Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG1 1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty:1 1.2 Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng2 1.2.1 Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng2 1.2.2 Tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty:3 1.3. Đánh giá tình hình tài chính của công ty5 1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty:6 1.4.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty.6 1.4.1.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán.6 1.4.1.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.6 2.2. Các chính sách kế toán đang áp dụng tại công ty:8 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠICÔNG TY TNHH LAM SƠN SAO VÀNG9 2.1 :KẾ TOÁN TIỀN MẶT9 2.1.1 :Chứng từ sử dụng9 2.1.2 :Tài khoản sử dụng9 2.1.3 :Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt9 2.1.4. Sơ đồ hạch toán10 2.1.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán11 2.1.5.1. Trích nghiệp vụ kinh tế phát sinh:11 2.1.5.2. Sổ kế toán sử dụng12 2.2 .TIỀN GỬI NGÂN HÀNG15 2.2.1. Chứng từ sử dụng.15 2.2.2:Tài khoản sử dụng15 2.2.3: Sơ đồ hạch toán15 2.2.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán16 2.2.5:Tóm tắt quy trình kế toán TGNH20 2.3 Kế toán nợ phải thu20 2.3.1 Phải thu khách hàng20 2.3.1.1Chứng từ sử dụng20 2.3.2:Tài khoản sử dụng20 2.3.3:Sơ đồ hạch toán21 2.3.4.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán21 2.3.4.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.21 2.3.4.2:Sổ kế toán:22 2.3.5:Tóm tắt quy tình kế toán25 2.4.: KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠM ỨNG25 2.4.1:Chứng từ sử dụng25 2.4.2:Tài khoản sử dụng25 2.4.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán25 2.4.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:25 2.4.3.2:Sổ kế toán26 2.4.4:Tóm tắt quy trình kế toán30 2.5:KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN30 2.5.1:Chứng từ sử dụng30 2.5.2:Tài khoản sử dụng30 2.5.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán sử dụng31 2.5.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.31 2.5.3.2:Sổ kế toán sử dụng32 2.5.4:Tóm tắt quy trình kế toán37 2.6: KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO37 2.6.1. Chứng từ sử dụng.37 2.6.2: Tài khoản sử dụng37 2.6.4: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán38 2.6.4.1: Tài khoản 152: Nguyên, nhiên vật liệu38 2.6.3.2:Tài khoản 153: Công - dụng cụ43 2.6.3.3:Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang45 2.6.4:Tóm tắt quy trình kế toán53 2.7: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH53 2.7.1:Chứng từ sử dụng53 2.7.2:Tài khoản sử dụng53 2.7.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán53 2.7.4: Tóm tắt quy trình kế toán56 2.8: VAY NGẮN HẠN56 2.8.1:Chứng từ sử dụng56 2.8.2:Tài khoản sử dụng56 2.8.3. Sơ đồ hạch toán57 2.8.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán58 2.8.4:Tóm tắt quy trình kế toán60 2.9:KẾ TOÁN THUẾ GTGT60 2.9.1: Kế toán thuế GTGT được khấu trừ60 2.9.1.1:Chứng từ sử dụng60 2.9.1.2:Tài khoản sử dụng60 2.9.1.