MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT NHTM : Ngân hàng thương mại NHNN : Ngân hàng Nhà nước DN : Doanh nghiệp BCTC : Báo cáo tài chính BCKQHĐKD : Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh BCLCTT : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCĐKT : Bảng cân đối kế toán NHTMCPCTVN : Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam NHCT Đống Đa : Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Đống Đa QHKH : Quan hệ khách hàng QLRR : Quản lý rủi ro CBTĐ : Cán bộ thẩm định DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU Năm 2012 là một năm đầy những khó khăn, thử thách đối với nền kinh tế nói chung và đối với hệ thống ngân hàng nói riêng. Nhiệm vụ hết sức nặng nề cần giải quyết trong thời gian sắp tới là cơ cấu lại hệ thống ngân hàng, cơ cấu lại các DN và hoạt động đầu tư, trong đó cơ cấu lại hệ thống ngân hàng là một công việc hết sức khó khăn và phức tạp. Đây không chỉ là nhiệm vụ của toàn ngành ngân hàng mà còn là nhiệm vụ của các DN và toàn xã hội. Để thực hiện việc cơ cấu lại hệ thống ngân hàng với một kết quả tốt, công việc đầu tiên phải giải quyết tốt là vấn đề nợ xấu ở các tổ chức tín dụng và ngân hàng thương mại. Tỷ lệ nợ xấu cao như hiện nay là hệ quả tất yếu của nhiều năm chất lượng tín dụng yếu kém ở các ngân hàng, mà trong đó nguyên nhân chính là việc quản trị rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại còn yếu kém. Do vậy nếu chỉ quan tâm đến việc xử lý nợ xấu mà không thực hiện các biện pháp phòng, tránh các rủi ro nhằm nâng cao chất lượng tín dụng thì sau vài năm tiếp theo thì nợ xấu vẫn còn tồn tại và có thể gây tác hại hơn trước. Một trong các biện pháp phòng và tránh rủi ro tín dụng chính là việc sàng lọc khách hàng cho vay một cách kỹ càng, chỉ cho vay đối với các cá nhân, tổ chức có tình hình tài chính lành mạnh và khả năng sinh lời tốt đồng thời đảm bảo các yêu cầu khác của ngân hàng. Để thực hiện được điều đó điều kiện tiên quyết chính là thực hiện tốt công tác phân tích tài chính DN trong hoạt động cho vay của ngân hàng khi cho vay đối với khách hàng DN chiếm tỷ trọng khá cao trong tổng dư nợ của ngân hàng. Trong bối cảnh đó, sau thời gian thực tập tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - chi nhánh Đống Đa, em nhận thấy hoàn thiện công tác phân tích tài chính DN trong hoạt động cho vay là yêu cầu bức thiết nhằm nâng cao chất lượng tín dụng cũng như kết quả kinh doanh của chi nhánh. Do đó, em đã chọn đề tài : “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính DN trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – chi nhánh Đống Đa” làm chuyên đề tốt nghiệp của mình. Nội dung của chuyên đề gồm 3 chương không kể lời mở đầu và kết luận: Chương 1: Công tác phân tích tài chính doành nghiệp trong hoạt động cho vay của Ngân hàng thương mại. Chương 2: Thực trạng công tác phân tích tài chính DN trong hoạt động cho vay của Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – chi nhánh Đống Đa trong năm 2009 – 2011. Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính DN trong hoạt động cho vay của Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – chi nhánh Đống Đa. 1 Tình hình và số liệu để viết chuyên đề này là từ năm 2009 - 2011, đồng thời có tính tới tình hình của năm 2012. Hoàn thành bản chuyên đề tốt nghiệp này là nhờ có sự giúp đỡ tận tình của Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – chi nhánh Đống Đa mà trước hết là ban giám đốc của chi nhánh. Đồng thời em xin cảm ơn sự giúp đỡ, chỉ bảo tận tình của các anh, các chị trong phòng Khách hàng 