BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN NGÂN HÀNG – TÀI CHÍNH ●●●●●● CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI CƯỜNG ANH GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: THS. LÊ ĐỨC HOÀNG SINH VIÊN: ĐẶNG THỊ THANH VÂN MÃ SINH VIÊN: TC422097 LỚP: TÀI CHÍNH KHÓA: K42 HÀ NỘI, NĂM 2013 Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Ngân hàng – Tài chính MỤC LỤC 2.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty 27 2.1.1. Giới thiệu sơ lược về công ty 27 2.2.1. Cơ cấu tổ chức và nhiệm vụ các phòng ban 27 2.2.1.1. Cơ cấu tổ chức của Công ty 27 2.2.1.2. Nhiệm vụ các phòng ban 29 2.3. Phân tích tình hình ban đầu về quy mô, cơ cấu tài sản và nguồn vốn: 30 2.3.1. Phân *ch biến động quy mô và cơ cấu tài sản 30 2.3.2. Phân *ch biến động quy mô và cơ cấu nguồn vốn 34 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI CƯỜNG ANH 3.1. Đánh giá chung về các mặt quản lý của Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Cường Anh 51 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SV: Đặng Thị Thanh Vân 2 Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Ngân hàng – Tài chính DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU 2.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty 27 2.1.1. Giới thiệu sơ lược về công ty 27 2.2.1. Cơ cấu tổ chức và nhiệm vụ các phòng ban 27 2.2.1.1. Cơ cấu tổ chức của Công ty 27 2.2.1.2. Nhiệm vụ các phòng ban 29 2.3. Phân tích tình hình ban đầu về quy mô, cơ cấu tài sản và nguồn vốn: 30 2.3.1. Phân *ch biến động quy mô và cơ cấu tài sản 30 2.3.2. Phân *ch biến động quy mô và cơ cấu nguồn vốn 34 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI CƯỜNG ANH 3.1. Đánh giá chung về các mặt quản lý của Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Cường Anh 51 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SV: Đặng Thị Thanh Vân 3 Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Ngân hàng – Tài chính DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Viết tắt Viết hoàn chỉnh BCĐKT BCKQKD BCLCTT BGĐ TSCĐ HTK VCSH Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết quả kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Ban giám đốc Tài sản cố định Hàng tồn kho Vốn chủ sở hữu Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SV: Đặng Thị Thanh Vân 4 Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Ngân hàng – Tài chính LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, cùng với sự thay đổi của nền kinh tế thị trường và sự cạnh tranh ngày càng quyết liệt giữa các thành phần kinh tế đã gây ra những khó khan và thử thách cho các doanh nghiệp. Trong bối cảnh đó, để có thể khẳng định được mình mỗi doanh nghiệp cần phải nắm vững tình hình cũng như kết quả hoaatj động sản xuất kinh doanh. Để đạt được điều đó, các doanh nghiệp phải luôn quan tâm đến tình hình tài chính vì nó có quan hệ trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và ngược lại. Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chinh sẽ giúp cho các doanh nghiệp và các cơ quan chủ quản cấp trên thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp cũng như xác định một cách đầy đủ, đứng đắn nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thông tin có thể đánh giá được tiềm năng, hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như rủi ro và triển vọng tương lai của doanh nghiệp để họ có thể đưa ra những giải pháp hữu hiệu, những quyết định chính xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Báo cáo tài chính là tài liệu chủ yếu dung để phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp vì nó phản ánh một cách tổng hợp nhất về tình hình công sự, nguồn vốn, tài sản các chỉ tiêu về tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động kinh doanh sản xuất của doanh nghiệp. Tuy nhiên, những thông tin