Lời đầu tiên, em xin chân thành cảm ơn đến Ban giám hiệu và toàn thể giáo viên khoa Kế toán - Kiểm toán trường Đại học Lạc Hồng đã tạo mọi điều kiện giúp đỡ em trong suốt thời gian thực hiện đề tài. Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc nhất đến thầy, thầy đã tận tình hướng dẫn em trong quá trình thực hiện và hoàn chỉnh đề tài. Em xin cảm ơn Ban giám đốc, các anh ở phòng quan hệ khách hàng và toàn thể nhân viên tại Ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom đã tận tình hướng dẫn, giúp đỡ và tạo mọi điều kiện để em có thể vận dụng những kiến thức đã học áp dụng vào thực tế trong thời gian thực tập vừa qua. Xin cảm ơn đến gia đình và tất cả bạn bè đã luôn động viên, góp ý dể tôi hoàn thành tốt đề tài của mình. Đề tài hoàn thành với sự nỗ lực hết mình của bản thân. Tuy nhiên, do kiến thức của bản thân còn hạn chế nên sẽ không thể nào tránh khỏi những thiếu sót. Kính mong các thầy cô và các bạn đóng góp để đề tài được hoàn thiện hơn. Một lần nữa xin chân thành cảm ơn! Http://clubtaichinh.net – Website chia sẻ tài liệu miễn phí MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU VÀ BIỂU ĐỒ DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU 1 1. Lý do chọn đề tài 1 2. Phương pháp nghiên cứu 2 3. Đối tượng nghiên cứu 2 4. Mục tiêu và phạm vi nghiên cứu 2 5. Những đóng góp của đề tài 2 6. Nội dung nghiên cứu 3 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Khái niệm về kiểm soát nội bộ 4 1.1.1 Kiểm soát nội bộ là một quá trình 4 1.1.2 Kiểm soát nội bộ được thiết kế và vận hành bởi con người 4 1.1.3 Kiểm soát nội bộ cung cấp một sự đảm bảo hợp lý, chứ không phải đảm bảo tuyệt đối, là các mục tiêu sẽ được thực hiện 4 1.2 Các mục tiêu của kiểm soát nội bộ 5 1.3 Các yếu tố hợp thành hệ thống kiểm soát nội bộ 5 1.3.1 Môi trường kiểm soát 5 1.3.2 Đánh giá rủi ro 8 1.3.3 Hoạt động kiểm soát 8 Http://clubtaichinh.net – Website chia sẻ tài liệu miễn phí 1.3.4 Hệ thống thông tin và truyền thông 10 1.3.5 Giám sát và sữa chữa những sai sót 10 1.4 Nhiệm vụ của hệ thống kiểm soát 10 1.4.1 Ngăn ngừa thiếu sót trong hệ thống xử lý nghiệp vụ 10 1.4.2 Bảo vệ ngân hàng trước những thất thoát tài sản có thể tránh khỏi 11 1.4.3 Đảm bảo việc chấp hành chính sách kinh doanh 11 1.5 Những hạn chế tiềm tàng 12 1.6 Những điểm cần lưu ý khi thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ 12 1.6.1 Hai nguyên tắc cần tôn trọng khi thiết lập hệ thoát kiểm soát nội bộ 12 1.6.2 Cân nhắc giữa lợi ích và chi phí 13 1.6.3 Định lượng rủi ro 13 1.6.4 Lựa chọn các thủ tục kiểm soát phù hợp 14 1.7 Trình tự nghiên cứu kiểm soát nội bộ 15 1.7.1 Mục đích nghiên cứu kiểm soát nội bộ 15 1.7.2 Trình tự nghiên cứu kiểm soát nội bộ 15 1.7.2.1 Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ 16 1.7.2.2 Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát 20 1.7.2.3 Thiết kế và thực hiện các nghiệp vụ kiểm soát 21 1.7.2.4 Đánh giá lại rủi ro kiểm soát và thay đổi những thử nghiệm cơ bản đã dự kiến 22 1.8 Kiểm soát nội bộ trong cho vay doanh nghiệp vừa và nhỏ 23 1.8.1 Khái niệm cho vay 23 1.8.2 Quy định pháp lý về cho vay 23 1.8.2.1 Nguyên tắc cho vay 23 1.8.2.2 Ðiều kiện vay vốn 23 1.8.2.3 Quy định về bảo dảm an toàn trong hoạt động cho vay 24 18.2.4 Xét duyệt cho vay, kiểm tra, kiểm soát việc sử dụng vốn vay 24 1.8.2.5 Quy trình cho vay 25 TÓM TẮT CHƯƠNG 1 28 Http://clubtaichinh.net – Website chia sẻ tài liệu miễn phí CHƯƠNG 2: QUY TRÌNH KIỂM SOÁT CHO VAY ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẠI Á CHI NHÁNH TRẢNG BOM 2.1 Tình hình tổ chức kinh doanh tại Ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom 29 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom 29 2.1.1.1 Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom 29 2.1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom 30 2.1.2 Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom 31 2.1.2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức 31 2.1.