MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ NĂNG LƯỢNG XANH GREENTECH .2 1.1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY .2 1.1.1.Giới thiệu chung công ty 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty .4 1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 1.2.3 Quy trình tổ chức kinh doanh cơng ty 1.2.ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.3.TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY MỘT SỐ NĂM GẦN ĐÂY .14 1.3.1 Tình hình sử dụng lao động cơng ty 14 1.3.2 Tình hình tài kết kinh doanh cơng ty năm gần 16 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỐ PHẦN CÔNG NGHỆ NĂNG LƯỢNG XANH 20 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 20 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY .21 2.2.1 Các sách kế toán chung 21 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 22 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 23 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán .24 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 26 2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 27 2.3.1 Tổ chức hạch toán kế toán vật tư, hàng hóa 27 2.3.2 Tổ chức hạch toán kế toán tiền mặt 29 2.3.3 Tổ chức hạch tốn kế tốn cơng nợ phải trả .31 PHẦN 34 MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP CÔNG NGHỆ NĂNG LƯỢNG XANH 34 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY .34 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 35 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT BCTC: Báo cáo tài CBNV: Cán nhân viên CP: Cổ phần DT: Doanh thu DTBH&CCDV: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ DTT: Doanh thu ĐH: Đại học GVHB: Giá vốn hàng bán KD: Kinh doanh LN: Lợi nhuận LNST: Lợi nhuận sau thuế LNTT: Lợi nhuận trước thuế LNT: Lợi nhuận SPS: Số phát sinh TGNH: Tiền gửi ngân hàng TM: Tiền mặt TNHH: Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ: Tài sản cố định TSDH: Tài sản dài hạn TSNH: Tài sản ngắn hạn VCSH: Vốn chủ sở hữu DANH MỤC BẢNG MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ NĂNG LƯỢNG XANH GREENTECH .2 1.1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY .2 1.1.1.Giới thiệu chung công ty 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty .4 1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 1.2.3 Quy trình tổ chức kinh doanh cơng ty 1.2.ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.3.TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY MỘT SỐ NĂM GẦN ĐÂY .14 1.3.1 Tình hình sử dụng lao động cơng ty 14 1.3.2 Tình hình tài kết kinh doanh cơng ty năm gần 16 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỐ PHẦN CÔNG NGHỆ NĂNG LƯỢNG XANH 20 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 20 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY .21 2.2.1 Các sách kế toán chung 21 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 22 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 23 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán .24 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 26 2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 27 2.3.1 Tổ chức hạch toán kế toán vật tư, hàng hóa 27 2.3.2 Tổ chức hạch toán kế toán tiền mặt 29 2.3.3 Tổ chức hạch tốn kế tốn cơng nợ phải trả .31 PHẦN 34 MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP CÔNG NGHỆ NĂNG LƯỢNG XANH 34 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY .34 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 35 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ NĂNG LƯỢNG XANH GREENTECH .2 1.1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY .2 1.1.1.Giới thiệu chung công ty 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty .4 1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 1.2.3 Quy trình tổ chức kinh doanh công ty 1.2.ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.3.TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY MỘT SỐ NĂM GẦN ĐÂY .14 1.3.1 Tình hình sử dụng lao động công ty 14 1.3.2 Tình hình tài kết kinh doanh công ty năm gần 16 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỐ PHẦN CÔNG NGHỆ NĂNG LƯỢNG XANH 20 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 20 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY .21 2.2.1 Các sách kế tốn chung 21 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 22 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 23 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán .24 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 26 2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 27 2.3.1 Tổ chức hạch tốn kế tốn vật tư, hàng hóa 27 2.3.2 Tổ chức hạch toán kế toán tiền mặt 29 2.3.3 Tổ chức hạch toán kế toán công nợ phải trả .31 PHẦN 34 MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP CƠNG NGHỆ NĂNG LƯỢNG XANH 34 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY .34 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 35 LỜI MỞ ĐẦU Trong tình hình kinh tế giới gặp nhiều khó khăn biến động nay, để phù hợp với xu phát triển nước, quốc gia khơng riêng Việt Nam phải nỗ lực cách để trì ổn định kinh tế, tạo bước đà đưa kinh tế lên Một yếu tố góp phần vào phát triển ổn định hưng thịnh doanh nghiệp Dù doanh nghiệp góp vốn liên doanh, doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp 100% vốn đầu tư nước ngoài, doanh nghiệp tư nhân hay doanh nghiệp cổ phần, doanh nghiệp lớn hay doanh nghiệp vừa nhỏ, muốn tồn phát triển vấn đề quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh phải đem lại hiệu cao, tức sản phẩm, hàng hóa doanh nghiệp đem phải thị trường chấp nhận, mang lại lợi nhuận cao làm tăng giá trị cho doanh nghiệp Với phương châm đem lại sản phẩm tốt cho người sử dụng an tồn cho mơi trường, năm 2008 cơng ty cổ phần Công Nghệ Năng Lượng Xanh GreenTech thành lập Trong bối cảnh chung suy thoái kinh tế năm 2008, doanh nghiệp nhỏ thành lập GreenTech gặp khơng khó khăn ban đầu, dù vậy, toàn thể ban lãnh đạo cán nhân viên công ty tận dụng phát huy mặt thuận lợi, khắc phục khó khăn để đạt kết đáng ghi nhận hoạt động kinh doanh Qua thời gian thực tập GreenTech, kiến thức tích lũy trau dồi ghế nhà trường đại học Kinh Tế Quốc Dân giúp em nhiều q trình thực nghiệm phân tích tình hoạt động kinh doanh thực tế cơng ty Để hoàn thành “Báo cáo thực tập tổng quan” này, em nhận nhiều giúp đỡ nhiệt tình chú, anh chị cơng ty hướng dẫn tận tâm cô giáo TS.Trần Thị Nam Thanh Dù cố gắng nhiều, hạn chế hiểu biêt thời gian, báo cáo em cịn khơng thiếu sót Em mong nhận góp ý, bảo thêm để em hoàn thiện tốt báo cáo PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ NĂNG LƯỢNG XANH GREENTECH 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 1.1.1 Giới thiệu chung cơng ty - - Tên cơng ty: CƠNG TY CỐ PHẦN CÔNG NGHỆ NĂNG LƯỢNG XANH Tên giao dịch đối ngoại: GREEN TECHNOLOGY ENERGY CORPORATION Tên công ty viết tắt: GREENTECH CORP Trụ sở công ty: 631 Đường La Thành, Phường Thành Cơng, Quận Ba Đình, Hà Nội Điện thoại: +84-4-37726250; Fax: +84-4-37726249 - Email: sales@greentech.vn; website: htpp://www.greentech.vn - Loại hình doanh nghiệp: cơng ty cổ phần Vốn điều lệ: 4.000.000.000đ, đó: - + Vốn tiền : 4.000.000.000đ + Vốn tài sản : Không + Số cổ phần: 400.000 cổ phần Loại cổ phần:  Cổ phần phổ thông: 400.000 cổ phần  Cổ phần ưu đãi - : Không Mệnh giá cổ phần: 10.000 đ Tổng Giám Đốc: Nguyễn Minh Chiến Ngành nghề kinh doanh: + Tư vấn, chế tạo, lắp đặt, bảo trì, mua, bán, xuất nhập thiết bị vật tư ngành nhiệt lạnh, điện bao gồm: hệ thống lạnh, điều hoà khơng khí, lị hơi, hệ thống thơng gió, hệ thống cứu hỏa, cấp nước cho cơng trình xây dựng dân dụng công nghiệp, (không bao gồm tư vấn thiết kế cơng trình) + Tư vấn, thiết