LỜI MỞ ĐẦU I. Lí do chọn đề tài Trong những năm gần đây,kinh tế Việt Nam có những bước phát triển với tốc độ cao và đạt được nhiều thành tựu nhất định về kinh tế .Tuy nhiên sự phát triển nhanh của nền kinh tế cũng kéo theo nhiều biến động,tại các thị trường tài chính,bất động sản,chứng khoán…sự biến động này chính là nguy cơ,và thách thức cho các doanh nghiệp trong nước,đặc biệt là đối với các công ty cổ phần hóa. Để tồn tại trong một môi trường đầy biến động ,để các hoạt động sản xuất kinh doanh được phát triển thì mỗi doanh nghiệp nhất thiết phải có một số lượng vốn nhất định và quan trọng hơn là phải quản lí và sử dụng nó như thế nào để mang lại hiệu quả kinh tế cao nhất.Vốn là sự sống còn của doanh nghiệp,là cơ sở xác định chỗ đứng của doanh nghiệp trên thị trường ,vì vậy,các doanh nghiệp cần chú trọng nhiệm vụ huy động,tổ chức và sử dụng vốn phục vụ nhu cầu của quá trính sản xuất kinh doanh hiệu quả nhất. Mặt khác với tốc độ phát triển như vũ bão của Khoa học – Kĩ thuật, Công nghệ thông tin dẫn đến sự cần thiết năng cao tính tự động hóa trong các công trình cơ sở hạ tầng, máy móc thiết bị tinh vi phục vụ các nhu cầu về sản xuất, lắp ráp, kĩ thuật quân sự, …từ đó nảy sinh vấn đề tất yếu khách quan là khi nhu cầu mở rộng quy mô sản xuất, sửa chữa, lắp đặt, đổi mới mới khoa học công nghệ càng lớn thì nhu cầu về vốn càng lớn để đáp ứng được các nhu cầu trên. Xuất phát từ nhận thức về vai trò vốn và tầm quan trọng của vốn trong việc quản lí và sử dụng vốn.Em xin phép được đưa ra đề tài “Tăng cường quản lí và sử dụng vốn tại Công ty cổ phần kĩ thương Sao Đại Hùng.” Ngoài phần mở đầu,và kết luận chuyên đề gồm có 3 phần: Chương I: Cơ sở lí luận chung về vốn và quản lí vốn Chương II: Tình hình quản lí và sử dụng vốn tại công ty cổ phần kỹ thương Sao Đại Hùng Chương III: Giải pháp và ý kiến đóng góp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty cổ phần kỹ thương Sao Đại Hùng CHƯƠNG I CƠ SỞ LÍ LUẬN CHUNG VỀ VỐN VÀ QUẢN LÝ VỐN 1.1.Khái niệm và vai trò của vốn trong sản xuất kinh doanh: 1.1.1.Khái niệm. Vốn là một khái niệm chung của nền kinh tế hàng hóa,vốn trong doanh nghiệp được hiểu là giá trị bằng tiền của toàn bộ tài sản của doanh nghiệp dùng trong hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích tạo ra lợi nhuận • Vốn luôn được tồn tại ở hai dạng là giá trị và hiện vật: - Về mặt giá trị: Vốn của doanh nghiệp là toàn bộ tài sản của Doanh nghiệp,vốn đuợc biểu hiện bằng một lượng tiền nhất định và nhất định lượng tiền đó phải được sử dụng với mục đích sinh lợi nhuận. - Về mặt hiện vật: Hình thức biểu hiện ra bên ngoài của vốn là máy móc,thiết bị,nguyên vật liệu,hàng hóa,phương tiện vận tải ,công trình kiến trúc nhà xưởng… • Quá trình tuần hoàn của vốn: Trong quá trình sản xuất kinh doanh,vốn thường xuyên vận động và thay đổi hình thái biểu hiện bên ngoài của chúng theo từng giai đoạn của quá trình sản xuất kinh doanh để hoàn thành vòng tuần hoàn.Trong quá trình vận động vốn bằng hình thái tiền tệ,ra đi và trở về điểm xuất phát của nó và tăng về mặt giá trị sau mỗi vòng tuần hoàn của nó.Trong các doanh nghiệp thương mại vốn thường được chu chuyển qua hai giai đoạn:Giai đoạn I là giai đoạn mua hàng hóa,tức là biến tiền thành hàng hóa.Giai đoạn II là giai đoạn bán hàng hóa,tức là biến hàng hóa thành tiền.Theo phương thức vận động này,hàng hóa