Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ - Địa chất LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp sản xuất muốn tồn phát triển định phải có phương pháp kinh doanh đạt hiệu kinh tế Một quy luật tất yếu thi trường cạnh tranh Doanh nghiệp phải tìm biện pháp để đứng vững phát triển thương trường Một doanh nghiệp muốn đứng vững phát triển thị trường donah nghiệp cần phải nỗ lực hết mình, tăng cường nâng cao chất lượng sản phẩm, đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng với sản phẩm Để đạt điều doanh nghiệp phải tiến hành biện pháp quản lý sản xuất, yếu tố có liên quan đến việc thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển đạt lợi nhuận kinh tế cao Nguyên vật liệu yếu tố đầu vào quan trọng trình sản xuất doanh nghiệp Theo tính tốn chi phí ngun vật liệu doanh nghiệp sản xuất chiếm từ 70%- 75% chi phí sản xuất kinh doanh Điều khẳng định vai trò to lớn vật liệu, cho thấy cần thiết phải quản lý nguyên vật liệu Mà quản lý vật liệu bao quát công tác kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp Trong thời gian thực tập công ty cổ phần thương mại sản xuất Bắc Thăng Long, giúp đỡ cô chú, anh chị, cán công nhân viên công ty với giúp đỡ thầy cô giáo giúp em nhận thức hiểu rõ kiến thức học tại trường có điều kiện thực tế sản xuất kinh doanh, công việc cụ thê máy kế tốn cơng ty Sau hồn thành đợt thực tập nghiệp vụ kế tốn cơng ty cổ phần sản xuất thương mại Bắc Thăng Long, để chứng tỏ hiểu biết nhận thức tình hình hoạt động cơng ty em hồn thành luận văn tốt nghiệp với ba phần SV: Phan Thị Như Hoa Lớp: Kế toán doanh nghiệp K54 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ - Địa chất Chương 1: Tình hình điều kiện sản xuất chủ yếu công ty cổ phần sản xuất thương mại Bắc Thăng Long Chương 2: Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần thương mại Bắc Thăng Long Chương 3: Hoàn thành tổ chức kế tốn ngun vật liệu cơng ty cổ phần sản xuất thương mại Bắc Thăng Long Do hạn chế trình độ thân, thời gian phương tiện nghiên cứu nên khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô bạn để luận văn em hoàn thành Em xinchân thành cảm ơn Thầy:PGS TS Đỗ Hữu Tùng Cô : Th.s Phí Thị Kim Thư Và thầy khoa kinh tế - quản trị kinh doanh hướng dẫn em! Hà Nội, ngày 20 tháng 05 năm 2013 SV: Phan Thị Như Hoa SV: Phan Thị Như Hoa Lớp: Kế toán doanh nghiệp K54 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ - Địa chất CHƯƠNG TÌNH HÌNH CHUNG VÀ CÁC ĐIỀU KIỆN SẢN XUẤT CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI BẮC THĂNG LONG SV: Phan Thị Như Hoa Lớp: Kế toán doanh nghiệp K54 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ - Địa chất Tình hình chung: 1.1Giới thiệu chung công ty cổ phần sản xuất thương mại Bắc Thăng Long 1.1.1: Thông tin chung công ty cổ phần sản xuất thương mại cổ phần Bắc Thăng Long: Căn vào giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh công ty cổ phần sản xuất thương mại Bắc Thăng Long Mã số doanh nghiệp 2500298356 Đăng kí lần đầu: ngày 05 tháng 05 năm 2008 Đăng kí thay đổi lần thứ 3: ngày 21 tháng 11 năm 2011 1.1.2: Tên công ty:Công ty cổ phần sản xuất thương mại Bắc Thăng Long Tên nước ngồi: Tên cơng ty viết tắt : BAC THANG LONG., JSC Địa trụ sở chính: tổ dân phố số 2, Thị trấn Quang Minh, Huyện Mê Linh, Thành phố Hà Nội, Việt Nam 1.1.3: Nghành nghề kinh doanh công ty cổ phần sản xuất thương mại Bắc Thăng Long: - Dịch vụ tư vấn, bảo dưỡng, bảo hành, sủa chữa dịch vụ khác; - Mua bán sơn, hóa chất, dầu mỡ động, thực vật sản phẩm tương tự khác; - Mua bán loại khn mẫu, sản phẩm định hình sản phẩm tương tự khác; - Mua bán sửa chữa, bảo dưỡng đồ điện tử, điện lạnh; SV: Phan Thị Như Hoa Lớp: Kế toán doanh nghiệp K54 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ - Địa chất Mua bán máy công cụ cấm tay, phận thiết bị dành cho công nghiệp( máy dập, máy khoan, máy đục); - Mua bán loại máy cơng nghiệp cịn qua sử dụng; - Mua bán đồ uống ( không bao gồm rượu); Mua bán loại trò chơi, đồ chơi; Mua bán hàng thủ công mỹ nghệ, đồ giả cổ(bằng gỗ, gốm, thêu, ren); - Mua bán máy móc, thiết bị phụ tùng máy văn phòng máy khác; Mua bán máy móc thiết bị điện, vật liệu điện( máy phát điện, động điện, dây điện thiết bị điện khác dung mạch điện); - Mua bán phụ tùng phận phụ trợ mô tơ xe máy, tơ xe có động cơ( không bao gồm mua bán máy kéo, phương tiện gới, ô tô xe máy); - Xây dựng cơng trình dân dụng , cơng nghiệp; - Vận tải hàng hóa, hành khách đường tơ theo hợp đồng; Dịch vụ giao nhận vận tải hàng hóa; Đánh máy in ( khơng bao gồm máy in công nghiệp), mực in linh kiện điện tử khác; Mua bán vật liệu xây dựng ( không bao gồm sắt, thép, xi măng, clink); - May quần áo bảo hộ lao động, đồng phục học sinh, đồng phục công sở, gang tay, trang; - Mua bán sản phẩm, vật liệu, phụ liệu may mặc, giầy dép; Mua bán ản phẩm bao bì nhựa bao bì giấy sản phẩm tương tự; Mua bán văn phòng phẩm, đồ dung học sinh, thiết bị máy móc dung cho văn phòng; Mua bán hàng tạp phẩm, dụng cụ khí, lương thực, thực phẩm( khoogn bao gồm lúa gạo, đường, củ cải đường); - Mua bán sản xuất trang thiết bị bảo hộ lao động; Mua bán trang thiết bị phòng cháy chữa cháy, phòng độc; Mua bán sản phẩm, vật liệu, phụ liệu nghành may mặc, giầy dép; SV: Phan Thị Như Hoa Lớp: Kế toán doanh nghiệp K54 Luận văn tốt nghiệp - Trường Đại học Mỏ - Địa chất Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi có trách nhiệm thực hoạt động kinh doanh theo quy định điều ước quốc tế mà Việt Nam tham gia 1.2: Lịch sử q trình phát triển cơng ty cổ phần sản xuất thương mại Bắc Thăng Long: 1.2.1: Tóm tắt q trình hình thành phát triển công ty cổ phần sản xuất thương mại Bắc Thăng Long: Công ty cổ phần sản xuất thương mại Bắc Thăng Long thành lập năm 2008, với chức gia công hàng xuất nhập trang thiết bị, nguyên phụ liệu phục vụ cho nghành may Để đáp ứng nhu cầu ngày cao thị trường may mặc, cộng với thay đổi cấu , sách phát tiển kinh tế nhà nước, công ty ngày phát triển mở rộng, đáp ứng nhu cầu thị trường Trong trình xây dựng phát triển, cơng ty khơng ngừng đầu tư mở rộng sản xuất Nhà xưởng thiết kế xây dựng lắp đặt thiết bị đạt công nghệ sản xuất công nghiệp đại; máy móc thiết bị dây chuyền sản xuất đồng ó tính tự động hóa cao Đội ngũ cán cơng nhân viên có trình độ kỹ thuật cao, có lực kinh nghiệm quản lý Hàng năm công ty liên tục ký nhiều hợp đồng, lượng khách hàng ổn định lâu dài, mang lại nguồn doanh thu lớn cho công ty Kế hoạch cho năm tới, song song với việc giữ vững phát triển thị trường có sẵn, cơng ty tiếp tục đổi công nghẹ, thiết bị sản xuất nhằm tạo nhiều sản phẩm đạt yêu cầu cao để thâm nhập vào thị trường mới; mở rộng quan hệ giao dịch phát triển khách hàng nhiều thị trường khác Bên cạnh việc đổi sở hạ tầng công ty, mở rộng them quy mô sản xuất Đồng thời đào tạo phát triển nguồn nhân lực theo hướng tiếp cận trình độ quốc tế SV: Phan Thị Như Hoa Lớp: Kế toán doanh nghiệp K54 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ - Địa chất 1.2.2 : Năng lực nguồn vốn công ty: Vốn điều lệ: 3.000.000.000 đồng Bằng chữ: Ba tỷ đồng Mệnh giá cổ phần: 10.000 đồng Tổng số cổ phần: 300.000 1.3 Đặc điểm sản xuất: 1.3.1: Cơ cấu tổ chức sản xuất: Công ty cổ phần may Bắc Thăng Long có xưởng may, cắt hoàn thiện Các xưởng liên tục hoạt động đạt kết cao Vì làm việc với hình thức trả lương khốn nên cơng nhân ln chăm làm việc đạt suất cao Trong phân xưởng có thành tích vượt trội q trình sản xuất kinh doanh 1.3.2: Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất: Cơng ty có quy trình cơng nghệ sản xuất liên tục, bao gồm nhiều giai đoạn cơng nghệ cấu thành với hai hình thức kinh doanh sản xuất chủ yếu gia công theo đơn đặt hàng hình thức mua nguyên vật liệu để bán - Trong trường hợp gia cơng quy trình cơng nghệ thực theo hai bước: Bước ( gia công mặt hàng may mặc): Nhận tài liệu kỹ thuật sản phẩm mẫu khách hàng gửi đến, phòng kỹ thuật nghiên cứu tài liệu may thử sản phẩm sau khách hàng kiểm ta nhận xét góp ý: SV: Phan Thị Như Hoa Lớp: Kế toán doanh nghiệp K54 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ - Địa chất Bước 2: Sau khách hàng chấp nhận, yếu tố sản phẩm mẫu đua xuống xí xưởng để sản xuất sản phẩm theo mẫu hàng Đơn đặt hàng khách hàng duyệt theo kế hoạch hợp đồng ký kết Quá trình sản xuất khép kín phân xưởng - Trong trường hợp mua nguyên vật liệu sản xuất sản phẩm để bán cơng ty tự tạo mẫu tạo mẫu sở đơn vị đặt hàng khách hàng Phòng kỹ thuật sơ đồ mẫu gửi xuống cho phận sản xuất - Trong trường hợp công ty mua để bán sản phẩm cơng ty tư động mua hàng theo mẫu đơn đặt hàng khách hàng, sau đóng gói vận chuyển đến nơi nhận hàng SV: Phan Thị Như Hoa Lớp: Kế toán doanh nghiệp K54 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ - Địa chất 1.3.2.1: DÂY CHUYỀN SẢN XUẤT VỀ MAY MẶC Khâu sản xuất Kỹ thuật tạo mẫu kiểm hóa Chuẩn bị nguyên liệu Mẫu mã , tài liệu kỹ thuật Pha vải cắt phụ liệu May mẫu đối,sơ đồ cắt, quy Cấp phát phơi trình may Lập giác đường may Là, may, dán,ép chi tiết Kiểm tra may chi tiết Giáp nối chi tiết Kiểm tra giáp nối chi tiết Là, giáp nối thành phẩm Kiểm tra giáp nối thành phẩm Dập khuy, nút, khóa, may nhãn Kiểm tra hoàn chỉnh thành phẩm Là thành phẩm cắt Kiểm tra CN nghiêm thu Đóng gói nhập kho Đóng gói nhập kho Sơ đồ dây chuyền cơng nghệ sản xuất 1.4 Đặc điểm cấu tổ chức doanh nghiệp 1.4.1 Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp Công ty Cổ phần cổ phần sản xuất thương mại Bắc Thăng Long tổ chức hoạt động theo Luật doanh nghiệp Luật khác có liên quan Điều lệ Công ty ban lãnh đạo cơng ty trí thơng qua Cơ cấu tổ chức Cơng ty gồm: Các phịng ban xí nghiệp trực thuộc SV: Phan Thị Như Hoa Lớp: Kế toán doanh nghiệp K54 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ - Địa chất Các Phòng ban: Gồm phịng Tổ chức - Hành chính, phịng Kinh doanh, phịng Kế tốn - Tài chính, phịng Kỹ thuật Cơng nghệ đầu tư, phịng Kế hoạch vật tư, phịng Xuất nhập khẩu, văn phịng Cơng ty, phịng KCS Các Phân xưởng: Gồm xưởng: May, cắt hoàn thiện Địa chỉ:Địa trụ sở chính: tổ dân phố số 2, Thị trấn Quang Minh, Huyện Mê Linh, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Điện thoại: (04) 39533225, Fax: (04) 39533226 1.4.2 Cơ cấu tổ chức quản lý: Ban Giám đốc: Giám đốc điều hành định tất vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày Công ty chịu trách nhiệm việc thực quyền nhiệm vụ Các Phó Giám đốc người giúp việc cho Giám đốc chịu trách nhiệm trước Giám đốc phần việc phân công, chủ động giải công việc Giám đốc uỷ quyền phân cơng theo chế độ sách Nhà nước Điều lệ Công ty Các phòng ban nghiệp vụ: Các phòng, ban nghiệp vụ có chức tham mưu giúp việc cho Ban Giám đốc, trực tiếp điều hành theo chức chuyên môn đạo Ban Giám đốc Công ty có phịng nghiệp vụ với chức quy định sau: + Phòng Tổ chức - Hành chính: Có chức xây dựng phương án kiện tồn máy tổ chức Công ty, quản lý nhân sự, thực cơng tác hành quản trị + Phịng Kinh doanh: Có chức việc xác định mục tiêu, phương hướng hoạt động sản xuất kinh doanh để đạt hiệu cao + Phịng Kế tốn - Tài chính: Có chức việc lập kế hoạch sử dụng quản lý nguồn tài Cơng ty, phân tích hoạt động kinh tế, SV: Phan Thị Như Hoa Lớp: Kế toán doanh nghiệp K54 10 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ - Địa chất Biểu 3- 1: Hóa đơn mua hàng HỐ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: PL/11P Liên 2: Giao người mua No: 0001151 Ngày 13 tháng 06 năm 2012 Tên đơn vị bán hàng:Công ty TNHH KINH DOANH – XUẤT NHẬP KHẨU VẢI SỢI PHÚ LỘC Địa chỉ: Địa chỉ: Số ngõ 35 phố An Dương Vương, phường Yên Phụ, quận Tây Hồ,thành phố Hà Nội Điện thoại: 04.39274190 - 04.85851340 * Fax: 04.39275537 Email: phuloc2@fpt.vn * Website: vaisoiphuloc.vn Số tài khoản: …………… Mã số thuế:0101689178 Họ tên người mua: Tên đơn vị: Công ty CP sản xuất thương mại Bắc Thăng Long Địa chỉ: Địa chỉ: Tổ - Thị trấn Quang Minh - Mê Linh Hà Nội Hình thức tốn: Tiền mặt… Mã số thuế: 2500298356 STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B Vải màu C m 3=1x2 18.081930 393 46.010 Cộng tiền hàng: 18.081.930 Thuế GTGT 10% Tiền thuế GTGT 1.808.193 Tổng số tiền toán 19.890.123 Số tiền viết chữ: Mười chín triệu tám trăm chín mươi ngàn trăm hai mươi ba đồng Người mua hàng (Kí, họ tên) tên) Kế tốn trưởng (Kí, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Kí, đóng dấu, ghi rõ họ SV: Phan Thị Như Hoa Lớp: Kế toán doanh nghiệp K54 111 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ - Địa chất Biểu 3-2: Công ty CP sản xuất thương mại Bắc Thăng Long VĂN PHỊNG CƠNG TY Mẫu số 03-VT ( Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐBTC) Ngày 20/03/2006 BTC BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT TƯ Vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hóa Căn vào hố đơn số 0001151 ngày 13/06/2012 Cơng ty TNHH kinh doanh xuất nhập Phú Lộc Biên kiểm nghiệm gồm: Ơng Trần Văn Quận – Phịng QLSX : Trưởng ban Ông Trần Ngọc Quang – Đại diện bên Cty Đức Phát Bà Đinh Thị Nhâm - KCS : Uỷ viên Bà