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban 32 2.1.3 Vai trò – Chức năng – Nhiệm vụ của Ngân hàng 34 2.1.3.1 Vai trò 34 2.1.3.2 Chức năng 35 2.1.3.3 Nhiệm vụ 37 2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom 37 2.1.4.1 Tình hình huy động vốn 37 2.1.4.2 Doanh số cho vay 39 2.1.4.3 Kết quả kinh doanh 41 2.1.5 Những thuận lợi, khó khăn, đĩnh hướng và mục tiêu khi hội nhập kinh tế quốc tế 43 2.1.5.1 Thuận lợi 43 2.1.5.2 Khó khăn 43 2.1.5.3 Định hướng 43 2.1.5.4 Mục tiêu 44 Http://clubtaichinh.net – Website chia sẻ tài liệu miễn phí 2.2 Quy trình kiểm soát cho vay đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom 46 2.2.1 Quy trình cho vay đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ 46 2.2.1.1 Quy trình thẩm định và xét duyệt cho vay 46 2.2.1.2 Quy trình giải ngân 55 2.2.1.3 Quy trình kiểm tra sử dụng vốn vay 60 2.2.1.4 Quy trình thu hồi nợ 64 2.2.2 Thực trạng quy trình kiểm soát cho vay đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom 67 2.2.2.1 Hoạt động kiểm soát nội bộ quy trình kiểm soát cho vay đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom 67 2.2.2.2 Những hạn chế trong quy trình kiểm soát cho vay đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom 73 2.2.3.3 Những nguyên nhân của những hạn chế trong quy trình kiểm soát cho vay đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom 76 TÓM TẮT CHƯƠNG 2 79 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM SOÁT CHO VAY ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẠI Á CHI NHÁNH TRẢNG BOM 3.1 Giải pháp hoàn thiện quy trình kiểm soát nội bộ trong cho vay doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom 80 3.1.1 Giải pháp nâng cao tính hiệu quả của môi trường kinh doanh 80 3.1.2 Giải pháp nâng cao tính hiệu quả của thông tin và truyền thông 81 3.1.3 Giải pháp nâng cao tính hiệu quả của hoạt động đánh giá rủi ro 82 3.1.4 Giải pháp nâng cao tính hiệu quả của hoạt động kiểm soát 82 3.1.5 Giải pháp nâng cao tính hiệu quả của hoạt động giám sát 83 3.2 Kiến nghi 84 3.2.1 Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước 84 Http://clubtaichinh.net – Website chia sẻ tài liệu miễn phí 3.2.2 Kiến nghi với Ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom 84 TÓM TẮT CHƯƠNG 3 86 KẾT LUẬN 87 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU VÀ BIỂU ĐỒ DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình cho vay 26 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức tại Ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom 32 Sơ đồ 2.2: Thẩm định và xét duyệt cho vay 47 Sơ đồ 2.3: Quy trình giải ngân 55 Sơ đồ 2.4: Quy trình kiểm tra sử dụng vốn 60 Sơ đồ 2.5: Quy trình thu hồi nợ vay 64 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình huy động vốn trong 2 năm 2011 - 2012 38 Bảng 2.2: Doanh số cho vay trong 2 năm 2011 - 2012 40 Bảng 2.3: Kết quả kinh doanh trong 2 năm 2011 - 2012 41 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Tình hình huy động vốn của Ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom trong 2 năm 2011 -2012 38 Biểu đồ 2.2: Tình hình về doanh số cho vay của Ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom trong 2 năm 2011 - 2012 40 Biểu đồ 2.3: Kết quả kinh doanh của Ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom trong 2 năm 2011 -2012 42 Http://clubtaichinh.net – Website chia sẻ tài liệu miễn phí DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT NHTM: Ngân hàng thương mại TMCP: Thương mại cổ phần QHKH: Quan hệ khách hàng Http://clubtaichinh.net – Website chia sẻ tài liệu miễn phí LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Ngân hàng ra đời và phát triển gắn liền với sự ra đời và phát triển của nền kinh tế hàng hóa để giải quyết nhu cầu phân phối vốn, nhu cầu thanh toán… phục vụ cho phát triển, mở rộng sản xuất kinh doanh của các tổ chức kinh tế, các cá nhân với đặc thù kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ. NHTM là trung gian tài chính của nền kinh tế, thực hiện huy động các nguồn vốn trong nền kinh tế và sử dụng các nguồn vốn huy động này để thực hiện cung ứng vốn tín dụng cho nền kinh tế và các dịch vụ Ngân hàng nhằm tạo ra lợi nhuận. Trong các hoạt động kinh doanh của Ngân hàng, nghiệp vụ tín dụng là nghiệp vụ sử dụng vốn quan trọng nhất của NHTM, vì nó giúp quay vòng nguồn vốn huy động đầu vào và tạo ra lợi nhuận cao nhất cho NHTM.Tuy nhiên, đây cũng chính là hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao nhất. Rủi ro tín dụng là rủi ro phát sinh do khách hàng vay không trả được nợ cho Ngân hàng đúng hạn như đã cam kết. Từ rủi ro này có thể dẫn đến khả năng mất thanh toán của Ngân hàng do không thể thu hồi được vốn cho vay để thanh toán các khoản huy động đầu vào. Để hạn chế và ngăn ngừa rủi ro tín dụng, ngoài các biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ tín dụng thì việc thiết kế một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả của NHTM đối với nghiệp vụ tín dụng sẽ góp phần quan trọng trong việc kiểm soát và giám sát rủi ro tín dụng, hạn chế được sự thất thoát vốn tín dụng của Ngân hàng. Cùng với sự phát triển kinh tế, các NHTM không ngừng mở rộng mạng lưới nhằm đáp ứng nhu cầu gửi tiết kiệm của các cá nhân, các dịch vụ tài chính cho doanh nghiệp và đặc biệt là nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh, tiêu dùng cho khách hàng. Chính vì vậy, để hoạt động kinh doanh được an toàn và có hiệu quả thì các NHTM phải không ngừng nâng cao năng lực quản lý rủi ro tín dụng và xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu nhằm có thể tối ưu hóa khả năng kiểm soát hoạt động tín dụng. Trên cơ sở đó, trong thời gian thực tập tại phòng QHKH Ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom, em chọn đề tài “Hoàn thiện quy trình kiểm soát cho 1 vay đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom” với mong muốn là sẽ hiểu rõ hơn về quy trình cho vay đối với doanh nghiệp ra sao, từ đó sẽ có những giải pháp nhằm hoàn thiện và nâng cao quy trình cho vay. 2. Phương pháp nghiên cứu Đề tài chủ yếu sử dụng các phương pháp nghiên cứu: Phương pháp thống kê. Phương pháp diễn dịch. Phương pháp quy nạp . Phương pháp so sánh. 3. Đối tượng nghiên cứu Quy trình kiểm soát cho vay đối với doanh nghiệp vừa và tại Ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom. 4. Mục tiêu và phạm vi nghiên cứu Mục đích nghiên cứu của đề tài: Tìm hiểu về quy trình kiểm soát cho vay đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom trong những năm gần đây nhằm tìm ra những ưu điểm và hạn chế của Ngân hàng. Từ đó, đề ra những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoàn thiện quy trình kiểm soát cho vay đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom. Thời gian nghiên cứu: Các số liệu từ các báo cáo, tài liệu về tình hình cho vay của Ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom trong những năm 2011, 2012. Không gian nghiên cứu: Ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom. 5. Những đóng góp của đề tài Đề tài của tôi dựa trên cơ sở nghiên cứu quy trình kiểm soát cho vay đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom, nhằm đề ra một số ý kiến đóng góp, nhằm hoàn thiện hơn quy trình cho vay của Ngân hàng để phù hợp với tình hình hiện nay. 2 6. Nội dung nghiên cứu Ngoài lời mở đầu, kết luận, phụ lục, tài liệu tham khảo, bố cục đề tài gồm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ. Chương 2: Quy trình kiểm soát cho vay đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom. Chương 3: Giải pháp hoàn thiện quy trình kiểm soát cho vay đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom. 3 [...]... đánh giá thực trạng quy trình kiểm soát cho vay đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom 29 CHƯƠNG 2: QUY TRÌNH KIỂM SOÁT CHO VAY ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẠI Á CHI NHÁNH TRẢNG BOM 2.1 Tình hình tổ chức kinh doanh tại Ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom: 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh. .. tốt, nó giúp cho nhà quản lý Ngân hàng sớm phát hiện ra được các khoản cho vay có vấn đề, và xác định mức độ tuân thủ pháp luật và chính sách cho vay của cán bộ tín dụng Để đảm bảo tính khách quan, bộ phận kiểm soát phải tách ra thành bộ phận độc lập với các bộ phận khác 1.8.2.5 Quy trình cho vay: Quy trình cho vay là tổng hợp các nguyên tắc, quy định của Ngân hàng trong việc cho vay Quy trình này bao... 1.7 Trình tự nghiên cứu kiểm soát nội bộ: [7] 1.7.1 Mục đích nghiên cứu của kiểm soát nội bộ: Việc nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá rủi ro kiểm soát là rất quan trọng đối với kiểm toán viên, đồng thời cũng thể hiện sự tuân thủ chuẩn mực nghề nghiệp khi tiến hành kiểm toán Do đó, khi đánh giá rủi ro và kiểm soát nội bộ kiểm toán viên phải có hiểu biết đầy đủ về hệ thống kế toán và hệ... theo tháng, quý, năm đối với các khoản vay lớn, nhưng cũng phải kiểm tra các khoản vay nhỏ - Kiểm soát thường xuyên những khoản cho vay lớn, vì khoản cho vay này có ảnh hưởng đến tình hình tài chính của Ngân hàng - Tổ chức quá trình kiểm soát để đảm bảo việc xem xét và đánh giá được đặc tính quan trọng nhất đối với mỗi khoản cho vay, bao gồm đánh giá tình hình tài chính và khả năng thanh toán, quá trình. .. các rủi ro nhưng nếu chi phí cho quá trình kiểm soát quá lớn thì họ vẫn không áp dụng các thủ tục kiểm soát có liên quan đến rủi ro 1.2 Các mục tiêu của kiểm soát nội bộ: Đối với báo cáo tài chính, kiểm soát nội bộ phải đảm bảo tính trung thực và đáng tin cậy, bởi vì chính các nhà quản lý trong đơn vị phải có trách nhiệm lập báo cáo tài chính phù hợp với chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành Đối với. .. kiểm soát nội bộ của khách hàng qua các bước sau: - Tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ để lập kế hoạch kiểm toán - Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát - Thiết kế và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát trong chương trình kiểm toán 16 - Đánh giá lại rủi ro kiểm soát và điều chỉnh những thử nghiệm cơ bản đã dự kiến Việc nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ là vấn đề phức tạp 1.7.2.1 Tìm hiểu hệ thống kiểm. .. chính xác thực của số liệu trên báo cáo tài chính Khi xác định thử nghiệm kiểm soát cần thực hiện, kiểm toán viên cần cân nhắc giữa bằng chứng thu thập được và chi phí để thực hiện các thử nghiệm kiểm soát 1.7.2.4 Đánh giá lại rủi ro kiểm soát và thay đổi những thử nghiệm cơ bản đã dự kiến: Sau khi đã hoàn thành các thử nghiệm kiểm soát, kiểm toán viên phải đánh giá lại rủi ro kiểm soát Khi nghiên cứu. .. là nó giúp Ngân hàng phát hiện ra được những sai phạm, cho dù đó là những sai phạm lớn hay nhỏ làm ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của Ngân hàng 15 Kiểm soát bù đắp: kiểm soát này được thiết lập để bù đắp, thay thế cho các loại kiểm soát không đạt hiệu quả, hay yếu kém Kiểm soát bổ sung: kiểm soát này được thiết lập để bổ sung cho các loại kiểm soát khác khi thực hiện các thủ tục kiểm soát cùng một... biết về kiểm soát nội bộ, kiểm toán viên hình dung về khối lượng và độ phức tạp của công việc, đánh giá sơ bộ về rủi ro kiểm soát Từ đó, kiểm toán viên sẽ xác định phương hướng và phạm vi kiểm tra, thiết kế các thủ tục kiểm toán, dự kiến về thời gian và lực lượng nhân sự cần thiết trong kế hoạch và chương trình kiểm toán 1.7.2 Trình tự nghiên cứu kiểm soát nội bộ: Kiểm toán viên tiến hành nghiên cứu hệ... cho vay, kiểm tra, kiểm soát việc sử dụng vốn vay là nhân tố quan trọng để đảm bảo cho vốn tín dụng phát huy được hiệu quả Vì vậy, Ngân hàng phải phân chia trách nhiệm giữa các bộ phận như bộ phận thẩm định và bộ phận quy t định cho vay Ngày nay, các Ngân hàng sử dụng nhiều biện pháp kiểm soát khác nhau Một số biện pháp cơ bản được áp dụng: - Thực hiện kiểm soát và xem xét định kỳ các loại hình cho vay . trạng quy trình kiểm soát cho vay đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom 67 2.2.2.1 Hoạt động kiểm soát nội bộ quy trình kiểm soát cho vay đối với doanh nghiệp. nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom 67 2.2.2.2 Những hạn chế trong quy trình kiểm soát cho vay đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Trảng Bom. VỚI DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẠI Á CHI NHÁNH TRẢNG BOM 3.1 Giải pháp hoàn thiện quy trình kiểm soát nội bộ trong cho vay doanh nghiệp vừa và nhỏ tại ngân hàng TMCP Đại Á chi