Đang tải... (xem toàn văn)
KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CP XĂNG DẦU DẦU KHÍ VĨNH LONG Muốn xây dựng một đất nước phát triển giàu đẹp, văn minh, quản lý một nền kinh tế quốc dân tốt chúng ta không thể không nhắc tới kế toán vì kế toán là bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống công cụ quản lý kinh tế, tài chính, có vai trò tích cực trong việc quản lý, điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế, tài chính, tổ chức hệ thống thông tin hữu ích cho các quyết định kinh tế. Vì vậy, kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng không chỉ với hoạt động tài chính Nhà nước, mà còn với tài chính doanh nghiệp của mọi thành phần kinh tế. Trong nền kinh tế thị trường hội nhập ngày nay, kế toán là công cụ quan trọng cho các tổ chức cơ quan xí nghiệp, doanh nghiệp điều hành quản lý các hoạt động kinh tế, kiểm tra việc bảo tồn tài sản, sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn, nhằm duy trì, chủ động trong sản xuất kinh doanh của mình ngày càng phát triển không ngừng cả chiều sâu lẫn chiều rộng với quy mô lớn; mặt khác kết quả kinh doanh của một Công ty có ảnh hưởng trực tiếp hoặc gián tiếp đến lợi ích của nhiều đối tượng khác nhau như: Nhà nước, chủ sở hữu doanh nghiệp người cung cấp của doanh nghiệp được nhiều người quan tâm đến mặt hàng. Tuy nhiên kế toán là một bộ môn khoa học đối với nghiên cứu riêng, và phương pháp riêng. Do đó để hiểu được thông tin kế toán để phân tích, đánh giá kết quả kinh doanh của Công ty thì việc học hỏi nghiên cứu kế toán trong doanh nghiệp là rất cần thiết.
Khoá luận tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu Mục lục 1. Sự cần thiết của đề tài 1 2. Mục tiêu nghiên cứu 2 3. Phương pháp nghiên cứu 2 4. Phạm vi nghiên cứu 2 5. Nội dung nghiên cứu 3 Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 4 VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 4 1.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 4 1.1.1 Những vấn đề chung 4 1.1.1.1 Khái niệm, phân loại, nhiệm vụ kế toán 4 1.1.1.2 Nguyên tắc hạch toán 5 1.1.2 Kế toán tiền mặt 6 1.1.2.1 Tiền mặt tại quỹ là đồng Việt Nam 6 1.1.2.2 Tiền mặt tại quỹ là ngoại tệ 8 1.1.2.3 Tiền mặt tại quỹ là vàng bạc, kim loại quý, đá quý 9 1.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 10 1.1.3.1 Chứng từ sử dụng 10 1.1.3.2 Tài khoản sử dụng 10 1.1.3.3 sổ sách kế toán 11 1.1.3.4 Sơ đồ kế toán 11 1.1.4 Kế toán tiền đang chuyển 12 1.1.4.1 Chứng từ sử dụng 12 1.1.4.2 Tài khoản sử dụng 12 1.1.4.3 sổ sách kế toán 12 1.1.4.4 Sơ đồ kế toán 13 1.2 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU 13 1.2.1 Những vấn đề chung 13 1.2.1.1 Khái niệm, phân loại và nhiệm vụ kế toán 13 1.2.1.2 Nguyên tắc kế toán 14 1.2.2 Kế toán phải thu của khách hàng 14 1.2.2.1 Chứng từ 14 1.2.2.2 Tài khoản sử dụng 14 1.2.2.3 sổ sách kế toán 14 1.2.2.4 Sơ đồ kế toán 15 1.2.3 Kế toán phải thu nội bộ 15 1.2.3.1 Chứng từ 15 1.2.3.2 Tài khoản sử dụng 15 1.2.3.3 sổ sách kế toán 15 1.2.3.4 Sơ đồ kế toán 16 1.2.4 Kế toán phải thu khác 16 1.2.4.1 Chứng từ 16 1.2.4.2 Tài khoản sử dụng 16 1.2.4.3 sổ sách kế toán 17 1.2.4.4 Sơ đồ kế toán 17 1.2.5 Kế toán dự phòng