2, trực tiếp là chị Hoàng Thị Lan Phương - Trưởng phòng, chị Bùi Lê Trà Loan, chị Trần Thị Phương Giang… đã cung cấp cho em rất nhiều tình hình, số liệu trong hoạt động kinh doanh của chi nhánh nói chung và công tác phân tích tài chính DN trong hoạt động cho vay nói riêng, để em có thể hoàn thành tốt chuyên đề tốt nghiệp này. Sau cùng em xin chân thành cảm ơn sự chỉ bảo, hướng dẫn tận tình của thầy GVC Lục Diệu Toán trong suốt quá trình làm bản chuyên đề tốt nghiệp này. Xin cảm ơn các thầy giáo, cô giáo trường Đại học Kinh tế quốc dân, Viện Ngân hàng – Tài chính đã dạy dỗ em trong suốt 4 năm học ở trường. Dù có nhiều nỗ lực, cố gắng của bản thân song chuyên đề không thể tránh khỏi có những sai sót. Do vậy, em rất mong nhận được các ý kiến đóng góp của các thầy cô để chuyên đề được hoàn thiện hơn. Xin trân trọng cảm ơn. Hà Nội, ngày 05 tháng 12 năm 2012 Sinh viên: Trần Thị Hoa Lê 2 CHƯƠNG I CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1. Hoạt động cho vay của NHTM: 1.1.1. Khái niệm: Theo khoản 14, điều 4 - Luật Các tổ chức tín dụng 2010, ta có khái niệm : “ Cấp tín dụng là việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác”. Đối với các Ngân hàng thương mại (NHTM), tín dụng thường chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng tài sản đồng thời nó là tài sản mang lại tổng thu lãi cao nhất. Tuy nhiên, nó có tính thanh khoản thấp do phải phụ thuộc vào kế hoạch hoàn trả nợ vay, khả năng trả nợ của khách hàng và sự phát triển của thị trường mua bán nợ. Trong các nghiệp vụ tín dụng thì cho vay là hình thức cấp tín dụng phổ biến nhất và cũng là quan trọng nhất đối với các NHTM. Theo đó, ngân hàng giao hoặc cam kết giao cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định trong một thời gian nhất định theo thoản thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi ( khoản 16, điều 4 - Luật Các tổ chức tín dụng 2010). 1.1.2. Nguyên tắc cho vay của NHTM: Cho vay là một hình thức cấp tín dụng, do đó hoạt động cho vay của NHTM cũng dựa trên một số nguyên tắc nhất định nhằm đảm bảo mục tiêu an toàn và sinh lời trong chính sách quản lý tín dụng của NHTM. Các nguyên tắc đó đã được cụ thể hóa trong các quy định của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) và các NHTM. Nguyên tắc cho vay chính là cơ sở để NHTM đưa ra các quy định trong suốt quá trình cho vay, đồng thời nó cũng là căn cứ để đưa ra các quyết định xử lý khi quá trình cho vay nảy sinh các vấn đề: - Một là, khách hàng phải cam kết sử dụng vốn vay theo mục đích được thỏa thuận với ngân hàng, không trái với các quy định của pháp luật và các quy định khác của ngân hàng cấp trên. Đây là điều kiện chuyển tiếp để xét phương án, dự án kinh doanh của khách hàng có hiệu quả hay không? Đồng thời nó cũng là căn cứ để ngân hàng kiểm soát việc vay vốn của khách hàng trong suốt quá trình cho vay. 3 - Hai là, ngân hàng tài trợ dựa trên phương án hoặc dự án có hiệu quả. Đây là căn cứ đánh giá tính thực tiễn, hợp lý của nhu cầu vay vốn cũng như nguồn trả nợ của khách hàng. - Ba là, khách hàng phải cam kết hoàn trả nợ gốc và lãi đúng thời hạn đã thỏa thuận với ngân hàng. Nguyên tắc thứ ba là sự phát triển và là kết quả của 2 nguyên tắc trên. Phương án/ dự án kinh doanh có khả thi, hiệu quả và sử dụng vốn vay vào đúng mục đích đã đặt ra ban đầu thì người vay mới có khả năng thu hồi vốn đầu tư và có lãi để trả nợ ngân hàng; khi đó ngân hàng mới cho vay. Có một số trường hợp, khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích thỏa thuận, nhưng vẫn chủ động cân đối được các nguồn khác để trả nợ ngân hàng đầy đủ, tuy nhiên điều này vẫn chứa đựng nhiều rủi ro cho ngân hàng. Trong trường hợp có dấu hiệu kém an toàn, ngân hàng sẽ đòi hỏi người vay phải có tài sản đảm bảo khi vay. Tài sản đảm bảo có ý nghĩa nhằm để nâng cao trách nhiệm của khách hàng trong việc sử dụng vốn vay, đồng thời nó cũng tạo ra nguồn trả nợ thứ hai cho ngân hàng trong trường hợp khách hàng không trả được nợ. 1.1.3. Phân loại cho vay: Có rất nhiều tiêu thức để phân loại hoạt động cho vay: (1) Phân loại theo kì hạn: - Cho vay ngắn hạn: Loại cho vay này có thời hạn từ 12 tháng trở xuống và các NHTM thường cho vay để tài trợ tài sản lưu động đối với khách hàng DN hoặc các nhu cầu chi tiêu ngắn hạn, các món vay có giá trị nhỏ của khách hàng cá nhân. - Cho vay trung hạn: với thời hạn từ 1 năm đến 5 năm. Loại cho vay này thường được NHTM tài trợ cho khách hàng để đầu tư, mua sắm các tài sản cố định, cải tiến và đổi mới thiết bị, công nghệ, mở rộng sản xuất kinh doanh hay xây dựng các dự án có quy mô nhỏ và thời gian thu hồi vốn nhanh. - Cho vay dài hạn với thời hạn: từ 5 năm trở lên và tối đa có thể lên tới 20 đến 30 năm, đây là hình thức cho vay để đáp ứng các nhu cầu dài hạn và có thời gian thu hồi vốn chậm. (2) Phân loại theo đối tượng cho vay: - Cho vay khách hàng cá nhân: Đây là hình thức cho vay nhằm đáp ứng các nhu cầu tiêu dùng của khách hàng như: mua sắm nhà cửa, các vật dụng đắt tiền; để trang trải các khoản phí thường ngày hay cho vay để chữa bệnh, cho vay để đi du học… - Cho vay khách hàng doanh nghiệp( DN): cho vay để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, đầu tư dự án của các DN. 4 - Cho vay các định chế tài chính: bao gồm cho vay các ngân hàng, công ty tài chính, công ty bảo hiểm, công ty cho thuê tài chính, quỹ tín dụng và các định chế tài chính khác. (3) Phân loại theo hình thức bảo đảm tiền vay hay theo uy tín của khách hàng vay: - Cho vay có bảo đảm: đây là việc ngân hàng cho vay vốn, theo đó nghĩa vụ trả nợ của khách hàng được cam kết thực hiện bằng tài sản thế chấp, cầm cố; tài sản được hình thành từ vốn vay hoặc bảo lãnh của bên thứ ba. Loại cho vay này áp dụng đối với những khách hàng chưa có uy tín cao, ngân hàng cần có thêm nguồn thu nợ thứ hai để bổ sung cho nguồn thu nợ thứ nhất thiếu chắc chắn. - Cho vay không đảm bảo bằng tài sản: đây là hình thức ngân hàng cho vay dựa vào uy tín của khách hàng; những khách hàng có uy tín, có quan hệ truyền thống, khả năng tài chính tốt, có tín nhiệm với ngân hàng trong việc sử dụng vốn vay, hoàn trả nợ vay. Ngoài ra còn áp dụng với các khoản vay theo chỉ định của Chính phủ, các khoản vay đối với các công ty lớn hoặc những khoản vay trong thời gian ngắn mà ngân hàng có khả năng giám sát việc bán hàng. (4) Phân loại theo ngành, lĩnh vực kinh tế: - Cho vay công nghiệp, thương mại và dịch vụ: ngân hàng cho vay để bổ sung vốn lưu động cho các DN hoạt động trong các lĩnh vực công nghiệp, thương mại và dịch vụ. - Cho vay nông nghiệp: loại cho vay để trang trả các chi phí sản xuất trong nông nghiệp như thức ăn gia sức, phân bón, thuốc trừ sâu, giống cây trồng… Ngoài ra còn có rất nhiều tiêu thức phân loại cho vay khác như: quy mô khoản vay, loại hình DN, vùng địa lý, chất lượng các khoản vay … Phân loại cho vay theo các tiêu thức khác nhau rất có ý nghĩa đối với hoạt động của Ngân hàng. Đầu tiên, nó cho thấy tính đa đạng và chuyên môn hoá trong hoạt động cho vay của NHTM, phù hợp với các mục đích, nhu cầu cũng như đặc điểm kinh tế của đối tượng sử dụng vốn vay. Bên cạnh đó, với xu hướng đa dạng hóa các loại hình cho vay, các ngân