MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU Sổ quỹ tiền mặt sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động doanh nghiệp khơng cịn bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mơ kết cấu sổ quỹ tiền mặt lớn phức tạp hơn, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế tốn cơng cụ để điều hành quản lý hoạt động tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong công tác kế toán doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thơng tin kế tốn thong tin tính hai mặt tượng trình Sổ quỹ tiền mặt tăng giảm, thong tin thu kết quấ trình có tính hai năm Thực tế nước ta thời gian qua cho thấy doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp nhà nước, hiệu sử dụng vốn đầu tư nói chung sổ quỹ tiền mặt nói riêng thấp, chưa khai thác hết hiệu khả sử dụng chúng kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, cơng tác hạch tốn bị bng lỏng kéo dài Xuất phát từ vấn đề thông qua thời gian thực tập, em xin chọn sâu vào đề tài sau để viết báo cáo: "hạch tốn sổ quỹ tiền mặt cơng ty cổ phần cơng trình thị Hồng Mai" PHẦN I ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA ĐƠN VỊ 1.1 Tổng quan công ty cổ phần cơng trình thị Hồng Mai 1.1.1 Qúa trình hình thành Cơng ty cổ phần cơng trình thị Hồng Mai tiền thân xí nghiệp cơng trình thị Hoàng Mai, cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103042457 ngày 01 tháng 12 năm 2009 trụ sở: số 8, dãy B, ngõ 357 Tam Trinh, Hồng Văn Thụ, Hoàng Mai, Hà Nội Với cổ đơng sang lập bao gồm: + Ơng Tơ Thanh Tăng (đại diện), ơng Đinh Minh Trí, ơng Nguyễn Văn Hưng Vốn điều lệ công ty tỷ đồng Loại cổ phần: Cổ phần phổ thong Mơ hình tổ chức cơng ty theo hình thức trực tuyến bao gồm: hội đồng quản trị, ban giám đốc, phòng ban, nghiệp vụ tổ vệ sinh công cộng, tổ vệ sinh môi trường, tổ giới với mơ sau: Hội đồng quản trị Ban giám đốc Phịng tài kế tốn Tổ xe chun dụng Các tổ chức đồn thể Phịng kế hoạch tổng hợp Phịng tổ chức hành Tổ VSCC ( tổ VSCC) Tổ dịch vụ đô thị Tổ VSMT ( tổ VSMT) 1.1.2 Chức nhiệm vụ phận cơng ty • Giám đốc: điều hành công ty, nắm bắt hoạt động công ty, phịng ban cơng ty • Phịng kế tốn tài chính: + Chức năng: phịng làm cơng tác tham mưu, giúp cho ban giám đốc công ty cơng tác quản lý tài kế tốn + Thực cơng tác kế tốn doanh nghiệp theo luật kế toán ban hành, xây dựng, tổ chức thực toán quỹ lương, đơn giá, khốn khoản dự tốn chi phí phục vụ sản xuất cơng ty • Phịng kế hoạch tổng hợp + Là phịng nghiệp vụ làm cơng tác tham mưu giúp ban giám đốc công ty công tác lập tổ chức thực kế hoạch sản xuất kinh doanh nghiên cứu phát triển thi trường, sản phẩm dịch vụ, tính tốn xây dựng tổ chức thực định mức kỹ thuật, quy trình cơng nghệ để triển khai nhiệm vụ đảm bảo hoàn thành tiêu, kế hoạch năm + Tổ chức quản lý kỹ thuật , khai thác, sửa chữa ddamrr bảo sử dụng xe , máy công cụ phục vụ sản xuất kinh doanh an toàn, tiết kiệm, hiệu quả, kiểm tra giám sát nghiệm thu khối lượng, chất lượng hạng mục • Phịng tổ chức hành + Là phịng nghiệp vụ làm cơng tác tham mưu giúp cho ban giám đốc công tác tổ chức cán bộ, quản lý lao động thực chế độ cho người lao động, tham mưu lĩnh vực quản lý hành trang thiết bị ,văn phòng + Xây dựng, ban hành tổ chức triển khai theo dõi kết triển khai việc thực quy trình, quy chế,văn nơi nghiệp Tham gia xây dựng tổng quỹ lương, phân bổ quỹ lương • Các đơn vị sản xuất kinh doanh trực thuộc công ty + Thực nhiệm vụ phịng kế hoạch tổng hợp phân cơng + Tổ VSMT : Thực thu gom rác thải địa bàn phường + Tổ xe chuyên dụng: Thực chuyển rác, đất thải nơi quy định + Tưới nước rửa đường, quét hút đảm bảo vệ sinh môi trường địa bàn quận + Tổ VSCC chịu trách nhiệm trì nhà VSCC, vườn hoa, xanh thảm cỏ 1.2 Thực trạng cơng tác kế tốn cơng ty 1.2.1 Tổ chức máy kế toán Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty Trưởng phịng Kế tốn tổng hợp Kế toán toán nợ phải trả, nợ nội thuế Kế toán theo dõi doanh thu, khoản phải thu Kế toán tiền lương khaonr phải trả CBCNV , TSCĐ Thủ quỹ 1.2.2 Chức nhiệm vụ máy kế tốn • Trưởng phịng :có nhiệm vụ + Xây dựng tổ chức máy phịng tài chình kế tốn + Xây dựng giao nhiệm vụ trọng tâm tháng cho nhân viên + Xây dựng quy định quy trình quản lý tài – kế tốn + Thực kế hoach tài theo niên độ phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh quy định điều leej công ty + Quan hệ với quan quản ký nhà nước , quan quản lý chuyên ngành lĩnh vực thuế ,tài , tra, kiểm tra theo phân công giám đốc phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty • Kế tốn tổng hợp; có nhiệm vụ + Lập tập hợp, quản lý lưu giữ văn quản lý nhà nước, cong ty nhà nước, công ty lĩnh vực thống kê, kế toán, định mức, hồ sơ, đơn giá Hướng dẫn kiểm soát nghiệp vụ phận kế toán chi tiết, tập hợp đầy đủ số liệu thu – chi, chi tiết để hach toán theo phương án + giúp cho lãnh đạo phòng xây dựng lựa chọn phương án hạch toán theo chiến lược kinh doanh chiến lược phát triển cơng ty + Phân tích số liệu tài thống kê + Phối hợp phịng KH – KT lập trình duyệt dự án tốn kinh phí thuộc nguồn vốn ngân sách đầu tư XDCB + giúp lãnh đạo phòng lập báo cáo tài báo cáo quản trị kế tốn quý, năm + Thực hiệ công việc khác lãnh đạo cơng ty lãnh đạo phịng giao • Kế tốn theo dõi doanh thu khoản phải thu khách hang + Kế toán doanh thu ( TK 511 ) + Theo dõi, tổng hợp số liệu, hạch tốn doanh thu : trì dịch vụ phí vệ sinh + Viết hóa đơn dịch vụ cơng ty theo kế hoach tốn phòng KH – TH cung cấp + C uối tháng lập bảng kê hóa đơn dịch vụ hàng hóa bán tháng phục vụ việc kê khai thuế trước 20 hàng tháng + Tập hợp, quản lý, lưu trữ hợp đồng, tốn hóa đơn, hồ sơ chứng từ liên quan + Cuối năm lập biên đối chiếu công nợ với khách hàng theo số dư tài khoản theo dõi • Kế tốn thuế ( TK 133, 333 ) + Lập tờ khai thuế hàng tháng ( thuế GTGT , TNCN ) hàng quý ( thuế TNDN ) theo mẫu cục thuế + Nộp tờ khai trích nộp thuế định kỳ đầy đủ theo quy định + Đối chiếu, đảm bảo hạch tốn xác số liệu đơn vị số liệu kê khai với cục thuế • Kế tốn tốn nợ nội bộ, theo dõi cơng nợ phải trả + Kế toán toán , nợ nội ( TK 111 ,112 ,141 ,TK 627 ,642 ) + Tiếp nhận, thẩn định chứng từ toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng + Hướng dẫn thủ tục toán cho đơn vị, đơn đốc phận tốn chi phí theo thời điểm phát sinh để phục vụ công tác hạch tốn xác + Định kỳ kaapj danh sách đối tượng nợ tạm ứng chưa tốn, đơn đốc trường hợp nợ tạm ứng, tránh đế tình trạng nợ dây dưa , khó địi nhiều kỳ, xác định nguyên nhân, đề xuất biện pháp giải trường hợp chậm toán báo cáo giám đốc phụ trách phòng + Tập hợp, quản lý, lưu trữ đầy đủ cấc hồ sơ chứng từ liên quan + Cuối năm lập biên đối chiếu công nợ với khách hàng theo số dư tài khoản theo dõi • Kế toán tài sản cố định khoản phải trả cho CBCNV + Kế toán khoản phaiir trả người lao động ( TK 334, 338 ) + Theo dõi quỹ lương trích kịp đầy đủ quỹ lương tồn cơng ty +Nắm vững tài liệu lien quan đến sách, chế độ người lao động +Hàng tháng trích lập đầy đủ quỹ lương, kiểm tra theo dõi việc chi trả lương khoản có tính chất lương cho cán công nhân viên công ty +Tiếp nhận kiểm tra chứng từ lương, khoản chế độ khác( ngày 08/10 hàng tháng) +Tính thuế thu nhập cơng nhân viên, người lao động phải nộp nhà nước(nếu có) +Định kì tổng hợp số liệu chi trả lương chế độ, báo cáo số dư quỹ tiền lương +Phối hợp phận lao động tiền lương tham mưu cho lãng đạo phịng, Giám đốc cơng ty chi trr chế độ cho người lao động đồng thời xây dựng quỹ lương hàng quý, hàng năm có hiệu +Xác định toán tiền BHXH, BHYT với quan bảo hiểm hteo dõi tình hình trích nộp kpcđ +Thực công tác lưu trữ chứng từ nguyên tắc, đảm bảo tính hệ thống, khoa