phải thu nợ khó đòi 18 1.2.5.1 Tài khoản sử dụng 18 1.2.5.2 sổ sách kế toán 18 1.2.5.3 Sơ đồ kế toán 18 Chương 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CP XĂNG DẦU DẦU KHÍ VĨNH LONG 19 GVHD: ThS. Nguyễn Minh Tiến SVTH: Hoàng Đình Diễm Phúc vi Khoá luận tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY XĂNG DẦU DẦU KHÍ VĨNH LONG 19 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 19 2.1.2 Nhiệm vụ và quyền hạn 20 2.1.2.1 Nhiệm vụ 20 2.1.2.2 Quyền hạn 21 2.1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty 21 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy hoạt động 21 2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban 22 2.1.4 Mô tả bộ máy kế toán 24 2.1.4.1 Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty 24 2.1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng thành viên trong phòng kế toán 24 2.1.5 Hình thức tổ chức kế toán 25 2.1.5.1 Hình thức ghi sổ 25 2.1.5.2 Phương pháp kế toán 25 2.1.5.3 Sơ đồ hình thức kế toán ghi sổ 26 2.1.6 Cơ sở kế toán áp dụng trong công ty 27 2.1.6.1 Việc ứng dụng tin hoc trong công tác kế toán 27 2.1.6.2 Phương pháp kế toán cơ bản của công ty 27 2.1.6.3 Hệ thống các chứng từ, báo cáo tài chính và tài khoản sử dụng 28 2.1.7 Thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển 29 2.1.7.1 Thuận lợi 29 2.1.7.2 Khó khăn 30 2.1.7.3 Phương hướng phát triển 30 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CP XĂNG DẦU DẦU KHÍ VĨNH LONG 30 2.2.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY 30 2.2.1.1 Công tác quản lý vốn bằng tiền tại công ty 31 2.2.1.2 Kế toán tiền mặt: TK 111 31 2.2.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng: TK112 41 TK 112- Tiền gửi ngân hàng 47 Dư_ ĐK: 557.441.755 47 TK 111 TK 1331 47 2.000.000.000 15.356.000 47 TK 131 TK 3311 47 3.577.412.246 1.460.034.000 47 TK 334 47 850.678.000 47 47 TK 6428 47 774.169.105 47 5.577.412.246 3.100.237.105 47 3.034.616.896 47 2.2.2 Kế toán các khoản phải thu 48 2.2.2.1 Kế toán phải thu khách hàng:TK 131 48 2.2.2.2 Phải thu khác 54 Chương 3: HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XĂNG DẦU DẦU KHÍ VĨNH LONG. 57 3.1 Đánh giá chung về công tác kế toán tại Công ty cổ phần xăng dầu dầu khí Vĩnh Long 57 3.2 Đánh giá về công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Công ty cổ phần xăng dầu dầu khí Vĩnh Long 58 3.2.1 Đánh giá công tác kế toán vốn bằng tiền 58 3.2.1.1 Về chứng từ 58 3.2.1.2 Về tài khoản 58 3.2.1.3 Về sổ sách 59 3.2.1.4 Về báo cáo 59 GVHD: ThS. Nguyễn Minh Tiến SVTH: Hoàng Đình Diễm Phúc vii Khoá luận tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu 3.2.2 Đánh giá công tác kế toán các khoản phải thu 59 3.2.2.1 Về chứng từ 60 - Chứng từ sử dụng đúng mẫu theo quy định ban hành của Bộ tài chính 60 3.2.2.2 Về tài khoản 60 3.2.2.3 Về sổ sách 60 3.2.2.4 Về báo cáo 60 3.3 Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải tại công ty cổ phần xăng dầu dầu khí Vĩnh Long 60 3.3.1 Về kế toán vốn bằng tiền 60 3.3.1.1 Về chứng từ 60 3.3.1.2 Về tài khoản 60 3.3.1.3 Về sổ sách 60 3.3.1.4 Về báo cáo 61 3.3.2 Về kế toán các khoản phải thu 61 3.3.2.1 Về chứng từ 61 - Sử dụng đúng mẫu biểu theo quy