hàng có thể mở rộng phạm vi tài trợ của mình với các lĩnh vực, loại hình khác nhau, đồng thời vẫn tập trung duy trì những lĩnh vực, loại hình thế mạnh của mình. Ngoài ra, phân loại theo nhiều tiêu thức giúp cho ngân hàng có những chính sách quản lý các khoản cho vay phù hợp đối với từng lĩnh vực, loại hình như chính sách bảo đảm, hạn mức mở rộng, theo dõi rủi ro cũng như sinh lời…nhằm quản lý, sử dụng hiệu quả vốn tín dụng cũng như tiền đề thiết lập các quy trình cho vay thích hợp và nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng. 5 1.1.4. Rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM: Rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM là rủi ro về sự tổn thất tài chính trực tiếp hoặc gián tiếp xuất phát từ người đi vay (khách hàng), khi không thực hiện nghĩa vụ trả nợ đúng hạn theo cam kết với ngân hàng hoặc mất khả năng thanh toán. Nó phá vỡ mục tiêu trong hoạt động tín dụng của các NHTM là an toàn và sinh lời, ảnh hưởng tới kết quả kinh doanh cũng như làm giảm uy tín của ngân hàng trên thị trường. Không chỉ dừng lại ở đó, nó có thể gây ra tổn thất lớn, ảnh hưởng tiêu cực cho hệ thống ngân hàng đồng thời đe dọa tới sự phát triển bền vững của kinh tế nước nhà bởi vai trò to lớn của các NHTM. Rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM rất phức tạp bởi nó xuất phát từ rất nhiều nguyên nhân. Từ nguyên nhân chủ quan do chính ngân hàng cho vay đến các nguyên nhân khách quan xuất phát từ phía khách hàng, từ môi trường xung quanh, chính sự đa dạng đó đã làm tăng thêm mức độ nguy hiểm của nó đến ngân hàng cũng như nền kinh tế. Rủi ro là vấn đề không thể tránh khỏi trong hoạt động cho vay của NHTM bởi vấn đề thông tin không cân xứng trong nền kinh tế thị trường. Vì vậy, để hạn chế rủi ro trong hoạt động cho vay, các NHTM cần có những biện pháp phòng ngừa cũng như khắc phục nó để hoạt động kinh doanh đạt hiệu quả tốt nhất. Theo Tiến sỹ Nguyễn Đức Hưởng – Phó Chủ Tịch Hội đồng quản trị LienvietPostbank, nguyên nhân phổ biến nhất gây ra rủi ro trong hoạt động cho vay là khách hàng cố tình lừa đảo, chây lỳ, không trả nợ đúng hạn hoặc sử dụng vốn sai mục đích, do yếu kém trong kinh doanh trong quản lý. Và rủi ro xuất phát từ nguyên nhân này có thể hoàn toàn giảm thiểu nếu các ngân hàng thực hiện tốt khâu sàng lọc khách hàng trước khi cấp tín dụng hay nói các khác là thực hiện tốt công tác phân tích tài chính khách hàng trước khi cho vay. Để hiểu rõ hơn về vấn đề này, chúng ta đi sâu tìm hiểu về công tác phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay của NHTM. Tuy nhiên trong chuyên đề này chỉ đề cập tới phân tích tài chính với khách hàng doanh nghiệp, đối tượng chiếm tỷ trọng khá lớn trong cơ cấu cho vay của NHTM. 1.2. Phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của NHTM: 1.2.1. Quan niệm phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của NHTM: Theo Tiến sỹ Lê Thị Thanh Hà - Trường Đại học Ngân hàng thành phố Hồ Chí Minh : “Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình đi sâu nghiên cứu kết cấu và mối ảnh hưởng qua lại của các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính để có thể đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp thông qua so sánh với các mục tiêu mà doanh 6 nghiệp đã đề ra hoặc so với các doanh nghiệp cùng ngành nghề, từ đó đưa ra quyết định và các giải pháp phù hợp”. Có thể thấy rằng quan niệm trên vẫn còn nhiều điểm chưa hợp lý: - Để phân tích tài chính của một doanh nghiệp, không chỉ dựa vào những số liệu, thông tin có trên các báo cáo tài chính ( BCTC). Qua các BCTC, chúng