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán.60 2.9.1.4:Tóm tắt quy trình kế toán63 2.9.2:Kế toán thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước63 2.9.2.1 Chứng từ kế toán63 2.9.2.2. Tài khoản sử dụng.63 2.9.2.3. Các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán.63 2.9.2.4:Tóm tắt quy trình kế toán65 2.10:KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG65 2.10.1:Chứng từ sử dụng65 2.10.2:Tài khoản sử dụng65 2.10.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán65 2.10.4:Tóm tắt quy trình kế toán68 2.11:KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ, PHẢI NỘP KHÁC.68 2.11.1:Chứng từ sử dụng68 2.11.2. Tài khoản sử dụng68 2.11.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán68 2.11.4:Tóm tắt quy trình kế toán71 2.12: KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ71 2.12.1:Chứng từ sử dụng71 2.12.2. Tài khoản sử dụng.71 2.12.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán72 2.12.4:Tóm tắt quy trình kế toán75 2.13: DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH75 2.13.1:Chứng từ sử dụng75 2.13.2:Tài khoản sử dụng75 2.13.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán75 2.13.4:Tóm tắt quy trình kế toán78 2.14:KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN78 2.14.1:Chứng từ sử dụng78 2.14.2:Tài khoản sử dụng78 2.14.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán78 2.14.4:Tóm tắt quy trình kế toán81 2.15: KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH81 2.15.1:Chứng từ sử dụng81 2.15.2:Tài khoản sử dụng81 2.15.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán81 2.15.4:Tóm tắt quy trình kế toán84 2.16:KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG84 2.16.1:Chứng từ sử dụng84 2.16.2:Tài khoản sử dụng.84 2.16.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán.85 2.16.4:Tóm tắt quy trình kế toán88 2.17: KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP88 2.17.1:Chứng từ sử dụng.88 2.17.2:Tài khoản sử dụng88 2.17.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán89 2.18:KẾ TOÁN CHI PHÍ NVL TRỰC TIẾP92 2.18.1:Chứng từ sử dụng.92 2.18.2:Tài khoản sử dụng.92 2.19. Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp102 2.20. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung:106 2.21 KẾ TOÁN CHI PHÍ KHÁC109 2.21.1 Chứng từ kế toán và sổ sách sử dụng109 2.21.2 Sổ sách sử dụng109 2.21.3 Tài khoản sử dụng109 2.22 KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP109 2.22.1 Chứng từ sử dụng109 2.23.2 Sổ sách sử dụng110 2.23.3 Tài khoản sử dụng110 2.24 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH111 2.24.1 Chứng từ sử dụng111 2.24.2 Sổ sách sử dụng111 2.24.3 Tài khoản sử dụng111 2.24.4. Sơ đồ hạch toán113 2.24.5 Quy trình xác định kết quả kinh doanh114 2.25. LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH114 2.25.1 Bảng cân đối kế toán115 2.25.