định 61 3.3.2.2 Về tài khoản 61 3.3.2.3 Về sổ sách 61 3.3.2.4 Về báo cáo 62 Tương tự như kế toán vốn bằng tiền mỗi quý nên lập một báo cáo tài chính 62 3.4 Hoàn thiện khác 62 Công ty cần thay đổi chế độ kế toán mới theo quyết định 15 của Bộ tài chính có sửa đổi và bổ sung theo thông tư 244 TT - BTC, không nên sử dụng chế độ 1141-TC/QĐKT 62 KẾT LUẬN 64 TÀI LIỆU THAM KHẢO 66 Ts. Đặng Thị Ngọc Lan_Bài giảng Nguyên lý kế toán 66 Ths. Nguyễn Minh Tiến_ Bài giảng Kế toán tài chính doanh nghiệp 66 Đặng Thị Ngọc Lan, Lê Thị Ngọc Phước_Giáo trình Sổ sách kế toán và báo cáo tài chính 66 Chế độ kế toán doanh nghiệp 1_Nhà xuất bản Bộ tài chính 66 Chế độ kế toán doanh nghiệp 2_ Nhà xuất bản Bộ tài chính 66 GVHD: ThS. Nguyễn Minh Tiến SVTH: Hoàng Đình Diễm Phúc viii Khoá luận tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu MỞ ĐẦU 1. Sự cần thiết của đề tài Muốn xây dựng một đất nước phát triển giàu đẹp, văn minh, quản lý một nền kinh tế quốc dân tốt chúng ta không thể không nhắc tới kế toán vì kế toán là bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống công cụ quản lý kinh tế, tài chính, có vai trò tích cực trong việc quản lý, điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế, tài chính, tổ chức hệ thống thông tin hữu ích cho các quyết định kinh tế. Vì vậy, kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng không chỉ với hoạt động tài chính Nhà nước, mà còn với tài chính doanh nghiệp của mọi thành phần kinh tế. Trong nền kinh tế thị trường hội nhập ngày nay, kế toán là công cụ quan trọng cho các tổ chức cơ quan xí nghiệp, doanh nghiệp điều hành quản lý các hoạt động kinh tế, kiểm tra việc bảo tồn tài sản, sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn, nhằm duy trì, chủ động trong sản xuất kinh doanh của mình ngày càng phát triển không ngừng cả chiều sâu lẫn chiều rộng với quy mô lớn; mặt khác kết quả kinh doanh của một Công ty có ảnh hưởng trực tiếp hoặc gián tiếp đến lợi ích của nhiều đối tượng khác nhau như: Nhà nước, chủ sở hữu doanh nghiệp người cung cấp của doanh nghiệp được nhiều người quan tâm đến mặt hàng. Tuy nhiên kế toán là một bộ môn khoa học đối với nghiên cứu riêng, và phương pháp riêng. Do đó để hiểu được thông tin kế toán để phân tích, đánh giá kết quả kinh doanh của Công ty thì việc học hỏi nghiên cứu kế toán trong doanh nghiệp là rất cần thiết. Để phục vụ cho nhu cầu đời sống của con người, quản lý kinh tế, cùng với quá trình đổi mới sâu sắc hệ thống pháp luật về kinh tế trong quá trình phát triển kinh tế thị trường mở cửa và hội nhập, mỗi chúng ta không ngừng nâng cao trình độ để đáp ứng với yêu cầu quản lý ngày càng cao đối với sự phát triển của nền kinh tế, xã hội đòi hỏi trình độ của kế toán phải nhạy bén nhận thức nhanh, thiết thực có khoa học, nắm bắt tình hình thực tế có trình độ, chuyên môn cao đồng thời phải luôn luôn trung thực, có lòng say mê nghề nghiệp của mình. Để đáp ứng với những nhu cầu đó nhà trường và các thầy cô với lòng nhiệt huyết giảng dạy truyền đạt những kiến thức sâu, rộng; đào tạo phần lý thuyết tương GVHD: ThS. Nguyễn Minh Tiến SVTH: Hoàng Đình Diễm Phúc 1 Khoá luận tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu đối đầy đủ và kỹ lưỡng. Song chỉ lý thuyết không chưa đủ mà phải đi sâu vào thực tế, từ đó bổ sung thêm cho phần lý thuyết. Do vậy nhà trường đã tổ chức cho các sinh viên về các cơ sở thực tập để làm quen với thực tế và nâng cao nghiệp vụ bản thân. Sau 3 năm học tại trường được Nhà trường và các thầy cô nhiệt tình giảng dạy truyền đạt những kiến thức về lý thuyết và thực tiễn vô cùng bổ ích cho công việc thực tế. Với sự tích luỹ từ những kiến thức của các môn học đó như môn:Nguyên lý kế toán, Kế toán tài chính, Tài chính doanh nghiệp, Thống kê, Kinh tế lưọng… thì em đã trang bị cho mình được một hành trang với một số kiến thức làm nền móng. Đặc biệt sau thời gian đi tìm hiểu thực tế tại Công ty Cổ phần xăng dầu dầu khí Vĩnh Long và cách vận hành bộ máy kế toán, các hoạt động kinh doanh của Công ty, em thấy Công ty kinh doanh có hiệu quả là nhờ vốn lưu động và vốn tự có, vốn vay và để tồn tại và phát triển thành công như ngày nay trong nền kinh tế thị trường. Điều đó chứng tỏ việc sử dụng đồng vốn có hiệu quả và ý nghĩa rất lớn lao. Để làm được như vậy, thì việc kế toán vốn bằng tiền và việc kế toán phải thu tiền mặt phải có kiến thức cơ bản vững chắc năng động, cẩn thận và làm việc rất có nguyên tắc mà những điều đó rất cần cho hành trang của mỗi kế toán - nhà kinh tế trong tương lai. Do vậy em chọn cho mình đề tài “Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu”. 2. Mục tiêu nghiên cứu Phân tích và đánh giá thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu dựa vào những hiểu biết và kiến thức đã học. Để từ đó rút ra những nhận xét về lý thuyết và thực tế về công tác kế toán. 3. Phương pháp nghiên cứu Phương pháp tiếp cận, thu thập thông tin, trao đổi thông tin và thông qua những chứng từ, sổ sách, cách luân chuyển chứng từ của Công Ty cổ phần xăng dầu dầu khí Vĩnh Long. 4. Phạm vi nghiên cứu Tập trung vào công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu Đề tài này được thực hiện từ ngày 21/02/2011 đến ngày 23/04/2011. Số liệu nghiên cứu chủ yếu trong Tháng 12 năm 2009 GVHD: ThS. Nguyễn Minh Tiến SVTH: Hoàng Đình Diễm Phúc 2 Khoá luận tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu 5. Nội dung nghiên cứu Đề tài gồm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu. Chương 2: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Công Ty cổ phần xăng dầu dầu khí Vĩnh Long Chương 3: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Công Ty cổ phần xăng dầu dầu khí Vĩnh Long GVHD: ThS. Nguyễn Minh Tiến SVTH: Hoàng Đình Diễm Phúc 3 Khoá luận tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 1.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1.1 Những vấn đề chung 1.1.1.1 Khái niệm, phân loại, nhiệm vụ kế toán Khái niệm Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động tồn tại dưới hình thức tiền tệ. Vốn bằng tiền bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí đá quý, dùng làm phương tiện thanh toán, thể hiện việc mua sắm hoặc chi phí. Vốn bằng tiền thể hiện: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ở các Ngân hàng, công ty tài chính và tiền đang chuyển. Trong Doanh nghiệp vốn bằng tiền là loại tài sản với tính lưu hoạt