học • Thủ quỹ kiêm thủ kho phí +Thực nhiệm vụ thu, chi tiền mặt nhận phiếu thu, phiếu chi hợp lệ từ kế toán toán.Thực thu chi tiền theo sờ tiền phiếu Yêu cầu người nhận tiền (nộp tiền) ký ghi rõ họ tên vào phiếu thu (chi) +Thực lưu trữ chứng từ quy định làm sở kiểm tra đối chiếu với kế toán toán +Phối hợp với cán chuyên quản đội kiểm kê biên lai thu phí vệ sinh theo định kì +Mua biên lai thu phí vệ sinh chi cục thuế quận +Định kì cuối tháng, quý tổ chức kiểm kê biên lai thu phí vệ sinh Chứng từ gốc Sổ nhật ký Sổ nhật ký chung Sổ(thẻ) kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hơp chi tiết đặc biệt Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu PHẦN NỘI DUNG BÁO CÁO THỰC TẬP • Khái niệm, nhiệm vụ quy định HTKT QTM - Khái niệm : Tài sản tiền phận tài sản doanh nghiệp biểu đưới hình thái tiền tệ Tài sản tiền bao gồm: tiền mặt ,tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển - Nhiệm vụ kế toán quy định HTKT MTM +Phản ánh kịp thời, đầy đủ, xác số có tình hình biến động tài sản tiền +Giám đốc chặt chẽ việc chấp hành việc thu, chi lý tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, quản lý ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý +Hạch toán vốn tiền phải sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng việt nam, trừ trường hợp sử dụng đơn vị tiền tệ thông dụng khác +Ở doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng phải quy đổi ngoại tệ đồng việt nam theo tỷ giá hối đoái ngày giao dịch (tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế, tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng ngân hàng nhà nước việt nam công bố thời điểm phát sinh) để ghi sổ kế toán +Trường hợp mua ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt,gửi vào ngân hàng tốn cơng nợ ngoại tệ đồng việt nam quy đổi ngoại tệ đồng việt nam theo tỷ giá mua tỷ giá toán Bên có tài khoản 1112, 1122 quy đổi ngoại tệ đồng việt nam theo tỷ giá sổ kế toán tk 1112 tk 1122 theo phương pháp.Bình quân gia quyền ,nhập trước xuất trước, nhập sau xuất trước, giá thực tế đích danh (như 10 hàng hóa đặc biệt) +Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý phải theo dõi.Số lượng trọng lượng, quy cách phẩm chất giá trị thứ, loại.Giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý tính theo giá thực tế( giá hóa đơn giá hàng tồn kho: bình quân gia quyền ,nhập trước xuất trước, nhập sau xuất trước,xuất trước giá trị thực tế đích danh • Tài khoản cơng dụng tk111 “tiền mặt” - Công dụng :tài khoản dựng để ghi chép, phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt doanh nghiệp, bao gồm tiền việt nam, ngoại tệ, vàng ,bạc, kim khí quý, đá quý - Kết cấu: Bên nợ ghi: Các khoản tiền mặt ngoại tệ, vàng,bạc,kim khí quý, đá quý nhập quỹ Số tiền mặt ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý thừa quỹ phát kiểm kê Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kì (đối với tiền mặt ngoại tệ) • Tài khoản 111 có TK cấp : + Tài khoản 1111 tiền việt nam : phản ánh tình hình thu, chi tồn quỹ tiền Việt Nam quỹ tiền mặt doanh nghiệp + Tài khoản 1112 ngoại tệ : phản ánh tình hình thu, chi, tăng, giảm tỷ giá tồn quỹ ngoại tệ quỹ tiền mặt doanh nghiệp theo giá trị quy đổi theo đồng Việt Nam + Tài khoản 1113 vàng bạc, kim khí quý, đá quý : phản ánh giá trị vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập, xuất tồn quỹ doanh nghiệp • Phương pháp hạch toán kế toán quỹ tiền mặt + Kế toán quỹ tiền mặt Việt Nam : rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, vay ngắn hạn, dài hạn, vay khác tiền mặt + Thu phí vệ sinh : Nợ TK 1111 : 367.906.961 11 Có TK 411 : 367.906.961 PHẦN KẾT LUẬN • Nhận xét chung cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần cơng trình thị Hồng Mai + Đánh giá chung : Từ thành lập đến cơng ty cổ phần