kế, chế tạo, lắp đặt, bảo trì, mua, bán, xuất nhập thiết bị, vật tư ngành đồ uống, thực phẩm ngành công nghiệp khác + Tư vấn, thiết kế (khơng bao gồm dịch vụ thiết kế cơng trình), chế tạo, lắp đặt, bảo trì, mua, bán, xuất nhập thiết bị, vật tư ngành xử lý nước dân dụng công nghiệp + Tư vấn, thiết kế, chế tạo, lắp đặt, bảo trì, mua, bán, xuất nhập thiết bị, vật tư hệ thống xử lý nước thải, rác thải, xử lý khí thải, xử lý bụi dân dụng công nghiệp + Dịch vụ bảo trì, bảo dưỡng hệ thống thiết bị ngành dân dụng cơng nghiệp 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Năm 2008 chứng kiến biến động lớn lao kinh tế toàn cầu: khủng hoảng tài chính, chao đảo thị trường chứng khốn, suy giảm thị trường hàng hóa, kinh tế lớn tụt dốc… Không tránh khỏi ảnh hưởng từ kinh tế giới, kinh tế nước gặp khơng it khó khăn Trước suy yếu số tập đoàn kinh tế Nhà nước lớn, Nhà nước kêu gọi cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước, khuyến khích thành lập doanh nghiệp tư nhân, cơng ty cổ phẩn Trong hồn cảnh đó, ngày 19 tháng năm 2008, công ty cổ phần Công Nghệ Năng Lượng Xanh thành lập năm thành viên sáng lập: * Bà Trịnh Thị Thu Lý góp 2.800.000.000VNĐ (Hai tỷ tám trăm triệu đồng) tương đương 280.000 Cổ phần, chiếm 70% vốn điều lệ * Ông Nguyễn Minh Chiến góp 800.000.000VNĐ (Tám trăm triệu đồng) tương đương 80.000cổ phần, chiếm 20% Vốn Điều lệ * Bà Lê Thị Bích Trâm góp 200.000.000VNĐ (Hai trăm triệu đồng) tương đương 20.000Cổ phần, chiếm 5% vốn điều lệ * Bà Trịnh Thị Hồng Tâm góp 100.000.000VNĐ (Một trăm triệu đồng) tương đương 10.000Cổ phần, chiếm 2,5% vốn điều lệ * Ơng Nguyễn Ngọc Minh góp 100.000.000VNĐ (Một trăm triệu đồng) tương đương 10.000 cổ phần, chiếm 2,5% vốn điều lệ Công ty đăng ký kinh doanh Sở Kế Hoạch Đấu Tư Hà Nội, đăng ký thuế chi cục thuế Ba Đình, Hà Nội với mã số thuế 0102659426 Sự đời công ty góp phần đáp ứng nhu cầu thiết bị lọc nước dịch vụ đảm bảo vệ sinh nguồn nước sử dụng cho dự án xây dựng nước, đưa thị trường sản phẩm có tính cạnh tranh cao, an tồn với mơi trường Từ vào hoạt động đến nay, hoạt động kinh doanh công ty đạt nhiều kết đáng ghi nhận Với đội ngũ cơng nhân viên có trình độ lực phù hợp với nhiệm vụ mình, nhiệt tình,năng động cơng việc, với chiến lược kinh doanh hiệu quả, công ty cổ phần Công Nghệ Năng Lượng Xanh vượt qua giai đoạn khó khăn thành lập, bắt đầu có lãi từ năm 2009 ngày phát triển năm gần Tháng năm 2012, đại hội đồng cổ đông công ty CP Công Nghệ Năng Lượng Xanh định tăng vốn điều lệ công ty lên đến 7.000.000.000đ Cùng với việc mở rộng qui mô, công ty tích cực chủ động tìm kiếm bạn hàng, đối tác ngồi nước, mở rộng thị trường, đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ cung cấp cho khách hàng Do vậy, GreenTech ngày có vị vững thị trường nội địa 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty Công ty cổ phần Công Nghệ Năng Lượng Xanh doanh nghiệp hoạt động kinh doanh thương mại Trong trình tham gia thị trường, doanh nghiệp khẳng định nhiều chức công ty thương mại kinh tế thị trường: - Cơng ty nhập vật tư, hàng hóa, máy móc, thiết bị có chất lượng cao, đầy đủ tiêu chuẩn kỹ thuật để lắp ráp, bán thị trường sản phẩm có - chất lượng tốt Công ty tư vấn, thiết kế, chế tạo, lắp đặt, bảo trì, mua, bán, xuất nhập - thiết bị, vật tư ngành đồ uống, thực phẩm ngành công nghiệp khác Công ty cung cấp dịch vụ công nghiệp phụ trợ, chuyên dịch vụ tẩy rửa tư vấn giải pháp xử lý nước cho lò hệ thống làm mát công nghiệp Cũng công ty cổ phần khác, tham gia vào kinh tế Việt Nam, công ty CP Công Nghệ Năng Lượng Xanh có nhiệm vụ sau : - Chấp hành đầy đủ, nghiêm túc qui định Nhà Nước tổ chức quản lý kinh doanh Việt Nam - Xây dựng kế hoạch kinh doanh hàng năm tổ chức thực kế hoạch đặt - Quản lý sử dụng vốn kinh doanh theo chế độ, sách đạt hiệu kinh tế cao , đảm bảo phát triển vốn cổ đông - Thực chế độ báo