không phải để doanh nghiệp sử dụng mà là để doanh nghiệp bán kiếm lời. 1.1.2.Vai trò của vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Kinh doanh là hoạt động kiếm lời và lợi nhuận là mục tiêu hàng đầu của mọi doanh nghiệp.Với bất kì một doanh nghiệp nào muốn tiến hành sản xuất kinh doanh thì vấn đề đặt ra với doanh nghiệp đó là phải có một số lượng vốn nhất định và vốn kết hợp với các yếu tố đầu vào khác (nguyên vật liệu,lao động,cơ sở vật chất kĩ thuật…)để thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh nhằm mục đích tạo ra lợi nhuận.Vốn cũng chính là điều kiện tất yếu hàng đầu của quá trình tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh.Vốn có vai trò quyết định về việc ra đời ,tồn tại ,phát triển hay đi xuống của doanh nghiệp.Số lượng vốn quyết định quy mô sản xuất của doanh nghiệp,nếu lượng vốn lớn,thì quy mô sản xuất của doanh nghiệp sẽ lớn,nếu lượng vốn nhỏ thì quy mô sản xuất của doanh nghiệp sẽ nhỏ. Với tầm quan trọng như vậy của vốn,vấn đề đặt ra với doanh nghiệp nếu muốn tồn tại và phát triển được trên thương trường thì vấn đề thiết yếu đặt ra với doanh nghiệp là phải huy động được vốn,tạo ra được vốn để đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được thuận lợi,đạt được hiệu quả mong muốn.Mặt khác,doanh nghiệp cũng cần phải có biện pháp để quản lý chặt chẽ nguồn vốn và các biện pháp cần thiết để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. 1.1.3.Phân loại các loại vốn. 1.1.3.1.Căn cứ vào hình thái. Vốn được chia làm hai loại :vốn hữu hình và vốn vô hình. • Vốn hữu hình: Bao gồm giá trị của những tài sản cố định hữu hình :(nguyên vật liệu,nhà xưởng,thiết bị máy móc,sản xuất,…) tiền và các giấy tờ có giá trị khác. • Vốn vô hình: Bao gồm giá trị của những tài sản vô hình như: quyền sử dụng đất,các bằng phát minh,sáng chế… 1.1.3.2.Căn cứ vào nội dung vật chất. Vốn được chia làm hai loại: Vốn thực và vốn tài chính. • Vốn thực: là toàn bộ giá trị của vật tư hàng hóa phục vụ cho quá trình sản xuất hay cung ứng dịch vụ như máy móc,thiết bị,nhà xưởng,phương tiện vận tải…Phần vốn này phản ánh hình thái vật thể của vốn,nó tham gia trực tiếp vào quá trình sản xuất kinh doanh. • Vốn tài chính: biểu hiện dưới hình thức tiền tệ,chứng khoán và các giấy tờ có giá trị khác ,nó dựng để mua các thiết bị,máy móc,nguyên vật liệu…Phần vốn này phản ánh về phương diện tài chính của vốn,nó tham gia gián tiếp vào quá trình sản xuất kinh doanh thông qua các hoạt động đầu tư. 1.1.3.3.Căn cứ vào quy định của pháp luật. Vốn được chia làm hai loại : Vốn pháp định và vốn điều lệ. • Vốn pháp định : là số vốn tối thiểu phải có để thành lập doanh nghiệp do pháp luật quy định đối với từng loại hình doanh nghiệp khác nhau( nghành nghề,lĩnh vực kinh doanh…) nếu số vốn của doanh nghiệp ít hơn vốn pháp định thì không được thành lập doanh nghiệp. • Vốn điều lệ : là vốn do các thành viên đóng góp và ghi vào vốn điều lệ của doanh nghiệp.Vốn điều lệ của doanh nghiệp không được thấp hơn vốn pháp định. 1.1.3.4.Căn cứ vào nguồn hình thành vốn. Vốn được chia thành : • Vốn đầu tư ban đầu :là vốn bắt buộc phải có khi doanh nghiệp đăng kí thành lập doanh nghiệp. - Đối với doanh nghiệp trách nhiệm hữu hạn : phần này là vốn đóng góp của tất cả các thành viên khi thành lập công ty. - Đối với công ty cơ phần: Phần vốn này được biểu hiện dưới hình thức vốn