủ sở hữu đầu tư. Trong các doanh nghiệp Nhà nước, vốn đầu tư ban đầu do Nhà nước cấp một phần hoặc toàn bộ. - Nguồn vốn tự bổ sung: bao gồm tất cả các nguồn vốn mà doanh nghiệp tự bổ sung từ nội bộ doanh nghiệp như: lợi nhuận sau thuế chưa phân phối, quỹ khấu hao, các quỹ dự phòng tài chính và quỹ đầu tư phát triển. - Nguồn vốn doanh nghiệp Nhà nước tài trợ: do Nhà nước cấp vốn đầu tư một phần hoặc toàn bộ. Nguồn vốn chủ sở hữu là một nguồn vốn quan trọng và có tính ổn định cao, thể hiện khả năng tự chủ về tài chính của doanh nghiệp. Tỷ trọng của nguồn vốn chủ sở hữu trong cơ cấu nguồn vốn càng lớn thì tính độc lập về tài chính của doanh nghiệp càng cao và ngược lại. b) Nợ phải trả: Là tất cả các khoản nợ phát sinh trong quá trình kinh doanh mà doanh nghiệp có trách nhiệm phải thanh toán cho các đối tác kinh tế. 4 Nợ phải trả bao gồm: - Nguồn vốn chiếm dụng hợp pháp: Trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, tất yếu phát sinh các quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với các tác nhân kinh tế khác như với Nhà nước, với cán bộ công nhân viên, với khách hàng, với người bán, do đó phát sinh ra hai khoản: vốn bị chiếm dụng và vốn đi chiếm dụng. Nguồn vốn chiếm dụng hợp pháp có các khoản vốn sau: + Các khoản nợ khách hàng chưa đến hạn trả + Các khoản phải nộp Ngân sách Nhà nước chưa đến hạn nộp. + Các khoản phải thanh toán với cán bộ công nhân viên, người lao động chưa đến hạn thanh toán. Nguồn vốn chiếm dụng hợp pháp này chỉ mang tính chất tạm thời, doanh nghiệp chỉ có thể sử dụng trong thời gian ngắn nhưng vì nó có ưu điểm nổi bật là doanh nghiệp không phải trả chi phí sử dụng vốn, đòn bẩy tài chính luôn dương, nên trong thực tế doanh nghiệp nên triệt để tận dụng nguồn vốn này trong thời hạn cho phép nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn mà vẫn đảm bảo thời hạn thanh toán. - Các khoản nợ vay: bao gồm toàn bộ vốn vay ngắn, trung, dài hạn ngân hàng, nợ trái phiếu và các khoản nợ khác. Thông thường, một số doanh nghiệp phải phối hợp cả hai nguồn vốn chủ sở hữu và nợ phải trả để đảm bảo nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Sự kết hợp giữa hai nguồn này phụ thuộc vào đặc điểm của ngành mà doanh nghiệp đang hoạt động cũng như quyết định tài chính của người quản lý trên cơ sở điều kiện thực tế của doanh nghiệp. 1.1.2.2 Phân loại theo đặc điểm luân chuyển Theo đặc điểm luân chuyển, vốn được chia thành 2 loại: Vốn cố định và Vốn lưu động. a) Vốn cố định: Là khoản đầu tư ứng trước hình thành nên tài sản cố định của doanh nghiệp. Vốn này dùng để xây dựng và trang bị các loại tài sản cố định khác nhau của doanh nghiệp. Tài sản cố định của doanh nghiệp phản ánh cơ sở vật chất kỹ thuật của 5 doanh nghiệp, phản ánh năng lực kinh doanh hiện có và trình độ tiến bộ khoa học kỹ thuật của doanh nghiệp. Đặc điểm cơ bản nhất của kinh doanh là gắn liền với quá trình phân phối và lưu thông hàng hóa. Do đó vốn cố định của các doanh nghiệp thường chỉ chiếm khoảng 20% tổng vốn kinh doanh. Vốn cố định biểu hiện dưới hai hình thái: - Hình thái hiện vật: là toàn bộ tài sản cố định dùng trong kinh doanh của các doanh nghiệp, bao gồm: nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc, công cụ, thiết bị đo lường thí nghiệm, phương tiện vận tải, bốc dỡ hàng hóa, … - Hình thái tiền tệ: là giá trị tài sản cố định chưa khấu hao và vốn khấu hao khi chưa sử dụng để tái sản xuất tài sản cố định, là bộ phận vốn cố định đã hoàn thành vòng luân chuyển để trở về hình thái tiền tệ ban đầu. Tài sản cố định được phân loại theo những tiêu thức khác nhau: - Theo hình thái biểu hiện, tài sản cố định bao gồm: + Tài sản cố định hữu hình: là những tư liệu lao động chủ yếu, có hình thái vật chất, có giá trị lớn, thời gian sử dụng dài, tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh nhưng vẫn giữ nguyên hình thái ban đầu như: kho tàng, nhà xưởng, cửa hàng, máy móc, thiết bị xếp dỡ hàng