mà báo cáo tài chính cung cấp là chưa đấy đủ vì nó không giải thích được cho người quan tâm biết được rõ về thực trạng hoạt động tài chính, những rủi ro, triển vọng và xu hướng phát triển của doanh nghiệp. Phân tích tình hình tài chính sẽ bổ khuyết cho sự thiếu hụt này. Nhận thức được rõ tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính đối với sự phát triển của doanh nghiệp kết hợp giữa kiến thức lý luận được tiếp thu ở nhà trường và tài liệu tham khảo thực tế, cùng với sự giúp đỡ nhiệt của các cô chú trong phòng kế toán Công ty đầu tư xây dựng và thương mại Cường Anh và Ths. Lê Đức Hoàng, em đã chọn chuyên đề “Phân tích tình hình tài chính của Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Cường Anh” cho chuyên đề thực tập của mình. Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SV: Đặng Thị Thanh Vân 1 Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Ngân hàng – Tài chính Nội dung của chuyên đề ngoài phần mở đầu và kết luận gồm có các phần sau: Chương I : Những vấn đề cơ bản về phân tích tài chính trong doanh nghiệp. Chương II: Phân tích tình hình tài chính tại Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Cường Anh. Chương III: : Giải pháp hoàn thiện tài chính tại Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Cường Anh. Em xin gửi lời cảm ơn tới các cô chú, anh- chị phòng tài chính – kế toán Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Cường Anh và thày giáo hướng dẫn THS.Lê Đức Hoàng đã hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành bài chuyên đề này. Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SV: Đặng Thị Thanh Vân 2 Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Ngân hàng – Tài chính CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN TRONG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1. Tổng quan về phân tích tài chính trong doanh nghiệp 1.1.1. Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp Trước hết, ta đi tìm hiểu khái niệm tài chính doanh nghiệp và các mối quan hệ trong tài chính doanh nghiệp. Tài chính doanh nghiệp là những quan hệ giá trị giữa doanh nghiệp với các chủ thể trong nền kinh tế trong quá trình phân phối các nguồn tài chính gắn liền với việc tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ trong doanh nghiệp. Các quan hệ tài chính doanh nghiệp chủ yếu bao gồm:  Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với Nhà nước.  Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với doanh nghiệp khác.  Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với thị trường tài chính.  Quan hệ nội bộ trong doanh nghiệp. Tài chính doanh nghiệp là khâu cơ sở của hệ thống tài chính bởi lẽ nó trực tiếp gắn liền và phục vụ quá trình sản xuất kinh doanh ở các đơn vị cơ sở, nơi trực tiếp sáng tạo ra sản phẩm quốc dân, mặt khác còn có tác động đến thu nhập và các khâu tài chính khác trong hệ thống tài chính Hoạt động tài chính là một trong những nội dung cơ bản của hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nhằm giải quyết mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình kinh doanh được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ để thực hiện các mục tiêu của doanh nghiệp là tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá vốn chủ sở hữu. Nói cách khác hoạt động tài chính là những quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức huy động phân phối, sử dụng quản lý vốn trong quá trình kinh doanh. Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp: Phân tích tài chính doanh nghiệp là sử dụng một tập hợp các khái niệm, phương pháp và các công cụ cho phép thu thập và xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác trong quản lý doanh nghiệp, nhằm đánh giá tình hình tài chính, mức độ rủi ro, khả năng và tiềm Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SV: Đặng Thị Thanh Vân 3 Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Ngân hàng – Tài chính lực của một doanh nghiệp. Từ đó giúp người sử dụng thông tin đưa ra các quyết định tài chính, quyết định quản lý phù hợp. Phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp mà trọng tâm là phân tích các báo cáo tài chính và các chỉ tiêu đặc trưng tài chính thông qua một hệ thống các phương pháp, công cụ và kỹ thuật phân tích, giúp người sử dụng thông tin có thể nhìn từ các góc độ khác nhau, vừa đánh giá toàn diện, tổng hợp, khái quát lại vừa xem một cách chi tiết hoạt động tài chính doanh nghiệp. Từ đó, những người sử dụng thông tin có thể nhận biết, phán đoán, dự báo và đưa ra quyết định tài chính, quyết định tài trợ và đầu tư phù hợp. Phân tích tài chính doanh nghiệp là một hoạt động không thể thiếu đối với mọi doanh nghiệp, đặc biệt khi các doanh nghiệp ngày càng được mở rộng và phát triển thì hoạt động phân tích tài chính càng chứng tỏ được vai trò vô cùng quan trọng của mình. Phân tích tài chính mà trọng tâm là phân tích các báo cáo tài chính được nhiều đối tượng quan tâm. Mỗi đối tượng lại quan tâm đến những khía cạnh khác nhau của tình hình tài chính doanh nghiệp.  Đối với nhà quản trị doanh nghiệp. Mối quan tâm hàng đầu của chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp là khả năng phát triển, tối đa hóa giá trị tài sản chủ sở hữu do đó họ quan tâm tới mọi hoạt động. Một doanh nghiệp hoạt động tốt là doanh nghiệp có khả năng sinh lời cao và thanh toán được các khoản nợ. Như vậy, hơn ai hết, các nhà quản trị doanh nghiệp cần có đủ thông tin để đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là tốt hay xấu, xác định điểm mạnh, điểm yếu, hiểu rõ thực trạng tài chính của công ty. Đây chính là cơ sở để nhà quản trị đưa ra những chiến lược, kế hoạch cũng như những quyết định quản lý phù hợp nhằm đưa doanh nghiệp ngày càng lớn mạnh, phát triển.  Đối với các nhà đầu tư. Những người cho vay thường là các Ngân hàng hay các tổ chức tín dụng, các doanh nghiệp khác. Mối quan tâm chủ yếu của họ là việc nhận biết nhu cầu vay và khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Vì thế, điều họ đặc biệt quan tâm tới là các tài Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SV: Đặng Thị Thanh Vân 4 Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Ngân hàng – Tài chính sản có tính thanh khoản cao, từ đó đánh giá khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Bên cạnh đó, sự an toàn của các khoản cho vay cũng là một yếu tố được người cho vay cân nhắc khi quyết định cho vay. Vì vậy, họ cũng rất quan tâm đến vốn chủ sở hữu vì đây là sự đảm bảo cho các khoản vay trong trường hợp doanh nghiệp gặp rủi ro. Phân tích tài chính giúp người cho vay đánh giá được khả năng trả nợ của doanh nghiệp và mức độ đảm bảo an toàn của các khoản cho vay. Trên cơ sở đó, người cho vay đưa ra quyết định có nên cho vay hay không, cho vay bao nhiêu và với lãi suất bao nhiêu là hợp lý… Đối với các nhà đầu tư khác, họ quan tâm tới các yếu tố rủi ro, lãi suất, khả năng thanh toán… Ngoài ra, phân tích tài chính còn là mối quan tâm của các cơ quan quản lý Nhà nước và những người lao động trong doanh nghiệp. Các cơ quan quản lý Nhà nước sử dụng kết quả phân tích tài chính chủ yếu với mục đích kiểm tra, giám sát các doanh nghiệp về tình hình hoạt động kinh doanh cũng như việc thực hiện nghĩa vụ đóng thuế đối với Nhà nước. Còn đối với những người lao động, sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp gắn liền với cuộc sống của họ. Vì thế, tình trạng của doanh nghiệp như thế nào cũng là mối quan tâm của những người lao động. Nói tóm lại, phân tích tài chính có vai trò rất quan trọng đối với nhiều đối tượng khác nhau. Nó giúp những người quan tâm đến doanh nghiệp nhận biết một cách trung thực và toàn diện nhất về tình