cổ phần,vốn cổ phần này do những người sánhg lập công ty cổ phần phát hành cổ phiếu để huy động vốn thông qua việc bán cổ phiếu. - Đối với doanh nghiệp nhà nước : đây là số vốn ban đầu được nhà nước giao cho (ngân sách nhà nước ). - Đối với doanh nghiệp tư nhân : đây là số vốn ban đầu của chủ đầu tư để hình thành công ty (vốn tự có ). • Vốn bổ sung : là vốn do các doanh nghiệp trong quá trình sản xuất kinh doanh tiếp tục bổ sung vào nguồn vốn đầu tư ban đầu.Nguồn vốn này có thể được hình thành từ việc trích lợi nhuận năm trước,do nhà nước bổ sung,hay huy động từ việc phát hành thêm cổ phiếu… • Vốn liên doanh : là do các bên tham gia liên doanh đóng góp để thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh sản phẩm nào đó,hay cung ứng các dịch vụ trên thị trường nhằm thu được lợi nhuận. • Vốn đi vay : trong quá trình sản xuất kinh doanh,ngoài các phần vốn nói trên,doanh nghiệp còn có thể huy động vốn từ việc vay vốn ngân hàng,tổ chức tín dụng,vay từ các bạn hàng… 1.1.3.5.Căn cứ vào sự tuần hoàn và chu chuyển của vốn. Trong quá trình sản xuất kinh doanh,vốn được vận động theo các mức độ khác nhau. Xét trên giác độ tuần hoàn và chu chuyển vốn, vốn được chia thành hai loại: vốn lưu động và vốn cố định. Việc phân loại vốn theo cách này có ý nghĩa quan trọng nhất trong việc phân tích và đánh giá hiêụ quả sử dụng vốn. a) Vốn lưu động : Vốn lưu động của doanh nghiệp là số tiền doanh nghiệp ứng trước về tài sản lưu động ( bao gồm: tài sản lưu động trong sản xuất và tài sản lưu động trong lưu thông,bán hàng ) nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được tiến hành thường xuyên liên tục. Tài sản lưu động của doanh nghiệp là những tài sản thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp có thời hạn sử dụng, luân chuyển thu hồi vốn trong vong một chu kỳ kinh doanh. Tài sản lưu động của doanh nghiệp có thể tồn tại dưới hình thái tiền tệ, hiện vật ( vật tư, hàng hoá) hoặc dưới dạng các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn ( cổ phiếu, trái phiếu) và các khoản nợ phải thu. b) Vốn cố định . Vốn cố định của doanh nghiệp là bộ phận của vốn đầu tư ứng trước về tài sản cố định, mà đặc điểm của nó là luân chuyển dần dần từng phần trong nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh vồn thành một vòng luân chuyển khi tài sản cố định hết thời gian sử dụng. Vì vốn cố định là khoản vốn đầu tư ứng trước về tài sản cố định vì vậy việc nghiên cứu vốn cố định trước hết phải nghiên cứu tính chất và đặc điểm của tài sản cố định trong doanh nghiệp. Tài sản cố định của doanh nghiệp là những tư liệu lao động chủ yếu có đặc điểm nổi bật là tham gia và nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh. Trong quá trình đó , giá trị của tài sản cố định không bị tiêu hao hoàn toàn trong lần sử dụng đầu tiên mà nó được chuyển dịch dần dần từng phần vào giá thành sản phẩm của các chu kỳ sản xuất tiếp theo. 1.2.Nội dung quản lý sử dụng vốn. 1.2.1.Quản lí vốn cố định. Vốn cố định có vai trò cực kỳ quan trọng trong doanh nghiệp, quy mô của vốn cố định quyết định quy mô sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, quyết định đến trình độ trang thiết bị, công nghệ kỹ thuật của doanh nghiệp.Với những đặc điểm vận động theo quy luật riêng khác với vốn lưu động, vốn cố định giữ một vị trí then chốt trong quá trình sản xuất. Vì vậy, việc quản lý sử dụng vốn cố định được coi là trọng điểm của công tác tài chính doanh nghiệp. 