Khoá luận tốt nghiệp Khoa Tài chính ngân hàng MỤC LỤC Chỉ tiêu 11 Năm trước 11 Năm sau 11 Doanh số cho vay trong kỳ 24 Vòng quay vốn tín dụng = 24 Dư nợ trong kỳ 24 1.3.1. Nhân tố chủ quan 25 1.3.2. Nhân tố khách quan 26 2.1. Giới thiệu chung về NHNo&PTNT chi nhánh Tiên Du, Băc Ninh 28 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của chi nhánh NHNo&PTNT huyện Tiên Du 28 2.1.3. Khái quát hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT Tiên Du 31 2.2.1. Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại NHNo&PTNT Tiên Du 39 3.1.2. Quan điểm hoàn thiện hoạt động phân tích tại chính doanh nghiệp tại NHNo&PTNT chi nhánh Tiên Du, Bắc Ninh 53 3.2.1: Chú trọng công tác tuyển dụng và đào tạo nâng cao trình độ của từng cán bộ tín dụng, thực hiện chuyên môn hoá đối với từng cán bộ tín dụng 53 3.2.2: Thực hiện xếp hạng doanh nghiệp, quản lý doanh nghiệp theo lĩnh vực kinh doanh 54 3.2.4. Tăng thêm các chỉ tiêu trong phân tích tài chính doanh nghiệp 54 3.2.5. Xây dựng và hoàn thiện hệ thống thông tin về doanh nghiệp 55 3.2.6. Lập quỹ hỗ trợ cho công tác phân tích tài chính doanh nghiệp 56 3.3. Một số kiến nghị 57 3.3.1. Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước 57 3.3.2. Kiến nghị với ngân hàng NNo&PTNT Việt Nam 57 PHỤ LỤC GVHD: PGS. TS Trần Đăng Khâm SV: Nguyễn Thị Thúy Khoá luận tốt nghiệp Khoa Tài chính ngân hàng DANH MỤC VIẾT TẮT NHNo&PTNT, Agribank: Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn NHTM: Ngâm hàng thương mại NHNN: Ngân hàng Nhà Nước CIC: Trung tâm thông tin tín dụng VCSH: Vốn chủ sở hữu TSDH: Tài sản dài hạn TSNH: Tài sản ngắn hạn VLĐ: Vốn lưu động VLĐTX: Vốn lưu động thường xuyên HTK: Hàng tồn kho TSCĐ: Tài sản cố định LN: Lợi nhuận TNHH: Trách nhiệm hữu hạn NVDH: Nguồn vốn dài hạn ĐTDH: Đầu tư dài hạn SXKD: Sản xuất kinh doanh GCNQSD: Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất UBND: Ủy ban Nhân dân GVHD: PGS. TS Trần Đăng Khâm SV: Nguyễn Thị Thúy Khoá luận tốt nghiệp Khoa Tài chính ngân hàng DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1: Cơ cấu phòng ban tại NHNo&PTNT huyện Tiên Du Error: Reference source not found Chỉ tiêu 11 Năm trước 11 Năm sau 11 18 LNTT và lãi vay 18 Tỷ số khả năng trả lãi = 18 Chi phí lãi vay 18 Giá vốn hàng bán 19 Số vòng quay HTK = 19 Giá trị HTK bình quân 19 Doanh thu thuần 21 Vòng quay TSNH = 21 Giá trị TSNH BQ 21 360 21 Công thức số ngày 1 vòng quay TSNH = 21 Số vòng quay TSNH 21 Doanh số cho vay trong kỳ 24 Vòng quay vốn tín dụng = 24 Dư nợ trong kỳ 24 1.3.1. Nhân tố chủ quan 25 1.3.2. Nhân tố khách quan 26 2.1. Giới thiệu chung về NHNo&PTNT chi nhánh Tiên Du, Băc Ninh 28 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của chi nhánh NHNo&PTNT huyện Tiên Du 28 2.1.3. Khái quát hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT Tiên Du 31 2.2.1. Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại NHNo&PTNT Tiên Du 39 3.1.2. Quan điểm hoàn thiện hoạt động phân tích tại chính doanh nghiệp tại NHNo&PTNT chi nhánh Tiên Du, Bắc Ninh 53 3.2.1: Chú trọng công tác tuyển dụng và đào tạo nâng cao trình độ của từng cán bộ tín dụng, thực hiện chuyên môn hoá đối với từng cán bộ tín dụng 53 3.2.2: Thực hiện xếp hạng doanh nghiệp, quản lý doanh nghiệp theo lĩnh vực kinh doanh 54 3.2.4. Tăng thêm các chỉ tiêu trong phân tích tài chính doanh nghiệp 54 3.2.5. Xây dựng và hoàn thiện hệ thống thông tin về doanh nghiệp 55 3.2.6. Lập quỹ hỗ trợ cho công tác phân tích tài chính doanh nghiệp 56 3.3. Một số kiến nghị 57 3.3.1. Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước 57 3.3.2. Kiến nghị với ngân hàng NNo&PTNT Việt Nam 57 GVHD: PGS. TS Trần Đăng Khâm SV: Nguyễn Thị Thúy Khoá luận tốt nghiệp Khoa Tài chính ngân hàng Biểu đồ 2.1: Chất lượng cho vay của chi nhánh các năm 2009 – 2011 Error: Reference source not found Biểu đồ 2.2: Kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh 2009-2011 Error: Reference source not found GVHD: PGS. TS Trần Đăng Khâm SV: Nguyễn Thị Thúy Khoá luận tốt nghiệp Khoa Tài chính ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU Sự ra đời của NHTM là một trong những phát minh kì diệu nhất của lịch sử thế giới và nó đã không ngừng đổi mới, hoàn thiện để phù hợp với nền kinh tế xã hội từng thời kỳ. Đặc biệt là trong nền kinh tế hiện nay, ngân hàng là một bộ phận không thể thiếu và giữ vị trí quan trọng trong nền kinh tế quốc dân. Là một bộ phận trong hệ thống NHTM Việt Nam, chi nhánh NHNo&PTNT huyện Tiên Du tỉnh Bắc Ninh đã và đang có những đóng góp tích cực vào công cuộc phát triển kinh tế - xã hội của địa phương , góp phần kiềm chế lạm phát, nâng cao đời sống của nhân dân thông qua các chương trình, chính sách của Chính phủ trong lĩnh vực nông nghiệp, nông thôn. Trong các hoạt động của Ngân hàng thì Tín dụng đóng môt vai trò quan trọng. Tín dụng là tài sản chiếm tỉ trọng cao nhất, tạo thu nhập từ lãi lớn nhất vào hoạt động mang lại rủi ro nhất. Vì thế, đảm bảo nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng là mục tiêu, là nhân tố quan trọng để cạnh tranh và phát triển của mỗi Ngân hàng thương mại. Trước mỗi quyết đinh tài trợ, Ngân hàng luôn phải cân nhắc kỹ lưỡng, ước lượng khả năng rủi ro và sinh lời dựa trên phân tích các khía cạnh tài chính, phi tài chính theo một quy trình nghiệp vụ nghiêm ngặt, mang tính khoa học cao. Song trong quá trình thực tập tại chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển nông thôn huyện Tiên Du tỉnh Bắc Ninh, em nhận thấy vấn đề cấp tín dụng cho các doanh nghiệp còn một vài bất cập nhất là trong khâu phân tích tài chính doanh nghiệp để có quyết định tài trợ. Chính vì vậy, trong thời gian thực tập và khảo sát thực tế taị chi nhánh này em đã lựa chọn đề tài: “Hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển nông thôn chi nhánh huyện Tiên Du tỉnh Bắc Ninh” làm chuyên đề tốt nghiệp. Ngoài phần mở đầu và kết luận, kết cấu của bài luận gồm có 3 phần chính: Chương 1: Hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp tài chính doanh nghiệp vay vốn tại NHNo&PTNT chi nhánh Tiên Du, Bắc Ninh Chương 3: Giải pháp hoàn thiện hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại NHNo&PTNT chi nhánh Tiên Du, Bắc Ninh GVHD: PGS. TS Trần Đăng Khâm SV: Nguyễn Thị Thúy 1 Khoá luận tốt nghiệp Khoa Tài chính ngân hàng CHƯƠNG 1 HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.Khái quát về ngân hàng thương mại 1.1.1.Khái niệm, đặc điểm về Ngân