BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO TRƯỜNG ðẠI HỌC NÔNG NGHIỆP HÀ NỘI oOo HÀ THỊ THU THỦY ðÁNH GIÁ THỰC HIỆN TỰ CHỦ TÀI CHÍNH CỦA TRƯỜNG ðẠI HỌC NỘI VỤ HÀ NỘI CHUYÊN NGÀNH : QUẢN TRỊ KINH DOANH Mà SỐ : 60.34.01.02 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS. NGUYỄN TUẤN SƠN HÀ NỘI - 2013 Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế i LỜI CAM ðOAN Tôi cam ñoan rằng bản Luận văn “ðánh giá thực hiện tự chủ tài chính của Trường ðại học Nội vụ Hà Nội ” là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệu, kết quả trình bày trong luận văn là trung thực và chưa từng ñược ai công bố trong bất kỳ công trình nào khác. Tôi xin cam ñoan rằng các thông tin trích dẫn trong luận văn ñều ñược chỉ rõ nguồn gốc. Hà Nội, ngày…. tháng ….năm 2013 TÁC GIẢ LUẬN VĂN HÀ THỊ THU THỦY Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ii LỜI CẢM ƠN Trong quá trình học tập, nghiên cứu và hoàn thiện luận văn, tôi ñã nhận ñược sự quan tâm, giúp ñỡ tận tình của nhiều cá nhân và tập thể. Nhân ñây tôi xin ñược bày tỏ lòng cảm ơn của mình. Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn giảng viên hướng dẫn khoa học PGS.TS Nguyễn Tuấn Sơn ñã tận tình hướng dẫn, chỉ bảo cho tôi trong suốt quá trình thực hiện luận văn. Tôi xin bày tỏ sự cảm ơn tới Ban Giám hiệu Nhà trường, các thầy cô giáo trong Khoa Quản trị kinh doanh ñã giúp ñỡ tôi trong quá trình học tập và nghiên cứu, hoàn thiện luận văn. Tôi xin chân thành cảm ơn lãnh ñạo, cán bộ các phòng, ban ñặc biệt là phòng Kế hoạch-Tài chính Trường ðại học Nội vụ Hà Nội ñã nhiệt tình cung cấp số liệu, thông tin cho ñề tài. Trong quá trình học tập và thực hiện luận văn tôi ñã nhận ñược sự ñộng viên của cơ quan, bạn bè và gia ñình, tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sự quan tâm quý báu ñó. Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày …. tháng …. năm 2013 TÁC GIẢ LUẬN VĂN HÀ THỊ THU THỦY Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế iii MỤC LỤC LỜI CAM ðOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG vi DANH MỤC SƠ ðỒ, ðỒ THỊ vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT viii PHẦN I. MỞ ðẦU 1 1.1. Tính cấp thiết của ñề tài 1 1.2. Mục tiêu nghiên cứu 2 1.2.1. Mục tiêu chung 2 1.2.2. Mục tiêu cụ thể 2 1.3. Câu hỏi nghiên cứu 2 1.4. ðối tượng, phạm vi nghiên cúu 2 1.4.1. ðối tượng nghiên cứu 2 1.4.2. Phạm vi nghiên cứu 3 PHẦN II. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN CỦA VẤN ðỀ NGHIÊN CỨU 4 2.1. Cơ sở lý luận 4 2.1.1 Cơ sở lý luận về tự chủ tài chính và ñơn vị sự nghiệp có thu 4 2.1.1.1 ðơn vị sự nghiệp có thu 4 2.1.1.2. Tự chủ tài chính của các trường ñại học 5 2.1.1.3 Một số vấn ñề về Quy chế chi tiêu nội bộ 14 2.1.2. Nội dung tự chủ tài chính của các trường ñại học công lập 17 2.1.2.1. Xác ñịnh nguồn tài chính, nguồn thu, mức thu của các trường ñại học công lập 18 2.1.2.2. Xác ñịnh nội dung chi của các trường ñại học công lập 19 2.1.2.3. Chủ ñộng trích lập, sử dụng các quỹ, chi trả thu nhập tăng thêm 20 2.1.2.4. Chủ ñộng trả tiền lương, tiền công và thu nhập 22 2.1.2.5. Chủ ñộng lập, chấp