1.2.1.1.Đặc điểm của vốn cố định trọng các doanh nghiệp. Vì vốn cố định là khoản vốn ứng trước để mua sắm tài sản cố định cho nên đặc điểm vận động của tài sản định sẽ quyết định đặc điểm vận động của vốn cố định. Dựa trên mối liên hệ đó ta có một số đặc điểm khái quát của vốn cố định như sau : - Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh, đặc điểm này là do tài sản cố định có thể phát huy tác dụng trong nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh. Vì vậy vốn cố định (Hình thái biểu hiện bằng tiền của tài sản cố định) cũng tham gia được vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh tương ứng với tài sản cố định. - Vốn cố định được luân chuyển từng phần : Khi tham gia vào quá trình sản xuất , giá trị sử dụng của tài sản cố định giảm dần, cũng trong quá trình đó vốn cố định cũng được tách làm hai phần: một phần sẽ gia nhập vào giá thành sản phẩm dưới hình thức khấu hao tài sản cố định. Phần còn lại vốn cố định được “cố định” trong nó. Trong các chu kỳ sản xuất tiếp theo phần vốn cố định tiếp tục được luân chuyển vào giá thành sản phẩm sản xuất trong kỳ và phần vốn “cố định” lại dần dần giảm đi tương ứng với quá trình giảm dần của tài sản cố định. Khi kết thúc sự biến thiên ngược chiều dĩ cũng là lúc tài sản cố định hết thời gian sử dụng vốn cố định cũng hoàn thành một vòng luân chuyển. Như vậy trong quá trình sản xuất, vốn cố định được luân chuyển dần từng phần vì vậy phải sau một thời gian dài vốn cố định mới hoàn thành được vong luân chuyển. 1.2.1.2.Phân loại và kết cấu vốn cố định . Để quản lý sử dụng vốn cố định một cách có hiệu quả cao thì việc cần thiết là phải nghiên cứu cách phân loại và kết cấu của vốn cố định. Việc nghiên cứu cách phân loại và kết cấu của vốn cố định được tiến hành trên cơ sở được phân loại và kết cấu của tài sản cố định.  Phân loại tài sản cố định theo hình thái biểu hiện: : theo phương pháp này toàn bộ tài sản cố định của doanh nghiêp được chia thành 2 loại: - Tài sản cố định hữu hình : là những tư liệu lao động chủ yếu của doanh nghiệp có đặc điểm nổi bật là có giá trị lớn, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh, giữ nguyên được hình thái bên ngoài cho đến khi huỷ bỏ không còn giá trị sử dụng. Tài sản cố định hữu hình của doanh nghiệp bao gồm: đất, nhà cửa, vật kiến trúc; máy móc, thiết bị sản xuất, phương tiện vận tải, truyền dẫn… - Tài sản cố định vô hình : là những tài sản cố định không có hình thái vật chất cụ thể, nó thể hiện một lượng giá trị đã được đầu tư, đã chi phí nhằm có được các lợi ích hoặc các nguồn có tính chất kinh tế mà chúng xuất phát từ quyền lợi của doanh nghiệp.Tài sản cố định vô hình của doanh nghiệp bao gồm : quyền sử dụng đất,chi phí chuẩn bị thành lập doanh nghiệp,bằng phát minh sáng chế… Phương pháp phân loại tài sản cố định trên đây giúp cho nhà quản lý có một cách nhìn tổng về cơ cấu đầu tư của doanh nghiệp. Đây là một căn cứ quan trọng để các nhà quản trị đưa ra các quyết định, chiến lược đầu tư hoặc điều chỉnh đầu tư cho phù hợp với tình hình thực tế. Mặt khác, cũng nhờ phương pháp phân loại này mà các nhà quản trị có thể đề ra các biện pháp quản lý tài sản cố định, tính khấu hao, sử dụng vốn cố định chính xác, hợp lý và có hiệu quả cao hơn.  