cáo thống kê kế tốn theo u cầu cơng ty cổ phần - Chấp hành đầy đủ cam kết hợp đồng mua bán, liên doanh hợp tác với tổ chức, cá nhân - Điều phối hoạt động kinh doanh quản lý phòng ban theo phương án tối ưu, thực mục tiêu đề - Quản lý đội ngũ cán bộ, cơng nhân viên, cơng ty theo chế độ sách nhà nước - Không ngừng bồi dưỡng, nâng nâng cao tŕnh độ chuyên môn kỹ thuật mặt - Thực nghĩa vụ thuế khoản phải nộp khác theo quy định nhà nước,với Ngân hàng nghĩa vụ với người lạo động theo điều lệ hoạt động công ty 1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty Cũng công ty thương mại khác thị trường, GreenTech tham gia vào trình lưu chuyển hàng hóa kinh doanh, bao gồm hai giai đoạn chính: mua hàng bán hàng Tuy nhiên, mặt hàng kinh doanh có nhiều đặc thù riêng nên đặc điểm kinh doanh công ty có nhiều điểm khác biệt Mặt hàng kinh doanh Cơng ty chủ yếu kinh doanh thiết bị lọc nước, thiết bị làm mềm nước hệ thống xử lý nước thải Cụ thể: - Thiết bị xử lý nước: thiết bị thẩm thấu ngược RO, thiết bị trao đổi i-on Thiết bị lọc: Bình FRP, bồn Composite, van điều khiển - Vật liệu lọc cát thạch anh, than hoạt tính, vật liệu khử Amoni, muối tinh - khiết, vật liệu khử Asen… Hạt trao đổi i-on: hạt Mixbed, hạt khử Flour, hạt khử màu công nghiệp sản - xuất đường, hạt trao đổi Cation Anion… Hệ thống lọc nước công nghệ màng lọc micrô, hệ thống nước uống tinh - khiết dùng màng lọc Thiết bị lọc nến, lọc đĩa, lọc khung cho ngành bia- rượu- uống Thiết bị nhiệt lanh, hóa chất xử lý nược hệ thống lạnh nồi Bên cạnh đó, công ty cung cấp dịch vụ kỹ thuật tương ứng như: - Tư vấn, thiết kế, lắp đặt bảo trì cho hệ thống lạnh, điều hịa khơng khí, lị - hơi, hệ thống thơng gió Tư vấn khảo sát, thiết kế, lên phương án tổng thể, lắp đặt bảo trì cho hệ thống xử lý nước cấp, nước sinh hoạt, nước thải, hệ thống xử lý khí thải, bụi - bẩn Dịch vụ tẩy rửa cáu cặn cho hệ thống lạnh, hệ thống nồi đường ống Dịch vụ lấy mẫu phân tích nước cấp, nước thải Hướng dẫn vận hành, bàn giao công nghệ Nguồn cung cấp Để có sản phẩm trên, cơng ty tiến hành mua hàng hóa từ thị trường nước: hóa chất NaOH, HCl, đèn UV, đồng hồ đo áp… từ nhà cung cấp lâu năm, đáng tin cậy chất lượng giá như: công ty hóa chất Ngọc Khánh, cơng ty hóa chất Cơng Thành, công ty Năng lượng môi trường Việt Nam, công ty TNHH Văn Minh, cơng ty TNHH hóa chất cơng nghiệp Đức Giang… Đồng thời, Công ty CP Công Nghệ Năng Lượng Xanh nhập lượng lớn hàng hịa từ nước ngồi Cơng ty nhà nhập nhà phân phối thức hãng hàng đầu giới thiết bị xử lý nước, vật liệu lọc, hệ thống nồi hơi, hóa chất tẩy rửa như: Pentair Water, Pall, Thermax, QualiChem, Watts… - Pentair (Hoa Kỳ): cung cấp bình, bồn composite FRP; van tay, van tự động cho lọc nước làm mềm nước; hệ thống RO, vi lọc, siêu - lọc Thermax (Ấn Độ): cung cấp loại hạt nhựa trao đổi ion khả vận hành thực tế mạnh mẽ; hóa chất xử lý nước lị hệ thống làm mát quy mô Đối chiếu kiểm tra Ghi cuối tháng Hằng ngày, vào chứng từ gốc kế toán tổng hợp nhập số liệu vào máy, số liệu chuyển vào sổ Nhật ký chung Sau chuyển số liệu ghi sổ Nhật ký chung vào Sổ Cái theo tài khoản kế toán phù hợp Đồng thời với việc chuyển sổ liệu vào sổ Nhật ký chung, nghiệp vụ phát sinh nhiều chuyển vào Nhật ký đặc biệt thích hợp (bao gồm: Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền, Nhật ký bán hàng, Nhật ký mua hàng) Hằng ngày từ chứng từ gốc, kế toán phần hành ghi sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.Cuối tháng, kế toán tổng hợp cộng Nhật ký đặc biêt, chuyển số liệu vào sổ cái, sau cộng sổ lập Bảng cân đối số phát sinh ( máy), kế toán phần hành cộng sổ chi tiết lập Bảng tổng hợp chi tiết Kế toán tổng hợp tiếp tục thực việc đối chiếu Sổ Bảng tổng hợp chi tiết, Bảng cân đối số phát sinh để đảm bảo tính khớp số liệu Cuối năm, kế toán tổng hợp lập Báo cáo tài Các sổ sách kế toán bao gồm: - Sổ tổng hợp: Nhật ký chung, Sổ Cái tài khoản - Bảng cân đối số phát sinh - Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền, Nhật ký bán hàng, Nhật ký mua hàng - Sổ, thẻ chi tiết tài khoản - Sổ theo dõi số dư cơng nợ Phần mềm kế tốn ASIA Hiện nay, Công ty CP Công Nghệ Năng Lượng Xanh áp dụng công nghệ thông tin vào công tác kế tốn thơng qua việc sử dụng phần mềm kế toán ASIA Với phần mềm kế toán này, người sử dụng việc cập nhật chứng từ, tài liệu gốc ban đầu Các công việc ghi chép tổng hợp số liệu tiếp theo, chương trình kế tốn máy tự động tính tốn, tổng hợp số liệu kết xuất tạo báo cáo kế toán theo biểu mẫu Nhà nước quy định, đồng thời cung cấp thông 25 tin báo cáo phân tích quản trị phục vụ cho cơng tác quản lý Tổng giám đốc Công ty Nhờ áp dụng phần mềm kế toán máy với khả tập hợp tự động máy tính mà hai phận kế toán chi tiết tổng hợp thực đồng thời giúp giảm thiểu khối lượng công việc kế tốn Vì vậy, thơng tin sổ tài khoản ghi chép thường xuyên sở cộng dồn từ nghiệp vụ kinh tế cập nhập cách tự động Với phần mềm kế tốn này, kế tốn khơng thiết phải đến cuối kỳ có số liệu tổng hợp mà cần xem máy tính in sổ tổng hợp lúc Nhà quản lý theo dõi chi tiết hoạt động phận kế toán thường xun ln có báo cáo, số liệu cần 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn Cơng ty lập Báo cáo tài định kỳ theo năm lập đủ năm Báo cáo tài theo định 48/2006/QĐ-BTC Bộ Tài Chính: Bảng Cân đối kế toán - Mẫu số B01-DNN Bảng Cân đối tài khoản - Mẫu số F01-DNN Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh - Mẫu số B02-DNN Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ - Mẫu số B03-DNN Bản Thuyết minh báo cáo tài - Mẫu số B09-DNN - Các báo cáo tài lập kế tốn tổng hợp hỗ trợ phần mềm kế toán ASIA kiểm tra kế tốn trưởng Báo cáo tài công ty nộp cho Chi Cục Thuế Ba Đình, Hà Nội - Kế tốn cơng ty lập thêm số báo cáo quản trị để theo dõi tình hình bán háng theo dõi cơng nợ Báo cáo bán hàng, mua hàng Báo cáo quản trị cơng nợ phải thu, phải trả theo hạn tốn Dự toán thu, chi hàng tháng 26 2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 2.3.1 Tổ chức hạch tốn kế tốn vật tư, hàng hóa Đặc điểm vật tư, hàng hóa cơng ty CP Công Nghệ Năng Lượng Xanh: Do đặc điểm kinh doanh công ty cung cấp, phân phối thiết bị hóa chất xử lý nước thải, lọc nước nên hàng hóa vật tư mua phân loại sau: - Hóa chất tẩy rửa (NaOH, HCl…), vật liệu lọc (than hoạt tính, Filox ), hạt trao đổi i-on Những hàng hóa, vật liệu có đặc tính hóa học riêng, dễ hút ẩm dễ biến chât, cần phân loại cẩn thận, đóng gói, đóng bao, bảo quản điểu kiện nhiệt độ độ ẩm thích hợp để ngăn ngừa biến chất Đối với cơng tác kế tốn, kê tốn vật tư trươc ghi sổ nghiệp vụ mua hóa chất, vật liệu ln phải có đầy đủ chứng từ hợp lệ: hợp đồng thu mua, phiếu nhập kho, giấy kiểm định chất lượng hàng hóa, biên giao nhận hàng hóa Trong q trình bảo quản, kế tốn thường xun theo dõi, kết hợp với - phận kỹ thuật đánh giá lại chất lượng, giá trị loại hàng hóa, vật liệu Các thiết bị rời: bình FRP, bồn composite, van điều khiển, thiết bị lọc than hoạt tính, ống…là thiết bị kim loại nhựa, cao su cần phân loại lưu trữ xếp có khoa học kho, tránh để chồng chéo, làm - vỡ, biến dạng thiết bị Các thiết bị chức năng: thiết bị đo dạng test kít, thiết bị đo pH, tổng cứng, đo độ dẫn điện, tổng kiềm… thiết bị kỹ thuật, cơng cụ để phịng kỹ thuật sử dụng kiểm tra khảo sát chất lượng nước trước sau xử lý, hộ trợ công tác cung cấp dịch vụ bảo trì hệ thống cho khách hàng Những thiết bị điện tử đòi hòi độ xác cao, cơng tác lưu kho cần quan tâm, thường xuyên lau chùi, bảo quản kho sẽ, nhiệt độ vừa phải, tránh ẩm ướt làm han rỉ thiết bị Nhận biết đặc trưng hàng hóa, vật tư cơng ty, cơng tác kế tốn vật tư hàng hóa kế toán vật tư đảm nhiệm, thực ghi chép theo dõi hàng hóa vật tư số lượng giá trị Các chứng từ sử dụng: 27 - Phiếu nhập kho ( Mẫu 01-VT) Phiếu