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh115 2.25.3 Thuyết minh báo cáo tài chính116 2.26 LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT116 2.26.1 Bảng kê hàng hóa- dịch vụ mua vào116 2.26.2 Bảng kê hàng hóa –dịch vụ bán ra116 2.26.3 Tờ khai thuế GTGT116 2.27 LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN117 2.27.1 Tờ khai tạm nộp thuế TNDN117 2.27.2 Tờ khai quyết toán thuế TNDN.117 CHƯƠNG 3. MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG118 3.1. Đánh giá chung công tác kế toán tại công ty.118 3.2. Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán tập hợp CPSX và tính giá thành sản phẩm tại Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng120
KẾ TOÁN KIỂM TOÁN TĐHCN TP HỒ CHÍ MINH LỜI MỞ ĐẦU Chúng ta bước vào thế kỉ XXI với những tiến bộ nhanh chóng về KH-KT và công nghệ. Điều này đòi hỏi chúng ta phải thay đổi về tư duy kịp thời, nhất là cách nhìn sao cho phù hợp với yêu cầu cao của thời đại , đồng thời tạo ra được sự thích nghi tốt bằng năng lực của bản thân. Đứng trên góc độ của nền kinh tế quốc dân, doanh nghiệp thương mại chiếm một vị trí quan trọng, nó thực hiện chức năng trung gian giữa nhà sản xuất và người tiêu dùng. Do đó, đẩy mạnh sự phát triển của doanh nghiệp thương mại là sự phù hợp với khách quan, phù hợp với yêu cầu của thị trường. Trong nền kinh tế thị trường, cạnh tranh là xu thế tất yếu, là động lực thúc đẩy sự phát triển mạnh mẽ của các doanh nghiệp. Vì thế để tồn tại và phát triển các doanh nghiệp nhất thiết phải có phương án kinh doanh đạt hiệu quả, để đứng vững trên thị trường. Trước sự cạnh tranh ngày càng gay gắt , doanh nghiệp phải nắm bắt và đáp ứng được tâm lý, nhu cầu của người tiêu dùng với sản phẩm có chất lượng cao, giá cả phải chăng, mẫu mã phong phú , đa dạng chủng loại. Muốn vậy các doanh nghiệp phải giám sát tất cả các quy trình từ khâu mua hàng, sản xuất, và khâu tiêu thụ hàng hóa, để đảm bảo việc bảo toàn tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn. Và để tạo uy tin cho bạn hàng, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước,cải thiện đối sống vật chất và tinh thần cho cán bộ công nhân viên, doanh nghiệp đảm bảo có lợi nhuận đẻ tích lũy mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh. Hơn thế nữa nhu cầu tiêu dùng của thị trường hiện nay đòi hỏi doanh nghiệp phải tạo ra doanh thu có lợi nhuận. Muốn vậy thì doanh nghiệp phải sản xuất và tiêu thụ; nhưng cái mà thị trường cần chứ không phải cái mà doanh nghiệp có và phải tự đặt ra cho mình câu hỏi “ sản xuất gì, sản xuất cho ai, sản xuất như thế nào, sản xuất bao nhiêu? ”. Để đạt được lợi nhuận cao và an toàn trong hoat động sản xuất kinh doanh, công ty phải tiến hành đồng bộ các biện pháp quản lý. Trong đó hạch toán kế toán lá một công cụ quan trọng không thể thiếu để tiến hành quản lý các hoạt động kinh tế, Đỗ Thị Vân Anh GVHD: Bùi Thị Kim Thoa 1 KẾ TOÁN KIỂM TOÁN TĐHCN TP HỒ CHÍ MINH kiểm tra việc sử dụng, quản lí tài sản, hàng hóa nhằm đảm bảo tính năng động, sáng tạo và tự chủ trong sản xuất kinh doanh. Giai đoạn bán hàng là giai đoạn