hàng thương mại 1.1.1.1. Khái niệm Ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại đã có một quá trình hình thành và phát triển lâu dài. Ngay nửa đầu thế kỷ XI, ở châu Âu đã ra đời một số Ngân hàng đầu tiên mà tiền thân là những tổ chức cho vay nặng lãi. Vào thời điểm này Ngân hàng phát triển ở trình độ thấp, hoạt động của Ngân hàng chỉ gói gọn trong lĩnh vực giữ hộ tiền và cho vay. Cùng với sự phát triển không ngừng của nền kinh tế, hoạt động của NHTM cũng từng bước được củng cố và hoàn thiện, chuyển hóa dần theo hướng đa năng. Tuy nhiên đến nay chưa có khái niệm thống nhất về NHTM do các nhà kinh tế nhận thấy có những khó khăn trong việc định nghĩa “Ngân hàng”, bởi quan niệm Ngân hàng thay đổi theo không gian (tập quán và phong tục của mỗi nước) và trong thời gian (theo đà tiến triển kinh tế-xã hội). Theo một số chuyên gia về Ngân hàng trên thế giới thì Ngân hàng trong nền kinh tế thị trường được quan niệm như sau: “Ngân hàng là một doanh nghiệp đặc biệt hoạt động trong lĩnh vực tài chính tiền tệ, tuân thủ theo pháp luật theo đuổi mục tiêu lợi nhuận”. Theo luật các tổ chức tín dụng (LUẬT SỐ: 47/2010/QH12) : “ Ngân hàng là loại hình tổ chức tín dụng có thể được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng theo quy định. Theo tính chất và mục tiêu hoạt động, các loại hình ngân hàng bao gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng chính sách, ngân hàng hợp tác xã” 1.1.1.2. Đặc điểm Ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại là một doanh nghiệp kinh doanh kiếm lời nên hoạt động của các Ngân hàng thương mại nhằm mục tiêu chủ yếu là lợi nhuận. Những hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại là một loại hình kinh doanh đặc thù với chất liệu kinh doanh chủ yếu là sử dụng các khoản tiền, sản phẩm của ngân hàng thương mại có đặc tính phi vật chất và hoạt động của nó gắn liền với quá trình vận động và lưu thông tiền tệ. Ngân hàng thương mại là một trung gian tài chính điển hình giữa những người cần vốn và những người thiếu vốn, giữa Ngân hàng Trung ương với công chúng và GVHD: PGS. TS Trần Đăng Khâm SV: Nguyễn Thị Thúy 2 Khoá luận tốt nghiệp Khoa Tài chính ngân hàng nền kinh tế, được thể hiện như:  Trung gian về kỳ hạn: người cần vốn và người thừa vốn không phải lúc nào cũng dễ dàng gặp được nhau và có nhu cầu, lợi ích như nhau nên thông qua Ngân hàng thương mại, những nguồn vốn có kỳ hạn và số lượng khác nhau có thể được chuyển phù hợp với nhu cầu của người thừa vốn và người thiếu vốn.  Trung gian rủi ro: Ngân hàng thương mại là cầu nối về vốn giữa hai bên người thừa vốn và người thiếu vốn. Vì vậy nếu người thiếu vốn mất khả năng hoàn trả vốn thì người thừa vốn vẫn không phải chịu rủi ro mà chính Ngân hàng là người chịu rủi ro và ngược lại.  