hình hoạt động, thực trạng tài chính của doanh nghiệp. Qua đó, họ có thể đưa ra những quyết định quản lý, đầu tư và cho vay…một cách chính xác và hiệu quả nhất. 1.1.2. Trình tự và các bước tiến hành phân tích tài chính  Thu thập thông tin. Đây là bước quan trọng đầu tiên của quá trình phân tích tài chính trong các công ty cổ phần. Nếu thu thập thông tin không đúng, không đủ thì không thể có kết quả phân tích tốt được. Nhà phân tích tài chính sử dụng mọi nguồn thông tin có khả năng lý giải và thuyết minh thực trạng hoạt động tài chính doanh nghiệp, phục vụ cho quá trình dự đoán tài chính. Nó bao gồm rất nhiều nguồn thông tin trong đó các Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SV: Đặng Thị Thanh Vân 5 Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Ngân hàng – Tài chính thông tin kế toán phản ánh tập trung trong các báo cáo tài chính doanh nghiệp là những nguồn thông tin đặc biệt quan trọng. Do vậy, phân tích tài chính trên thực tế chủ yếu là phân tích các báo cáo tài chính doanh nghiệp.  Xử lý thông tin. Xử lý thông tin là một quá trình sắp xếp các thông tin đã thu thập được theo những mục đích nhất định nhằm tính toán, so sánh, giải thích, đánh giá và xác định những nguyên nhân ảnh hưởng đến quá trình hoạt động tài chính của công ty, phục vụ cho việc ra quyết định cho các hoạt động tài chính tiếp theo. Đồng thời, cũng là những căn cứ quan trọng phục vụ cho việc dự đoán, dự báo tình hình tài chính của công ty trong tương lai.  Quyết định và dự đoán. Mục tiêu của phân tích tài chính là đưa ra các quyết định tài chính. Bởi vậy, việc thu thập và xử lý thông tin kế toán là nhằm chuẩn bị những tiền đề và những điều kiện cần thiết, để phục vụ cho việc ra các quyết định tài chính và dự đoán nhu cầu tài chính trong tương lai của công ty. 1.1.3. Thông tin sử dụng trong phân tích 1.1.3.1. Thông tin sử dụng trong doanh nghiệp Thông tin trong doanh nghiệp là nguồn thông tin đặc biệt cần thiết và mang tính chất bắt buộc đối với tất cả các doanh nghiệp. Những thông tin này thể hiện một cách đầy đủ, toàn diện nhất hoạt động của doanh nghiệp trong từng giai đoạn, từng chu kỳ kinh doanh. Những thông tin này vô cùng quan trọng đối với hoạt động phân tích tài chính, nó được phản ánh chủ yếu qua các báo cáo tài chính, bao gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh báo cáo tài chính. Ta sẽ đi tìm hiểu khái quát về 4 báo cáo tài chính quan trọng này.  Bảng cân đối kế toán. Bảng cân đối kế toán là báo cáo tổng hợp, cho biết tình hình tài chính của doanh nghiệp tại những thời điểm nhất định. Bảng cân đối kế toán có 2 phần: phía bên trái là các khoản mục tài sản và bên phải là các khoản mục nợ và vốn chủ sở hữu. Bảng cân đối kế toán chỉ rõ những tài Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SV: Đặng Thị Thanh Vân 6 [...]... tâm của ban lãnh đạo Công ty cùng toàn thể cán bộ công nhân viên, Công ty đã vượt qua khó khăn ban đầu, dần đi vào ổn định và không ngừng phát triển Đến nay, thị phần Công ty đã tư ng đối ổn định, được bạn hàng và đối tác tín nhiệm, hoạt động kinh doanh của Công ty ngày càng hiệu quả hơn 2.2.1 Cơ cấu tổ chức và nhiệm vụ các phòng ban 2.2.1.1 Cơ cấu tổ chức của Công ty Công ty CP Đầu tư Xây dựng & Thương. .. quá trình phân tích tài chính, các nhà phân tích thường sử dụng kết hợp các phương pháp để có cái nhìn toàn diện về tình hình tài chính của doanh nghiệp Từ đó có thể đưa ra những kết luận chính xác nhất  Trình độ cán bộ phân tích tài chính doanh nghiệp Phân tích tài chính là quá trình nhà phân tích sử dụng các công cụ, phương pháp để xử lý, phân tích, đánh giá các thông tin kế toán và các thông tin... chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp trong bối cảnh chung của nền kinh tế Thông tin phải chính xác, vì thông tin quyết định độ tin cậy của kết quả phân tích tài