BỘ CÔNG THƢƠNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH CƠ SỞ THANH HÓA – KHOA KINH TẾ  CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI THU PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH MAI LINH GV HƢỚNG DẪN : SV THỰC HIỆN : MSSV : LỚP : THANH HÓA, THÁNG 06 NĂM 2014 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Lê Thị Hồng Hà Sinh viên TH: LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan bài chuyên đề tốt nghiệp do chính em thực hiện, số liệu đƣợc thu thập đƣợc ở Công ty TNHH Mai Linh là hoàn toàn trung thực và có sự đồng ý của ban lãnh đạo Công ty. Ngày ….tháng ….năm 2014 SINH VIÊN THỰC HIỆN Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Lê Thị Hồng Hà Sinh viên TH: LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian thực hiện, để bài chuyên đề tốt nghiệp của em có thể hoàn thành, bản thân em đã nhận đƣợc sự giúp đỡ, sự đóng góp ý kiến rất nhiều thầy cô và các anh chị trong công ty. Em xin chân thành cảm ơn các quý thầy cô khoa kinh tế trƣờng Đại Học Công Nghiệp TPHCM. Đặc biệt là cô giáo đã hƣớng dẫn em hoàn thành bài chuyên đề tốt nghiệp này. Em xin chân thành cảm ơn các anh chị, cô chú trong các phòng ban của Công ty TNHH Mai Linh. Đặc biệt là phòng kế toán đã giúp đỡ và hƣớng dẫn em hoàn thành bài chuyên đề tốt nghiệp này. Tuy nhiên trong quá trình thực hiện bài chuyên đề tốt nghiệp này do sự hiểu biết và kiến thức của em còn hạn chế nên không thể tránh khỏi một vài sai sót. Mong quý thầy cô và các bạn đóng góp ý kiến để bài chuyên đề của em đƣợc hoàn thiện hơn. Cuối cùng em xin kính chúc các quý thầy cô và các bạn dồi dào sức khỏe, học tập tốt và đạt nhiều thành công trong công việc. Ngày ….tháng ….năm 2014 SINH VIÊN THỰC HIỆN Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Lê Thị Hồng Hà Sinh viên TH: LỜI NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN Ngày …. Tháng … năm 2014 GIẢNG VIÊN Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Lê Thị Hồng Hà Sinh viên TH: LỜI NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN Ngày …. Tháng … năm 2014 GIẢNG VIÊN Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Lê Thị Hồng Hà Sinh viên TH: DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TT TỪ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI 1 DN Doanh nghiệp 2 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 3 VÁ 01 Chuẩn mực kế toán chung 4 TSCĐ Tài sản cố định 5 XDCB Xây dựng cơ bản 6 SXKD Sản xuất kinh doanh 7 BCĐKT 8 GTGT Giá trị gia tăng 9 TK Tài khoản 10 CN Công nhân 11 CNV Công nhân viên 12 BHXH Bảo hiểm xã hội 13 BHYT Bảo hiểm y tế 14 BHTN Bảo hiểm tai nạn Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Lê Thị Hồng Hà Sinh viên TH: DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH Sơ đồ: Sơ đồ hạch toán tài khoản tạm ứng – TK141 9 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty 34 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 35 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ 36 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Lê Thị Hồng Hà Sinh viên TH: MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN LỜI NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN LỜI NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH MỤC LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI TRẢ VÀ PHẢI THU TRONG DOANH NGHIỆP 4 1.1. CÁC KHÁI NIỆM VỀ CÔNG NỢ, VÀ PHÂN LOẠI CÔNG NỢ. 4 1.1.1.Khái niệm nợ phải thu 4 1.1.2 Phân loại nợ phải thu 4 1.1.3. Khái niệm, phân loại nợ phải trả 4 1.1.3.1 Khái niệm nợ phải trả 4 1.1.3.2. Phân loại nợ phải trả 5 1.2. NỘI DUNG VÀ NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN CÔNG NỢ TRONG DOANH NGHIỆP 5 1.2.1. Nội dung kế toán công nợ phải thu 5 1.2.2. Nội dung kế toán nợ phải trả 6 1.2.3. Nguyên tắc kế toán công nợ 7 1.2.3.1.Nguyên tắc kế toán nợ phải thu 7 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Lê Thị Hồng Hà Sinh viên TH: 1.2.3.2. Nguyên tắc kế toán nợ phải trả 8 1.3. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU 8 1.3.1. Kế toán chi tiết các khoản nợ phải thu 8 1.3.2. Kế toán tổng hợp các khoản nợ phải thu 8 1.3.2.1. Kế toán tạm ứng. 8 1.3.2.1.1. Tài khoản sử dụng 8 1.3.2.1.2. Phƣơng pháp kế toán 9 1.3.2.2. Kế toán phải thu của khách hàng 9 1.3.2.2.1. Tài khoản sử dụng 9 1.3.2.2.2. Phƣơng pháp kế toán 10 1.3.2.3. Kế toán cầm cố, ký cƣợc, ký quỹ ngắn hạn, dài hạn 11 1.3.2.4. kế toán các khoản phải thu khác 13 1.3.2.5. Kế toán dự phòng nợ phải thu khó đòi 15 1.4. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ 17 1.4.1. Kế toán chi tiết các khoản nợ phải trả 17 1.4.2. Kế toán tổng hợp các khoản nợ phải trả 17 1.4.2.1. Kế toán vay ngắn hạn, nợ dài hạn đến hạn trả, nợ dài hạn 17 1.4.2.1.1. Vay ngắn hạn 17 1.4.2.1.2. Kế toán nợ dài hạn đến hạn trả 18 1.4.2.1.3. Vay dài hạn 19 1.4.2.2. Kế toán nợ phải trả ngƣời bán 20 1.4.2.3. Kế toán thuế và các khoản phả nộp cho nhà nƣớc 23 1.4.2.4. Kế toán phải trả ngƣời lao động 26 1.4.2.5. Kế toán nợ phải trả khác 27 1.4.3. Chứng từ sử dụng trong nợ phải thu khác hàng 30 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Lê Thị Hồng Hà Sinh viên TH: 1.4.3.1. Chứng từ sử dụng 30 1.4.3.2. Tài khoản sử dụng 30 1.4.3.3. Tóm tắt sơ đồ hạch toán 30 1.4.3.4. Sổ kế toán 30 1.3.4.5. Quy trình kế toán phải thu khác 31 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI THU VÀ PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH MAI LINH 32 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY 32 2.1.1 Thành lập 32 2.1.1.1 Lịch sử hình thành 32 2.1.1.2 Vốn điều lệ 32 2.1.1.2. Ngành nghề sản xuất kinh doanh 32 2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty TNHH Soto-Thanh Hóa 33 2.1.2.1. Chức năng 33 2.1.2.2. Nhiệm vụ 33 2.1.3. Tình hình tổ chức 34 2.1.3.1. Cơ cấu chung 34 2.1.3.1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty 34 2.1.3.1.2. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban 34 2.1.3.2. Cơ cấu phòng Kế toán 35 2.1.3.2.1. Sơ đồ tổ chức bô máy kế toán 35 2.1.3.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng kế toán viên 36 2.1.4. Chính sách kế toán áp dụng tại công ty 36 2.1.4.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty 36 2.1.4.1.1. Sơ đồ trình tự ghi sổ 36 [...]... về công tác kế toán Công Nợ Phải Trả và Phải Thu ở các doanh nghiệp sản xuất Chương 2: Thưc trạng công tác kế toán Công Nợ Phải Trả và Phải Thu tại Công ty TNHH Mai Linh Chương 3: Hoàn thiện công tác kế toán Công Nợ Phải Trả và Phải Thu tại Công ty TNHH Mai Linh Trong quá trình thực tập và hoàn thiện chuyên đề thực tập tốt nghiệp em đã nhận đƣợc sự giúp đỡ tận tình của cô giáo và các anh chị phòng kế. .. vào công việc kế toán các khoản phải thu phải trả tại công ty TNHH Mai Linh 3 ĐỐI TƢỢNG NGHIÊN CỨU - Công ty TNHH Mai Linh - Nghiên cứu sâu công việc kế toán công nợ các khoản phải thu phải trả tại công ty TNHH Mai Linh 4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU Không gian: Văn phòng công ty TNHH Mai Linh Trụ sở: 318 Trần Hƣng Đạo – P.Nam Ngạn – TP Thanh Hóa Thời gian: Trang:2 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Lê Thị Hồng Hà 5 KẾT... công tác hạch toán kế toán công nợ ở Công ty TNHH Mai Linh có nhƣng ƣu và nhƣợc điểm sau: 114 3.1.2.1 Bộ máy kế toán 114 3.1.2.2 về chứng từ kế toán 114 3.1.2.3 Về kế toán các khoản phải thu khách hàng 115 3.1.2.4 Về kế toán