cơng trình thị Hồng Mai có lúc gặp khó khăn có cố gắng đáng ghi nhận việc tổ chức máy quản lý nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường việc tổ chức máy quản lý nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường Hiện nay, công ty cổ phần môi trường thị Hồng Mai sử dụng hệ thống tài khoản kế tốn thống nhất, đồng thời áp dụng hình thức tổ chức sở kế toán “ nhật ký chung “ Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức tương đối gọn nhẹ, kế toán viên phân cơng cơng việc rõ ràng Trình độ nhân viên không ngừng nâng cao, thường xuyên đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn, biết vân dụng khéo léo Mỗi nhân viên kế tốn sử dụng máy vi tính nên cơng việc kế tốn thực nhanh chóng, số liệu luân xác + Một số tồn : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài phản ánh khoản thu chi tiền kỳ kế toán doanh nghiệp theo hoạt động kinh doanh , hoạt động đầu tư hoạt động tài Hiện cơng ty sử dụng máy vi tính để lưu trữ số liệu sổ sách thực phần mềm thơng thường Word, Excel + Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn sổ quỹ tiền mặt cơng ty cổ phần cơng trình thị Hồng Mai Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch toán cơng nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có quỹ đơn vị khơng ổn định Bên cạnh cơng ty cần lập kế hoạch thu hồi tốn cơng nợ cho số tiền phải trả nợ số tiền nợ thu hồi đối nhau, 12 đảm bảo nhu cầu thu, chi tiền mặt công ty 13 KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập, kết hợp với thực tiễn, em nhận thấy công tác kế tốn quỹ tiền mặt vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tế cao Để kế tốn phát huy vai trị quản lý kinh tế thông qua việc phản ánh với giám đốc cách chặt chẽ, toàn vẹn tài sản tiền mặt cơng ty khâu q trình tái sản xuất nhằm cung cấp thong tin xác hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Do việc hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty tất yếu, trình chuyển đổi kinh tế sang chế thị trường có quản lý nhà nước Qũy tiền mặt trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp nhà quản lý việc hạch tốn vốn tiền địi hỏi phải kiện tồn Do hạn chế hiểu biết lý luận thực tiễn , thời gian thực tập cơng ty có hạn nên q trình nghiên cứu trình bày viết khơng trành khỏi sai sót hạn chế Em mong có đóng góp giúp đỡ cán phịng kế tốn cơng ty cổ phần cơng trình thị Hoàng Mai Em xin chân thành cảm ơn Đặng Thị Hằng anh chị công ty tận tình giúp đỡ em hồn thành báo cáo thực tập 14 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập − Tự − Hạnh phúc -oOo BẢN XÁC NHẬN QUÁ TRÌNH THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Căn vào kế hoạch thực tập tốt nghiệp trường Cao đẳng Thương mại − Du lịch Hà Nội Căn vào thời gian thực tập tốt nghiệp học sinh Khóa Từ ngày Đến ngày Tại đơn vị sở : Thuộc : Xác nhận học sinh : Lớp: Trong thời gian thực tập vừa qua sở mặt sau : 1.Ý thức chấp hành nội quy , quy chế kỷ luật đơn vị : 2.Kết chất lượng công việc mà học sinh tham gia thực tập đơn vị : 3.Đánh giá chung kết thực tập loại ( Tốt , Khá , TB , Yếu , Kém ) 4.Những đề nghị quan: Ngày tháng Đơn vị thực tập năm ... cáo: "hạch tốn sổ quỹ tiền mặt cơng ty cổ phần cơng trình thị Hồng Mai" PHẦN I ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA ĐƠN VỊ 1.1 Tổng quan công ty cổ phần công trình thị Hồng Mai 1.1.1 Qúa trình. .. xuất tồn quỹ doanh nghiệp • Phương pháp hạch tốn kế toán quỹ tiền mặt + Kế toán quỹ tiền mặt Việt Nam : rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, vay ngắn hạn, dài hạn, vay khác tiền mặt + Thu... 411 : 367.906.961 PHẦN KẾT LUẬN • Nhận xét chung cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần cơng trình thị Hồng Mai + Đánh giá chung : Từ thành lập đến công ty cổ phần cơng trình thị Hồng Mai có lúc gặp khó