cuối cùng của quá trình sản xuất kinh doanh vì nó là yếu tố quyết định sự tồ tại và phát triển của một doanh nghiệp. Thực tế cho thấy doanh nghiệp sản xuất nào cũng mong muốn hàng hóa của mình được tiêu thụ và có thể thu được lợi nhuận cao sau khi đã trừ hêt các chi phí có liên quan. Do đó quá trình bán hàng không thể tách rời việc xá định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Chính vì thế kế toán đã trở thành công cụ đắc lực trong việc quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Em xin chân thành cảm ơn cô Bùi Thị Kim Thoa _ giáo viên trực tiếp hướng dẫn. Cô Hàn Thị Chung - kế toán trưởng Công ty TNHH TM TH Thanh Hùng, các anh, các chị -phòng kế toán, và các thầy cô giáo trường Đại học công nghiệp TP Hồ Chí Minh đã giúp đỡ em hoàn thiện báo cáo thực tập tốt nghiệp này. Do thời gian thực tập và kiến thức còn hạn chế nên báo cáo của em không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong được sự chỉ bảo và đóng góp ý kiến của thầy cô giáo cho bài báo cáo của em được tốt hơn. Em xin chân thành cảm ơn. Thanh Hóa, tháng 05 năm 2012. Sinh viên: Đỗ Thị Vân Anh Đỗ Thị Vân Anh GVHD: Bùi Thị Kim Thoa 2 KẾ TOÁN KIỂM TOÁN TĐHCN TP HỒ CHÍ MINH MỤC LỤC Chương 1:giới thiệu tổng quan về công ty TNHH TM THANH HÙNG. 1.1Thành lập . 1.2 Tình hình tổ chức của công ty. 1.3Chính sách kế toán áp dụng tại công ty. Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty TNHH TM THANH HÙNG 2.1 Kế toán tiền mặt. 2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng . 2.3 Kế toán các khoản phải thu. 2.4 kế toán hàng tồn kho. 2.5 Khấu hao tài sản cố định 2.6 Kế toán các khoản nợ phải trả. 2.7 Kế toán thuế GTGT. 2.8 Kế toán lương phải trả người lao động . 2.9 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. 2.10 Kế toán giá vốn bán hàng . 2.11Chi phí quản lí doanh nghiệp . 2.12 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp . 2.13 Kế toán xác định kết quả kinh doanh. 2.14 Lập báo cái tài chính . 2.16 Lập báo cáo thuế GTGT. 2.17 Lập báo cáo thuế TNDN. Đỗ Thị Vân Anh GVHD: Bùi Thị Kim Thoa 3 KẾ TOÁN KIỂM TOÁN TĐHCN TP HỒ CHÍ MINH Chương 3: Một số nhạn xét và kiến nghị. 3.1 Một số thuận lợi và khó khăn. 3.2 Một số ý kiến nhận xét cụ thể. 3.3 Một số giải pháp và kiến nghị Đỗ Thị Vân Anh GVHD: Bùi Thị Kim Thoa 4 K TON KIM TON THCN TP H CH MINH CHNG I C IM CA CễNG TY TNHH TM TH THANH HNG 1.1 Tng quan v cụng ty TNHH TM TH THANH HNG : 1.1.1. Khỏi quỏt quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty : Tin thõn ca cụng ty TNHH TM TH Thanh Hựng l t ca hng Thanh Hựng c thnh lp ngy 01/ 07/1998. n ngy 01/ 05/ 2006 chớnh thc i thnh Cụng ty TNHH TM TH Thanh Hựng theo Quyt nh ca s k hoch u t Thanh Húa. Tr s chớnh: 14 ng Tt - Phng ụng Sn - TP. Thanh Húa S ng ký kinh doanh s: 2602001095 Mó s thu: 2801663605 1.1.2 Vn iu l: 1.500.000.000 ( Mt t, nm trm triu ng chn ). c chia thnh: + Vn c nh : 500.000.000 . + Vn lu ng: 1.000.000.000 Khi mi thnh lp, cụng ty cũn hot ng vi quy mụ nh, vi 12 cỏn b cụng nhõn viờn. Cui nm 2009 s lng