hóa,… + Tài sản cố định vô hình: là những tài sản cố định không có hình thái vật chất thể hiện một lượng giá trị đã được đầu tư có liên quan trực tiếp đến nhiều chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp, ví dụ như: chi phí sử dụng đất, chi phí bằng phát minh sáng chế,… - Căn cứ và mục đích sử dụng, có các nhóm tài sản cố định sau: + Nhóm tài sản cố định dùng trong kinh doanh: là những tài sản cố định phục vụ trực tiếp cho hoạt động mua, bán, bảo quản, vận chuyển hàng hóa. + Nhóm tài sản cố định phục vụ cho công tác quản lý như: nhà làm việc, nhà tiếp khách, phòng hội họp, y tế, thể thao,… + Nhóm tài sản cố định dùng cho nhu cầu phúc lợi của cán bộ công nhân viên như: nhà nghỉ, phương tiện đưa đón công nhân, … + Nhóm tài sản cố định không cần dùng đang chờ xử lý: là những tài sản cố định doanh nghiệp không có nhu cầu, những tài sản hư hỏng đang chờ giải quyết thanh lý. 6 - Căn cứ vào công dụng kinh tế, tài sản cố định được chia ra thành các loại sau: + Nhà làm việc hành chính, nhà kho, cửa hàng, nhà để sửa chữa, để sản xuất năng lượng, nhà để xe, phòng thí nghiệm,… + Các công trình xây dựng và vật kiến trức để tạo điều kiện cần thiết cho việc thực hiện các hoạt động nghiệp vụ trong kinh doanh thương mại như: cầu để bốc dỡ vật tư, hàng hóa, đường ô tô, đường dây tải điện,… + Các công cụ, thiết bị, máy móc, các phương tiện cân đo, bảo quản, chứa đựng dùng trong kinh doanh như các loại cân, các giá để chứa hàng, cần trục, cần cẩu, máy chuyển tải, phương tiện tính toán, báo động cứu hỏa, … + Các loại dụng cụ đồ nghề chuyên dùng để đóng gói hàng hóa, tháo mở bao bì, phân loại, chuẩn bị hàng hóa, … + Các loại phương tiện vận chuyển như ô tô tải, ô tô chuyên dùng, rơ moóc, xe chuyển hàng, … + Các loại tài sản khác không có ở các nhóm kể trên như: bao bì tài sản, container,… - Căn cứ vào tình hình sử dụng, tài sản cố định được chia thành: + Tài sản cố định đang sử dụng: là những tài sản cố định của doanh nghiệp đang sử dụng cho các hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc phúc lợi, sự nghiệp hay an ninh quốc phòng của doanh nghiệp. + Tài sản cố định chưa cần dùng: là những tài sản cố định cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh hay các hoạt động khác của doanh nghiệp song hiện tại chưa cần dùng, đang được dự trữ để sử dụng sau này. + Tài sản cố định không cần dùng chờ thanh lý: là những tài sản cố định không cần thiết hay không phù hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, cần được thanh lý, nhượng bán để thu hồi vốn đầu tư đã bỏ ra ban đầu. Trong các doanh nghiệp, không phải lúc nào cũng có đủ các thành phần nói trên của tài sản cố định. Trong quá trình phát triển, vốn cố định của các doanh nghiệp sẽ được tăng thêm thông qua xây dựng, cải tạo, mở rộng hoặc mua sắm mới. Sự xuất hiện ngày càng nhiều các loại tài sản cố định sẽ làm cho thành phần của tài 7 [...]... Điều đó khiến cho doanh nghiệp phải đối mặt với nhiều rủi ro - Nếu Nhu cầu vốn lưu chuyển < Vốn lưu chuyển: Doanh nghiệp đảm bảo tốt nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh, từ đó đảm bảo ổn định khả năng thanh toán  Diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn Chính sách sử dụng vốn của doanh nghiệp cũng là một chỉ tiêu phản ánh không chỉ nhu cầu vốn mà còn cả khả năng đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh Do vậy,... tiêu thụ, khiến doanh nghiệp khó quay vòng vốn và thanh khoản cho các khoản nợ đáo hạn Từ đó dẫn đến khả năng đảm bảo vốn cho việc tiếp tục sản xuất kinh doanh gặp bất ổn CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG ĐẢM BẢO VỐN CHO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 24 CỦA CÔNG TY TNHH HOA ĐẠI GIAI ĐOẠN 2011-2013 2.1 Tổng quan về Công ty 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển Công TNHH Hoa Đại được thành lập theo quyết định số: 0202001148... trường Do vậy, đảm bảo một lượng vốn đủ và ổn định