LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn thạc sỹ kinh doanh quản lý “Hồn thiện phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình 484” nghiên cứu riêng tơi, tơi nghiên cứu thực Các thơng tin, số liệu sử dụng luận văn kết nghiên cứu trình bày luận văn trung thực Tác giả Ngô Thị Thu Hường MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT SXKD : Sản xuất kinh doanh TSCĐ : Tài sản cố định VCSH : Vốn chủ sở hữu CHS : Chủ sở hữu ROA : Sức sinh lời tài sản ROE : Sức sinh lời vốn chủ sở hữu ROS : Sức sinh lời doanh thu TS : Tài sản NV : Nguồn vốn TSNH : Tài sản ngắn hạn DN : Doanh nghiệp CĐKT : Cân đối kế toán DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ 2.1.1.1 Đánh giá khái quát tình hình huy động vốn doanh nghiệp iv 2.1.1.2 Đánh giá khái quát mức độ độc lập tài doanh nghiệp iv 2.1.1.3 Đánh giá khái quát khả toán .v 2.1.1.4 Đánh giá khái quát khả sinh lời v 2.1.5.1 Địn bẩy tài vi 2.1.5.2 Rủi ro tài vi 3.4.1 Đánh giá khái qt tình hình tài ix 2.1.1.1 Đánh giá khái quát tình hình huy động vốn doanh nghiệp 17 2.1.1.2 Đánh giá khái quát mức độ độc lập tài doanh nghiệp .18 2.1.1.3 Đánh giá khái quát khả toán 21 2.1.1.4 Đánh giá khái quát khả sinh lời 22 2.1.5.1 Đòn bẩy tài .31 2.1.5.2 Rủi ro tài 31 - Phân tích hiệu sử dụng tài sản .38 3.4.1 Đánh giá khái qt tình hình tài 60 Bảng 3.1 Phân tích số liệu bảng cân đối kế toán 61 Công ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình 484 .61 Bảng 3.2 : Phân tích cấu tài sản, nguồn vốn .63 Bảng 3.3: Phân tích tình hình tăng giảm TSCĐ hữu hình .64 Công ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình 484 .64 Bảng 3.4: Phân tích tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu 65 Công ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình 484 65 Bảng 3.5: Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn 67 Công ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình 484 67 Bảng 3.6: Phân tích kết hoạt động kinh doanh .69 Công ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình 484 69 Bảng 3.7: Phân tích khả sinh lời Công ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình 484 .69 Bảng 3.8: Phân tích tình hình thu nhập cán cơng nhân viên .70 Công ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình 484 .70 Nguyên nhân mặt hạn chế: 79 i Chương GIỚI THIỆU NGHIÊN CỨU VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu 1.1.1 Xác lập vấn đề nghiên cứu Từ kinh tế nước ta chuyển sang chế thị trường, Luật Doanh nghiệp sửa đổi, doanh nghiệp nhà nước phải thực chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh mình, cụ thể phải tự hạch tốn lỗ lãi doanh nghiệp trở nên động hơn, tự chủ sản xuất kinh doanh Phân tích tài nhằm mục đích cung cấp thơng tin thực trạng tình hình kinh doanh doanh nghiệp, khả toán, hiệu sử dụng vốn trở thành cơng cụ quản lý kinh tế Phân tích tài cung cấp cho nhà quản lý nhìn tổng quát thực trạng doanh nghiệp tại, dự báo vấn đề tài tương lai, cung cấp cho nhà đầu tư tình hình phát triển hiệu hoạt động, giúp nhà hoạch định sách đưa biện pháp quản lý hữu hiệu Như việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp có vai trị quan trọng phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phát triển kinh tế đất nước 1.1.2 Tuyên bố vấn đề nghiên cứu Xuất phát từ tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp nên tên đề tài: “Hồn thiện phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình 484” chọn làm đề tài nghiên cứu cho luận văn 1.2 Tổng quan nghiên cứu phân tích tình hình tài doanh nghiệp Thực tế có nhiều tác giả tiến hành nghiên cứu phân tích tình hình tại doanh nghiệp Qua khảo sát thực tế nghiên cứu phân tích tình hình tài doanh nghiệp chưa có tác giả tiến hành nghiên cứu phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình 484 Vì Luận văn ii sâu vào hồn thiện phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình 484 1.3 Mục tiêu nghiên cứu đề tài Nội dung đề tài nghiên cứu sở lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp: mục tiêu, ý nghĩa việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp; phương