ta mới chỉ nắm được các thông tin về tài chính kế toán của DN. Để có thể phân tích một cách toàn diện và sâu sắc về tình hình tài chính, hiệu quả hoạt động đồng thời đưa ra những dự báo, chúng ta còn sử dụng rất nhiều thông tin khác, chẳng hạn như các thông tin chung về DN, báo cáo quản trị, về ngành lĩnh vực hoạt động, về điều kiện kinh tế xã hội… Bó hẹp thông tin chỉ trong các BCTC, chúng ta đã tự giới hạn hiệu quả cũng như chất lượng của công việc phân tích tài chính. - Sự tồn tại, phát triển cũng như suy thoái của DN phụ thuộc rất nhiều yếu tố. Ngoài các yếu tố nội tại thuộc về bên trong DN, còn có các yếu tố mang tính khách quan như tình hình kinh tế chính trị xã hội, thông tin về ngành kinh tế, về sản phẩm kinh doanh… Sự suy thoái hay tăng trưởng của nền kinh tế, những thuận lợi và khó khăn trong ngành, lĩnh vực hoạt động … có tác động mạnh mẽ đến kết quả kinh doanh của DN. Do đó, khi nghiên cứu, đánh giá về các chỉ tiêu tài chính của DN, không chỉ dừng lại ở việc so sánh với các mục tiêu của DN hay các DN khác, mà phải đặt nó trong sự tương tác của biến động kinh tế, biến động ngành cũng như sản phẩm. Chúng ta có thể tham khảo định nghĩa phân tích tài chính doanh nghiệp (PTTCDN) trong giáo trình Tài chính doanh nghiệp của Đại học Kinh tế quốc dân do Tiến sỹ Lưu Thị Hương chủ biên: “Phân tích tài chính doanh nghiệp là sử dụng một tập hợp các khái niệm, phương pháp và các công cụ cho phép xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác về quản lý nhằm đánh giá tình hình tài chính của một doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ và chất lượng hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp đó”. Qua việc đánh giá thực trạng tài chính, dự tính các rủi ro cũng như tiềm năng tương lai của một DN, các nhà phân tích có thể đưa ra những quyết định tài chính đúng đắn liên quan tới DN đó. Trong nền kinh tế thị trường, phân tích tài chính là mối quan tâm của nhiều nhóm người. Mỗi đối tượng quan tâm theo các giác độ cũng như mục tiêu khác nhau. Không giống các nhà quản trị hay các nhà đầu tư, NHTM là những người cho DN vay vốn để đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Khi cho vay, ngân hàng phải biết chắc được khả năng hoàn trả tiền vay, do đó mục tiêu phân tích tài chính đối với ngân hàng là xác định khả năng hoàn trả nợ của DN. Đối với các khoản cho vay ngắn hạn, ngân hàng đặc biệt quan tâm tới khả năng thanh toán 7 [...]... chế chính sách rõ ràng, đồng bộ, nhất quán sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho các NHTM chủ động trong công tác cho vay, nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chính khi thực hiện thẩm định cho khách hàng vay Môi trường pháp lý có vị thế hết sức quan trọng đối với hoạt động ngân hàng nói chung và hoạt động PTTCDN trong hoạt động cho vay của ngân hàng nói riêng Khi các chủ thể tham gia vào quan hệ cho vay, ... trước, trong và sau khi cho vay trên cơ sở xác định đúng tình hình tài chính và khả năng trả nợ của DN nhằm đảm bảo an toàn và sinh lời cho các khoản tín dụng Thứ nhất, phân tích tài chính DN (PTTCDN) giúp cho ngân hàng đánh giá được tình hình tài chính của DN vay vốn Thứ hai, ngân hàng có thể đánh giá được vị thế của DN vay vốn trong lĩnh vực DN đang kinh doanh Thứ ba, dựa trên kết quả PTTCDN ngân hàng. .. tiềm lực của DN nhằm mục đích đảm bảo an toàn vốn tín dụng 8 1.2.2 Quy trình phân tích tài chính DN trong hoạt động cho vay của NHTM: Có thể nói PTTCDN trong hoạt động cho vay chính là phân tích, thẩm định tín dụng đối với khách hàng DN vay vốn và nó được thực