Phân loại tài sản cố định theo công dụng kinh tế : dựa theo cách phân loại này tài sản cố định của doanh nghiệp được chia làm hai loại - Tài sản cố định dùng trong hoạt động sản xuất kinh doanh: là những tài sản hữu hình và vô tình trực tiếp tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp gồm nhà cửa, vật kiến trúc, thiết bị động lực, máy móc thiết bị sản xuất, phương tiện vận tải và những tài sản cố định không có hình thái vật chất khác. - Tài sản cố định dựng ngoài sản xuất kinh doanh: doanh là những tài sản cố định dùng cho phúc lợi công cộng, không mang tính chất sản xuất kinh doanh như nhà cửa, phương tiện dùng cho sinh hoạt văn hoá, thể dục thể thao, các công trình phúc lợi tập thể. Phân loại tài sản cố định theo công dụng kinh tế giúp cho nhà quản lý thấy được kết cấu tài sản , nắm được trình độ thiết bị tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý tài sản, tính khấu hao chính xác.  Phân loại tài sản cố định theo tình hình sử dụng: Căn cứ vào tình hình sử dụng tài sản cố định của doanh nghiệp trong từng thời kì.Tài sản của doanh nghiệp được chia làm ba loại : - Tài sản cố định đang dùng: là những tài sản cố định của doanh nghiệp đang được sử dụng cho các hoạt động kinh doanh hay các hoạt động khác của doanh nghiệp. - Tài sản cố định chưa cần dựng: là những tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh hay những hoạt động khác của doanh nghiệp,tuy nhiên vì những lý do khác nhau,chúng chưa được dùng đến,dự trữ để sử dụng sau này. - Tài sản cố định không cần dựng,đang chờ thanh lý: là những tài sản không cần thiết hay không phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp,đang chờ để thanh lý nhằm thu hồi vốn ban đầu cho doanh nghiệp. Dựa theo cách phân loại này nhà quản lý có thể biết tình hình sử dụng của tài sản cố định về số lượng và giá trị, giúp cho nhà quản lý đề ra phương hướng phát huy năng lực sản xuất.  Phân loại tài sản cố định theo mục đích sử dụng. Toàn bộ tài sản cố định của doanh nghiệp được chia làm ba loại : - Tài sản cố định của doanh nghiệp sử dụng cho mục đích kinh doanh bao gồm các tài sản cố định hữu hình hoặc vô hình. - Tài sản cố định dùng cho mục đích phúc lợi,sự nghiệp an ninh quốc phòng… - Tài sản bảo quản,cất giữ hộ nhà nước.  Phân loại tài sản theo quyền sở hữu. - Tài sản cố định tự có của doanh nghiệp là tài sản cố định thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp. - Tài sản cố định đi thuê là những tài sản cố định thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp khác bao gồm hai loại: tài sản cố định thuê hoạt động,và tài sản cố định thuê tài chính. Phân loại tài sản theo nguồn hình thành. - Tài sản cố định hình thành từ vốn chủ sở hữu. - Tài sản cố định hình thành từ các khoản nợ phải trả 1.2.2.Quản lý vốn lưu động. Việc quản lý và sử dụng tài sản lưu động , vốn lưu động sẽ có ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả của quá trình kinh doanh của doanh nghiệp.Các doanh nghiệp phải áp dụng những biện pháp tối ưu để quản lý chặt chẽ, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động nói riêng và vốn kinh doanh nói chung. 1.2.2.1.