pháp, nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp; tổ chức phân tích tình hình tài doanh nghiệp, từ đề xuất giải pháp kiến nghị giúp hồn thiện phân tích tình hình tài 1.4 Câu hỏi nghiên cứu đề tài Đề tài “Hồn thiện phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình 484” nhằm giải câu hỏi mang tính lý luận thực tiễn 1.5 Phạm vi nghiên cứu đề tài Phạm vi nghiên cứu đề tài vấn đề lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp phạm vi thực tiễn giới hạn Công ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình 484 giai đoạn năm 2009 năm 2010 1.6 Phương pháp nghiên cứu đề tài 1.6.1 Các phương pháp kỹ thuật - nghiệp vụ Hiện phân tích tình hình tài doanh nghiệp thường sử dụng số phương pháp sau: - Phương pháp so sánh - Phương pháp tỷ lệ - Phương pháp chi tiết tiêu phân tích - Phương pháp loại trừ - Phương pháp thay liên hoàn - Phương pháp phân tích mơ hình tài Dupont 1.6.2 Các phương pháp điều tra thu thập liệu Phân tích tình hình tài doanh nghiệp phải sử dụng nguồn thơng tin có khả lý giải thuyết minh thực trạng hoạt động tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Như vậy, không giới hạn việc nghiên cứu iii báo biểu tài mà phải tập hợp đầy đủ thơng tin liên quan đến tình hình tài doanh nghiệp, thơng tin chung kinh tế, tiền tệ, thuế khố, thơng tin ngành kinh tế doanh nghiệp, thông tin pháp lý, kinh tế doanh nghiệp 1.7 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài nghiên cứu 1.7.1 Ý nghĩa khoa học Đề tài góp phần hệ thống hóa vấn đề lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp; sở tảng cho việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp; làm tài liệu nghiên cứu khoa học giúp nhà phân tích phân tích tình hình tài doanh nghiệp cách khoa học 1.7.2 Ý nghĩa thực tiễn Đề tài phát qua nghiên cứu, nhằm nâng cao nhận thức cho nhà quản lý vai trò, cần thiết tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp hoạt động SXKD phát triển bền vững doanh nghiệp 1.8 Kết cấu đề tài nghiên cứu Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, mục lục, phụ lục, luận văn kết cấu theo chương KẾT LUẬN CHƯƠNG iv Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 2.1 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài doanh nghiệp việc vận dụng tổng thể phương pháp, công cụ, kỹ thuật nghiệp vụ để thu thập, xem xét xử lý thông tin, yếu tố, liệu, tiêu liên quan đến tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá thực trạng tài doanh khứ tại, giúp cho nhà quản lý đối tượng quan tâm nắm bắt thực trạng tài doanh nghiệp, dự đốn tiêu xu hướng tài chính, rủi ro tài tương lai, làm sở để định phù hợp với lợi ích kinh tế 2.1.1 Đánh giá khái quát tình hình tài Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp dựa liệu tài khứ doanh nghiệp để tính toán xác định tiêu phản ánh thực trạng an ninh tài doanh nghiệp mức độ 2.1.1.1 Đánh giá khái quát tình hình huy động vốn doanh nghiệp Đánh giá khái qt tình hình huy động vốn khơng giúp nhà phân tích thấy kết việc tạo lập, huy động vốn quy mô nguyên nhân ảnh hướng biến động mà thấy tính hợp lý cấu vốn sách huy động vốn doanh nghiệp 2.1.1.2 Đánh giá khái quát mức độ độc lập tài doanh nghiệp Mức độ độc lập, tự chủ tài doanh nghiệp phản ánh quyền tự chủ doanh nghiệp việc đưa định sách hoạt động tài việc kiểm sốt hoạt động tài doanh nghiệp v 2.1.1.3 Đánh giá khái quát khả toán Khả toán doanh nghiệp yếu tố quan trọng phản ánh tình hình tài doanh nghiệp Khả tốn phản ánh mối quan hệ tài khoản có khả tốn kỳ với khoản phải tốn kỳ, cho biết mức độ khoản nợ doanh nghiệp trang trải tài sản chuyển thành tiền giai đoạn tương đương với thời hạn khoản nợ 2.1.1.4 Đánh giá khái quát khả sinh lời Khả sinh lời yếu tố tiềm lực thể lớn mạnh tài doanh nghiệp Khi phân tích khái quát khả sinh lời doanh nghiệp nhà phân tích thường sử dụng số tiêu sau: Suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE), Suất sinh lời tài sản (ROA), Suất sinh lời doanh thu (ROS) 2.1.2 Phân tích cấu trúc tài Phân tích cấu trúc tài phân tích khái qt tình hình đầu tư