Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư SVTH: Lớp CDKT13DTH DANH SÁCH NHÓM STT Họ và tên MSSV Ghi Chú 1 Phạm Ngọc Tài 11023643 0974.227.810 2 Hoàng Thị Ngọc 11024273 3 Bùi Thị Tâm 11010853 4 Trần Thị Thúy 11021723 Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư SVTH: Lớp CDKT13DTH MỤC LỤC CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG 1 1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty: 1 1.2 Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng 2 1.2.1 Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng 2 1.2.2 Tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty: 3 1.3. Đánh giá tình hình tài chính của công ty 5 1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty: 6 1.4.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty. 6 1.4.1.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán. 6 1.4.1.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 6 2.2. Các chính sách kế toán đang áp dụng tại công ty: 7 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠICÔNG TY TNHH LAM SƠN SAO VÀNG 9 2.1 :KẾ TOÁN TIỀN MẶT 9 2.1.1 :Chứng từ sử dụng 9 2.1.2 :Tài khoản sử dụng 9 2.1.3 :Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt 9 2.1.4. Sơ đồ hạch toán 10 2.1.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 11 2.1.5.1. Trích nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 11 2.1.5.2. Sổ kế toán sử dụng 12 2.2 .TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 15 2.2.1. Chứng từ sử dụng. 15 2.2.2:Tài khoản sử dụng 15 2.2.3: Sơ đồ hạch toán 15 2.2.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 16 2.2.5:Tóm tắt quy trình kế toán TGNH 20 2.3 Kế toán nợ phải thu 20 2.3.1 Phải thu khách hàng 20 2.3.1.1Chứng từ sử dụng 20 2.3.2:Tài khoản sử dụng 20 Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư SVTH: Lớp CDKT13DTH 2.3.3:Sơ đồ hạch toán 20 2.3.4.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 21 2.3.4.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. 21 2.3.4.2:Sổ kế toán: 22 2.3.5:Tóm tắt quy tình kế toán 26 2.4.: KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠM ỨNG 26 2.4.1:Chứng từ sử dụng 26 2.4.2:Tài khoản sử dụng 26 2.4.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 26 2.4.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 25 2.4.3.2:Sổ kế toán 27 2.4.4:Tóm tắt quy trình kế toán 30 2.5:KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƢỚC NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN 30 2.5.1:Chứng từ sử dụng 30 2.5.2:Tài khoản sử dụng 30 2.5.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán sử dụng 30 2.5.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. 30 2.5.3.2:Sổ kế toán sử dụng 31 2.5.4:Tóm tắt quy trình kế toán 36 2.6: KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO 36 2.6.1. Chứng từ sử dụng. 36 2.6.2: Tài khoản sử dụng 36 2.6.4: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán 37 2.6.4.1: Tài khoản 152: Nguyên, nhiên vật liệu 37 2.6.3.2:Tài khoản 153: Công - dụng cụ 41 2.6.3.3:Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 43 2.6.4:Tóm tắt quy trình kế toán 51 2.7: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH 51 2.7.1:Chứng từ sử dụng 51 2.7.2:Tài khoản sử dụng 51 2.7.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán 51 2.7.4: Tóm tắt quy trình kế toán 54 2.8: VAY NGẮN HẠN 54 Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư SVTH: Lớp CDKT13DTH 2.8.1:Chứng từ sử dụng 54 2.8.2:Tài khoản sử dụng 54 2.8.3. Sơ đồ hạch toán 54 2.8.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán 55 2.8.4:Tóm tắt quy trình kế toán 57 2.9:KẾ TOÁN THUẾ GTGT 57 2.9.1: Kế toán thuế GTGT được khấu trừ 57 2.9.1.1:Chứng từ sử dụng 57 2.9.1.2:Tài khoản sử dụng 57 2.9.1.