hành dự toán 23 Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế iv 2.1.2.6. Quản lý và sử dụng tài sản 24 2.1.2.7. Hoạt ñộng kế toán, báo cáo tài chính, kiểm tra tài chính 25 2.1.3. Các công cụ quản lý tài chính chủ yếu tại các trường ñại học công lập 26 2.1.3.1. Hệ thống chính sách pháp luật của Nhà nước 26 2.1.3.2. Công tác kế hoạch 26 2.1.3.3. Quy chế chi tiêu nôi bộ 27 2.1.3.4. Tổ chức bộ máy quản lý tài chính 27 2.1.4. Các nhân tố ảnh hưởng tới thực hiện tự chủ tài chính ở các trường ñại học 28 2.1.4.1. Các yếu tố thuộc về ñơn vị thực hiện cơ chế tự chủ tài chính 28 2.1.4.2. Các yếu tố thuộc về quản lý Nhà nước 31 2.1.5. ðánh giá kết quả thực hiện cơ chế tự chủ tài chính 32 2.2. Cơ sở thực tiễn 36 2.2.1. Tình hình thực hiện tự chủ tài chính ở Việt Nam 36 2.2.2. Bài học thực tế và những vấn ñề cần giải quyết ñể thực hiện thành công tự chủ tài chính các trường ñại học, cao ñẳng công lập 37 PHẦN III. ðẶC ðIỂM ðỊA BÀN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 41 3.1. ðặc ñiểm ñịa bàn nghiên cứu 41 3.1.1. Quá trình xây dựng và phát triển của Trường ðại học Nội vụ Hà Nội 41 3.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của Trường ðại học Nội vụ Hà Nội 43 3.1.3. Mô hình tổ chức quản lý của Trường ðại học Nội vụ Hà Nội 45 3.2. Phương pháp nghiên cứu 51 3.2.1. Phương pháp thu thập số liệu 51 3.2.2. Phương pháp tổng hợp số liệu 51 3.2.3. Phương pháp phân tích số liệu 52 PHẦN IV. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 53 4.1. Thực hiện cơ chế tự chủ tài chính của Trường ðại học Nội vụ Hà Nội 53 4.1.1. Phổ biến, tập huấn nội dung Nghị ñịnh số 43/2006/Nð-CP và các văn bản liên quan 53 4.1.2. Triển khai xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ 54 Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế v 4.1.3. Ban hành các tiêu chuẩn, ñịnh mức chi thuộc phạm vi quản lý 57 4.1.4. Bố trí, sắp xếp bộ máy, tinh giản biên chế 57 4.2. ðánh giá thực hiện cơ chế tự chủ tài chính của Trường ðại học Nội vụ Hà Nội 58 4.2.1. ðánh giá thực hiện tự chủ tài chính về nguồn tài chính, nguồn thu, mức thu …………………………… 60 4.2.2. ðánh giá tự chủ các nội dung chi 72 4.2.3. ðánh giá tự chủ tài chính về trích lập, sử dụng các quỹ, chi trả thu nhập tăng thêm 80 4.2.4. ðánh giá tự chủ tài chính thông qua việc trả tiền lương, tiền công và thu nhập 84 4.2.5. ðánh giá tự chủ tài chính thông qua việc lập, chấp hành dự toán 85 4.2.6. ðánh giá tự chủ tài chính thông qua công tác quản lý và sử dụng tài sản 88 4.2.7. ðánh giá tự chủ tài chính thông qua tổ chức hoạt ñộng kế toán, báo cáo tài chính, kiểm tra tài chính 89 4.3. Giải pháp nhằm nâng cao tự chủ tài chính tại Trường ðại học Nội vụ Hà Nội 90 4.3.1. ða dạng hóa các nguồn thu tài chính …… .90 4.3.2. Nâng cao năng lực và vai trò của công tác tài chính kế toán 93 4.3.3. Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin và tin học hóa trong quản lý tài chính 94 4.3.4. Hoàn thiện công tác quản lý, sử dụng các nguồn lực tài chính 95 4.3.5. Mở rộng cơ hội giao lưu học hỏi kinh nghiệm và hợp tác với các tổ chức, ñơn vị khác cung cấp dịch vụ công 96 PHẦN V. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 97 5.1. Kết luận 97 5.2. Kiến nghị 98 TÀI LIỆU THAM KHẢO 100 Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế vi DANH MỤC BẢNG STT Tên bảng Trang Bảng 3.1: Quy mô ñào tạo của Trường ðại học Nội vụ Hà Nội 45 Bảng 3.2: Quy mô nhân sự của Trường ðại học Nội vụ Hà Nội 51 Bảng 4.1: Số lượng sinh viên và cán bộ viên chức của Trường ðại học Nội vụ Hà Nội giai ñoạn 2010-2012 58 Bảng 4.2: Nguồn kinh phí hoạt ñộng của Trường ðại học Nội vụ Hà Nội giai ñoạn 2010-2012 62 Bảng 4.3: Cơ cấu nguồn kinh phí do NSNN cấp giai ñoạn 2010-2012 67 Bảng 4.4: Số thu phí, lệ phí, thu khác của Trường ðại học Nội vụ Hà Nội giai ñoạn 2010-2012 69 Bảng 4.5: Tổng hợp chi của Trường ðại học Nội vụ Hà Nội giai ñoạn 2010- 2012 72 Bảng 4.6: Tổng hợp một số ñịnh mức chi năm 2010 và năm 2012 74 Bảng 4.7: Tổng hợp các chi phí chi thường xuyên của Trường ðại học Nội vụ Hà Nội giai ñoạn 2010-2012 74 Bảng 4.8: Mức ñảm bảo chi hoạt ñộng thường xuyên của Trường ðại học Nội vụ Hà Nội giai ñoạn 2010-2012 79 Bảng 4.9: Tổng hợp mức trích lập các quỹ của Trường ðại học Nội vụ Hà Nội giai ñoạn 2010-2012 81 Bảng 4.10: ðịnh mức chi thưởng 83 Bảng 4.11: Thu nhập bình quân cán bộ viên chức tại Trường ðại học Nội vụ Hà Nội giai ñoạn 2010-2012 84 Bảng 4.12: Tình hình giao và thực hiện dự toán thu sự nghiệp của Trường ðại học Nội vụ Hà Nội giai ñoạn 2010-2012 87 Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế vii DANH MỤC SƠ ðỒ, ðỒ THỊ STT Tên sơ ñồ, ñồ thị Trang Sơ ñồ 3.1: Sơ ñồ hệ thống ñào tạo của Trường ðại học Nội vụ Hà Nội 44 Sơ ñồ 3.2: Sơ ñồ tổ chức bộ máy trường ðại học Nội vụ Hà Nội 50 ðồ thị 4.1: ðồ thị biểu diễn nguồn kinh phí của Trường ðại học Nội vụ Hà Nội giai ñoạn 2010-2012 64 ðồ thị 4.2: ðồ thị biểu diễn cơ cấu nguồn thu của Trường ðại học Nội vụ Hà Nội giai ñoạn 2010-2012 70 ðồ thị 4.3: ðồ thị biểu diễn chi thường xuyên của Trường ðại học Nội vụ Hà Nội giai ñoạn 2010-2012 78 Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế viii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT NSNN : Ngân sách Nhà nước HCSN : Hành chính sự nghiệp TCTC : Tự chủ tài chính SXKD : Sản xuất kinh doanh XDCB : Xây dựng cơ bản SVðT : Sinh viên ñào tạo CBVC : Cán bộ viên chức ðHNVHN : ðại học Nội vụ Hà Nội Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế 1 PHẦN I. MỞ ðẦU 1.1. Tính cấp thiết của ñề tài Công cuộc ñổi mới ñất nước, trọng tâm là ñổi mới kinh tế theo cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước do ðảng lãnh ñạo ñã từng bước thúc ñẩy tăng trưởng kinh tế, phát triển nhằm mục tiêu dân giàu, nước mạnh xã hội công bằng, văn minh. Cũng như các hoạt ñộng kinh tế-xã hội khác, hoạt ñộng sự nghiệp cần có nguồn tài chính ñể ñáp ứng nhu cầu chi tiêu ñảm bảo cho hoạt ñộng ñể tồn tại và phát triển. Ngày nay, trong ñiều kiện kinh tế thị trường, nguồn tài chính cho hoạt ñộng sự nghiệp rất ña dạng, nó không chỉ bó hẹp trong phạm vi tài chính Nhà nước mà còn ñược hình thành trong quá trình “xã hội hóa” các hoạt ñộng sự nghiệp. Giáo dục ñại học ñang thay ñổi sâu sắc thông qua các cuộc cải