huy động vốn doanh nghiệp, phương thức tài trợ TS để làm rõ dấu hiệu cân tài Nội dung phân tích cấu trúc tài bao gồm: phân tích cấu trúc TS phân tích cấu trúc NV 2.1.3 Phân tích cân tài Cân tài cân tài sản với nguồn tài trợ tương ứng Một huy động vốn doanh nghiệp cần phải quan tâm: đầu tư vốn cho mục đích gì, lúc nào, với qui mơ chí phí sao? 2.1.4 Phân tích nhu cầu khả toán theo thời gian Khả toán doanh nghiệp vừa phải đáp ứng nhu cầu tốn cho khoản cơng nợ, đồng thời nâng cao hiệu sử dụng vốn, tiết kiệm chi phí Khả tốn q cao dẫn tới tiền mặt, hàng dự trữ nhiều, hiệu sử dụng vốn thấp; khả toán thấp kéo dài dẫn tới doanh nghiệp bị giải thể phá sản Để phân tích khả toán doanh nghiệp, thường sử dụng tiêu sau để phân tích: vi - Nhóm tiêu phân tích khả tốn nợ ngắn hạn - Nhóm tiêu phân tích khả tốn nợ dài hạn 2.1.5 Phân tích địn bẩy tài rủi ro tài 2.1.5.1 Địn bẩy tài Địn bẩy tài tỷ lệ giữ vốn vay so với tổng số vốn có hay cịn gọi hệ số nợ 2.1.5.2 Rủi ro tài Rủi ro tài bất trắc, khơng ổn định đo lường được, đưa đến tổn thất, mát thiệt hại làm khả sinh lời, đưa đến lợi ích, hội thuận lợi hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 2.1.6 Phân tích hiệu kinh doanh Phân tích hiệu kinh doanh để biết hiệu kinh doanh mức độ nào, xu hướng nhân tố ảnh hưởng Thông qua việc đánh giá nhằm đưa giải pháp để nâng cao hiệu kinh doanh, tăng khả sinh lời đảm bảo hiệu kinh tế, xã hội, đảm bảo quyền lợi cán nhân viên, tôn trọng pháp luật, bảo vệ tài nguyên, môi trường 2.1.7 Dự báo tiêu tài Dự báo tiêu tài dùng để dự báo mức độ tương lai tượng, qua giúp nhà quản trị doanh nghiệp chủ động việc đề kế hoạch định cần thiết phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh, đầu tư, quảng bá, quy mô sản xuất, kênh phân phối sản phẩm, nguồn cung cấp tài chính… chuẩn bị đầy đủ điều kiện sở vật chất, kỹ thuật cho phát triển thời gian tới (kế hoạch cung cấp yếu tố đầu vào như: lao động, nguyên vật liệu, tư liệu lao động… yếu tố đầu dạng sản phẩm vật chất dịch vụ) 2.2 Tổ chức phân tích tình hình tài doanh nghiệp Tổ chức phân tích tài doanh nghiệp việc thiết lập trình tự bước cơng việc cần tiến hành q trình phân tích tài phù hợp với loại 89 KẾT LUẬN CHƯƠNG Như vậy, Chương luận văn đề cập đến kết luận phát qua nghiên cứu phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình 484 Từ tìm ngun nhân hạn chế đưa giải pháp hoàn thiện điều kiện thực giải pháp hồn thiện phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình 484 Luận văn có đóng góp mang tính khoa học cao mặt lý luận thực tiễn Giúp nhà nghiên cứu, phân tích tình hình tài có nhìn bản, tổng thể phân tích tình hình tài doanh nghiệp 90 KẾT LUẬN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Khi tham gia vào kinh tế thị trường, hoạt động môi trường đầy cạnh tranh khốc liệt, công ty phải đương đầu với nhiều khó khăn thử thách, đồng thời có nhiều hội để phát triển Để nắm bắt hội, đứng vững thương trường địi hỏi Cơng ty phải có chiến lược kinh doanh tốt, có tiềm lực tài mạnh biết cách khai thác, sử dụng tiềm lực tài đạt hiệu Phân tích tình hình tài giúp cho Cơng ty người quan tâm đến tài Cơng ty có nhìn tổng hợp tình hình tài chính, khả toán, khả sinh lời, hiệu sử dụng vốn, kết hiệu kinh doanh… để từ phát nguyên nhân làm hạn chế khả tiềm tàng giúp cho việc đưa định điều hành, quản lý định đầu tư Qua thời gian nghiên cứu lý luận tìm hiểu thực trạng hoạt động phân tích tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình 484 tác giả hồn thành Luận văn Thạc sỹ Kinh tế với đề tài “Hoàn thiện phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình 484” với hướng dẫn khoa học GS.TS Nguyễn Văn Công cố gắng lỗ lực thân, nội dung yêu cầu nghiên cứu trình bày đầy đủ Luận văn Dựa tình hình thực tế phân tích tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình 484 xu hướng phát triển từ đến năm 2020 Luận văn đưa giải pháp, phương hướng hồn thiện phân tích tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình 484 Để thực giải pháp hoàn thiện phân tích tài Cơng ty Luận văn đưa số kiến nghị Công ty Tác giả hy vọng sở để Cơng ty thực tốt cơng tác phân tích tình hình tài nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, giúp cho người quan tâm đến tài Cơng ty có định đầu tư đắn Trong trình thực Luận văn tác giả nhận nhiều quan tâm giúp đỡ, tác giả xin gửi lời cảm ơn đến thầy giáo hướng dẫn GS.TS Nguyễn Văn Công tận tình bảo, anh chị Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình 484 quan tâm giúp đỡ tạo điều kiện cho tác giả hoàn thành Luận văn Tuy nhiên, hạn chế trình thực nên kết nghiên cứu bước đầu Tác giả mong nhận ý kiến đóng góp Thầy, Cơ để luận văn hoàn thiện nữa! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2006), 26 Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (2001-2006), NXB Thống kê, Hà Nội Bộ Tài (2006), Chế độ kế tốn doanh nghiệp - Quyển 1, NXB Tài chính, Hà Nội Bộ Tài (2006), Chế độ kế tốn doanh nghiệp - Quyển 2, NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Văn Cơng (2007), Kế tốn doanh nghiệp, Lý thuyết - Bài tập mẫu giải, NXB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội Ngô Thế Chi, Nguyễn Trọng Cơ (2009), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình 484 (2009), Báo cáo tài năm, Báo cáo thường niên Công ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình 484 (2010), Báo cáo tài năm, Báo cáo thường niên Phạm Đức Dũng (2009), Phân tích báo cáo tài chính- Lý thuyết, Bài tập giải, NXB Thống kê, Hà Nội Phạm Thị Gái (2004), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê, Hà Nội 10 Võ Văn Nhị (2008), Kế tốn doanh nghiệp xây lắp, NXB Giao thơng vận tải, Hà Nội 11 Nguyễn Năng Phúc (2006), Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội 12 Nguyễn Năng Phúc (2009), Phân tích tài cơng ty cổ phần, NXB Tài chính, Hà Nội 13 Nguyễn Năng Phúc (2011), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội 14 Bùi Văn Trường (2007), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Lao động xã hội, Hà Nội PHỤ LỤC 01 TỔNG CÔNG TY XDCTGT Biểu số B01-DN CÔNG TY CP XDCT 484 Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngµy 20/3/2006 cđa Bé trưëng BTC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2009 Tài sản Mã số A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phịng giảm giá C.khốn đầu tư ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐ xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phịng khoản thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phi trả trước ngắn hạn Thuy t minh Đơn vị tính:VNđồng Nm 2009 Nm 2008 83.858.668.9 98 135.323.0 34 135.323.0 34 2.894.589.9 58 2.894.589.9 58 110 111 112 V.01 120 V.02 121 950.491.0 00 950.491.0 00 29.211.758.3 59 24.802.220.0 19 1.668.746.2 69 100 67.050.336.7 88 20.410.951.0 41 732.819.242 732.819.242 129 130 131 132 133 - 134 135 17.771.719.083 868.761.510 - V.03 2.740.792.0 71 1.770.470.448 V.04 21.885.187.5 23 21.885.187.5 23 27.583.795.1 00 27.583.795.1 00 29.731.810.1 24 1.388.290.96 17.372.280.405 139 140 141 149 150 151 3.010.892.251 Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư 152 154 V.05 158 200 210 211 212 28.343.519.1 64 9.391.222.2 44 14.361.388.154 11.645.055.058 - - 213 V.06 - - 218 V.07 - - 219 220 221 V.08 222 223 224 225 226 227 228 229 9.300.996.2 44 9.300.996.2 44 48.318.604.1 17 (39.017.607.8 73) 11.402.887.487 11.402.887.487 49.000.314.262 (37.597.426.775 ) V.09 V.10 230 V.11 - - 240 V.12 - - - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 242 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá Đ.tư dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác 6.026.0 00 250 6.026.00 6.026.0 00 6.026.00 84.200.0 00 236.141.571 251 252 258 V.13 259 260 Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 67.831.473.1 68 65.194.798.4 03 13.935.309.5 49 13.943.365.1 10 12.970.782.1 07 3.886.348.8 58 499.391.3 36 1.805.339.8 35 14.940.776.2 07 68.351.460.4 22 65.666.193.3 10 20.478.946.8 80 12.508.050.0 31 8.702.134.1 72 3.048.240.5 97 132.647.1 44 523.644.3 05 16.758.934.2 07 3.213.485.4 01 3.513.595.9 74 2.685.267.1 12 253.307.9 07 2.337.200.0 00 294.293.2 82 2.337.200.0 00 