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán. 57 2.9.1.4:Tóm tắt quy trình kế toán 59 2.9.2:Kế toán thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước 59 2.9.2.1 Chứng từ kế toán 59 2.9.2.2. Tài khoản sử dụng. 59 2.9.2.3. Các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán. 59 2.9.2.4:Tóm tắt quy trình kế toán 61 2.10:KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƢỜI LAO ĐỘNG 61 2.10.1:Chứng từ sử dụng 61 2.10.2:Tài khoản sử dụng 61 2.10.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán 61 2.10.4:Tóm tắt quy trình kế toán 64 2.11:KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ, PHẢI NỘP KHÁC. 64 2.11.1:Chứng từ sử dụng 64 2.11.2. Tài khoản sử dụng 64 2.11.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán 64 2.11.4:Tóm tắt quy trình kế toán 67 2.12: KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 67 2.12.1:Chứng từ sử dụng 67 2.12.2. Tài khoản sử dụng. 67 2.12.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán 67 2.12.4:Tóm tắt quy trình kế toán 70 2.13: DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 70 Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư SVTH: Lớp CDKT13DTH 2.13.1:Chứng từ sử dụng 70 2.13.2:Tài khoản sử dụng 70 2.13.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán 70 2.13.4:Tóm tắt quy trình kế toán 73 2.14:KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN 73 2.14.1:Chứng từ sử dụng 73 2.14.2:Tài khoản sử dụng 73 2.14.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán 73 2.14.4:Tóm tắt quy trình kế toán 77 2.15: KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH 77 2.15.1:Chứng từ sử dụng 77 2.15.2:Tài khoản sử dụng 77 2.15.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán 77 2.15.4:Tóm tắt quy trình kế toán 80 2.16:KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG 80 2.16.1:Chứng từ sử dụng 80 2.16.2:Tài khoản sử dụng. 80 2.16.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán. 80 2.16.4:Tóm tắt quy trình kế toán 84 2.17: KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 84 2.17.1:Chứng từ sử dụng. 84 2.17.2:Tài khoản sử dụng 84 2.17.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán 84 2.18:KẾ TOÁN CHI PHÍ NVL TRỰC TIẾP 88 2.18.1:Chứng từ sử dụng. 88 2.18.2:Tài khoản sử dụng. 88 2.19. Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp 99 2.20. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung: 103 2.21 KẾ TOÁN CHI PHÍ KHÁC 105 2.21.1 Chứng từ kế toán và sổ sách sử dụng 105 2.21.2 Sổ sách sử dụng 105 2.21.3 Tài khoản sử dụng 105 2.22 KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 105 Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư SVTH: Lớp CDKT13DTH 2.22.1 Chứng từ sử dụng 105 2.23.2 Sổ sách sử dụng 105 2.23.3 Tài khoản sử dụng 106 2.24 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 106 2.24.1 Chứng từ sử dụng 106 2.24.2 Sổ sách sử dụng 106 2.24.3 Tài khoản sử dụng 106 2.24.4. Sơ đồ hạch toán 108 2.24.5 Quy trình xác định kết quả kinh doanh 109 2.25. LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH 109 2.25.1 Bảng cân đối kế toán 109 2.25.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 110 2.25.3 Thuyết minh báo cáo tài chính 110 2.26 LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT 111 2.26.1 Bảng kê hàng hóa- dịch vụ mua vào 111 2.26.2 Bảng kê hàng hóa –dịch vụ bán ra 111 2.26.3 Tờ khai thuế GTGT 111 2.27 LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN 111 2.27.1 Tờ khai tạm nộp thuế TNDN 111 2.27.2 Tờ khai quyết toán thuế TNDN. 111 CHƢƠNG 3. MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG 113 3.1. Đánh giá chung công tác kế toán tại công ty. 113 3.2. Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán tập hợp CPSX và tính giá thành sản phẩm tại Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng 115 Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư SVTH: Lớp CDKT13DTH 1 CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG 1.1.Qúa trình hình thành và phát triển của công ty: Tên công ty: Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng. Tên giao dịch quốc tế: LAM SON - SAO VANG LIMITED COMPANY Tên viết tắt: LSC; Ltđ Địa chỉ: Khu1 Thị trấn Sao Vàng, Huyện Thọ Xuân, Tỉnh Thanh Hóa. Điện thoại: 0373 835 103 Mã số thuế: 2800.786.957 Vốn điều lệ: 20.000.000.000 đồng Tổng số cán bộ công nhân viên: 939 người 1. Giám đốc công ty: - Bà : Trịnh Thị Thủy 2. Phó giám đốc là: - Ông Phạm Ngọc Huề - Ông Lê Phú Hải 3. Kế toán trưởng là bà: Nguyễn Thị Phương Nông trường quốc doanh Sao Vàng được thành lập từ năm 1960, tiền thân là tập đoàn sản xuất Miền Nam, nhiệm vụ khi thành lập là khai hoang, xây dựng kinh tế kết hợp với an ninh quốc phòng. Diện tích đất đai được quy hoạch là 2.831,8ha, trên địa bàn của 5 xã: Xuân Phú, Xuân Thắng, Thọ Lâm, Thọ Xương, Xuân Sơn. Từ khi thành lập đến nay đã nhiều lần chuyển đổi cơ cấu cây trồng. Những năm đầu thành lập Nông trường vừa sẵn sàng chiến đấu, vừa khai hoang trồng mới cây cà phê. Đến năm 1976 phá bỏ cây cà phê chuyển sang trồng mía, chế biến mật, rượu, đường, chăn nuôi lợn thịt và lợn nái sinh sản. Từ năm 1994 đến nay, Nông trường tập trung sản xuất chính là cây mía nguyên liệu và cây cao su. Suốt thời gian sản xuất trong nền kinh tế hoạch hóa, Nông trường đã làm tốt vai trò kinh tế chủ đạo, trung tâm đi đầu trong lĩnh vực sản xuất nông nghiệp và chuyển giao tiến bộ kĩ thuật đáp ứng nhu cầu vật chất cho nền kinh tế. Trải qua 50 năm Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư SVTH: Lớp CDKT13DTH 2 xây dựng và phát triển nông nghiệp đã tạo lập được vị thế trên địa bàn tỉnh, sản xuất kinh doanh liên tục có lãi, thu nhập và đời sống người lao động không ngừng tăng lên. Khi nền kinh tế từng bước xóa bỏ bao cấp chuyển sang nền kinh tế thị trường, đặc biệt là nước ta đã gia nhập tổ chức thương mại thế giới, các nông trường quốc doanh nói chung gặp nhiều khó khăn do sản xuất thuần nông và không gắn sản xuất với chế biến công nghiệp, đất đai giao ổn định cho các nông hộ tự sản xuất, nguồn thu chủ yếu là các khoản thu từ sử dụng đất, vì vậy Nông trường đã không phát huy được đúng vai trò của mình như thời kì trước Đứng trước những khó khăn, thử thách như vậy, với một đơn vị có bề dày truyền thống, Đảng bộ Nông trường Sao Vàng đã quán triệt sâu sắc chủ trương, đường lối chính sách của Đảng và vận dụng sáng tạo thực tiễn của Nông trường. Ngày 17/12/2003 Chủ tịch UBND tỉnh Thanh Hóa đã có quyết định số 4826 và 4259/QĐ-CT góp toàn bộ vốn Nhà nước tại Nông trường Sao Vàng liên doanh với Công ty cổ phần mía đường Lam Sơn, thành lập thí điểm mô hình Công ty TNHH hai thành viên Lam Sơn - Sao Vàng. Vốn điều lệ 20 tỷ đồng (Công ty CP mía đường Lam Sơn 90,5%,Nhà nước 9,5%). Ngày 26/12/2003 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp giấy đăng ký kinh doanh số 2602.00693 với các ngành nghề trồng trọt, chăn nuôi, chế biến, sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng và dịch vụ. Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng ra đời và đi vào hoạt động có nhiều thuận lợi cơ bản: Nông trường Sao Vàng có truyền thống 50 năm xây dựng và phát triển, có tiềm năng về đất đai, lao động có nhiều kinh nghiệm trong sản xuất nông nghiệp, nay hợp tác với Công ty cổ phần mía đường Lam Sơn, là đơn vị anh hùng thời kì đổi mới, một công ty có tiềm năng kinh tế tài chính vững mạnh, có tên tuổi trên thị trường trong nước và quốc tế. 1.2 Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng 1.2.1 Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng - Thị trường Như chúng ta đã biết cách đây 5 năm cả tỉnh Thanh Hóa chỉ có đến khoảng 5 nhà máy gạch tuynel nhưng cho đến cuối năm 2012 cả tỉnh Thanh đã có khoảng 30 nhà máy. Vì vậy trên thị trường tính cạnh tranh rất khốc liệt, các nhà máy đua nhau cạnh tranh về giá cả, chất lượng và chất lượng phục vụ… Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư SVTH: Lớp CDKT13DTH 3 - Sản phẩm Sản phẩm gạch ngói tuynel là sản phẩm rất thuần túy và nó không thể thiếu được trong ngành xây dựng. Hiện tại công ty cũng đã sản xuất các dòng sản phẩm để phục vụ cho nhu cầu xây lắp như: gạch xây 2 lỗ, gạch xây 6 lỗ và gạch đặc. Sắp tới công ty sẽ lắp dây