cao nhất (dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác), do đó giữ vị trí quan trọng trong cơ cấu vốn kinh doanh. Phân loại Tiền gồm tất cả các tiền như: Tiền giấy, tiền xu, séc, chuyển khoản ở ngân hàng. Nhiệm vụ Phản ánh đầy đủ, kịp thời, chính xác, những khoản thu, chi, và tình hình còn lại của từng loại vốn bằng tiền. Thực hiện việc kiểm tra, và quản lý nghiêm ngặt, đối chiếu số liệu thường xuyên với thủ tục để đảm bảo giám sát chặt chẽ vốn bằng tiền. Tổ chức thực hiện các quy định về chứng từ, thủ tục hạch toán vốn bằng tiền. Thông qua việc ghi chép vốn bằng tiền, kế toán thực hiện chức năng kiểm soát và phát hiện các trường hợp chi tiêu lãng phí, sai chế độ, phát hiện các chênh lệch, xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch vốn bằng tiền. Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại các Ngân hàng và các khoản tiền đang chuyển (kể cả nội tệ, ngoại tệ, ngân phiếu, vàng bạc, kim khí quý, đá quý) GVHD: ThS. Nguyễn Minh Tiến SVTH: Hoàng Đình Diễm Phúc 4 Khoá luận tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu 1.1.1.2 Nguyên tắc hạch toán Kế toán tổng hợp vốn bằng tiền sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam (trừ trường hợp được phép sử dụng một đơn vị tiền tệ khác), cho việc ghi sổ kế toán và lập báo cáo tài chính, đơn vị tiền tệ sử dụng theo luật kế toán Việt Nam bắt buộc là đồng Việt Nam, ký hiệu quốc gia “đ”, ký hiệu quốc tế “VNĐ”. Ngoại tệ xuất nhập quỹ, dựa vào tỷ giá hối đối để quy đổi sang đơn vị tiền tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế hoặc tỷ giá giao dịch bình quân liên Ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam hoặc Bộ Tài Chính công bố tại thời điểm quy đổi. Đồng thời phải hạch toán chi tiết ngoại tệ theo từng loại nguyên tệ trên TK 007 – Ngoại tệ các loại (TK ngoài bảng cân đối kế toán). Nếu có chênh lệch tỷ giá ghi vào TK 515 hoặc TK 635. Số dư của các tài khoản vốn bằng tiền là ngoại tệ phải được điều chỉnh theo tỷ giá giao dịch thực tế ở thời điểm lập báo cáo. Doanh nghiệp không đăng ký kinh doanh đối với vàng bạc, kim khí quý, đá quý, khi xuất nhập quỹ phải quy đổi sang đơn vị tiền tệ thống nhất, đồng thời theo dõi số lượng, trọng lượng, quy cách, phẩm chất và giá trị của từng loại, từng thứ. Khi tính giá xuất của vàng, bạc, đá quý và ngoại tệ có thể áp dụng một trong các phương pháp sau: Bình quân gia quyền, Nhập trước-xuất trước, Nhập sau- xuất trước, Giá thực tế đích danh. GVHD: ThS. Nguyễn Minh Tiến SVTH: Hoàng Đình Diễm Phúc 5 Khoá luận tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu 1.1.2 Kế toán tiền mặt 1.1.2.1 Tiền mặt tại quỹ là đồng Việt Nam Chứng từ kế toán Chứng từ kế toán phản ánh tiền mặt và dùng để ghi sổ sách là các chứng: + Phiếu thu: mẫu số 01 – TT + Phiếu chi: mẫu số 02 – TT + Giấy đề nghị tạm ứng: mẫu số 03 – TT + Giấy thanh toán tiền tạm ứng: mẫu số 04 – TT + Biên lai thu tiền: mẫu số 05 – TT + Bảng kê vàng bạc, kim khí quý, đá quý: mẫu số 06 – TT + Bảng kiểm kê quỹ: mẫu số 07 – TT Tài khoản sử dụng Tài khoản được sử dụng để phản ánh tình hình thu, chi tiền mặt tại quỹ: TK 111. TK 111 có 3 TK cấp 2 + TK 1111: Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt. + TK 