Đặc điểm vốn lưu động Đặc điểm của tài sản lưu động là bao gồm nhiều loại, tồn tại ở nhiều khâu và biến động rất nhanh nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh được tiến hành liên tục, thuận lợi. Do vậy vốn lưu động luôn được chuyển hoáliên tục qua nhiều hình thái khác nhau, bắt đầu tư hình thái tiền tệ sang hình thái vật tư, hàng hoá và cuối cùng lại trở lại hình thái tiền tệ ban đầu của nó.Quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra liên tục cho nên vốn lưu động cũng động không ngừng và có tính chất chu kỳ. Vốn lưu động luôn luân chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần vận động và hoàn thành một vòng tuần hoàn sau mỗi chu kỳ sản xuất và không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu. Vốn lưu động vận động nhanh hay chậm phụ thuộc rất nhiều vào việc xác định nhu cầu thường xuyên, tối thiểu về vốn lưu độnh, thời gian nằm trong các khâu của quá trình sản xuất và lưu thônh có hợp lý hay không, số lượng vật tư hàng hoá được sử dụng tiết kiệm hay không. 1.2.2.2.Thành phần của vốn lưu động : Dựa theo vai trò của vốn lưu độngtrong quá trình sản xuât vốn lưu động được chia làm hai loại, trong mỗi loại dựa theo công dụng của chúng người ta chia chúng thành nhiều loại vốn nhỏ như sau:  Vốn lưu động trong quá trình dự trữ sản xuất: Loại này bao gồm các khoản vốn như sau : - Vốn nguyên vật liệu chính: là số tiền biểu hiện giá trị của các loại nguyên vật liệu chính dự trữ cho sản xuất. Nguyên vật liệu chính là các loại nguyên vật liệu khi tham gia vào quá trình sản xuất nó cấu thành nên thực thể vật chất của sản phẩm. - Vốn vật liệu phụ : là giá trị những loại vật tư dự trữ dùng trong sản xuất, khi tham gia vào quá trình sản xuất tạo sản phẩm vật liệu phụ tác động đồng thời cùng với nguyên vật liệu chính nhưng không xuất hiện trên hình thái của sản phẩm. - Vốn nhiên liệu : là giá trị của những loại nhiên liệu mà doanh nghiệp dự trữ dùng trong sản xuất. Nhiên liệu là những vật liệu có tác dụng cung cấp nhiệt lượng cho quá trình sản xuất. - Vốn phụ tùng thay thế : bao gồm giá trị những phụ tùng dự trữ để sửa chữa, thay thế cho tài sản cố định. - Vốn vật liệu xây dựng cơ bản: bao gồm giá trị của các loại thiết bị mà doanh nghiệp dự trữ dùng trong công việc xây dựng cơ bản. - Vốn vật liệu bao bì đóng gói: bao gồm giá trị những vật liệu bao bì dựng để đóng gói trong quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm. - Vốn công cụ, dụng cụ (Vốn công cụ lao động nhỏ) bao gồm giá trị những tư liệu lao động có giá trị thấp và thời gian sử dụng ngắn hơn so với tài sản cố định.  Vốn lưu động nằm trong quá trình sản xuất trực tiếp: loại này bao gồm các khoản vốn sau - Vốn sản phẩm dở dang : là giá trị của những sản phẩm dở dang trong quá trình sản xuất. Sản phẩm dở dang là những sản phẩm chưa kết thúc các giai đoạn của quá trình chế biến hiện đang còn tồn tại trên các công đoạn của quá trình chế biến để chờ đợi chế biến tiếp. - Vốn bán thành phẩm tự chế : loại này bao gồm giá trị những sản phẩm dở dang đã hoan thành những công đoạn gia công chế biến nhất định. - Vốn về chi phí chờ kết chuyển (chi phí đợi phân bố) là giá trị những khoản chi phí mà doanh nghiệp đã chi ra trong kỳ nhưng có liên quan, có tác dụng đến nhiều kỳ sản xuất sau vì vậy nó chưa được tính hết vào giá thành sản phẩm sản xuất ra trong kỳ mà nó sẽ được tính dần tiếp vào sản phẩm của các kỳ tiếp theo.  