xuất kho (Mẫu 02-VT) Biên kiểm kê vật tư hàng hóa (Mẫu 05-VT) Biên kiểm nghiệm vật tư hàng hóa( Mẫu 03-VT) Bảng kê mua hàng (Mẫu 06-VT) Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ ( Mẫu 04- VT) Tài khoản sử dụng: TK 1561 - Giá mua hàng hóa Trình tự ghi sổ cơng tác kế tốn vật tư, hàng hóa miêu tả sơ đồ sau: SƠ ĐỒ 2-3 QUY TRÌNH GHI SỔ KẾ TỐN VẬT TƯ HÀNG HÓA Chứng từ HH Nhật ký mua hàng, nhật ký bán hàng Sổ TK 156 Sổ chi tiết HH Bảng tổng hợp chi tiết Nhập-Xuất –Tồn Bảng cân đối SPS Báo cáo tài Chú giải: Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra Ghi cuối tháng, quý, năm 28 Kế toán chi tiết: kế toán áp dụng phương pháp thẻ song song để ghi sổ chi tiết hàng hóa Căn vào chứng từ gốc nhập xuất hàng hóa,cuối kỳ kế tốn lập bảng kê tinh giá, tính giá hàng xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền tháng, làm sở ghi sổ chi tiết hàng hóa ( Mẫu S10-DN) Cuối năm, kế tốn vật tư lập bảng tổng hợp chi tiết nhập- xuất – tồn Kế toán tổng hợp: Hàng ngày, kế toán vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho tiền hành định khoản vào sổ nhật ký mua hàng, nhật ký bán hàng phần mềm kế toán Định kỳ, số liệu chuyển vào sổ tài khoản 156, làm lập bảng cân đối số phát sinh Cuối năm, kế tốn tổng hợp lập báo cáo tài sở Bảng cân đối số phát sinh bảng tổng hợp chi tiết 2.3.2 Tổ chức hạch toán kế toán tiền mặt Đặc điểm kế toán tiền mặt đơn vị: Công ty CP Công Nghệ Năng Lượng Xanh thường xuyên phải giao dịch với nhà cung cấp khách hàng thơng qua q trình thu mua hàng hóa bán hàng hóa Do vậy, nghiệp vụ tiền quỹ tiền gửi ngân hàng thường xun xảy ra, nữa, cơng ty có tài khoản tiền gửi nhiều ngân hàng nên công tác kế toán tiền mặt, tiền gửi đơn vị ln địi hỏi tỉ mỉ, tổ chức khoa học sổ kế toán Các chứng từ sử dụng: - Phiếu thu Phiếu chi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy toán tạm ứng Biên lai thu tiền Giấy báo nợ, báo có, bảng kê ngân hàng Biên kiêm kê quỹ Tài khoản sử dụng: - TK 111 – tiền mặt TK 112- tiền gửi Trong đó: 1121: Tiền VND gửi ngân hàng 11211: Tiền VND gửi ngân hàng TCB (Techcombank) 11212: Tiền VND gửi ngân hàng VCB ( Vietcombank) 11213: Tiền VND gửi ngân hàng NN ( Agribank) 29 11214: Tiền VND gửi ngân hàng ACB 11215: Tiền VND gửi ngân hàng HH ( Maritime Bank) 11216: Tiền VND gửi ngân hàng BIDV 11217: Tiền VND gửi ngân hàng MB ( Ngân hàng Quân đội) Trình tự ghi sổ kế tốn tiền mặt cơng ty miêu tả sau: SƠ ĐỒ 2-4 QUY TRÌNH GHI SỔ KẾ TOÁN TIỀN MẶT Chứng từ TM, TGNH Nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền Sổ TK 111, 112 Sổ chi tiết TM, TGNH Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối SPS Báo cáo tài Chú giải: Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra Ghi cuối tháng, q,năm Kế tốn chi tiết: hàng ngày, vào chứng từ gốc thu chi tiền mặt, giấy báo nợ, báo có ngân hàng, kế toán ghi sổ kế toán chi tiết quĩ tiền mặt sổ tiền gửi 30 ngân hàng Cuối năm, kế toán vào số liệu hai sổ lập bảng tổng hợp chi tiết Kế toán tổng hợp: hàng ngày, kế toán nhập số liệu vào máy sở phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có nhận Số liệu kế tốn tự chuyển đến sổ nhật ký chứng từ thích hợp, cuối kỳ, số liệu kết chuyển từ Nhật ký thu tiền, chi tiền vào sổ tài khoản 111, 112 Cuối năm, kế toán sử dụng phần mềm lập bảng cân đối số phát sinh báo cáo tài 2.3.3 Tổ chức hạch tốn kế tốn cơng nợ phải trả Đặc điểm tình hình tốn nợ phải trả công ty CP Công Nghệ Năng Lượng Xanh: - Đối với nhà cung cấp nước quen thuộc công ty như: Qualichem INC, Pall Filltration Pte, Pentair, Themax…cơng ty áp dụng ba hình thức tốn chủ yếu: + Trả trước: cơng ty chủ động đặt cọc trước toàn tiền hàng cho nhà cung cấp chuyển khoản + Trả sau: sau nhận hàng cơng ty tốn cho nhà cung cấp vịng từ – 30 ngày sau + Đặt cọc trước 30% : cơng ty tốn trước 30% tiền hàng, sau nhận hàng toán nốt 70% - Đối với nhà cung cấp nước, cơng