1112: Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, tăng giảm tỷ giá và tồn quỹ ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo tỷ giá quy đổi ra đồng Việt Nam. + TK 1113: Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập, xuất tồn quỹ. Sổ sách - Sổ chi tiết quỹ tiền mặt - Sổ quỹ - Chứng từ ghi sổ - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ cái GVHD: ThS. Nguyễn Minh Tiến SVTH: Hoàng Đình Diễm Phúc 6 Khoá luận tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu Sơ đồ kế toán TK 112 TK 1111 TK 334 Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt Thanh toán cho công nhân viên TK 131,136,138 TK 331,333,341 Thu hồi các khoản nợ phải thu Chi trả nợ cho người bán, nộp cho Nhà nước TK 141,144,244 TK 311,315,341 Thu hồi tạm ứng và các khoản Chi trả nợ vay Ký quỹ , ký cược TK 121,128,221,228 TK 112 (1121) Thu hồi các khoản đầu tư ngắn Gửi vào Ngân hàng Và dài hạn TK 511,515,711 TK 141,144,244 Thu do bán hàng, do hoạt động Chi tạm ứng, ký quỹ, ký cược Đầu tư tài chính thu bất thường ngắn và dài hạn TK 152,153 TK 344,388 156,211 Nhận ký quỹ, ký cược ngắn và Chi để đầu tư ngắn và dài hạn dài hạn TK 411,441 TK 621,622,627,641 Nhận vốn góp, cấp vốn Chi cho các hoạt động SXKD TK 311,341 TK 334,338 Vay ngắn hạn và dài hạn Chi trả tiền nhận ký quỹ, ký cược ngắn và dài hạn TK 411 Chi trả lãi góp vốn Sơ đồ 1.1 Sơ đồ kế toán tiền mặt (VNĐ) GVHD: ThS. Nguyễn Minh Tiến SVTH: Hoàng Đình Diễm Phúc 7 [...]... Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu Chương 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CP XĂNG DẦU DẦU KHÍ VĨNH LONG 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY XĂNG DẦU DẦU KHÍ VĨNH LONG 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty - Tên Công ty viết bằng tiếng việt: Công ty Cổ phần Xăng dầu Dầu khí Vĩnh Long - Tên Công ty viết bằng tiếng nước ngoài: Vĩnh Long. .. tiêu thụ, tăng doanh thu, tăng lợi nhuận Cho thu sàn nạp gas, phát triển kinh doanh chất phụ gia pha xăng Ethanol, phân phối và môi giới cung cấp FO cho các khu Công nghiệp tại các tỉnh lân cận, để tăng thu nhập khác dẫn đến tăng lợi nhuận 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CP XĂNG DẦU DẦU KHÍ VĨNH LONG 2.2.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY GVHD: ThS Nguyễn... tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu 2.2.1.1 Công tác quản lý vốn bằng tiền tại công ty Vốn bằng tiền hiện có của công ty Bao gồm: Tiền mặt tại quỹ và Tiền gửi ngân hàng Khi thu, chi quỹ tiền mặt phải dựa vào cơ sở phiếu thu, phiếu chi hợp lệ, và có đầy đủ các chữ ký của: Kế toán trưởng, người lập phiếu, Thủ quỹ, Giám đốc Thủ quỹ chịu trách nhiệm thu, chi quỹ tiền mặt Phải thường... 