cách, ñổi mới, phát triển. Nghị quyết ðại hội ðảng toàn quốc lần thứ IX chỉ rõ: “Phát triển giáo dục ñào tạo là một trong những ñộng lực quan trọng thúc ñẩy sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện ñại hóa ñất nước là ñiều kiện ñể phát huy nguồn lực con người-yếu tố cơ bản ñể phát triển xã hội, tăng trưởng kinh tế nhanh và bền vững. Kinh nghiệm cải cách giáo dục ñại học ở các nước có nền giáo dục ñại học phát triển là Chính phủ tăng quyền tự chủ tài chính cho các trường ñại học”. Cải cách quản lý ở các trường ñại học vừa tuân thủ các quy ñịnh của Nhà nước ñối với các ñơn vị sự nghiệp công, vừa có nội dung riêng, vì các trường ñại học có sứ mệnh ñặc biệt là cung cấp nguồn nhân lực chất lượng cao và sản sinh ra kiến thức mới ứng dụng vào sản xuất và ñời sống kinh tế xã hội. Trường ðại học Nội vụ Hà Nội là ñơn vị sự nghiệp công lập hoạt ñộng trong lĩnh vực giáo dục-ñào tạo. Sau khi Chính phủ ban hành Nghị ñịnh 10/2002/Nð-CP, sau ñược thay thế bằng Nghị ñịnh 43/2006/Nð-CP ngày 25/04/2006 quy ñịnh “Quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm về thực hiện nhiệm vụ, tổ chức bộ máy, biên chế và tài chính ñối với ñơn vị sự nghiệp công lập” nhà trường ñã tích cực cải cách và ñổi mới cơ chế quản lý tài chính. Tự chủ tài chính ñã góp phần nâng cao hiệu quả hoạt ñộng quản lý của Trường ðại học Nội vụ Hà Nội. Tuy nhiên do cơ chế tự chủ tài chính còn nhiều bất cập tồn tại nên ñã ảnh hưởng ñến mục tiêu của quá trình ñổi mới, ảnh hưởng ñến thực hiện nhiệm vụ [...]... nhà trư ng ð ñánh giá tình hình th c hi n cơ ch t ch tài chính c a Trư ng ð i h c N i v th i gian qua góp ph n ñ y nhanh ti n ñ và nâng cao ch t lư ng công tác t ch tài chính c a Trư ng th i gian t i chúng tôi ti n hành nghiên c u ñ tài “ðánh giá th c hi n t ch tài chính c a Trư ng ð i h c N i v Hà N i” 1.2 M c tiêu nghiên c u 1.2.1 M c tiêu chung Trên cơ s nghiên c u tình hình th c hi n t ch tài chính. .. ng hành vi sai trái, tiêu c c trong qu n lý tài chính C n th c hi n công tác ki m tra m t cách thư ng xuyên nh m giúp các trư ng ñ i h c qu n lý và s d ng các ngu n tài chính m t cách ch t ch và hi u qu Ki m tra tài chính là m t ho t ñ ng quan tr ng không th thi u trong qu n lý tài chính Ki m tra tài chính m t cách h u hi u ñ m b o cho ngư i qu n lý ñơn v n m ñư c chính xác, toàn di n v tình hình tài. .. lý tài chính c a các trư ng ñ i h c công l p, các văn b n pháp lu t quy ñ nh các ñi u ki n, chu n m c pháp lý cho các ho t ñ ng tài chính các trư ng H th ng chính sách pháp lu t c a Nhà nư c th c hi n theo hư ng t o ñi u ki n pháp huy quy n t ch tài chính cho các trư ng ñ i h c công l p s là ñ ng l c nâng cao hi u qu trong ho t ñ ng qu n lý tài chính c a m i trư ng Quy ñ nh qu n lý tài chính c a Nhà... - Ch ñ ng l p, ch p hành d toán - Qu n lý và s d ng tài s n ðơn v s nghi p ñư c ñ u th u, mua s m, qu n lý tài s n - Ho t ñ ng k toán, báo cáo tài chính, ki m tra tài chính 2.1.2.1 Xác ñ nh ngu n tài chính, ngu n thu, m c thu c a các trư ng ñ i h c công l p Ngu n tài chính c a ñơn v s nghi p công l p bao g m kinh phí do NSNN c p; ngu n thu t