Trần Lê Hải – kế toán trưởng : Ủy viên Bà Nguyễn Thị Phương - Thủ kho : Uỷ viên Đã kiểm nghiệm loại vật tư sau: Tên, nhãn hiệu, quy Phương SL theo Kết kiểm T M Ghi ĐVT chứng từ cách VT công cụ, thức nghiệm T S sp, hàng hóa kiểm SL SL khơng Đã Chất qua quy lượng quy sử cách cách dụng phẩm phẩm chất chất A B C D E Vải màu M2 393 393 - Ý kiến ban kiểm nghiệm + Đủ điều kiện nhập kho: Số lượng đủ điều kiện nhập kho + Không đủ điều kiện nhập kho: Số lượng( không) - Các ý kiến khác Đại diện kỹ thuật Giám đốc Thủ kho Trưởng ban Kế toán KCS Biểu 3-3: CÔNG TY CP sản xuất PHIẾU NHẬP KHO SV: Phan Thị Như Hoa Lớp: Kế toán doanh nghiệp K54 Mẫu số: 01 – VT 112 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ - Địa chất thương mại Bắc Thăng Long Liên 2: ( Lưu phòng kế Ban hành theo QĐ Tổ 2, tt Quang Minh, Mê toán) 48/2006/QD- BTC Linh, Hà Nội Ngày 13 tháng 06 năm 2012 ngày 14-09-2006 Tel: 0439533225 trưởng Fax:0439533226 BTC Nội dung: Mua vải Họ tên người giao hàng : Theo ……số…………ngày… tháng……năm 20… Của… Nhập kho:……… : Địa điểm : …………… Đơn giá Thành tiền Mã số Tên vật tư ĐVT Số lượng vprtt Vải pawngrrim mầu m tím than- NGH 393,00 46.010 Cộng: Người giao hàng Lập phiếu Thủ kho trưởng đơn vị (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) họ tên) 18.081.930 18.981.930 Bộ phận yêu cầu nhập Thủ (Kí, họ tên) (Kí, * Thủ tục xuất kho: Công ty cổ phần sản xuất thương mại Bắc Thăng Long Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm chủ yếu quần áo bảo hộ, quần áo mùa đông, găng tay loại, nên vật liệu kho chủ yếu xuất dùng cho phân xưởng sản xuất theo kế hoạch duyệt Cắn vào nhu cầu sản xuất cần dùng vật liệu, phận sử dụng vào số lượng sản phẩm sản xuất định mức tiêu hao vật tư viết đề nghị cấp vật tư Các phòng chức năng, chuyên quản lý duyệt chuyển qua Giám đốc duyệt Sau tiếp liệu phân xưởng đến phịng vật tư làm thủ tục lấy hàng Bộ phận vật tư vào yêu cầu đề nghị cấp vật tư cấp vật tư cho xưởng sản xuất Chính nên cơng ty xuất kho trực tiếp hàng bán ( bán cho đơn vị khác) Phiếu xuất kho Bộ phận vật tư- phòng KD lập thành ba liên Khi lập phiếu người lập ghi rõ ngày, tháng, năm xuất, lý xuất, cộng tổng số tiền mà người mua phải trả người viết phiếu lưu lại 1liên gốc, liên người mua hàng hóa vật tư nhận, nhận đầy đủ hàng người nhận kí vào phiếu, thủ kho ghi rõ thực xuất SV: Phan Thị Như Hoa Lớp: Kế toán doanh nghiệp K54 113 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ - Địa chất kí nhận vào phiếu, vào thẻ kho chuyển liên cho kế toán vật liệu, liên phân xưởng giữ để theo dõi đối chiếu với phịng kế tốn Hình 3-11: Sơ đồ biểu diễn trình tự xuất kho vật liệu Cuối tháng vào bảng kê nhập, xuất kế toán tiến hành ghi vào thẻ kho cho loại vật liệu Sau kế tốn tiến hành xác định số tồn kho giá trị vật cho loại vật liệu sổ luân chuyển từ lập báo cáo nhập xuất - tồn Cuối tháng kế toán tiến hành đối chiếu số liệu sổ chi tiết nguyên vật liệu với thẻ kho số lượng giá trị, có chênh lệch phải tìm ngun nhân để giải kịp thời Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho sau nhận từ thủ kho phải kế tốn hồn thành nội dung lại phiếu, lập định khoản Từ phiếu nhập, phiếu xuất kế toán tiến hành nhập số liệu vào máy tính Sau nhập số liệu vào máy, kế toán