truyền sản xuất ngói các loại và gạch nem tách. - Dây truyền công nghệ Sản phẩm gạch tuy rất thuần túy nhưng lại trãi qua một quy trình sản xuất công nghệ liên tục và phức tạp Sơ đồ 1.1: Sơ đồ Mô hình sản xuất Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng là một công ty chuyên sản xuất ra sản phẩm chính là các loại gạch, quy trình sản xuất theo kiểu liên tục, sản phẩm hoàn thành qua nhiều giai đoạn sản xuất. Nếu quá trình sản xuất sản phẩm nằm khép kín trong phân xưởng, mặt khác do đặc điểm của sản phẩm là đều lấy từ nguyên vật liệu chính đó là đất thó nên quy trình sản xuất ra các loại sản phẩm tương tự nhau. Để tiến hành sản xuất sản phẩm gạch trước hết phải lấy đất thó từ các nơi quy định qua dây chuyền của máy tạo hình 1, 2, 3, 4 đây gọi là bán thành phẩm của các loại gạch. Từ công nghệ tạo hình 1, 2, 3, 4 này đưa ra khu vực phơi sấy, sau đó chuyển vào lò nung, lúc bày ra sản phẩm đưa vào kho vật liệu gọi là sản phẩm hoàn thành. 1.2.2 Tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty: Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban:  Đại hội đồng cổ đông: là cơ quan quyền lực quyết định cao nhất. Công ty hoạt động thông qua các cuộc họp Đại hội đồng cổ đông. Đại hội đồng cổ đông có quyền bầu, bổ sung, bãi miễn thành viên hội đồng quản trị và ban kiểm soát.  Hội đồng quản trị: là cơ quan quản trị cao nhất ở Công ty, có trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông cùng kỳ, có toàn quyền nhân danh Công ty trừ các vấn đề Đất thô Dây chuyền Tạo hình 1 Tạo hình 2 Tạo hình 3 Tạo hình 4 Lò nung Phơi khô Báo cáo thực tập GVHD: Ths. Phạm Văn Cư SVTH: Lớp CDKT13DTH 4 thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông. Hội đồng quản trị có quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức Tổng giám đốc, Kế toán trưởng và các bộ phận quản lý thuộc phạm vi quản lý của Hội đồng quản trị  Ban kiểm soát: là tổ chức thay mặt cổ đông để kiểm soát mọi hoạt động sản xuất kinh doanh quản trị điều hành Công ty.  Tổng giám đốc điều hành: do Hội đồng quản trị bầu ra thông qua Đại hội đồng cổ đông. Chịu trách nhiệm điều hành quản lý mọi hoạt động sản xuất kinhdoanh hàng ngày của Công ty theo mục tiều, định hướng mà Đại hội đồng, Hội đồng quản trị đã thông qua.  Giám đốc chuyên môn: do Hội đồng quản trị bầu ra, điều hành những công việc đã được Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc giao. Chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc điều hành về lĩnh vực được phân công.  Các phòng ban: có chức năng giúp việc cho ban lãnh đạo, trực tiếp quản lý các đơn vị trực thuộc Sơ đồ 1.2.Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy công ty ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Ban Giám đốc BAN KIỂM SOÁT Phòng Tổ chức hành chính Phòng Kế hoạch – kỹ thuật Phòng Tài chính – Kế toán [...]... CDKT13DTH 8 GVHD: Ths Phạm Văn Cư Báo cáo thực tập CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠICÔNG TY TNHH LAM SƠN SAO VÀNG 2.1 :KẾ TOÁN TIỀN MẶT 2.1.1 :Chứng từ sử dụng -Phiếu thu, Phiếu chi -Giấy đề nhị thanh toán, Giấy đề nghị tam ứng -Bảng thanh toán tiền lương, Biên lai thu tiền… Mẫu phiếu thu tại Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng Mẫu phiếu chi tại Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng 2.1.2 :Tài khoản sử dụng -TK... sản phẩm  Kế toán thuế thực hiện các công tác có liên quan đến thue Sơ đồ 1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán Trƣởng phòng Kế toán trƣởng Phó phòng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền mặt Kế toán vật tƣ Kế toán tài sản cố định Kế toán thanh toán Kế toán tiền lƣơng và Bảo hiểm xã hội Kế toán chi phí sản xuất và tính Z Kế toán thuế Thủ quỹ 2.2 Các chính sách kế toán đang áp dụng tại công ty: Công ty đã áp dụng... máy kế toán Công ty có mô hình tổ chức kế toán theo hình thức tập trung Có nghĩa là một phòng kế oán trung tâm tại Công ty và các kế toán viên ở các dự án phụ thuộc không có tổ chức kế toán riêng 