chính Nếu thông tin không chính xác thì kết quả phân tích sẽ không phản ánh trung thực hoạt động của doanh nghiệp  Phương pháp phân tích Phương pháp phân tích là công cụ hữu hiệu để đưa ra các kết quả phân tích Nếu nhà phân tích áp... quy mô của chỉ tiêu phân tích và mức độ ảnh hưởng của từng chỉ tiêu nhân tố đến chỉ tiêu phân tích So sánh dọc trên các báo cáo tài chính của doanh nghiệp chính là việc sử dụng các tỷ lệ, các hệ số thể hiện mối tư ng quan giữa các chỉ tiêu trong từng báo cáo tài chính, giữa các báo cáo tài chính của doanh nghiệp Thực chất của việc phân tích theo chiều dọc trên các báo cáo tài chính là sự phân tích biến... giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Các kết quả phân tích là những nhận xét, đánh giá của nhà phân tích, do đó trình độ của cán bộ thực hiện phân tích sẽ tác động trực tiếp đến kết quả phân tích  Yếu tố công nghệ Công nghệ hiện đại giúp cho doanh nghiệp có thể lưu trữ một lượng thông tin bên trong từng giai đoạn và thông tin được sử dụng, khai thác một cách triệt để Với công nghệ phân tích tài chính. .. còn có thể giúp cho doanh nghiệp xác định xu hướng hoạt động trong một thời kỳ để có thể phát hiện ra những thuận lợi và khó khăn mà doanh nghiệp có thể gặp phải trong tư ng lai 1.2 Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp tuỳ thuộc vào thông tin mà Ban giám đốc đòi hỏi và người phân tích muốn có Tuy nhiên phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp bao gồm những... chính xác và cập nhật sẽ giúp hoạt động phân tích có cái nhìn khách quan và toàn diện về ngành và lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp, từ đó giúp cho việc phân tích tài chính doanh nghiệp được hoàn thiện hơn Hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành được xây dựng chính xác là cơ sở tham chiếu quan trọng cho các doanh nghiệp khi tiến hành phân tích tài chính Chúng ta có thể khẳng định các tỷ số tài chính của. .. các nhà phân tích dễ dàng tìm kiếm thông tin Ngược lại, hệ thống pháp lý thiếu chặt chẽ, không thống nhất sẽ có tác động tiêu cực đến hoạt động phân tích, khiến cho việc phân tích tài chính kém hiệu quả Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 26 SV: Đặng Thị Thanh Vân Trường ĐH Kinh tế quốc dân Viện Ngân hàng – Tài chính CHƯƠNG II: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI CƯỜNG ANH 2.1... CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI CƯỜNG ANH 2.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty 2.1.1 Giới thiệu sơ lược về công ty - Tên giao dịch: Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Cường Anh - Tên tiếng anh: CUONG ANH Trading And Construction Investment Joint Stock Company - Địa chỉ: Số 33, tổ 14 phố Thanh Lân, Thanh Trì, Hoàng Mai, Hà Nội - Điện thoại: 04.36441027 - Fax: 04.36441027... NH No & PTNT Hà Nội Công ty CP Đầu tư Xây dựng & Thương mại Cường Anh được thành lập theo giấy phép số: 0102000729 của Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 29/03/2007 Công ty hoạt động với tư cách pháp nhân theo luật doanh nghiệp và tuân thủ các quy định của nhà nước trên mọi phương diện Ban đầu khi mới thành lập, Công ty đã phải đối mặt với nhiều khó khăn do sự cạnh tranh khốc liệt trên . kế toán Công ty đầu tư xây dựng và thương mại Cường Anh và Ths. Lê Đức Hoàng, em đã chọn chuyên đề Phân tích tình hình tài chính của Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Cường Anh cho. tại Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Cường Anh. Em xin gửi lời cảm ơn tới các cô chú, anh- chị phòng tài chính – kế toán Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Cường Anh và. PHÁP HOÀN THIỆN TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI CƯỜNG ANH 3.1. Đánh giá chung về các mặt quản lý của Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Cường Anh 51 Chuyên