chi tiết vật tư phải in bảng: Bảng kê phiếu nhập; Bảng kê phiếu xuất; Tổng hợp xuất nhập tồn Căn vào phiếu xuất kho số 627, chứng từ liên quan đến thủ tục xuất kho NVL thể biểu: Biểu 3-4; Biểu 3-5 Biểu số 3-4: CÔNG TY CP sản xuất thương mại Bắc Thăng Long Địa chỉ: Tổ 2,TT Quang Minh, Mê Linh, Hà Nội GIẤY ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT TƯ Ngày 15 tháng 06 năm 2012 Họ tên:Trần Văn Hiếu – Bộ phận cắt Lý yêu cầu cấp vật liệu: Sản xuất 20.000 quần áo nữ mã VIET 01 Tại kho: Vải ST Tên vật liệu quy ĐVT Số lượng T cách SV: Phan Thị Như Hoa Lớp: Kế toán doanh nghiệp K54 114 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ - Địa chất Xin lĩnh Vải màu m 393 Vải lót m 154 Người đề nghị (Kí, họ tên) P QLSX (Kí, họ tên) Thủ kho (Kí, họ tên) Thực xuất 393 154 46.010 9.072 P.Kế tốn (Kí, họ tên) 18.081.930 1.397.088 Thủ trưởng đơn vị (Kí, họ tên) Biểu số 3-5: CƠNG TY CP sản xuất thương mại Bắc Thăng Long Địa chỉ: Tổ 2, TT Quang Minh, Mê Linh, Hà Nội Số chứng từ: Ngày chứng từ: 25/06/2012 PHIẾU XUẤT KHO Mẫu số: 02 – VT Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14-09-2006 Bộ trưởng BTC Tài khoản Nợ: 632 Tài khoản Có: 1561 SV: Phan Thị Như Hoa Lớp: Kế toán doanh nghiệp K54 115 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ - Địa chất Ho, tên người nhận hàng: Trần Văn Quận Địa :…………………… Lý xuất : Xuất kho giá vốn: Găng tay phủ PU Xuất kho: ………… Mã Số Tên vật tư hàng ĐVT Số lượng hóa GPU Găng tay phủ PU Đôi 100 12.453 1.245.303 GS Găng tay sợi Đôi 300 3.303 990.791 GCS2 Găng tay cao su dài Đôi 11.698 58.488 GTSTQ Găng tay chống axit Đôi neo 39.908 79.815 Đơn giá Tổng cộng: Thành tiền 2.374.397 Cộng thành tiền (bằng chữ): hai triệu, ba trămbảy mươi bốn ngàn, ba trăm chin mươi bảy đồng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ kho Kế tốn trưởng GĐ (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) 3.4.3.3 Phương pháp hạch tốn chi tiết nguyên vật liệu: Để phù hợp với đặc điểm vật liệu Công ty phong phú, đa dạng thường xuyên biến động, Công ty sử dụng phương pháp thẻ song song vào hạch toán chi tiết nguyên vật liệu, cụ thể trình tự sau: * Tại kho: Thủ kho sử dụng thẻ kho ( Biểu 3-6) thủ kho làm để ghi chép hàng ngày tình hình nhập - xuất kho vật liệu theo tiêu số lượng Khi nhận chứng từ SV: Phan Thị Như Hoa Lớp: Kế toán doanh nghiệp K54 116 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ - Địa chất nhập - xuất vật liệu thủ khko tiến hành kiểm tra tính hợp lệ, hợp lí chứng từ ghi vào thẻ kho tương ứng loại nguyên vật liệu Các phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, sau ghi thẻ kho phân loại chuyển cho phịng Kế Tốn để lên sổ kế tốn Cuối tháng thủ kho tính tổng lượng nhập - xuất - tồn loại vật liệu thẻ kho theo công thức: Số tồn cuối tháng = Số tồn đầu tháng + Số nhập tháng - Số xuất tháng (3-19) * Tại phòng kế toán: Định kỳ nhận phiếu xuất kho thủ kho gửi lên, kết toán vật liệu kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp hồn chỉnh chứng từ Sau kiểm tra, kế toán nguyên vật ghi đơn giá để xác định số tiền Tiếp đến kế toán nhập vào sổ kế toán chi tiết nguyên vật liệu tương ứng với thẻ kho sau tiến hành lập Sổ chi tiết nguyên vật liệu ( Biểu 3-7) Cuối tháng, tiến hành đối