cụng nhõn viờn tng lờn 90 ngi. Trong ú s lng cú trỡnh i hc, Cao dng chim 30% cũn li l lao ng ph thụng. Ban u cụng ty gp khụng ớt nhng khú khn trong vic tỡm kim cỏc hp ng thng mi, cỏc i tỏc kinh t. Trong nhng nm u cụng ty ch nhn c cỏc hp ng nh l cú giỏ tr kinh t thp. Cụng ty ó khng nh c v th ca mỡnh trờn thng trng, thu nhn c nhiu hp ng ln, tng bc quy mụ, li nhun qua cỏc nm ngy cng tng, thu hỳt c nhiu nh cung cp ln ti H Ni, TP HCM v cỏc tnh lõn cn. 1.1.4 Ngnh ngh kinh doanh ch yu ca cụng ty: Cùng với sự phát triển của các doanh nghiệp trong cả nớc và trên thế giới, Công ty TNHH TM TH Thanh Hựng khu vực tỉnh Thanh Hoá có chức năng, nhiệm vụ là nhà phân phối chuyên cung cấp các loại mỹ phẩm, thực phẩm ra thị trờng đáp ứng nhu cầu mua sắm, sử dụng của mọi tầng lớp nhân dân. Là nhà phân phối độc quyền, Th Võn Anh GVHD: Bựi Th Kim Thoa 5 K TON KIM TON THCN TP H CH MINH có thời gian tơng đối dài và một ví trí khá vững trong làng kinh doanh, Công ty đã tận dụng triệt để khả năng về vốn và nhân lực của mình tung ra thị trờng các loại mỹ phẩm chăm sóc và phục hồi vẻ đẹp nh: Kem dỡng trắng da ban ngày, kem dỡng trắng da ban đêm từ Nivea, son môi Nivea, kem chống nắng Sunplay, dầu gội Xmen, lăn khử mùi Xmen, sữa tắm Xmen + Các loại bánh nh: Kinh đô, Bông lan , các loại nớc uống nh: Nớc bí đao, n- ớc ổi, nớc me, nớc chanh leo, và nhiều loại mặt hàng khác đáp ứng cho nhu cầu sử dụng của ngời dân. Công ty đã ký kết hợp đồng mua hàng với các công ty lớn trên cả nớc mà đặc biệt là Hà Nội và Thành phố Hồ Chí Minh. Các Công ty lớn chuyên cung cấp hàng cho Công ty TNHH TM TH Thanh Hựng , từ đó thông qua đội ngũ nhân viên rải hàng đi khắp các cửa hàng trên toàn tỉnh. Th Võn Anh GVHD: Bựi Th Kim Thoa 6 K TON KIM TON THCN TP H CH MINH 1.2 TèNH HèNH T CHC CA CễNG TY: 1.2.1 C cu t chc: B mỏy t chc ca cụng ty c th hin sau: ( Ngun s liu: Phũng t chc hnh chớnh) */ Giỏm c: Là ngời đại diện trớc pháp luật của Công ty, điều hành mọi hoạt động kinh doanh hàng ngày tại Công ty trên cơ sở các hợp đồng đã ký kết. Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm lãnh đạo chung toàn bộ bộ máy quản lý và hoạt động kinh doanh, đồng thời quyết định phơng hớng chiến lợc phát triển, đảm bảo việc ký kết hợp đồng, quyết định đầu t vốn hay mua sắm tài sản cố định. */ Phú giỏm c: Là ngời đợc giám đốc uỷ quyền, đứng sau và có quyết định về các hoạt động buôn bán hàng hoá, các chơng trình khuyến mại, các giao dịch với đối tác, giao tuyến với hệ thống nhân viên nhng vẫn phải chịu trách nhiệm trớc Giám đốc và pháp luật khi có thiệt hại xảy ra. Th Võn Anh GVHD: Bựi Th Kim Thoa 7 Giỏm c Phú Giỏm c Phũng K Hoch Phũng TC K Toỏn Phũng Kinh Doanh P.T Chc Hnh Chớnh Kho Hng Giỏm sỏt Bỏn hng i Lỏi Xe i NV Bo V K TON KIM TON THCN TP H CH MINH */ Phũng k hoch: L ni lp cỏc k hoch kinh doanh, thng kờ qun lý, tng hp cỏc chu trỡnh kinh doanh trỡnh lờn cỏc phú giỏm ac, giỏm c duyt. - Phũng ti chớnh - K toỏn: t chc cỏc cụng tỏc k toỏn ti chớnh nh hoch toỏn, giỏm sỏt hot ng kinh t ti chớnh ca tt c cỏc