1.4.1.1.2 Cơ cấu tổ chức bô máy kế toán tại công ty Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Nhiệm vụ của mỗi người trong phòng kế toán:  Kế toán trƣởng : có nhiệm tổ chức điều hành toàn bộ hệ thống kế. .. thống kế toán, chỉ đạo trực tiếp toàn bộ nhân viên kế toán trong công ty, làm tham mưu cho tổng giám đốc về các hoạt động kinh doanh, tổ chức kiểm tra kế toán nội bộ trong công ty  Kế toán tổng hợp (kiêm phó phòng kế toán) là người chịu trách nhiệm về công tác hạch toán của công ty, trực tiếp kiểm tra và giám sát quá trình thu nhận, xử lý và cung cấp thông tin đối tượng liên quan Ngoài ra, kế toán tổng... tiền thừa sau quá trình đi công tác … … …… PC 606 19/3/2012 … … mua văn phòng phẩm bằng tiền tạm ứng theo PC số 606 Cộng chuyển sang trang Ngƣời lập 897.230.000 Kế toán trƣởng (Nguồn:Trích sổ NKC của Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng năm 2013) SVTH: Lớp CDKT13DTH 27 GVHD: Ths Phạm Văn Cư Báo cáo thực tập *Sổ chi tiết TK: Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng Khu1 Thị trấn Sao Vàng, Huyện Thọ Xuân, Tỉnh Thanh... 3.000.000 1.300.000 779.281.229.9 778.347.190.841 47 1.065.522.44 1 Ngày 30 tháng 6 năm 2013 Kế toán trƣởng (Nguồn:Trích Bảng Sổ chi tiết TK 112 Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng năm 2013) SVTH: Lớp CDKT13DTH Có 18 GVHD: Ths Phạm Văn Cư Báo cáo thực tập *Sổ cái TK 112 Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng Khu1 Thị trấn Sao Vàng, Huyện Thọ Xuân, Tỉnh Thanh Hóa SỔ CÁI TK 112 Năm 2013 ĐVT: Đồng Chứng từ Ngày Số 1 2... lập TK nợ (4) Số tiền TK có (5) (6) 131 511 20.000.000 131 3331 2.000.000 1111 131 13.000.000 Kế toán trƣởng (Nguồn:Trích sổ NKC TK 131 Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng năm 2013) SVTH: Lớp CDKT13DTH 22 GVHD: Ths Phạm Văn Cư Báo cáo thực tập *Sổ chi tiết TK 131 Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng Khu1 Thị trấn Sao Vàng, Huyện Thọ Xuân, Tỉnh Thanh Hóa SỔ CHI TIẾT TK 131 Năm 2013 ĐVT: đồng Chứng từ Ngày Số Diễn... 97.000.000 thanh toán cước viễn thông Thanh Hóa tại ngân hàng viettinbank 627 641 642 133 1121 1121 1121 1121 3.000.000 7.000.000 3.000.000 1.300.000 734.563.400 Cộng chuyển sang trang sau Ngƣời lập Kế toán trƣởng (Nguồn:Trích Bảng Sổ NKC TK 112 Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng năm 2013) SVTH: Lớp CDKT13DTH 17 GVHD: Ths Phạm Văn Cư Báo cáo thực tập *Sổ chi tiết tài khoản 112 Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng Khu1... nhuận sau thuế của công ty năm 2013 so với năm 2012 tăng là 142.672.923 đồng ( tương ứng 15.9% ) Điều này cho ta thấy rõ được công tác quản lý và năng lực tài chính của công ty luôn có chiều hướng đi lên, đánh dấu một bước ngoặt cho công ty tiếp tục tồn tại và phát triển lâu dài trên thị trường 1.4 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty: 1.4.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty 1.4.1.1.1 Mô hình... 2: Ngày 2/6/2013 cho nhân viên tạm ứng tiền đi công tác cho Ngô Trọng Tú đi công tác số tiền là 3.000.000 đồng Theo phiếu chi số 304 và giấy đi đường Định khoản: Nợ TK 141: 3.000.000 (Đồng) Có TK 1111: 3.000.000 (Đồng) SVTH: Lớp CDKT13DTH 11 GVHD: Ths Phạm Văn Cư Báo cáo thực tập 2.1.5.2 Sổ kế toán sử dụng Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng Khu1 Thị trấn Sao Vàng, Huyện Thọ Xuân, Tỉnh Thanh Hóa SỔ NHẬT KÝ . chức bộ máy kế toán tại công ty 6 2.2. Các chính sách kế toán đang áp dụng tại công ty: 7 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠICÔNG TY TNHH LAM SƠN SAO VÀNG 9 2.1 :KẾ TOÁN TIỀN MẶT 9. giá chung công tác kế toán tại công ty. 113 3.2. Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán tập hợp CPSX và tính giá thành sản phẩm tại Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng 115. trường Sao Vàng liên doanh với Công ty cổ phần mía đường Lam Sơn, thành lập thí điểm mô hình Công ty TNHH hai thành viên Lam Sơn - Sao Vàng. Vốn điều lệ 20 tỷ đồng (Công ty CP mía đường Lam Sơn