Trung gian thanh toán: giữa các đối tượng khác nhau trong nền kinh tế có nhu cầu thanh toán thì Ngân hàng thương mại chính là trung gian thanh toán an toàn nhất, tiện lợi và đảm bảo nhất. Hoạt động của Ngân hàng thương mại có độ rủi ro cao hơn các hình thức kinh doanh khác và có ảnh hưởng sâu sắc tới các ngành và cả nền kinh tế. Do đó để tránh những rủi ro đáng tiếc xảy ra, nhằm kiểm soát và giảm nhẹ những tổn hại do ngân hàng vỡ nợ gây ra, các ngân hàng thương mại cần phải kinh doanh dưới sự kiểm soát chặt chẽ của Ngân hàng Nhà Nước và Chính Phủ; phải có đủ điều kiện về vốn và tài sản( vốn điều lệ, vốn pháp định theo quy định của Nhà Nước); phải có chính sách giá, tỷ giá phù hợp với định hướng của Ngân hàng Nhà Nước;… để đảm bảo cho hoạt động của ngân hàng được an toàn và hiệu quả, mang lại lợi ích lớn cho nền kinh tế. 1.1.2. Các hoạt động cơ bản của Ngân hàng thương mại Cùng với sự phát triển của NHTM, hoạt động và các dịch vụ của NHTM ngày càng được mở rộng. Nhưng nhìn chung thì có ba hoạt động chính mà NHTM thường làm đó là: 1.1.2.1. Hoạt động huy động vốn Là hoạt động khởi đầu cho các hoạt động khác của NHTM. NHTM bản chất là một tổ chức trung gian tài chính có đặc điểm hoạt động chủ yếu không phải bằng nguồn vốn chủ sở hữu vì vậy để có nguồn vốn hoạt động, cung cấp vốn cho nền kinh tế thì NHTM phải huy động những nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế thông qua các hoạt động nhận tiền gửi, phát hành kỳ phiếu, trái phiếu, đi vay từ các tổ chức tín dụng khác hay từ NHTW. GVHD: PGS. TS Trần Đăng Khâm SV: Nguyễn Thị Thúy 3 Khoá luận tốt nghiệp Khoa Tài chính ngân hàng 1.1.2.2. Hoạt động sử dụng vốn Sau khi huy động vốn, để bù đắp được chi phí huy động vốn và có lợi nhuận thì NHTM phải tìm cách sử dụng hiệu quả các nguồn vốn này để thu lãi. Đây là hoạt động chủ yếu và đem lại tỷ trọng thu nhập lớn nhất cho NHTM. NHTM sử dụng vốn theo các hướng cơ bản là hoạt động tín dụng, đầu tư chứng khoán, đầu tư mua sắm tài sản cố định và trang thiết bị, hoạt động ngân quỹ trong đó hoạt động tín dụng là quan trọng nhất bởi vì nó đem lại phần lớn thu nhập cho Ngân hàng. 1.1.2.3. Các hoạt động trung gian của Ngân hàng thương mại Bao gồm hoạt động thanh toán, hoạt động quản lý tài sản cho khách hàng, hoạt động phát hành chứng khoán, hoạt động mua bán và bảo quản chứng khoán, hoạt động cung cấp thông tin, tư vấn kinh doanh và quản trị doanh nghiệp…Các hoạt động này không phải đem lại nguồn thu nhập chủ yếu cho NHTM nhưng có ý nghĩa quan trọng trong việc mở rộng hoạt động huy động và sử dụng nguồn vốn, đồng thời đa dạng hóa hoạt động, giảm bớt rủi ro và tăng thu nhập cho Ngân hàng. Tuy ba nhóm hoạt động có những đặc điểm khác nhau song có quan hệ mật thiết, gắn bó chặt chẽ và bổ sung cho nhau. Vì vậy đối với các nhà quản trị Ngân hàng không được coi nhẹ hoạt động nào mà phải luôn đặt mối quan hệ giữa chúng trong khi đề ra chiến lược cũng như lập kế hoạch kinh doanh để đạt được hiệu quả cao nhất trong hoạt động. 1.1.3. Vai trò của Ngân hàng thương mại đối với nền kinh tế Trong thời gian gần đây, tình hình diễn biến lãi suất, tín dụng, giá vàng, ngoại hối và đặc biệt là hoạt động của các ngân hàng thương mại đang thu hút sự quan tâm lớn của dư luận và giới kinh doanh. Chính vì điều đó, ngân hàng thương mại thông qua việc thực hiện chức năng, vai trò của mình nhất là chức năng trung gian tín dụng đã trở thành một bộ phận thúc đẩy nền kinh tế phát triển. Sự đóng góp này thể hiện như sau Thứ nhất, ngân hàng thương mại là nơi cung cấp vốn cho nền kinh tế để đầu tư vào sản xuất kinh doanh và các nhu cầu chi tiêu khác. Hiện nay, với vai trò cầu nối, ngân