trong kinh doanh là một trong những tiêu chí xác định sự thành công của doanh nghiệp 1.2 Đảm bảo vốn trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp 1.2.1 Ý nghĩa của vấn đề đảm bảo vốn trong doanh nghiệp Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp cần phải có tài sản, bao gồm tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn Việc đảm bảo đầy đủ nhu... đều có lượng vốn rất hạn chế Vì thế, khi nền kinh tế có dấu hiệu khởi sắc, nhiều doanh nghiệp vừa và nhỏ của Việt Nam không thể đáp ứng đủ nhu cầu vốn để đầu tư sản xuất và cạnh tranh Việc đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh hiện nay là vấn đề mang tính sống còn của nhiều doanh nghiệp 1.2.2 Phương pháp phân tích tình hình đảm bảo vốn Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh chính là... xuất kinh doanh khó khăn, thu nhập của người lao động giảm 32,86% so với năm 2011, chỉ còn 1,93 tỷ đồng Năm 2013, do sản xuất kinh doanh khá hơn thu nhập của người lao động tăng 37,01% so với năm 2012, lên mức 2,64 tỷ đồng, gần bằng mức thu nhập năm 2011 2.2 Thực trạng đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Hoa Đại giai đoạn 2011-2013 2.2.1 Đảm bảo vốn theo quan điểm luân chuyển vốn ... sản lưu động dùng trong kinh doanh của các doanh nghiệp, bao gồm: nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, hàng gửi đi bán, … - Hình thái tiền tệ: là giá trị tài sản lưu động dùng cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp như: giá trị hàng tồn kho, tiền nhờ ngân hàng thu, vốn bằng tiền, … Vốn lưu động của doanh nghiệp được chia thành vốn lưu động định mức và vốn lưu động không định mức - Vốn lưu động định... cốt yếu bảo đảm cho quá trình kinh doanh được diễn ra liên tục và có hiệu quả Nhằm đáp ứng nhu cầu về tài sản cho hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần phải tập hợp các biện pháp tài chính cần thiết cho việc huy động vốn Nguồn vốn của doanh nghiệp được hình thành trước hết từ nguồn vốn chủ sở hữu, sau đó là các nguồn vốn vay và các nguồn hình thành do chiếm dụng vốn Thực tế hiện nay, các doanh nghiệp... kỳ hoạt động kinh doanh thông thường hay sử dụng cho sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp Khi thiếu vốn phục vụ nhu cầu 22 sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp có thể bán để khắc phục tình trạng thiếu vốn của mình - Vốn chủ sở hữu: Là số vốn mà nhà đầu tư đóng góp ban đầu và bổ sung thêm trong quá trình kinh doanh Ngoài ra, vốn chủ sở hữu còn bao gồm một số khoản khác phát sinh trong quá trình hoạt động. .. sản (nguồn vốn) của doanh nghiệp Tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh thường được phân tích bằng phương pháp so sánh, phương pháp liên hệ cân đối và phương pháp biểu đồ • Phương pháp so sánh: là phương pháp nhằm nghiên cứu sự biến động và xác định mức độ biến động của chỉ tiêu phân tích 11 Mục tiêu của phương pháp so sánh là nhằm xác định mức độ biến động tuyệt đối và mức độ biến động tương... nhiệm vụ của công ty Hiện nay, công ty TNHH Hoa Đại tham gia sản xuất kinh doanh những lĩnh vực sau: - Gia công, chế biến hàng bao bì, gỗ xuất khẩu - Sản xuất, kinh doanh đồ gỗ thủ công mỹ nghệ - Dịch vụ xuất nhập khẩu, vận tải - Kinh doanh vật liệu xây dựng - Xây dựng, lắp đặt các công trình dân dụng, gia công cơ khí, lắp đặt nhà xưởng phục vụ khu công nghiệp - khu chế xuất, các công ty trên địa bàn . trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp - Phân tích, đánh giá thực trạng đảm bảo vốn của Công ty TNHH Hoa Đại - Đề xuất các biện pháp nâng cao khả năng đảm bảo vốn cho Công ty TNHH Hoa Đại 3 gồm: Chương 1: Đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Hoa Đại giai đoạn 2011-2013 Chương 3: Giải pháp nâng. khả năng đảm bảo vốn tại Công ty TNHH Hoa Đại CHƯƠNG 1: ĐẢM BẢO VỐN CHO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Những lý luận chung về vốn trong doanh nghiệp 2 1.1.1 Khái niệm Trong nền kinh tế