Vốn lưu động trong quá trình lưu thông : loại này bao gồm các khoản vốn sau : - Vốn thành phẩm : biểu hiện bằng giá trị của số sản phẩm đã kết thúc quá trình chế biến, đã được kiểm nghiệm phù hợp với tiêu chuẩn kỹ thuật và đã nhập kho để chuẩn bị cho quá trình tiêu thụ. - Vốn tiền tệ : bao gồm tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển. Trong quá trình luân chuyển, vốn lưu động thường xuyên có một bộ phận tồn tại dưới hình thái tiền tệ. - Vốn thanh toán : bao gồm những khoản phải thu, các khoản tạm ứng phát sinh trong quá trình mua bán vật tư, tiêu thụ sản phẩm. Việc xác định thành phần cơ cấu vốn lưu động theo vai trò của nó trong quá trình sản xuất là điều rất cần thiết đối với các nhà quản lý nó giúp cho các nhà quản lý đề ra các biện pháp thích hợp trong việc quản lý vốn lưu động, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động thông qua việc quản lý tốt quá trình mua sắm, dự trữ vật tư, quá trình sản xuất và quá trình tiêu thụ sản phẩm. 1.2.3.Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn. Hiệu quả là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng các nguồn nhân tài, vật lực của doanh nghiệp để đạt được kết quả cao nhất với tổng mức chi phí ở mức thấp nhất. Trong kinh doanh thì hiệu quả là một vấn đề có ý nghĩa then chốt , gắn liền với sự tồn tại , phát triển hay đi xuống của doanh nghiệp. Vì vậy phân tích hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp để có cơ sở đánh giá chất lượng về mặt quản lý và hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp đồng thời giúp cho nhà quản lý đề ra các kế hoạch chiến lược nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. 1.2.3.1.Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định. Để kiểm tra xem xét tính hiệu quả về mặt sử dụng cố định của các doanh nghiệp, người ta thưòng dựng một số hệ thống các chỉ tiêu, bao gồm các chỉ tiêu tổng hợp và các chỉ tiêu phân tích sau: [...]... 2 Các sản phẩm và dịch vụ Nghiên cứu, thiết kế và chế tạo Công ty GBS có thế mạnh trong việc nghiên cứu, thiết kế và chế tạo các thiết bị và hệ thống đo lường đo lường và điều khiển 2.1.3.Đặc điểm về ngành nghề hoạt động kinh doanh 2.2.Tình hình quản lý sử dụng vốn của công ty Cổ phần Kỹ thương Sao Đại Hùng 2.2.1.Khái quát về tình hình tài chính tại công ty cổ phần Kỹ thương Sao Đại Hùng 2.2.1.1.Khái... của vốn Vốn lưu động trong kỳ = lưu động Tổng số doanh thu thuần Hệ số đảm nhiệm của vốn lưu động cho biết để đạt được một đồng doanh thu trong kì cần bao nhiêu đồng vốn lưu động Hệ số này càng nhỏ chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn càng cao,số vốn tiết kiệm được càng nhiều CHƯƠNG II TÌNH HÌNH QUẢN LÝ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG SAO ĐẠI HÙNG 2.1.Khái quát chung về Công ty cổ phần kỹ thương Sao. .. GIẢI PHÁP VÀ Ý KIẾN ĐÓNG GÓP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÍ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG SAO ĐẠI HÙNG 3.1.Phương hướng phát triển trong thời gian 2011-2015 của công ty cổ phần kỹ thương Sao Đại Hùng 3.1.1.Chiến lược đầu tư và phát triển giai đoạn 2011-2015 - Đầu tư cung cấp và lắp đặt thiết bị dùng cho ngành dầu khí, đóng tàu, như cung cấp và lắp đặt các thiết bị điện, nghi khí hàng hải trên... tín của Công ty Hệ thống chính sách quản lý tài chính đã góp phần điều phối khả năng tài chính của công ty, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty So với năm trước: tỷ lệ tăng doanh thu đều cao hơn tỷ lệ tăng chi phí (do thực hành tiệt kiệm, tránh lãng phí và