chiếu số liệu sổ (thẻ) kế toán chi tiết nguyên vật liệu, kế toán lấy số liệu để ghi vào bảng tổng hợp nhập xuất tồn kho nguyên vật liệu theo từn danh điểm, loại vật liệu để đối chiếu với số liệu kế toán tổng hợp, nhập xuất nguyên vật liệu Phiếu nhập kho Thẻ kho Phiếu xuất kho Sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn kho SV: Phan Thị Như Hoa Lớp: Kế toán doanh nghiệp K54 Sổ kế toán tổng hợp 117 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ - Địa chất Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Hình Sơ đồ hạch tốn vật liệu Công ty Cổ Phần Sản Xuất Và Thương Mại Bắc Thăng Long Biểu 3-6: Công ty Cổ phần sản xuất thương mại Bắc Thăng Long Tổ 2, TT Quang Minh, Mê Linh, Hà Nội THẺ KHO Tháng 06 Năm 2012 Mẫu số: S09- DNN QĐ 48/2006 BTC Tên vật tư hàng hóa: Găng tay sợi Mã số: VKKXM Đơn vị tính: m STT Chứng từ Số lượng SV: Phan Thị Như Hoa Lớp: Kế toán doanh nghiệp K54 Ký 118 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại học Mỏ - Địa chất Trích yếu Nhập xác Xuất Nhập Tồn đầu tháng PN522 10/04/12 Nhập vải Xuất sản xuất 60.000 PX quần dài nam mã VIET 250 04/10/12 01 Xuất sản xuất 65.000 PX quần dài nam mã VIET 253 09/10/12 02 PN Nhập vải 525 09/10/12 PN Nhập vải 528 16/10/12 Xuất sản xuất 20.000 PX quần dài nam mã VIET 1065 17/10/12 02 Tồn kho Người lập biểu Xuất Tồn 180.429 44.571 108.00 117.00 89.142 71.324, 36.000 205.037, Kế toán trưởng SV: Phan Thị Như Hoa Lớp: Kế toán doanh nghiệp K54 261.00 124.4 66,5 Giám đốc 119 Luận văn tốt nghiệp chất Trường Đại học Mỏ - Địa Biểu 3-7 Công ty Quốc tế Hannam KCN Bình Xuyên- Vĩnh Phúc THẺ KHO Lập ngày 01-01-2012 Mẫu số: 10VT Tờ số: 10 Tên nhãn hiệu, quy cách VT: Vải lót Đơn vị tính: M2 ST T Chứng từ Số Số lượng Nhập Ngày PN 253 04/10/12 PX250 04/10/12 PX 253 09/10/12 PN529 17/10/12 PX 1065 17/10/12 Tồn đầu tháng Nhập vải lót Xuất sản xuất 60.000 quần dài nam mã VIET 01 Xuất sản xuất 65.000 quần dài nam mã VIET 02 Nhập vải lót Xuất sản xuất 65.000 quần dài nam mã VIET 02 Tồn kho Xuất Tồn 83.000 25.370 51.000 55.250 52.000 17.000 77.370 123.250 37.120 Vĩnh phúc 31/10/2012 ngày Sổ có 12 trang, đánh từ số từ trang 01 đến trang 12 Ngày mở sổ: Ngày 01 tháng 01 năm 2012 Người lập biểu Kế tốn trưởng 3.4.3.4 Kế tốn tổng hợp Cơng ty Cổ phần sản xuất thương mại Bắc Thăng Long: Kế toán tổng hợp việc sử dụng tài khoản kế toán để phản ánh, kiểm tra, giám sát đối tượng kế tốn có nội dung kinh tế dạng tổng quát SV: Phan Thị Như Hoa Lớp: Kế toán doanh nghiệp K54 59 Ký xác Luận văn tốt nghiệp chất Trường Đại học Mỏ - Địa Cùng với việc hạch toán chi tiết nguyên vật liệu hàng ngày việc tổ chức hạch tốn tổng hợp vật liệu khâu quan trọng Hiện cơng ty hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế theo phương pháp khấu trừ Theo nghiệp vụ nhập, xuất nguyên vật liệu ghi chép cách thường xun, liên tục có hệ thống a Kế tốn tổng hợp nhập nguyên vật liệu công ty Cùng với việc hạch toán chi tiết nguyên vật liệu hàng ngày việc tổ chức hạch tốn tổng hợp vật liệu khâu quan trọng Nguyên vật liệu chủ yếu mua từ để sản xuất Hình thức tốn ngun vật liệu mua chủ yếu tốn theo hình thức tốn chuyển khoản qua ngân hàng trả chậm Sau nhận chứng từ hóa đơn giá trị gia tăng, phiếu nhập kho kế toán hạch