các khoản phải trả Phải 116 3.1.3 Nhƣợc điểm 116 3.1.3.1 Công tác kế toán nợ phải thu 117 3.1.3 2 Kế toán công nợ phải trả 117... vào loại nợ phải trả ngắn hạn; dài hơn một chu trình kinh doanh bình thƣờng đƣợc xếp vào nợ phải trả dài hạn - Phân loại theo nội dung có nhiều loại nợ phải trả: phải trả ngƣời bán, phải trả ngƣời lao động, thu và các khoản phải nộp, các khoản vay, dự phòng phải trả nợ phải trả khác 1.2 NỘI DUNG VÀ NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN CÔNG NỢ TRONG DOANH NGHIỆP 1.2.1 Nội dung kế toán công nợ phải thu - Nợ phải thu khách... 117 3.2 MỘT SỐ Ý KIẾN ĐÓNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY 117 3.2.1 Đối với nợ phải thu 117 3.2.1.1 Cơ sở và mẫu sổ hoàn thiện kế toán tạm ứng 117 3.2.1.2 Cơ sở và mẫu sổ hoàn thiện kế toán phải thu khách hàng 119 3.2.1.3.Cơ sở kế toán dự phòng nợ phải thu khó đòi 120 3.2.2 Cơ sở và mẫu sổ và các phƣơng pháp hoàn thiện nợ phải trả 122 3.2.2.1 Đối với các khoản... các công ty mua, bán nợ Khi hoàn thành thủ tục bán các khoản nợ phải thu (đang phản ánh trên bảng CĐKT) cho công ty mua bán nợ và thu đƣợc tiền, ghi: Nợ TK 111,112,…(số tiền thu đƣợc từ việc bán nợ) Nợ TK 139- Dự phòng phải thu khó đòi (số đã lập dự phòng) Nợ TK liên quan- ( Phần còn lại, căn cứ theo quyết định) Có TK 131,138,… 1.4 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ 1.4.1 Kế toán chi tiết các khoản nợ phải. .. HÌNH KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY TNHH MAI LINH 38 2.2.1 Kế toán chi tiết các khoản nợ phải thu 38 2.2.1.1 Chứng từ sử dụng 38 2.2.1.2 Tài khoản sử dụng 38 2.2.1.3 Tóm tắt sơ đồ hoạch toán 39 2.2.1.4 Sổ kế toán 39 2.2.1.5 Quy trình kế toán phải thu khách hàng Error! Bookmark not defined 2.2.1.6 Một số nghiệp vụ 40 2.2.2 Kế toán các khoản phải. .. nợ phải thu và nợ phải trả cần có đủ chứng từ hợp pháp, hợp lệ có liên quan nhƣ biên bản đối chiếu công nợ, biên bản bù trừ công nợ, …biên bản thất thu xoá nợ kèm theo bằng chứng xác đúng về số dƣ nợ - Doanh nghiệp cần phải phân loại thành nợ phải thu ngắn hạn và dài hạn, căn cứ vào thời hạn thanh toán từng khoản nợ phải thu để có biện pháp thu nợ thích hợp, và là cơ sở để lập BCĐKT vào cuối năm - Nợ. .. Khi thu đƣợc tiền của khoản nợ phải thu khác, ghi: Nợ TK 111, 112 Có TK 138 – Phải thu khác (1388) - Khi các DN hoàn thành thủ tục bán các khoản nợ phải thu khác cho các công ty mua bán nợ, ghi: Nợ TK 111, 112 – Số tiền thu đƣợc từ việc bán các khoản phải thu Nợ TK 139- Số chênh lệch đƣợc bù đắp bằng dự phòng phải thu khó đòi Nợ các TK liên quan- ghi phần chênh lệch còn lại Có TK 138(1388) – Phải thu. .. thu khác 1.3.2.5 Kế toán dự phòng nợ phải thu khó đòi * TK sử dụng: TK 139-Dự phòng phải thu khó đòi Kết cấu: Trang:15 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Lê Thị Hồng Hà TK 139- Dự phòng phải thu khó đòi Nợ - Hoàn nhập dự phòng nợ phải thu khó đòi Có - Số dự phòng nợ phải thu khó đòi tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp - Xoá các khoản nợ phải thu khó đòi Số dƣ bên có: Số dự phòng nợ phải thu khó đòi hiện có . khoản phải thu phải trả tại công ty TNHH Mai Linh 3. ĐỐI TƢỢNG NGHIÊN CỨU - Công ty TNHH Mai Linh - Nghiên cứu sâu công việc kế toán công nợ các khoản phải thu phải trả tại công ty TNHH Mai Linh. về công tác kế toán Công Nợ Phải Trả và Phải Thu ở các doanh nghiệp sản xuất. Chương 2: Thưc trạng công tác kế toán Công Nợ Phải Trả và Phải Thu tại Công ty TNHH Mai Linh. Chương 3: Hoàn thiện. ĐÓNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY 117 3.2.1. Đối với nợ phải thu 117 3.2.1.1. Cơ sở và mẫu sổ hoàn thiện kế toán tạm ứng 117 3.2.1.2. Cơ sở và mẫu sổ hoàn thiện kế toán phải thu khách