hàng thương mại đứng ra huy động các nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi ở mọi tổ chức, cá nhân, mọi thành phần kinh tế bằng cơ chế tiền gửi có kỳ hạn và không có kì hạn, rồi tái phân phối cho nền kinh tế quốc dân, đáp ứng đầy đủ và kịp thời cho quá trình tái sản xuất. GVHD: PGS. TS Trần Đăng Khâm SV: Nguyễn Thị Thúy 4 Khoá luận tốt nghiệp Khoa Tài chính ngân hàng Thứ hai, ngân hàng thương mại hỗ trợ Nhà nước trong điều tiết vĩ mô nền kinh tế. Các ngân hàng thương mại thực hiện đúng chức năng của mình để hướng tới mục tiêu lợi nhuận cho chính ngân hàng đồng thời đã góp phần thực hiện các mục tiêu của chính sách tiền tệ quốc gia như ổn định giá cả, kiềm chế lạm phát, tạo việc làm và tăng trưởng kinh tế. Ngân hàng thương mại ngày càng phát huy được vai trò công cụ đòn bẩy của nó trong việc thực thi chính sách tiền tệ tín dụng, thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu nền kinh tế theo như những mục tiêu đã hoạch định. Chẳng hạn, việc xoá bỏ cơ chế lãi suất “trần”, “sàn” , thực hiện cơ chế lãi suất cơ bản, rồi chuyển sang cơ chế lãi suất thoả thuận đã giúp cho các tổ chức tín dụng linh hoạt hơn trong điều hành lãi suất, ưu đãi cho vay lãi suất thấp hơn, khuyến khích xuất khẩu, góp phần thực hiện mục tiêu hướng mạnh về xuất khẩu như chính sách đã đề ra. Thứ ba, ngân hàng thương mại góp phần phân bổ, điều hoà vốn giữa các ngành, các vùng trong nền kinh tế quốc dân, do đó tạo nên sự phát triển nhanh, các vùng trong một nước Để tạo đồng đều cân bằng về vốn giữa các ngành, vùng trong nền kinh tế, ngân hàng thương mại sẽ đứng ra thực hiện chức năng của mình, thu hút vốn thừa ở các ngành, vùng có nhiều nguồn vốn nhàn rỗi chuyển sang các ngành, vùng đang có nhu cầu sử dụng vốn. Thứ tư, ngân hàng thương mại góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp và là cầu nối giữa doanh nghiệp với thị trường. Tín dụng ngân hàng là nguồn vốn chủ yếu bổ sung vốn lưu động (ngắn hạn) cho các tổ chức kinh tế mua nguyên vật liệu để tiến hành sản xuất kinh doanh và hoạt động ngân hàng đã góp phần làm biến đổi các điều kiện sản xuất, kinh doanh, dịch vụ của các chủ thể kinh tế theo hướng tối ưu, nhất là đảm bảo các yếu tố “đầu vào” và “đầu ra” qua một hệ thống đồng bộ về vốn. 1.1.3.2. Ngân hàng thương mại là cầu nối giữa doanh nghiệp và thị trường Thị trường ở đây bao gồm thị trường đầu vào và thị trường đầu ra. Để tiến hành bất kỳ một hoạt động kinh doanh nào doanh nghiệp cần phải tham gia vào thị trường đầu vào, nơi cung cấp các nguyên vật liệu cần thiết cho việc sản xuất kinh doanh nhằm thực hiện thành công chiến lược GVHD: PGS. TS Trần Đăng Khâm SV: Nguyễn Thị Thúy 5 Khoá luận tốt nghiệp Khoa Tài chính ngân hàng Từ đó tiếp cận mạnh mẽ thị trường đầu ra, đó là nơi tiêu thụ sản phẩm để tìm kiếm lợi nhuận. Để quá trình trên diễn ra liên tục và bình thường thì doanh nghiệp cần có “vốn”, nhưng không phải doanh nghiệp nào cũng có đủ khả năng về tài chính và NHTM là nơi cần thiết giúp doanh nghiệp cải thiện tình hình đó. 1.1.3.3. Ngân hàng thương mại là cầu nối giữa nền tài chính quốc gia và nền tài chính thế giới Trong xu thế khu vực hóa, toàn cầu hóa như hiện nay thì vai trò này của NHTM ngày một thể hiện rõ rệt hơn. Áp lực cạnh tranh buộc nền kinh tế mỗi quốc gia khi mở cửa hội nhập với bên ngoài phải có tiềm lực lớn mạnh về mọi mặt đặc biệt là tiềm lực về tài chính. Để có thể hòa nhập với các quốc gia khác trên thế giới, hệ thống NHTM trong nước có khả năng cung cấp nhiều loại hình dịch vụ khác nhau hỗ trợ cho việc đầu tư từ nước ngoài vào trong nước như: thanh toán quốc tế, cho vay ủy thác đầu tư, …giúp cho luồng vốn ra, vào một cách hợp lý. Đây là điều kiện tiên quyết cho tiến trình hội nhập kinh tế ở các quốc gia trên thế giới. 1.1.3.4. Ngân hàng thương mại là công cụ để Nhà Nước điều tiết vĩ mô nền kinh tế Một trong những con đường dẫn đến lạm phát của nền kinh tế là lạm phát qua con đường tín dụng và hoạt động của Ngân hàng góp phần chống lạm phát: NHTM sẽ kiểm soát lạm phát thông qua các hoạt động tín dụng và bảo lãnh còn NHTW sẽ tác động vào tỷ lệ dự trữ bắt buộc, lãi suất tái chiết khấu hoặc tham gia vào thị trường mở để thông qua các NHTM thay đổi lượng tiền trong lưu thông. Từ đó Ngân hàng sẽ đưa ra các biện pháp để ổn định sức mua của đồng tiền, kiềm chế lạm phát. 1.1. Hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của ngân hàng thương mại 1.1.1. Khái niệm và vai trò của hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của Ngân hàng thương mại 1.1.1.1. Khái niệm hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của ngân hàng thương mại Hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp là một tập hợp các khái niệm, phương pháp và công cụ cho phép thu thập và xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác nhằm đánh giá tình hình tài chính khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp giúp Ngân hàng đưa ra quyết định tài trợ. GVHD: PGS. TS Trần Đăng Khâm SV: Nguyễn Thị Thúy 6 [...]... hơn hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của Ngân hàng thương mại Do các bản báo cáo có độ chính xác cao hơn 1.1.1.2 Vai trò của hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của Ngân hàng thương mại Trong hoạt động tín dụng hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn đóng vai trò quan trọng trong việc ra quyết định cho vay của cán bộ tín dụng Việc phân tích tài chính doanh nghiệp. .. của doanh nghiệp đó Doanh lợi vốn chủ sở hữu là chỉ tiêu đánh giá mức độ thực hiện của mục tiêu này 1.1.3 Đánh giá hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của ngân hàng thương mại 1.1.3.1 Khái niệm hoàn thiện hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp Hoàn thiện hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của Ngân hàng thương mại là việc thay đổi quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp. .. trình phân tích bằng cách thêm bớt các chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp hoặc cập nhật các nghị định, chính sách mà Ngân hàng Nhà Nước vừa mới ban hành 1.1.3.2 Các chỉ tiêu đánh giá hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của ngân hàng thương mại • Đánh giá hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của ngân hàng thương mại qua chất lượng và hiệu quả hoạt động cho vay Chất... phân tích tài chính doanh nghiệp không hoàn chỉnh, ngân hàng sẽ không nắm bắt được tình hình tài