ty áp dụng sách toán khác với nhà cung cấp nước: + Công ty TNHH Hana Instrument Viet Nam, công ty TNHH Văn Minh: toán sau 15 -30 ngày nhận hàng + Công ty TNHH Thiết bị vật tư cơng nghiệp mơi trường Nguồn Việt, Cơng ty TNHH hóa chất cơng nghiệp Đức Giang: tốn sau 30 ngày bù trừ công nợ + Công ty khác: toán theo thỏa thuận hợp đồng Các chứng từ sử dụng: - Hợp đồng mua hàng 31 - Hóa đơn GTGT Tờ khai hải quan Biên giao nhận, phiếu nhập kho Phiếu chi Giấy báo nợ ngân hàng Tài khoản sử dụng: TK 331 Trình tự ghi sổ kế tốn cơng nợ phải trả miêu tả sơ đồ SƠ ĐỒ 2-5 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN CƠNG NỢ PHẢI TRẢ Chứng từ (Hóa đơn) mua hàng , toán Nhật ký mua hàng, nhật ký chi tiền Nhật ký chung Sổ chi tiết toán với người bán (331) Sổ TK 331 Bảng cân đối SPS Bảng tổng hợp chi tiết tốn với người bán Báo cáo tài Chú giải: Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra Ghi cuối tháng, cuối năm Kế toán chi tiết: phát sinh nghiệp vụ, toán vào chứng gốc mua hàng tốn, kế tốn cơng nợ ghi sổ chi tiết tài khoản toán với người bán 32 331 Cuối tháng, năm kế toán chuyển số liệu tổng hợp vào bảng tổng hợp toán với người bán làm sở lập báo cáo tài Kế tốn tổng hợp: từ chứng từ gốc: hóa đơn, tờ khai hải quan kế toán nhập số liệu vào máy, số liệu kế toán tự động chuyển vào sổ nhật ký chung nhật ký mua hàng, nhật ký chi tiền thích hợp Sau số liệu chuyển vào sổ Tk 331, cuối năm tổng hợp vào bảng cân đối số phát sinh lập báo cáo tài 33 PHẦN MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CP CÔNG NGHỆ NĂNG LƯỢNG XANH 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY Ưu điểm Để phù hợp với công tác quản lý điều kiện công ty doanh nghiệp vừa nhỏ, phịng kế tốn tổ chức gọn nhẹ, đơn giản với kế toán trưởng ba kế toán viên Các nhân viên kế tốn người có trình độ, lực, có kinh nghiệm, nhiệt tình, hộ trỡ đắc lực cho kế toán trưởng Tổng Giám đốc công tác theo dõi giám sát hoạt động kinh doanh Trong máy kế tốn có phân cơng, phân nhiệm cụ thể ln có giám sát kế toán trưởng Hơn nữa,nhằm đảm bảo độ tin cậy thơng tin kế tốn, phịng kế toán tổ chức tách biệt kế toán tiền mặt thủ quỹ, tách biệt kế toán vật tư thủ kho Nhược điểm Từ thực tế quan sát trình tổ chức vận hành máy kế tốn, cá nhân em cho phân bổ cơng việc, chức kế tốn viên phịng kế tốn cơng ty CP Cơng Nghệ Năng Lượng Xanh chưa hợp lý Kế toán trưởng kế toán tổng hợp kiêm nhiệm nhiều cơng việc so với kế tốn vật tư Do đặc điểm công ty thương mại có hoạt động nhập khẩu, nghiệp vụ tiền gửi phát sinh với số lượng lớn, nhiều ngân hàng, trình giao dịch, đối chiếu với ngân hàng tốn thời gian nên khối lượng cơng việc kế tốn tiền gửi cơng ty tốn nhiều chi phí Đồng thời, kế tốn tổng hợp cịn kiêm nhiệm chức hạch toán phần mềm, theo dõi biến động tài khoản qua phần mềm kế toán,tổng hợp liệu, định kỳ lập báo cáo tài chinh Bởi vậy, số thời điểm cuối tháng, cuối quí, chuẩn bị nhập lúc nhiều lô hàng… công việc kế toán tổng hợp bị tải Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức khơng tập trung Cơng việc tính lương, khoản trích theo lương, tốn với cơng ty bảo hiểm, tốn lương… nhân viên phận nhân thực Do tổ chức phân tán, trình theo dõi, 34 giám sát kế tốn tiền lương trở nên phức tạp, khó khăn việc tổng hợp số liệu, lập BCTC Phương hướng hồn thiện Để máy kế tốn cơng ty tổ chức tốt hơn, theo cá nhân em, phòng kế toán cần tổ chức tập trung, chức kế tốn tiền lương nên giao cho phịng kế tốn để thuận tiện cơng tác tổ chức hạch tốn, kiểm tra lập báo cáo Trong phịng kế toán, kế toán trưởng cần đánh giá lại lực kế toán viên để phân bổ, san sẻ công việc hợp lý, giảm thiểu khối lượng công việc cho kế tốn tổng hợp phân cơng kế tốn viên trợ giúp kế toán tổng hợp 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY Ưu điểm Cơng ty áp dụng hình thức ghi sổ nhật ký chung kết hợp sử dụng phần mềm kế tốn Hình