z  ĐỀ TÀI Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Công ty TNHH Hóa Mỹ Phẩm Hòa Hợp Giáo viên thực hiện : Ts Trần Văn Thuận Sinh viên thực hiện : Phạm Thị Hiền 1 MỤC LỤC Bảng danh mục viết tắt KD: kinh doanh TS: tài sản SX: sản xuất TSCĐ: tài sản cố định SXSP: sản xuất sản phẩm LĐ: lao động KT: kế toán CNV: công nhân viên TK: tài khoản NKC: nhật ký chung HĐSXKD: hoạt động sản xuất kinh doanh NVL-CCDC: nguyên vật liệu-công cụ, dụng cụ CĐKT: cân đối kế toán 2 DANH MỤC SƠ ĐỒ Thứ tự Tên sơ đồ 1.1 Quy trỡnh sản xuất sản phẩm của nhà mỏy 1.2 Tổ chức bộ mỏy quản lý của cụng ty 2.1 Tổ chức bộ mỏy kế toỏn 2.2 Mụ hỡnh chứng từ ghi sổ ỏp dụng tại cụng ty 2.3 Quy trỡnh luõn chuyển phiếu nhập kho 2.4 Quy trỡnh luõn chuyển phiếu xuất kho 2.5 Quy trỡnh ghi sổ kế toỏn NVL tại cụng ty DANH MỤC BẢNG BIỂU Thứ tự Tên sơ đồ 1.1 Kết cấu giá trị TSCĐ của công ty tính đến 31/12/2010 1.2 Thực trạng vốn của công ty qua 3 năm 2008 - 2010 1.3 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2008 - 2010 2.1 Chứng từ sử dụng tại cụng ty 3 Lời mở đầu Lý thuyết phải gắn liền với thực tiễn, lý thuyết không gắn với thực tiễn là lý thuyết xuông. Do đó, việc tìm hiểu, khảo sát thực tế giữ một vai trò quan trọng với sinh viên nói chung và sinh viên chuyên ngành Kế toán - Tài chính nói riêng trước khi tốt nghiệp. Thời gian thực tập giúp sinh viên củng cố vững chắc những lý luận đã được nghiên cứu trong trường đại học, và bước đầu vận dụng lý thuyết vào trong thực tiễn doanh nghiệp. Với sinh viên chuyên ngành Kế toán - Tài chính khảo sát thực tế giúp họ hiểu đầy đủ hơn về vai trò của Tài chính - Kế toán trong thực tế doanh nghiệp, trang bị cho mình những kỹ năng, kinh nghiệm ban đầu tránh những bỡ ngỡ, sai sót không đáng có khi bước vào công việc. Do đó em xin làm báo cáo thực tập tổng hợp tại Công ty TNHH Hóa Mỹ Phẩm Hòa Hợp. Trong khuôn khổ nghiên cứu đề tài, báo cáo tổng hợp của em ngoài lời mở đầu và kết luận báo cáo bao gồm những phần sau: Phần I: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ choc bộ máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Hóa Mỹ Phẩm Hòa Hợp. Phần II: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại Công ty TNHH Hóa Mỹ Phẩm Hòa Hợp. Phần III: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Hóa Mỹ Phẩm Hòa Hợp. Trong quá trình thực tập tại Công ty, em đã nhận được sự giúp đỡ và sự chỉ bảo tận tình của các cán bộ kế toán trong Công ty do vậy đã phần nào giúp em đi sâu vào hoàn thiện báo cáo của mình. Tuy nhiên báo cáo sẽ không được hoàn chỉnh sẽ nếu không có sự hướng dẫn tận tình của giáo viên hướng dẫn TS. Trần Văn Thuận. Qua đây em xin chân thành cảm ơn tới tập thể cán bộ trong Công ty 4 Hòa Hợp cùng TS. Trần Văn Thuận đã giúp em hoàn thành báo cáo thực tập, rất mong sẽ nhận được những ý kiến đóng góp của thầy cô trong khoa và các bạn đồng nghiệp. Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 17 tháng 03 năm 2011 Sinh viên Phạm Thị Hiền 5 Phần I: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Hóa Mỹ Phẩm Hòa Hợp. 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Tên giao dịch: Công ty TNHH Hóa Mỹ Phẩm Hòa Hợp Trụ sở chính: 1A - Đắc Sở - Hoài Đức - Hà Nội. Diện tích: 5.000 m 2 Điện thoại: 043.3669.224 Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất Bột giặt và nước rửa chén Cấp tiêu chuẩn: ISO 9001 Thị trường: chủ yếu là trong nước ngoài ra còn thâm nhập thị trường Trung Quốc, Lào, Campuchia Công ty TNHH hóa mỹ phẩm Hòa Hợp với tiền thân là Tổ hợp Bột giặt năm 1995, mà sản phẩm chính là các loại kem giặt. Với sự nỗ lực cố gắng tìm tòi, học hỏi của Giám Đốc trẻ Đỗ Trung Hòa, Tổ hợp ngày càng phát triển và lớn mạnh cùng sự phát triển của thị trường và nên kinh tế trong nước. Năm 1999 nhận thấy sản phẩm kem giặt không còn phù hợp với thị trường tiêu dùng cùng với đó là sự lớn mạnh, trưởng thành và cần vươn xa hơn của Tổ hợp Kem giặt để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của người tiêu dùng. Ngày 15/09/1999 Công ty TNHH Hóa mỹ phẩm Hòa Hợp chính thức được thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 073145 do UBND tỉnh Hà Tây cấp với 100% vốn đầu tư trong nước. Hơn 10 năm thành lập với những thăng trầm, vượt qua những khó khăn trở ngại để từng bước ổn định sản xuất, đến nay Công ty đã lớn mạnh và đứng vững trên thị trường với các sản phẩm bột giặt, nước rửa chén mang thương hiệu Hòa Hợp Từ khi Đảng và Nhà nước chủ trương mở cửa nền kinh tế, ngành sản xuất chất tẩy rửa và hóa mỹ phẩm đã có những bước phát triển vượt trội. Với thị trong nước đầy tiềm năng, sự có mặt của các tập đoàn đa quốc gia nổi tiếng trên thế giới 6 với những sản phẩm đã ăn sâu vào tâm lý tiêu dùng của người dân Việt như: OMO, TIDE, VISO, SUNLIGHT, Mỹ HảO đã tạo ra cuộc cạnh tranh khốc liệt trong ngành với các doanh nghiệp trong nước. Nhận thấy người tiêu dùng trong nước vẫn phải sử dụng các loại bột giặt, chất tẩy rửa với giá quá cao trong khi các doanh nghiệp Việt Nam có đầy đủ năng lực để có thể cạnh tranh về chất lượng cũng như mẫu mã. Công ty TNHH Hóa mỹ phẩm Hòa Hợp ra đời với mục tiêu mang đến những sản phẩm tốt nhất với giá cả phải chăng nhằm thỏa mãn nhu cầu đa dạng của người tiêu dùng Việt. Công ty đã trang bị cho mình những máy móc thiết bị, dây truyền công nghệ tốt nhất để có thể cho ra những sản phẩm mang chất lượng quốc tế. Các sản phẩm đã khá quen thuộc với người tiêu dùng Việt Nam đó là các sản phẩm như: Bột giặt Hoa mơ, SiVi, Basao nước rủa chén các loại như: Basao, Summernight. Năm 2006, là năm ngành hóa mỹ phẩm có những cuộc cạnh tranh gay gắt do nền kinh tế Việt Nam đã mở cửa hội nhập với nền kinh tế thế giới bằng sự gia nhập vào Tổ chức kinh tế thế giới WTO, nhận thấy nhu cầu tiêu dùng của người dân ngày càng tăng lên, đặc biệt là bộ phận có thu nhập cao, đội ngũ nhân viên kinh doanh và nhân viên Marketing với nhiều năm kinh nghiệm cùng với óc sáng tạo và tìm hiểu thị trường kỹ lưỡng đã đề xuất lên Ban giám đốc ý tưởng sản phẩm mới với chất lượng cao mang tên Bột giặt AKA hương nước hoa với tính năng giặt tẩy mạnh mẽ và lưu lại hương thơm quyễn rũ với hương nước hoa độc đáo. Sản