chính của doanh nghiệp, dẫn đến những quyết định cho vay sai lầm, ảnh hưởng xấu đến tình hình kinh doanh của ngân hàng Ngân hàng sẽ gặp rủi ro nợ xấu • Đánh giá hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của ngân hàng thương mại qua thời gian phân tích và chi phí phân tích Thời gian phân tích tài chính. .. Khâm 27 SV: Nguyễn Thị Thúy Khoá luận tốt nghiệp Khoa Tài chính ngân hàng CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH TIÊN DU, BẮC NINH 2.1 Giới thiệu chung về NHNo&PTNT chi nhánh Tiên Du, Băc Ninh 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của chi nhánh NHNo&PTNT huyện Tiên Du Tiên Du là một huyện đồng bằng của tỉnh Bắc Ninh, nằm trên quốc lộ 1A, tiến giáp là cửa... tài chính doanh nghiệp càng ngắn thì chi phí mà ngân hàng phải bỏ ra càng nhỏ Nhưng không có nghĩa là việc rút ngắn thời gian và chi phí cho việc phân tích tài chính doanh nghiệp sẽ ảnh hưởng đến kết quả của hoạt động cho vay Việc cân đối giữa thời gian và chi phí của hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp là việc rất cần thiết Việc kéo dài thời gian phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn còn ảnh... tính chính xác của các số liệu báo cáo và cần phải biết kết hợp chặt chẽ giữa phân tích tình hình tài chính với các thông số phi tài chính để đưa ra các kết luận xác đáng về khách hàng mà ngân hàng đã quan hệ làm ăn 1.1.2 Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của ngân hàng thương mại 1.1.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính Để phân tích khái quát tình hình hoạt động tài chính của doanh. .. luận tốt nghiệp Khoa Tài chính ngân hàng Đối với các đối tượng khác trong nền kinh tế hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc đánh khả năng tài chính và tiềm lực tài chính của doanh nghiệp giúp nhà quản lý doanh nghiệp đưa ra những kế hoạch kinh doanh phù hợp với khả năng tài chính của doanh nghiệp nhằm mục đích tối đa hóa lợi nhuận Hoạt động phân tích tài chính này... quả hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại là kết quả của quá trình cho vay khách hàng Việc phân tích tài chính doanh nghiệp càng hoàn thiện, nắm bắt được tình hình tài chính, kế hoạch sản xuất của doanh nghiệp thì chất lượng cho vay càng cao Hiệu quả hoạt GVHD: PGS TS Trần Đăng Khâm 23 SV: Nguyễn Thị Thúy Khoá luận tốt nghiệp Khoa Tài chính ngân hàng động cho vay càng tốt Ngược lại, nếu việc phân. .. Thị Thúy Khoá luận tốt nghiệp Khoa Tài chính ngân hàng 4 Giá vốn hàng bán 5 Lợi nhuận gộp (3-4) 6 Doanh thu hoạt động tài chính 7 Chi phí hoạt động tài chính 8 Chi phí bán hàng 9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế thu nhập hiện hành 16 Chi phí thuế thu nhập hoãn . phần chính: Chương 1: Hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp tài chính doanh nghiệp vay vốn. trình phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại NHNo&PTNT Tiên Du 39 3.1.2. Quan điểm hoàn thiện hoạt động phân tích tại chính doanh nghiệp tại NHNo&PTNT chi nhánh Tiên Du, Bắc Ninh. lạm phát. 1.1. Hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của ngân hàng thương mại 1.1.1. Khái niệm và vai trò của hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn của Ngân hàng