thức ghi sổ phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty, nghiệp vụ kế toán cập nhật hàng ngày, liên tục, đáp ứng nhu cầu cung cấp thông tin kịp thời cho nhà quản trị Hơn nữa, việc sử dụng phần mềm kế tốn làm giảm bớt cơng việc kế tốn viên, hộ trợ cơng tác kế tốn thực nhanh chóng, xác Kế tốn hàng tồn kho theo phương pháp bình qn gia quyền tháng đảm bảo tính cập nhật giá cả, phù hợp với điều kiện công ty thường xuyên phat sinh nghiệp vụ mua bán hàng hóa giá thị trường biến động mạnh mẽ Nhược điểm Trên thực tế, tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty CP Cơng Nghệ Năng Lượng Xanh với hình thức ghi sổ Nhật ký chung gây trùng lắp cơng việc kế tốn Với hỗ trợ phần mềm kế toán, kế toán viên hồn tồn sử dụng Exel để lọc theo dõi thông tin tổng hợp Do vậy, công tác kế tốn cơng ty chủ yếu sử dụng sổ, thẻ chi tiết tài khoản máy sổ giấy để hạch tốn theo dõi tình hình hoạt động kinh doanh Hệ thống sổ tổng hợp kế toán phần mềm kế toán tự động kết chuyển số liệu khơng sử dụng thường xun phịng kế toán Mặt khác, việc 35 kiểm tra, đối chiều số liệu sổ kế toán chi tiết sổ kế tốn tổng hợp cơng ty khơng trọng nên dễ xảy sai sót cơng tác kế toán Hệ thống sổ kế toán chi tiết tài khoản 331, 131, 1561 không chi tiết để dễ dàng theo dõi Công ty sử dụng sổ chi tiết 331 chung cho tất nhà cung cấp, sổ chi tiết 133 chung cho khách háng sổ 1561 cho loại hàng hóa mua Phương hướng hoàn thiện Xuất phát từ chức kế tốn thơng tin kiểm tra, cá nhân em đưa đề xuất tăng cường công tác kiểm tra, đối chiếu sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết doanh nghiệp Sổ kế toán chi tiết chép kế toán phần hành cần thường xuyên đối chiếu với sổ kế tốn máy đơn vị Phịng kế tốn nên phân loại nhà cung cấp: nhà cung cấp thường xuyên nhà cung cấp khác Mỗi nhà cung cấp thường xuyên theo dõi sổ chi tiết riêng, nhà cung cấp lại theo dõi sổ chi tiết trang khác Tương tự với khách hàng thường xuyên, khối lượng giao dịch lớn tổ chức theo dõi riêng khách hàng thường xuyên sổ, khách hàng khác sổ trang riêng Hàng hịa cơng ty mã hóa, cần phân nhóm tổ chức theo dõi sổ chi tiết riêng cho nhóm để dễ quản lý Ví dụ chi tiết TK 1561 thành: - TK 15611- Hóa chất, hạt i- on TK 15612- Thiết bị rơi TK 15613- Thiết bị chức TK 15614- Hàng hóa khác Mỗi tài khoản nên theo dõi sổ chi tiết riêng 36 KẾT LUẬN Báo cáo thực tập tổng quan giai đoạn đầu trình thực tập.Giai đoạn nhằm mục đích rèn luyện cho em kĩ điều tra, quan sát, phân tích, tổng hợp trạng doanh nghiệp thực tế Trong giai đoạn đầu này, em biết tận dụng tất kiến thức đại cương chuyên ngành cách tổng quan tỉ mỉ để phân tích yếu tố thuộc đơn vị thực tập công ty CP Công Nghệ Năng Lượng Xanh đơn vị em lựa chọn thực tập, qua thời gian tìm hiểu thu thập số liệu sát thực tế công ty năm gần đây, em nhận thấy cơng ty kinh doanh có hiệu Tuy thời gian tiếp cận công ty không nhiều em phần hiểu tình hình thực tế kinh doanh doanh nghiệp nói chung tình hình kinh doanh công ty CP Công Nghệ Năng Lượng Xanh nói riêng Qua em trau dồi cho phần kiến thức thực tiễn mà lâu em chưa có hội học tập lĩnh hội Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến TS Trần Thị Nam Thanh với cô chú, anh chị CBNV CÔNG TY CP CÔNG NGHỆ NĂNG LƯỢNG XANH giúp em hoàn thành báo cáo thực tập tổng quan Do trình độ hiểu biết kinh nghiệm làm việc nhiều hạn chế nên cố gắng báo cáo tổng quan không tránh khỏi sai xót, em mong bảo, góp ý giáo để em hồn thiện bảo cáo Một lần nữa,em xin chân thành cám ơn! 37 ... cáo PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ NĂNG LƯỢNG XANH GREENTECH 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT... CƠNG TY 35 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ... - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ NĂNG LƯỢNG XANH GREENTECH .2 1.1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY .2 1.1.1.Giới