hiện xuyên suốt quá trình cấp vốn Với mục tiêu xác định khả năng và ý muốn của DN trong việc hoàn trả nợ vay, nhằm hiểu biết rõ hơn về DN để giảm... xếp loại DN để đưa ra các chính sách cho vay phù hợp Thứ tư, từ những việc trên ngân hàng hạn chế được phần nào rủi ro trong hoạt động cho vay Đây là kết quả cuối cùng đồng thời quan trọng nhất của việc PTTCDN trong hoạt động cho vay của NHTM Chất lượng các khoản vay phụ thuộc rất nhiều bởi công tác PTTCDN vay vốn trước khi cho vay Việc PTTCDN chính xác và đầy đủ sẽ xác định được nhu cầu vay vốn thực... Thông tin sử dụng trong công tác phân tích tài chính DN trong hoạt động cho vay của NHTM: Có rất nhiều thông tin cần sử dụng trong công tác PTTCDN phục vụ hoạt động cho vay của NHTM Phân loại theo nguồn thông tin, ta có: - Thông tin do bản thân khách hàng, DN xin vay vốn cung cấp: có thể qua hồ sơ do khách hàng cung cấp, qua trao đổi phỏng vấn trực tiếp với lãnh đạo, nhân viên của DN hoặc từ việc thăm... số nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của NHTM: 1.2.5.1 Đánh giá chất lượng tài sản nợ, tài sản có của DN: Mục đích của đánh giá chất lượng tài sản nợ, tài sản có của DN nhằm có được những số liệu chính xác hơn về tình hình tài chính của DN, giúp cho ngân hàng có thể đánh giá thực chất tình hình tài chính, kết quả kinh doanh của DN cũng như tiền đề để phân tích kĩ hơn... tới công tác phân tích cũng như chất lượng phân tích 29 - Phương pháp PTTCDN: Để phân tích tình hình tài chính của DN trong hoạt động cho vay, các NHTM đã, đang và sẽ áp dụng rất nhiều phương pháp phân tích Tuy nhiên, đối với từng loại hình DN, từng lĩnh vực kinh doanh cụ thể thì NHTM có thể áp dụng các phương pháp phân tích khác nhau để làm rõ đặc điểm về tài chính của DN đó Với các loại hình DN, ... tảng, PTTCDN sử dụng các phương pháp phân tích khoa học để đi sâu nghiên cứu, xem xét đưa ra kết luận cũng như giải thích cho các chỉ tiêu tài chính và quá trình hoạt động của DN Giống như các nhà phân tích tài chính khác, NHTM xem xét các chỉ tiêu tài chính của DN và các thông tin khác sử dụng trong công tác phân tích trong trạng thái vận động và phát triển, đặt kết quả hoạt động của DN trong một... những thông tin có ích cho quá trình phân tích cũng như ra quyết định Đây cũng là một công đoạn tốn nhiều thời gian và chi phí cho ngân hàng Có rất nhiều nguồn thông tin được sử dụng trong công tác PTTCDN phục vụ hoạt động cho vay của ngân hàng, tuy nhiên thông tin chủ yếu và được lấy làm căn bản cho quá trình phân tích chính là các thông tin trên các báo tài chính của DN Cũng chính vì lẽ đó, mà nhiều... cung cấp thông tin khách hàng, xếp loại khách hàng, các chính sách về lãi suất cho vay Những quy định này sẽ ảnh hưởng tới hoạt động thẩm định khách hàng hay hay phân tích tài chính DN của DN xin vay vốn của NHTM nhằm lựa chọn các khách hàng tốt, đáp ứng được các yêu cầu để cho vay 1.3.2.3 Các DN xin vay vốn: Các DN xin vay vốn là các chủ thể cung cấp thông tin để ngân hàng phân tích đánh giá và đưa ra . doanh của chi nhánh. Do đó, em đã chọn đề tài : Hoàn thiện công tác phân tích tài chính DN trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – chi nhánh Đống Đa làm. mại cổ phần Công thương Việt Nam – chi nhánh Đống Đa trong năm 2009 – 2011. Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính DN trong hoạt động cho vay của Ngân hàng thương mại cổ phần. Công tác phân tích tài chính doành nghiệp trong hoạt động cho vay của Ngân hàng thương mại. Chương 2: Thực trạng công tác phân tích tài chính DN trong hoạt động cho vay của Ngân hàng thương mại