toán sau Nợ TK 152 (chi tiết): Trị giá NVL không bao gồm thuế gtgt Nợ TK 133 (chi tiết): Tiền thuế GTGT Có TK 331 (chi tiết): Tổng giá trị tốn Hoặc Có TK 112 (chi tiết): Tổng tốn, phải tốn Ngồi hình thức trả chậm NVL có giá trị lớn vật liệu có gía trị nhỏ thường mua tiền tạm ứng trả tiền mặt Khi kế tốn hạch tốn sau: Nợ TK 152 (chi tiết): Trị giá NVL không bao gồm thuế gtgt Nợ TK 133 (chi tiết): Tiền thuế GTGT Có TK 111, 141 (chi tiết) : Tổng toán Đối tượng tạm ứng mua NVL nhân viên vật tư phòng kinh doanh Ngoài nhân viên kỹ thuật tạm ứng để mua NVL cần cho trình sản xuất mà nhân viên phịng kế hoạch sản xuất chưa mua kịp Nhưng dù dùng hay không NVL mua định phải qua kho viết phiếu nhập tốn Cuối tháng, kho có đầy đủ phiếu nhập, bảng kê nhập, hóa đoen GTGT người bán giấy biên nhận Kế toán viết “giấy toán tạm ứng” cho người mua sổ nghiệp vụ vào giấy tốn tạm ứng kế toán hạch toán SV: Phan Thị Như Hoa Lớp: Kế toán doanh nghiệp K54 60 Luận văn tốt nghiệp chất Trường Đại học Mỏ - Địa Số tiền mua NVL nhiều số tiền tạm ứng Căn vào mục đích tạm ứng kế tốn xử lý số chênh lệch sau: + Nếu tạm ứng để mua công cụ dụng cụ thường xun xử lý chênh lệch cách trả hóa đơn hồn tạm ứng số tiền chênh lệch dư sang tháng sau trừ vào lương người tạm ứng Ngoài để theo dõi quan hệ toán người bán Cơng ty sử dụng sổ chi tiết tốn người bán Việc theo dõi thực theo nguyên tắc theo dõi chi tiết cho hóa đơn từ phát sinh tốn xong hóa đơn Mỗi hóa đơn ghi dịng theo thứ tự thời gian nhận chứng từ Sổ chi tiết ghi vào cuối tháng sở chứng từ thu thập Đối với phế liệu thu hồi sau sản xuất vải hỏng lỗi kế toán phản ánh vào tài khoản 1528 – Phế liệu theo giá trị trường Nợ TK 1528 : Có TK 621: Nếu đột xuất Công ty tổ chức kiểm kê thực tế NVL tồn kho phương pháp cân, đo đong đếm để xác định số lượng thực có làm điều chỉnh sổ kế toán theo quy định Đồng thời qua đánh giá tình hình quản lý sử dụng NVL lập kế hoạch cung ứng NVL cho kỳ sau: - Nếu phát thừa chưa rõ nguyên nhân, kế toán hạch toán sau: Nợ TK 152 ( chi tiết) Có TK 338 Khi xác định nguyên nhân có định xử lý Ban giám đốc kế toán phản ánh: Nợ TK 338 Có TK 621, 627, 641, 642… Hàng ngày vào chứng từ gốc kiểm tra, kế tốn theo dõi tập hợp chuyển cho phó phịng kế toán kiêm kế toán tổng hợp làm ghi vào sổ nhật ký chung (Biểu 3-11) Sau từ sổ NCK ghi vào sổ có liên quan TK 152 (Biểu 3-12), TK 621 (Biểu -13), TK 331 (Biểu – 14) , TK 1121 (Biểu -15), TK 1111 (Biểu 3-16)… SV: Phan Thị Như Hoa Lớp: Kế toán doanh nghiệp K54 61 Luận văn tốt nghiệp chất Trường Đại học Mỏ - Địa SV: Phan Thị Như Hoa Lớp: Kế toán doanh nghiệp K54 62 ... ty cổ phần sản xuất thương mại Bắc Thăng Long: 1.2.1: Tóm tắt q trình hình thành phát triển công ty cổ phần sản xuất thương mại Bắc Thăng Long: Công ty cổ phần sản xuất thương mại Bắc Thăng Long. .. chung công ty cổ phần sản xuất thương mại Bắc Thăng Long 1.1.1: Thông tin chung công ty cổ phần sản xuất thương mại cổ phần Bắc Thăng Long: Căn vào giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh công ty cổ phần. .. CHƯƠNG TÌNH HÌNH CHUNG VÀ CÁC ĐIỀU KIỆN SẢN XUẤT CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI BẮC THĂNG LONG SV: Phan Thị Như Hoa Lớp: Kế toán doanh nghiệp K54 Luận văn tốt nghiệp Trường Đại