1368: Nợ phải thu nội bộ khác 1.2.3.3 sổ sách kế toán Sổ chi tiết các khoản phải thu nội bộ GVHD: ThS Nguyễn Minh Tiến 15 SVTH: Hoàng Đình Diễm Phúc Khoá luận tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu 1.2.3.4 Sơ đồ kế toán TK 111,112 TK 1368 Phải thu về các khoản chi hộ, trả hộ TK 431,414,415 TK 111,112 Khi thu được tiền các khoản nợ phải thu TK336 khi thanh toán các khoản nơ phải trả... cược, phải thu nội bộ, phải thu khác GVHD: ThS Nguyễn Minh Tiến 13 SVTH: Hoàng Đình Diễm Phúc Khoá luận tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu Nhiệm vụ Kế toán nợ phải thu dùng để phản ánh các khoản nợ phải thu và tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của khách hàng, của cấp trên hoặc cấp dưới trong nội bộ doanh nghiệp, của cá nhân, tập thể (trong và ngoài doanh nghiệp), và thu ... Sơ đồ 1.9 Sơ đồ kế toán các khoản phải thu khác GVHD: ThS Nguyễn Minh Tiến 17 SVTH: Hoàng Đình Diễm Phúc Khoá luận tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu 1.2.5 Kế toán dự phòng phải thu nợ khó đòi 1.2.5.1 Tài khoản sử dụng Kế toán sử dụng TK 139 – Dự phòng phải thu khó đòi 1.2.5.2 sổ sách kế toán Sổ chi tiết các khoản phải thu khó đồi 1.2.5.3 Sơ đồ kế toán Hoàn nhập dự phòng TK 131,138... nước công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế, để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ trên TK 007 (ngoại tệ các loại) Đối với các tài khoản thu c loại chi phí, doanh thu, thu nhập, vật tư, hàng hóa, tài sản cố định, bên Nợ các tài khoản vốn bằng tiền, các tài khoản Nợ phải thu hoặc bên Có các tài khoản Nợ phải trả… khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ phải ghi sổ kế. .. mức chi tiêu, định mức để tiền mặt taị quỹ, và quy định mức tồn quỹ Nhằm hạn chế việc chi tiêu và hạn chế rủi ro mất mác 2.2.1.2 Kế toán tiền mặt: TK 111 Tiền mặt và quản lý tiền mặt tại công ty Các loại vốn bằng tiền hiện có trong công ty bao gồm: Tiền mặt là tiền Việt Nam do thủ quỹ và kế toán chịu trách nhiệm quản lý Công ty bao giờ cũng có một lượng tiền mặt nhất định tại quỹ để phục vụ cho nhu... nghiệp Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu Tổng hợp báo cáo thường xuyên và định kỳ cho cấp trên và cơ quan hữu quan Phân tích hoạt động kinh doanh tìm ra những nhược điểm cần khắc phục, phối hợp với các bộ phận liên quan trong Công ty để lập kế hoạch cân đối nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn hiệu quả * Phó phòng kế toán: Ngoài công việc của người kế toán hàng tồn kho ra còn giúp cho kế toán trưởng,... Khoá luận tốt nghiệp Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu - TK 1121: Tiền Việt nam: Phản ánh các khoản tiền Việt Nam đang gửi tại Ngân hàng - TK 1122: Ngoại tệ: Phản ánh các khoản ngoại tệ đang gửi tại Ngân hàng đã quy đổi ra đồng Việt Nam - TK 1123: Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh giá trị vàng bạc, kim khí quý, đá quý tại Ngân hàng 1.1.3.3 sổ sách kế toán - Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng . toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Công Ty cổ phần xăng dầu dầu khí Vĩnh Long Chương 3: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Công Ty cổ phần xăng dầu dầu. PHẦN XĂNG DẦU DẦU KHÍ VĨNH LONG. 57 3.1 Đánh giá chung về công tác kế toán tại Công ty cổ phần xăng dầu dầu khí Vĩnh Long 57 3.2 Đánh giá về công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu. CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CP XĂNG DẦU DẦU KHÍ VĨNH LONG 30 2.2.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY 30 2.2.1.1 Công tác quản lý vốn bằng tiền tại công ty 31 2.2.1.2 Kế toán tiền mặt: TK