tăng cường quản lý, giám sát chi tiêu ) nên tỷ lệ lợi nhuận trước thuế tăng cao Về nguồn vốn đầu tư: Nguồn vốn đầu tư của công ty liên... 2009-2011 vốn cố định tăng từ 7173 triệu đồng lên tới 12.402 triệu đồng Về doanh thu: Công ty cổ phần Kỹ thương Sao Đại Hùng luôn đạt được mức doanh thu cao qua từng năm Trong những năm qua, Tổng công ty đã tăng cường đầu tư vào TSCĐ và đặc biệt là TSLĐ, tích cực mua mới, sửa chữa nâng cao công suất hoạt động của máy móc thiết bị, áp dụng những công nghệ hiện đại nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh Công. .. 0,169đồng vốn cố định Trong các năm 2009 ; 2010 và 2011, ta có thể thấy được hiệu quả sử dụng vốn cố định của công ty đang có chiều hướng giảm nhanh 2.2.2.2.Tình hình sử dụng vốn lưu động Hiệu quả sử dụng vốn lưu động được dựa trên các chỉ tiêu sau: - Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động - Số vòng quay vốn lưu động Thời gian một vòng luân chuyển của vốn lưu động Bảng 6: Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty Chỉ... doanh thu,cần sử dụng 0,26 đồng vốn lưu động Năm 2010,để đạt được 1 đồng doanh thu,cần sử dụng 0,35 đồng vốn lưu động Năm 2011,để đạt được 1 đồng doanh thu,cần sử dụng 0,46 đồng vốn lưu động Qua phân tích,hệ số đảm nhiệm vốn lưu động của công ty cũng có xu hướng giảm dần qua các năm 2.2.2.3.Đánh giá hiệu quả sử dụng toàn bộ vốn của công ty Bảng7:Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng toàn bộ vốn Năm 2009... 2.2.1.1.Khái quát chung về vấn đề quản lý tài chính tại công ty cổ phần Kỹ thương Sao Đại Hùng Vốn điều lệ: 8.887.900.000 đồng Bằng chữ: Tám tỷ tám trăm tám mươi bảy triệu chín trăm nghìn đồng Mệnh giá cổ phần: 10.000 đồng Tổng số cổ phần: 888.790 Vốn pháp định: 6.000.000.000 đồng 2.2.1.2.Tình sản xuất của công ty trong những năm vừa qua Bảng1.Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty( đơn vị:triệu đồng) So... bảo dưỡng và sửa chữa, kế hoạch sử dụng tài sản cố định, kế hoạch khấu hao và dự trữ tài sản cố định 3 Giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý sử dụng toàn bộ vốn của Công ty  Tiếp tục tổ chức và thực hiện tốt việc lập kế hoạch Một trong những nguyên nhân dẫn đến doanh thu của Công ty tăng lên đáng kể là do cơ cấu tài sản được đầu tư hợp lý Tổng Công ty đã thực hiện tốt việc lập kế hoạch sử dụng vốn, kiểm... VCĐ/Tổng Nguồn Vốn 31,82 29,07 26,61 VLĐ/Tổng Nguồn Vốn 68,18 70,93 73,39 (Nguồn : Báo cáo tài chính hợp nhất các năm 2009, 2010, 2011) Dựa vào Bảng cơ cấu vốn ta có thể thấy tỉ trọng TSLĐ của công ty cổ phần đầu tư và bưu điện tăng dần trong tổng tài sản của công ty, thấy được trong sự đầu tư vào tài sản lưu động trong những năm gần đây của công ty Bảng 3: Báo cáo kiểm kê vốn cố định tại công ty( triệu đồng) . việc quản lí và sử dụng vốn. Em xin phép được đưa ra đề tài Tăng cường quản lí và sử dụng vốn tại Công ty cổ phần kĩ thương Sao Đại Hùng. ” Ngoài phần mở đầu ,và kết luận chuyên đề gồm có 3 phần: Chương. sở lí luận chung về vốn và quản lí vốn Chương II: Tình hình quản lí và sử dụng vốn tại công ty cổ phần kỹ thương Sao Đại Hùng Chương III: Giải pháp và ý kiến đóng góp nhằm nâng cao hiệu quả sử. công ty Cổ phần Kỹ thương Sao Đại Hùng 2.2.1.Khái quát về tình hình tài chính tại công ty cổ phần Kỹ thương Sao Đại Hùng 2.2.1.1.Khái quát chung về vấn đề quản lý tài chính tại công ty cổ phần