b phn trong cụng ty. Ghi chộp thu thp d liu. Trờn c s ú giỳp giỏm c trong vic phõn tớch cỏc hot ng kinh t, tớnh toỏn cú hiu qu cỏc hot ng kinh doanh, thng mi. */ Phũng kinh doanh: Lên kế hoạch kinh doanh cho từng giai đoạn, tiếp cận thị trờng, thực hiện các giao dịch thơng mại, tìm kiếm các hợp đồng mua hàng hoặc tiêu thụ hàng hoá. Ngoài ra phòng kinh doanh còn có nhiệm vụ lập kế hoạch ngắn hạn và dài hạn, tổ chức và lên kế hoạch cung ứng hàng hoá phục vụ cho quá trình kinh doanh theo từng đơn đặt hàng theo chủng loại hàng hoá và yêu cầu của thị trờng. Đảm bảo giao hàng đúng thời hạn quy định, đúng theo tiêu chuẩn. Bên cạnh đó phòng kinh doanh cũng có kế hoạch dự trữ cần thiết đối với những mặt hàng, kế hoạch tiêu thụ cho từng địa bàn với các mức giá thích hợp. */ Phũng t chc hnh chớnh: Thc hin cỏc cụng tỏc liờn quan n nhõn s, cú nhim v theo dừi ụn c vic thc hin n np, ni quy ca cỏn b cụng nhõn viờn, qun lý vn bn lu tr h s thi ua khen thng. Mi b phn, mi t, mi i u mang mt chc nng nhim v riờng ỏp ng yờu cu t ra ca cụng ty. 1.2.2. C cu b mỏy k toỏn : Phũng k toỏn l ni phn ỏnh, ghi chộp, kim tra, tớnh toỏn cỏc nghip v kinh t phỏt sinh trong quỏ trỡnh hot ng kinh doanh thng mi. T ú phõn loi tng hp d liu, cung cp thụng tin cho ban lónh o la chn, nh hng v cú gii phỏp ch o cỏc hot ng kinh doanh thng mi nhm em li hiu qu cao nht. Phũng k toỏn cng l ni tp hp tt c cỏc chng t liờn quan n mi chu trỡnh ca cỏc hot ng kinh doanh, thng mi. ng thi cng l ni lu gi cỏc ti liu quan trng cho mi hot ng ca cụng ty. - Theo dừi, ghi chộp v thng kờ cỏc nhim v kinh t phỏt sinh ca chi nhỏnh. - Lu gi, bo qun s sỏch, chng t, cụng n. Th Võn Anh GVHD: Bựi Th Kim Thoa 8 KẾ TOÁN KIỂM TOÁN TĐHCN TP HỒ CHÍ MINH - Lập các báo cáo tài chính, sổ sách kế toán theo qui dịnh. - Cung cấp, phân tích các số liệu giúp giám đốc chi nhánh có các quyết định chỉ đạo thúc đẩy bán hàng và thu hồi công nợ. - Đề ra các biện pháp nhằm đảm bảo an toàn hiệu quả, góp phần thúc đẩy, đẩy mạnh kế hoạch kinh doanh của công ty. Phòng kế toán được chia làm 5 bộ phận cơ bản, cơ cấu phân bổ được thể hiện qua sơ đồ sau: Kế toán trưởng KT theo dõi Kế toán TSCĐ Kế toán giao Kế toáquỹ Quỹ công nợ và vật tư dịch ngân hàng Kế toán các đơn vị Nhà cung cấp ( Nguồn cung cấp: phòng tổ chức hành chính ) */ Kế toán trưởng : + Chịu trách nhiệm chung trước giám đốc chi nhánh mọi hoạt động của phòng kế toán. + Có trách nhiệm thường xuyên theo dõi (công nợ) và báo cáo tình hình tài chính, thu tiền mặt, tiền gửi ngân hàng… + Lập báo cáo tổng hợp hàng ngày. + Mở sổ lập báo cáo thuế, báo cáo tài chính theo qui định. + Thường xuyên kiểm tra, theo dõi việc mở sổ, ghi chép các nhiệm vụ kế toán phát sinh. */ Đỗ Thị Vân Anh GVHD: Bùi Thị Kim Thoa 9 KẾ TOÁN KIỂM TOÁN TĐHCN TP HỒ CHÍ MINH Kế toán theo dõi công nợ : + Căn cứ vào phiếu thu, phiếu xuất nhập kho để vào sổ chi tiết theo dõi công nợ đối với từng khách hàng ở khu vực này. + Thường xuyên theo dõi và đối chiếu các nghiệp vụ phát sinh tiền hàng đối với những khách hàng