phẩm ra đời bước đầu đã được người tiêu dùng chấp nhận. Hiện nay, sản phẩm của Công ty đã có mặt tại 60/64 tỉnh thành trong cả nước với mạng lưới kênh phân phối rộng khắp, sản phẩm đang ngày càng chiếm được cảm tình từ phía người tiêu dùng. Không chỉ thành công trong thị trường nội địa, với sự nỗ lực của mình Công ty đã mang sản phẩm vươn xa hơn xâm nhập thị trường quốc tế mà khởi đầu là Trung Quốc, Lào, Campuchia đánh dấu sự chuyển mình mạnh mẽ trong thời kỳ hội nhập và phát triển kinh tế. Nhờ vậy, doanh thu không ngừng tăng qua các năm đã đảm bảo thu nhập và đời sống cũng như việc làm cho lao động địa phương nói riêng và các tỉnh thành phố nói chung. 7 Ghi nhận sự nỗ lực cố gắng của Công ty, năm 2001 Công ty TNHH Hóa Mỹ Phẩm Hòa Hợp vinh dự, tự hào được ghi nhận là nhà máy sản xuất Bột giặt đầu tiên và duy nhất tại Việt Nam đón nhận 3 huy chương vàng tại Hội chợ quốc tế EXPO 2001 do Bộ Thương Mại trao tặng, liên tục nhiều năm liền được bình chọn danh hiệu Hàng Việt Nam chất lượng cao. Năm 2004 và 2006 đạt giải thưởng Sao Vàng Đất Việt. Giải thưởng Cúp vàng thương hiệu Việt năm 2005. Cúp vàng Vì sự tiến bộ xã hội và phát triển bền vững năm 2006.và nhiều bằng khen, giải thưởng danh giá khác. 1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Hóa Mỹ Phẩm Hòa Hợp. * Mục tiêu và nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của Công ty Giữ vững định hướng XHCN, coi trọng hiệu quả kinh tế xã hội trong quá trình phát triển sản xuất, đầu tư phát triển Công ty theo hướng hiện đại, khoa học và công nghệ tiên tiến. Phát huy nguồn lực con người là cơ bản, đảm bảo thu nhập và quyền lợi người lao động. Tôn trọng lợi ích quốc gia, bảo vệ môi trường sinh thái. Đẩy mạnh sản xuất kinh doanh và xâm nhập thị trường nước ngoài để đẩy mạnh xuất khẩu. Công ty TNHH Hóa Mỹ Phẩm Hòa Hợp là tổ chức kinh tế có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập, có con dấu riêng. Có nghĩa vụ và trách nhiệm đối với hoạt động kinh doanh của mình và phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về các hoạt động đó. * Quy mô sản xuất của Công ty Công ty TNHH Hóa Mỹ Phẩm Hòa Hợp là một đơn vị có quy mô sản xuất vừa, hoạt động trong lĩnh vực sản xuất hóa mỹ phẩm. Sản phẩm chính của Công ty là Bột giặt và nước rửa chén được tiêu thụ ở tất cả các thị trường trong nước thông qua hệ thống kênh phân phối như các đại lý, cửa hàng bán lẻ và giới thiệu sản phẩm, các siêu thị trên cả nước. 8 Một số chỉ tiêu (số liệu lấy từ năm 2009) Vốn điều lệ 10.000.000.000đ TSCĐ 20.000.000.000đ Số lao động 100 người Bảng biểu 1: * Quy trình công nghệ sản xuất chính của Công ty Với công nghệ sản xuất tiên tiến và việc quản lý tốt quy trình sản xuất sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm được những chi phí sản xuất chống thất thoát và lãng phí nguyên vật liệu từ đó góp phần thực hiện kế hoạch hạ giá thành sản phẩm một cách đáng kể, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh nghiệp của doanh nghiệp. Sơ đồ1: Sơ đồ qui trình công nghệ sản xuất của Công ty 