46.166.8 58 53.773.8 30 11.337.818.0 51 10.343.931.4 24 V.21 Tài sản dài hạn khác 78.695.391.846 2.636.674.7 65 V.14 236.141.571 93.249.891.2 42 261 84.200.0 00 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300=310+320) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp NN Phải trả người lao động Chi phi phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐ xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+420) 270 300 310 311 V.15 312 313 314 V.16 315 316 V.17 317 318 319 V.18 320 330 331 332 V.19 333 334 V.20 335 V.21 336 337 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi 417 418 419 420 421 430 431 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 7.910.0 00 7.910.0 00 79.169.291.2 19 412 413 414 415 416 242.574.9 29 18.328.2 39 6.910.0 00 6.910.0 00 411 10.336.021.424 10.047.238.2 56 27.880.0 00 142.574.9 29 260.153.1 22 V.22 11.330.908.0 51 10.900.300.0 00 27.880.0 00 78.695.391.8 46 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN V.23 440 Thuy ết minh CHỈ TIÊU Tài sản thuê Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Số cuối năm Số đầu năm 24 Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án Ngày Lập biểu Kế toán trưởng tháng 2010 Giám đốc PHỤ LỤC 02 TỔNG CÔNG TY XDCTGT CÔNG TY CPXDCT 484 Mẫu số B 02 - DN năm KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH Năm 2009 Đơn vị tính:VN Đồng CHỈ TIÊU Mà SỐ Thuyế t minh NĂM 2009 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng C.cấp dv (10=01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng C.cấp DV (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong ®ã: Chi phÝ l·i vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30=20+(21-22) - (24+25) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN (60=50-51) 18 Lãi cổ phiếu (*) 61.807.276.073 48.430.043.791 47.839.373 61.759.436.700 53.821.628.385 7.937.808.315 102.300.948 1.756.798.780 1.665.735.144 308.258.699 48.121.785.092 42.947.590.497 5.174.194.595 183.298.529 1.320.238.282 1.168.277.990 6.664.180.953 4.242.877.767 30 (380.870.470) (205.622.925) 31 32 40 50 51 52 60 70 663.851.738 114.381.402 549.470.336 168.599.866 21.074.983 366.592.439 30.969.514 335.622.925 130.000.000 18.200.000 147.524.883 111.800.000 01 02 10 11 20 21 22 23 24 25 VI.25 VI.27 VI.26 VI.28 VI.30 VI.30 Ngày Kế toán ghi sổ NĂM 2008 Kế toán trưởng tháng năm 2010 Giám đốc PHỤ LỤC 03 TỔNG CÔNG TY XDCTGT CÔNG TY CP XDCT 484 Biểu số B01-DN Ban hµnh theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trởng BTC BNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2010 Đơn vị tính: VNồng Ti sn Mó s Thuyt minh A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phịng giảm giá C.khốn đầu tư ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐ xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phịng khoản thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phi trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Năm 2010 Năm 2009 100 78.015.478.792 69.626.127.404 110 111 112 120 121 127.783.338 135.323.034 V.01 127.783.338 135.323.034 V.02 3.069.901.897 3.069.901.897 2.894.589.958 2.894.589.958 40.394.541.262 36.524.242.397 1.233.587.636 - 29.211.758.359 24.802.220.019 1.668.746.269 - - - V.03 2.636.711.229 2.740.792.071 V.04 20.308.174.718 20.308.174.718 21.885.187.523 21.885.187.523 14.115.077.577 1.388.290.960 15.499.268.530 1.388.290.960 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 200 210 211 212 213 218 - V.05 12.726.786.617 7.419.150.344 9.543.163.815 - V.06 V.07 14.110.977.570 - - - Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 Chi phí xây dựng dở dang 230 240 7.176.982.773 9.300.996.244 7.176.982.773 44.153.604.615 (36.976.621.842) 9.300.996.244 48.318.604.117 (39.017.607.873) V.11 - - V.12 - - 6.026.000 6.026.000 - - 6.026.000 6.026.000 236.141.571 236.141.571 236.141.571 236.141.571 85.434.629.136 79.169.291.219 300 73.881.944.976 67.831.473.168 I Nợ ngắn hạn 310 71.529.150.456 65.194.798.403 Vay nợ ngắn hạn 311 17.184.067.120 13.935.309.549 Phải trả người bán 312 