ho t ñ ng s nghi p; ngu n vi n tr , tài tr , quà bi u, t... n v tình hình tài chính ñ ñi u hành và ch ñ ng, t ch ho t ñ ng tài chính c a mình c) Báo cáo tài chính Cu i quý, cu i năm, ñơn v s nghi p l p báo cáo k toán, báo cáo quy t toán thu, chi ngân sách nhà nư c g i cơ quan qu n lý c p trên xét duy t theo quy ñ nh hi n hành 2.1.3 Các công c qu n lý tài chính ch y u t i các trư ng ñ i h c công l p 2.1.3.1 H th ng chính sách pháp lu t c a Nhà nư c Bao g m các... t i Kho b c Nhà nư c ñ ph n ánh các kho n kinh phí thu c ngân sách nhà nư c theo quy ñ nh c a Lu t Ngân sách nhà nư c; ñư c m tài kho n ti n g i t i Ngân hàng ho c Kho b c Nhà nư c ñ ph n ánh các kho n thu, chi c a ho t ñ ng d ch v 2.1.2.7 Ho t ñ ng k toán, báo cáo tài chính, ki m tra tài chính a) H ch toán, k toán, ki m toán H ch toán k toán là m t ph n không th thi u c a qu n lý tài chính ð ghi nh... và s d ng tài s n, s d ng kinh phí, phát hi n và ngăn ng a k p th i nh ng hành ñ ng tham ô, lãng phí, xâm ph m tài s n, vi ph m các ch ñ chính sách, kinh t c a Nhà nư c và nhà trư ng b) H th ng thanh tra, ki m tra Công c này cho phép ch ñ ng ngăn ng a các hi n tư ng tiêu c c v tài chính trong ho t ñ ng thu, chi tài chính c a trư ng ñ i h c, ñ ng th i phát hi n Trư ng ð i H c Nông Nghi p Hà N i – Lu... t ch tài chính c a Trư ng ð i h c N i v Hà N i ñ n năm 2015 và t m nhìn ñ n năm 2020 1.3 Câu h i nghiên c u Nghiên c u này nh m tr l i các câu h i sau ñây liên quan ñ n vi c th c hi n t ch tài chính c a Trư ng ð i h c N i v Hà N i: 1 Vi c th c hi n t ch tài chính Trư ng ð i h c N i v Hà N i th i gian qua di n ra như th nào? 2 Nh ng thu n l i, khó khăn mà Trư ng g p ph i khi th c hi n t ch tài chính? ... qu n lý, nhân s , tài chính Do ñó yêu c u t ch cho các ñơn v HCSN bao g m t ch , t ch u trách nhi m v m t t ch c, biên ch , th c hi n nhi m v tài chính là m t ñòi h i t t y u và h p th i Trư ng ð i H c Nông Nghi p Hà N i – Lu n văn th c sĩ khoa h c kinh t 6 Nói ñ n t ch trong các trư ng ñ i h c là nói ñ n m i quan h m t bên là s can thi p c a h th ng hành chính nhà nư c (chính ph và chính quy n các... các nhà qu n lý ñòi h i ph i công tác ghi chép, tính toán, ph n ánh s hi n có, tình hình luân chuy n và s d ng tài s n, quá trình và k qu ho t ñ ng s d ng kinh phí c a các trư ng ph i ñ y ñ , trung th c, khách quan, k p th i và chính xác Các trư ng ñ i h c công l p hi n ñang áp d ng ch ñ k toán hành chính s nghi p ban hành theo Quy t ñ nh 19/2006/Qð-BTC ngày 30/3/1996 c a B Tài chính K toán hành chính . câu hỏi sau ñây liên quan ñến việc thực hiện tự chủ tài chính của Trường ðại học Nội vụ Hà Nội: 1. Việc thực hiện tự chủ tài chính ở Trường ðại học Nội vụ Hà Nội thời gian qua diễn ra như thế. và thực tiễn về thực hiện tự chủ tài chính trong ñơn vị sự nghiệp có thu và các trường ñại học, cao ñẳng; 2. ðánh giá thực trạng thực hiện tự chủ tài chính của Trường ðại học Nội vụ Hà Nội. ðánh giá thực hiện cơ chế tự chủ tài chính của Trường ðại học Nội vụ Hà Nội 58 4.2.1. ðánh giá thực hiện tự chủ tài chính về nguồn tài chính, nguồn thu, mức thu …………………………… 60 4.2.2. ðánh giá