khu vực mình quản lý và chịu trách nhiệm trước các số hiệu đó. + Lưu giữ, bảo quản sổ sách, chứng từ công nợ của khách hàng. + Lập các báo cáo ngày, tháng, quý năm theo quy định. */ Kế toán TSCĐ và vật tư : Kế toán ở bộ phận này theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ để có kế hoạch báo cáo kịp thời lên ban quản trị để có biện pháp khắc phục có hiệu quả. */ Kế toán giao dịch với ngân hàng : Bộ phận này thực hiện và giao dịch thường xuyên với ngân hàng thông qua chứng từ đi kèm là giấy báo nợ, giấy báo có. */ Kế toán quỹ: + Chi thu tiền theo phiếu thu, phiếu chi. + Mở sổ chi tiết theo dõi nghiệp vụ thu, chi tiền mặt. + Lập báo cáo tình hình thu chi tiền mặt và các chứng từ có giá trị như tiền. + Chịu trách nhiệm bảo quản tiền mặt và các chứng từ. + Cuối ngày đối chiếu số liệu với kế toán thanh toán. + Định kỳ phối hợp với các bộ phận chức năng để kiểm kê thực tế số tiền tồn quỹ… + Kiêm nhiệm vụ giữ chìa khoá, giấy ôtô xe máy, đôn đốc vệ sinh nội vụ, sinh hoạt nhân viên */ Nhân viên kế toán các đơn vị cung cấp: Dưới sự giám sát của kế toán trưởng thường xuyên thực hiện quá trình nhập xuất hàng trong kho và báo cáo tình hình hàng tồn kho với các đơn vị quản lý mình. Đỗ Thị Vân Anh GVHD: Bùi Thị Kim Thoa 10 [...]... ti sn c nh - S theo dừi vi ngi bỏn S tng hp: - Chng t ghi s Th Võn Anh 14 GVHD: Bựi Th Kim Thoa K TON KIM TON THCN TP H CH MINH CHNG II THC T CễNG TC K TON TI CễNG TY TNHH TM THANH HNG 2.1 K toỏn tin mt: Cụng ty TNHH thng mi tng hp Thanh Hựng cú 100.000.000 tin mt hoch toỏn tin mt k toỏn cn c vo cỏc chng t nh phiu thu, phiu chi phn ỏnh vo s sỏch giy t cú liờn quan 2.1.1 Chng t s dng: - Chng t dựng... MINH - -Xut bỏn cho Cty TNHH TM Sn H 131 511 59.300.000 3331 - Xut bỏn cho Cty TNHH Tt Thng 131 5.930.000 511 - 54.145.454 3331 Cng S cỏi TK 131: X 5.414.546 X S CI Nm 2012 Tờn TK: Phi thu khỏch hng S hiu : 131 n v : VN Ngy thỏng Chng t ghi s S hiu Ngy Din gii S hiu S tin N TK i Ghi chỳ Cú thỏng 02 1/2 425.619.91 1/2 S d u thỏng 6 - Cty Sn H tr n bng CK 112 - Bỏn hng cho Cty Sn H 50.000.000 511... TON KIM TON THCN TP H CH MINH * Húa n GTGT *Giy ngh thanh toỏn * Thụng bỏo n 2.3.2 Ti khon s dng: - Ti khon cp 1: 131 Phi thu khỏch hng 2.3.3 Nghip v kinh t phỏt sinh v ghi s k toỏn: 2.3.3.1 Trớch nghip v kinh t phỏt sinh - Nghip v 1: Ngy 06/02/2012, xut cho Cty TNHH TM Sn H mt lụ hng theo s H 00056, s tin 65.230.000, thu GTGT 10% ( Cụng ty cha thanh toỏn tin hng) N TK 131: 65.230.000 Cú 511: 59.300.000... Thoa Ghi chỳ D K TON KIM TON THCN TP H CH MINH - -Xut bỏn cho Cty TNHH TM Sn H 632 1561 45.000.000 - Xut bỏn cho Cty Trng Thnh - 632 Cng 1561 X 20.151.819 X CHNG T GHI S S 01 T ngy 01/01/2012 n ngy 31/12/2012 nv: VN S hiu ti khon Cú C N B A S tin Ghi chỳ 1 D - -Mua m phm ca cty Trng Thnh theo s 156 111 20.151.819 00007 - Mua m phm ca cty Trng Thnh theo 111 156 16.252.668 H S 00008 - Cng X X *S... t dung ghi s: *Phiu thu * Phiu chi - Chng t gc phỏt snh: * Húa n GTGT * Giy ngh thanh toỏn * Thụng bỏo n 2.6.2 Ti khon s dng: - Ti khon cp 1: 331- Phi tr ngi bỏn 2.6.3 Trớch nghip v kinh t phỏt sinh: - Nghip v 1: Ngy 20/02 mua sa tm ca cụng ty TNHH TM Sn H , s tin 19.500.000 ( thu GTGT 10%) hng húa ó nhp kho nhng cha thanh toỏn N TK 156: 17.727.273 N TK 133: 1.772.727 Cú Tk 331: 19.500.000 Th Võn... tin hng) N TK 131: 65.230.000 Cú 511: 59.300.000 Cú 3331: 5.930.000 - Nghip v 2: Ngy 25/02/2012 xut cho Cty TNHH Tt Thng mt lụ hng theo s H 00060 , s tin 59.560.000, thu GTGT 10% ( Cụng ty cha thanh toỏn tin hng) N TK 131: 59.560.000 Cú TK 511: 54.145.454 Cú TK 3331: 5.414.546 - Mu phiu thc t ti cụng ty: Mu s 0003 Phiu xut kho (xem ph lc 01) Mu s 0004 Phiu nhp kho ( xem ph lc 01) Húa n GTGT s 00010... hot ng sn xut kinh doanh (B02 - DN) + Bỏo cỏo lu chuyn tin t (B03 - DN) + Bng thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh (B04 - DN) * Chớnh sỏch k toỏn ỏp dng ti Cụng ty TNHH TM TH Thanh Hựng Niờn k toỏn: T ngy 01/01 n ht ngy 31/12 hng nm K k toỏn: K k toỏn ca Cụng ty l theo nm n v tin t s dng trong ghi chộp k toỏn: ng Vit Nam Phng phỏp hch toỏn thu GTGT: Phng phỏp khu tr thu Phng phỏp hch toỏn hng tn kho: Phng... Trớch yu Ghi khon N B Cú C 1 - Tr tin cho cụng ty TNHH Sn H 331 112 100.000.000 - Tr tin cho cụng ty TNHH Sn H 331 112 150.000.000 X X A chỳ D - - - Cng S cỏi TK 331: S CI Nm 2012 Tờn ti khon: Phi tr ngi bỏn S hiu TK : 331 n v: VN Ngy Chng t ghi Din gii S thỏng s S hiu Ngy hiu thỏng TK - S d u quý 13/01 02 N Ghi chỳ Cú 68.950.000 13/01 - Mua hng CTy m phm Si Gũn 156.1 133 Th Võn Anh S tin 30... trờn bng cõn i s phỏt sinh phi bng s d ca tng TK tng ng trờn bng tng hp chi tit Trờn õy l ton b quỏ trỡnh khỏi quỏt tỡnh hỡnh chung ca tt c cỏc chng t liờn quan n hot ng kinh doanh thng mi ca cụng ty TNHH TM TH Thanh Hựng Th Võn Anh 12 GVHD: Bựi Th Kim Thoa K TON KIM TON THCN TP H CH MINH Ch k toỏn & mt s phng phỏp ỏp dng : K toỏn cn c vo chng t k toỏn hoc bng tng hp chng t k toỏn cựng loi ó c kim tra... 4/2/2012, xut kho hng bỏn cho cụng ty Sn H theo s H 00562, s tin 45.416.367,phiu xut kho mu s 0003(xem phc lc 01) N TK 632: 45.000.000 Cú TK 1561: 45.000.000 -Nghip v 2: Ngy 15/02/2012, mua M Phm ca cụng ty Trng Thnh s H 00234 v nhp kho, s tin 20.151.819, H s 0007,phiu xut kho mu s 0004(xem ph lc 01) N TK 1561: 20.151.819 Cú TK 1111: 20.151.819 -Mu phiu thc t ti cụng ty : * Mu s 0003- phiu xut kho.(xem . công ty TNHH TM THANH HÙNG. 1.1Thành lập . 1.2 Tình hình tổ chức của công ty. 1.3Chính sách kế toán áp dụng tại công ty. Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại công ty TNHH TM THANH HÙNG 2.1 Kế toán. Kim Thoa 14 KẾ TOÁN KIỂM TOÁN TĐHCN TP HỒ CHÍ MINH CHƯƠNG II THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TM THANH HÙNG. 2.1. Kế toán tiền mặt: Công ty TNHH thương mại tổng hợp Thanh Hùng có 100.000.000đ. (B04 - DN) * Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty TNHH TM TH Thanh Hùng • Niên độ kế toán: Từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 hàng năm • Kỳ kế toán: Kỳ kế toán của Công ty là theo năm • Đơn vị