26.779.875.253 13.943.365.110 Người mua trả tiền trước 313 8.601.310.697 12.970.782.107 Thuế khoản phải nộp NN 314 4.895.349.950 3.886.348.858 Phải trả người lao động 315 521.707.386 499.391.336 Chi phi phải trả 316 2.162.906.934 1.805.339.835 III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá V.09 V.10 241 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) V.08 242 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá Đ.tư dài hạn (*) 259 V Tài sản dài hạn khác V.13 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 270 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300=310+320) V.15 V.16 V.17 Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐ xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn 8.068.797.207 14.940.776.207 3.315.135.909 3.213.485.401 2.352.794.520 2.636.674.765 - - 251.843.912 253.307.907 2.052.200.000 2.337.200.000 48.750.608 46.166.858 11.552.684.160 11.337.818.051 11.550.132.160 11.330.908.051 10.983.100.000 27.480.000 10.900.300.000 27.880.000 142.574.929 396.977.231 317 142.574.929 260.153.122 318 319 V.18 320 330 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 V.20 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 Dự phòng phải trả dài hạn 337 V.19 B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+420) 400 I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 2.552.000 6.910.000 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 2.552.000 6.910.000 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 85.434.629.136 79.169.291.219 CHỈ TIÊU V.22 V.23 Thuyết minh Số cuối năm Tài sản thuê 24 Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án Ngày Lập biểu tháng năm 2011 Kế toán trưởng Giám đốc PHỤ LỤC 04 TỔNG CÔNG TY XDCTGT Mẫu số B 02 - DN CÔNG TY CPXDCT 484 Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/3/2006 Bộ trưëng BTC KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH Năm 2010 Đơn vị tính: VN Đồng CHỈ TIÊU Mà SỐ THUYẾT MINH NĂM 2010 NĂM 2009 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 61.807.276.073 61.011.950.985 810.276.142 VI.25 48.359.522.905 47.549.246.763 01 - Doanh thu ban hàng 795.325.088 - Doanh thu cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 02 259.128.690 47.839.373 Doanh thu bán hàng C.cấp dv (10=01-02) 10 48.100.394.215 61.759.436.700 Giá vốn hàng bán 11 42.997.931.225 53.821.628.385 Lợi nhuận gộp bán hàng C.cấp DV (20=10-11) 20 5.102.462.990 7.937.808.315 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 303.979.158 102.300.948 Chi phí tài 22 VI.28 1.402.813.710 1.756.798.780 1.6 65.735.144 VI.27 Trong đó: Chi phí vay 1.102.664.118 Chi phí bán hàng 24 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30=20+(21-22) - (24+25) 6.664.180.953 30 4.486.219.273 (482.590.835 ) 11 Thu nhập khác 31 820.000.000 663.851.738 12 Chi phí khác 32 138.977.020 114.381.402 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 681.022.980 549.470.336 14 Lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 198.432.145 168.599.866 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 VI.30 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 VI.30 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN (60=50-51) 60 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 49.608.036 Kế toán trưởng 21.074.983 148.824.109 Ngày Kế toán ghi sổ (380.870.470) tháng 147.524.883 năm 2011 Giám đốc ... CƠNG TRÌNH 484 3.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Xây dựng Công trình 484 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình 484 Cơng ty thuộc Tổng Cơng ty Cơng trình Giao thơng có... động kinh doanh .69 Công ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình 484 69 Bảng 3.7: Phân tích khả sinh lời Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình 484 .69 Bảng 3.8: Phân tích tình hình thu nhập... hữu 65 Công ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình 484 65 Bảng 3.5: Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn 67 Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình 484 67 Bảng 3.6: Phân tích kết