1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Hóa Mỹ Phẩm Hòa Hợp. Trong điều kiện nền kinh tế thị trường cạnh tranh vô cùng gay gắt, các doanh nghiệp muốn tồn tại đứng vững và phát triển đòi hỏi phải có bộ máy quản Thu mua nguyên vật liệu Thu mua nguyên vật liệu Gia công chế biến Gia công chế biến Pha trộn tạo hạt Pha trộn tạo hạt Bộ phận KCS Bộ phận KCS Bộ phận đóng gói và nhập kho thành phẩm Bộ phận đóng gói và nhập kho thành phẩm 9 lý nhạy bén, sắc sảo, làm việc năng động và khoa học. Đó là nền tảng là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp quản lý tốt nguồn vốn, thu, chi, luồng tiền vào ra, quyết định việc kinh doanh của doanh nghiệp có hiệu quả hay không. Hiểu được tầm quan trọng của bộ phận quản lý, do vậy ban lãnh đạo đã phân chia bộ phận lý thành các phòng ban để phát huy hiệu quả của từng bộ phận, do đó sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức như sau: Sơ đồ2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Giải thích: Giám Đốc Giám Đốc Phó Giám Đốc Phó Giám Đốc Phòng kỹ thuật Phòng kỹ thuật Phòng kinh doanh Phòng kinh doanh Phòng kế toán - tài chính Phòng kế toán - tài chính Phòng vật tư Phòng vật tư Phân xưởng Bột giặt Phân xưởng Bột giặt Phân xưởng Nước rửa chén Phân xưởng Nước rửa chén Bộ phận trực tiếp sản xuất Bộ phận trực tiếp sản xuất 10 [...]... mở rộng qui mô sản xuất, cũng như 12 mạng lưới tiêu thụ và các kênh phân phối, đầu tư cho việc quảng cáo sản phẩm nhiều hơn Phần 2 Tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Hóa Mỹ Phẩm Hòa Hợp 2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Hóa Mỹ Phẩm Hòa Hợp Bộ máy kế toán của Công ty có nhiệm vụ tổ chức thực hiện và kiểm tra công tác kế toán trong toàn đơn vị, phân tích các hoạt động kinh tế,... chức bộ máy kế toán của Công ty Kế toán trưởng (kiêm kế toán tổng hợp) Kế toán tiền lương và BH Kế toán VL CCDC Kế toán TSCĐ Kế toán tiêu thụ và thanh toán Thủ quĩ - Kế toán trưởng: Trực tiếp phụ trách phòng kế toán, chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị về mọi hoạt động tài chính của Công ty, chịu trách nhiệm về chế độ, nguyên tắc tài chính đối với các cơ quan cấp trên, với thanh tra kiểm toán. .. 7: KT hạch toán TSCĐ tại Công ty 2.3.3 KT tiền lương tại Công ty Công ty TNHH Hóa Mỹ Phẩm Hòa Hợp hiện đang áp dụng hình thức trả lương theo thời gian và làm việc thực tế (lương tháng), việc trả lương căn cứ vào thời gian làm việc thực tế và hệ số cấp bậc và mức lương làm việc thực tế, hệ số cấp bậc và mức lương cơ bản theo chế độ Hàng tháng KT tập hợp chấm công của toàn Công ty, căn cứ vào hệ số cấp... phiếu chi vào sổ quỹ Cuối ngày báo cáo kế toán trưởng, đối chiếu với kế toán thanh toán Chịu trách nhiệm bảo quản và quản lý toàn bộ lượng tiền mặt như: Không bị mối sông, không có tiền giả, không để cháy nổ, không để két thừa hoặc thiếu tiền 2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của Công ty TNHH Hóa Mỹ Phẩm Hòa Hợp 2.2.1 Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là... thuộc Công ty Cán bộ kỹ thuật, phòng kinh tế -kế hoạch vật tư lập phiếu xuất Người nhận NVL mang phiếu đến kho xin nhận vật liệu, thủ kho giữ lại một phiếu để vào thẻ kho sau đó chuyển cho kế toán NVL hạch toán Hạch toán chi tiết NVL-CCDC trong Công ty TNHH Hóa Mỹ Phẩm Hòa Hợp được kết hợp giữa kho và phòng kế toán nhằm theo dõi tình hình nhập-xuấttồn từng loại VL-CCDC chứng từ kế toán sử dụng tại DN... 03: Hệ thống chứng từ KT của Công ty 2.2.3 Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán Theo QĐ/15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của BTC thì hệ thống TK của Công ty TNHH Hóa Mỹ Phẩm Hòa Hợp sử dụng gồm 72 TK tổng hợp trong bảng CĐKT và 8 TK ngoài bảng CĐKT Về cơ bản hệ thống TK này nhất quán với hệ thống TK áp dụng trong DN theo TT/161/2007/TT/BTC ngày 31/12/2007 của BTC (đã sửa đổi) Để hạch toán hàng tồn trong Công. .. Chênh lệch số đã trả và khấu trừ số lớn hơn phải trả Sơ đồ 8: KT hạch toán tiền lương tại Công ty 2.3.4 KT tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm 2.3.4.1 KT tập hợp chi phí a Đối tượng tập hợp chi phí: Xác định đối tượng tập hợp chi phí sản xuất là khâu đầu tiên và đặc biệt quan trọng trong toàn bộ công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất Tại Công ty TNHH Hòa Hợp đối tượng tập hợp chi phí là các... hợp chi tiết và một số tài liệu liên quan lập báo cáo tài chính 18 2.2.5 Tổ chức vận dụng báo cáo tài chính Cũng như các Công ty sản xuất khác, Công ty TNHH Hóa Mỹ Phẩm Hòa Hợp áp dụng hệ thống báo cáo theo Quyết định số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 của Bộ tài chính định kỳ lập báo cáo là theo quý Người chịu trách nhiệm lập báo cáo là kế toán trưởng và kế toán tổng hợp của phòng kế toán viên cấp... các Công ty có uy tín ở nước ngoài Nhiên liệu: Cấp nhiệt lượng cho máy móc, xe như xăng, dầu.v.v Phụ tùng thay thế: Là chi tiết phụ tùng máy móc thiết bị mà Công ty dùng cho SX gồm: máy móc, máy khuôn , máy đóng gói, máy trộn, máy xúc v.v và các phụ tùng thay thế như các linh kiện máy v.v Công ty quản lý NVL-CCDC, máy móc theo 2 kho và theo mỗi xưởng khác nhau NVL-CCDC được lưu trữ tại kho của Công ty, ... sản phẩm bột giặt và nước rửa chén b Đối tượng tính giá thành sản phẩm Đối tượng tính giá thành là từng loại sản phẩm bột giặt và nước rửa chén Tuy nhiên trong khuôn khổ bài chuyên đề em chọn đối tượng tính giá thành là sản phẩm bột giặt c.Kỳ tính giá thành sản phẩm Kỳ tính giá thành mà Công ty đang áp dụng là theo tháng 2.3.4.2 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty . kế toán tại Công ty TNHH Hóa Mỹ Phẩm Hòa Hợp 2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Hóa Mỹ Phẩm Hòa Hợp. Bộ máy kế toán của Công ty có nhiệm vụ tổ chức thực hiện và kiểm tra công. toán tại Công ty TNHH Hóa Mỹ Phẩm Hòa Hợp. Phần III: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Hóa Mỹ Phẩm Hòa Hợp. Trong quá trình thực tập tại Công ty, em đã. I: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kỹ thuật và tổ choc bộ máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Hóa Mỹ Phẩm Hòa Hợp. Phần II: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại