Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG1 1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty:1 1.2 Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng2 1.2.1 Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH Lam Sơn Sao Vàng2 1.2.2 Tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty:3 1.3. Đánh giá tình hình tài chính của công ty5 1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty:6 1.4.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty.6 1.4.1.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán.6 1.4.1.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.6 2.2. Các chính sách kế toán đang áp dụng tại công ty:8 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠICÔNG TY TNHH LAM SƠN SAO VÀNG9 2.1 :KẾ TOÁN TIỀN MẶT9 2.1.1 :Chứng từ sử dụng9 2.1.2 :Tài khoản sử dụng9 2.1.3 :Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt9 2.1.4. Sơ đồ hạch toán10 2.1.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán11 2.1.5.1. Trích nghiệp vụ kinh tế phát sinh:11 2.1.5.2. Sổ kế toán sử dụng12 2.2 .TIỀN GỬI NGÂN HÀNG15 2.2.1. Chứng từ sử dụng.15 2.2.2:Tài khoản sử dụng15 2.2.3: Sơ đồ hạch toán15 2.2.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán16 2.2.5:Tóm tắt quy trình kế toán TGNH20 2.3 Kế toán nợ phải thu20 2.3.1 Phải thu khách hàng20 2.3.1.1Chứng từ sử dụng20 2.3.2:Tài khoản sử dụng20 2.3.3:Sơ đồ hạch toán21 2.3.4.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán21 2.3.4.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.21 2.3.4.2:Sổ kế toán:22 2.3.5:Tóm tắt quy tình kế toán25 2.4.: KẾ TOÁN CÔNG NỢ TẠM ỨNG25 2.4.1:Chứng từ sử dụng25 2.4.2:Tài khoản sử dụng25 2.4.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán25 2.4.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:25 2.4.3.2:Sổ kế toán26 2.4.4:Tóm tắt quy trình kế toán30 2.5:KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN30 2.5.1:Chứng từ sử dụng30 2.5.2:Tài khoản sử dụng30 2.5.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán sử dụng31 2.5.3.1:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.31 2.5.3.2:Sổ kế toán sử dụng32 2.5.4:Tóm tắt quy trình kế toán37 2.6: KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO37 2.6.1. Chứng từ sử dụng.37 2.6.2: Tài khoản sử dụng37 2.6.4: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán38 2.6.4.1: Tài khoản 152: Nguyên, nhiên vật liệu38 2.6.3.2:Tài khoản 153: Công - dụng cụ43 2.6.3.3:Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang45 2.6.4:Tóm tắt quy trình kế toán53 2.7: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH53 2.7.1:Chứng từ sử dụng53 2.7.2:Tài khoản sử dụng53 2.7.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán53 2.7.4: Tóm tắt quy trình kế toán56 2.8: VAY NGẮN HẠN56 2.8.1:Chứng từ sử dụng56 2.8.2:Tài khoản sử dụng56 2.8.3. Sơ đồ hạch toán57 2.8.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán58 2.8.4:Tóm tắt quy trình kế toán60 2.9:KẾ TOÁN THUẾ GTGT60 2.9.1: Kế toán thuế GTGT được khấu trừ60 2.9.1.1:Chứng từ sử dụng60 2.9.1.2:Tài khoản sử dụng60 2.9.1.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán.60 2.9.1.4:Tóm tắt quy trình kế toán63 2.9.2:Kế toán thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước63 2.9.2.1 Chứng từ kế toán63 2.9.2.2. Tài khoản sử dụng.63 2.9.2.3. Các nghiệp vụ phát sinh và ghi sổ kế toán.63 2.9.2.4:Tóm tắt quy trình kế toán65 2.10:KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG65 2.10.1:Chứng từ sử dụng65 2.10.2:Tài khoản sử dụng65 2.10.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán65 2.10.4:Tóm tắt quy trình kế toán68 2.11:KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ, PHẢI NỘP KHÁC.68 2.11.1:Chứng từ sử dụng68 2.11.2. Tài khoản sử dụng68 2.11.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán68 2.11.4:Tóm tắt quy trình kế toán71 2.12: KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ71 2.12.1:Chứng từ sử dụng71 2.12.2. Tài khoản sử dụng.71 2.12.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán72 2.12.4:Tóm tắt quy trình kế toán75 2.13: DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH75 2.13.1:Chứng từ sử dụng75 2.13.2:Tài khoản sử dụng75 2.13.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán75 2.13.4:Tóm tắt quy trình kế toán78 2.14:KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN78 2.14.1:Chứng từ sử dụng78 2.14.2:Tài khoản sử dụng78 2.14.3: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán78 2.14.4:Tóm tắt quy trình kế toán81 2.15: KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH81 2.15.1:Chứng từ sử dụng81 2.15.2:Tài khoản sử dụng81 2.15.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán81 2.15.4:Tóm tắt quy trình kế toán84 2.16:KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG84 2.16.1:Chứng từ sử dụng84 2.16.2:Tài khoản sử dụng.84 2.16.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán.85 2.16.4:Tóm tắt quy trình kế toán88 2.17: KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP88 2.17.1:Chứng từ sử dụng.88 2.17.2:Tài khoản sử dụng88 2.17.3:Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ kế toán89 2.18:KẾ TOÁN CHI PHÍ NVL TRỰC TIẾP92 2.18.1:Chứng từ sử dụng.92 2.18.2:Tài khoản sử dụng.92 2.19. Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp102 2.20. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung:106 2.21 KẾ TOÁN CHI PHÍ KHÁC109 2.21.1 Chứng từ kế toán và sổ sách sử dụng109 2.21.2 Sổ sách sử dụng109 2.21.3 Tài khoản sử dụng109 2.22 KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP109 2.22.1 Chứng từ sử dụng109 2.23.2 Sổ sách sử dụng110 2.23.3 Tài khoản sử dụng110 2.24 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH111 2.24.1 Chứng từ sử dụng111 2.24.2 Sổ sách sử dụng111 2.24.3 Tài khoản sử dụng111 2.24.4. Sơ đồ hạch toán113 2.24.5 Quy trình xác định kết quả kinh doanh114 2.25. LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH114 2.25.1 Bảng cân đối kế toán115 2.25.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh115 2.25.3 Thuyết minh báo cáo tài chính116 2.26 LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT116 2.26.1 Bảng kê hàng hóa- dịch vụ mua vào116 2.26.2 Bảng kê hàng hóa –dịch vụ bán ra116 2.26.3 Tờ khai thuế GTGT116 2.27 LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN117 2.27.1 Tờ khai tạm nộp thuế TNDN117 2.27.2 Tờ khai quyết toán thuế TNDN.117 CHƯƠNG 3. MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI TỔNG CÔNG TY TNHH LAM SƠN - SAO VÀNG118 3.1. Đánh giá chung công tác kế toán tại công ty.118 3.2. Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán tập hợp CPSX và tính giá thành sản phẩm tại Công ty TNHH Lam Sơn - Sao Vàng120
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Võ Thị Minh Page 1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Kể từ khi Việt Nam chuyển từ nền kế hoạch hoá tập trung sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý của. Nhà nước theo định hướng XHCN thì nhu cầu về kế toán càng trở nên tất yếu. Nó đã và đang liên tục phát triển cả về lý luận và thưc tiễn. Cứ mỗi bước tiến lên chúng ta lại gặp phải những vấn đề mới mẻ trong lĩnh vực kinh tế, quản lý tài chính đối với các doanh nghiệp, các tổ chức. Công tác quản lý tài chính hiện nay đòi hỏi mỗi doanh nghiệp trong quá trình tổ chức khi đạt đến một quy mô hoạt động nhất định phải duy trì và phát huy bộ phận kế toán, điều hành có hiệu quả các hoạt động kế toán- tài chính trong doanh nghiệp. Và trong ngành xây dựng cũng vậy, những đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc điểm sản phẩm, đặc điểm tổ chức sản xuất và quản lý ngành cũng chi phối đến công tác hạch toán kế toán trong doanh nghiệp. Công ty cổ phần tập đoàn Đông Âu đã nhận thức được tầm quan trọng của công tác hạch toán kế toán nên trong những năm qua lãnh đạo Công ty luôn quan tâm, chú ý khắc phục nhược điểm và phát huy những ưu điểm để đem lại hiệu quả trong công tác quản lý tài chính của đơn vị. Trong thời gian thực tập tại Công ty cổ phần tập đoàn Đông Âu, được sự hướng dẫn và giúp đỡ nhiệt tình thầy cô, cô chú trong phòng Tài chính kế toán Công ty em đã được nghiên cứu về lịch sử hình thành Công ty, đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức bộ máy quản lý, quy trình công nghệ và đặc biệt là được tìm hiểu về lĩnh vực kế toán của Công ty em đã có thêm tài liệu để hoàn thành báo cáo kiến tập của mình. Mặc dù đã cố gắng đưa ra một cách đầy đủ nhất tình hình công tác kế toán tại Công ty song vì thời gian kiến tập và khả năng vận dụng lý luận vào thực tiễn của bản thân còn hạn chế nên không thể tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được ý kiến đóng góp của các thầy cô, các cô chú để báo cáo kiến tập của em được hoàn thiện hơn nữa. Báo cáo kiến tập của em gồm những nội dung như sau: Chương1: Khái quát chung về công ty cổ phần tập đoàn Đông Âu. Chương2: Thực trạng tổ chức công tác hạch toán kế toán của Công ty cổ phần tập đoàn Đông Âu Chương 3: Nhận xét và các ý kiến đóng góp nhằm hoàn thiện tổ chức công tác kế toán tại Công ty. GVHD: Th.s Võ Thị Minh Page 2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.1. ! "#$%&' (Tên tiếng việt : Công ty cổ phần Tập Đoàn Đông Âu - Tên giao dịch : Dong Au Joint Stock Company - Giám đốc công ty : Ông Hoàng Cao Đức ( Mã số thuế : 2801548560 - Trụ sở chính : Số nhà 91,Dương Đình Nghệ, TP. Thanh Hoá, Tỉnh Thanh Hoá - Điện thoại : 0373640265 - Hình thức sỡ hữu : công ty cổ phần )*+,-. Công ty có số vốn điều lệ : 10.000.000.000.000 ( mười tỷ đồng ) -'/&*0& ! Công ty cổ phần tập đoàn Đông Âu được thành lập theo giấy phép kinh doanh số: 2603000324 do Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Thanh Hoá cấp ngày 22/04/2010 %%"1+234 Nghành nghề sản xuất chính của công ty là xây dựng các công trình kiến trúc,giao thông,thuỷ lợi. 56788&9#:##;4#$%&' 56765<#=-&9#:##;4#$%&' Để đảm bảo cho việc sản xuất, thi công được thực hiện một cách có hiệu quả, công ty cổ phần Đông Âu đã tổ chức bộ máy quản lý tương đối gọn nhẹ: Đứng đầu là giám đốc, giúp việc cho giám đốc là phó giám đốc là phó giám đốc, một hệ thống các phòng ban chức năng và các đội sản xuất. Cơ cấu tổ chức của công ty được khái quát qua sơ đồ sau: GVHD: Th.s Võ Thị Minh Page 3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp ><*?565><*?#<#=-&9#:##;4#$%&' Công ty giao nhiệm vụ cho từng bộ phận tạo ra một bộ máy hoạt động nhịp nhàng, đồng bộ. Nhiệm vụ của ban giám đốc và các phòng ban được phân biệt cụ thể như sau: - Giám đốc : Là người đại diện theo pháp luật của công ty, chịu trách nhiệm và giữ vai trò chỉ đạo chung về mọi hoạt động kinh doanh của công ty, hỗ trợ công việc cho giám đốc là phó giám đốc. - Phó giám đốc : Là người giúp việc trực tiếp cho giám đốc công ty, đồng thời chịu trách nhiệm GVHD: Th.s Võ Thị Minh Page 4 ổ lái xe ổ máy thi công ội thi công công trình 3 ội thi công công trình 2 ội thi công công trình 1 ộ phận thi công công trình Phó GiámĐốc ỹ thuật – thi công ế toán – tài vụ Giám Đốc Bộ phận tu vấn thiết kế ổ chức hành chính ộ phận phục vụ thi công Báo cáo thực tập tốt nghiệp trước giám đốc về những công việc được phân công quản lý. Ngoài ra, phó giám đốc còn thay giám đốc giải quyết một số công việc khi giám đốc đi vắng, quản lý công tác tổ chức, lao động tiền lương, quản lý hành chính. - Phòng tổ chức hành chính: Tham mưu cho giám đốc công ty quản lý về tổ chức nhân sự và tiền lương. Tham mưu cho giám đốc sắp xếp cho cán bộ, lực lượng lao động theo khả năng và trình độ chuyên môn. - Phòng kế toán – tài vụ : Tham mưu cho giám đốc tố chức hệ thống kế toán trong công ty, quản lý mọi hoạt động kế toán trong công ty - Phòng k} thuật – thi công : Chịu trách nhiệm giám sát về k} thuật chất lượng công trình thi công, quản lý kiểm tra công tác thi công các công trình đóng quy định, tố chức thi công các công trình được giám đốc giao. - Các tổ đội : Tổ chức điều hành và trực tiếp quản lý, sản xuất thi công các công trình được giao Như vậy, mỗi phòng ban trong công ty đều có chức năng và nhiệm vụ riêng nhưng giữa chúng có mối quan hệ chặt ch~ dưới sự điều hành, chỉ đạo của ban giám đốc, mối quan hệ này giúp cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ti đạt hiệu quả cao nhất. 1.767<#=-&9#:#!@%1/&3A Bộ máy kế toán của công ty được thể hiện qua sơ đồ sau : Sơ đồ 1.2: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty GVHD: Th.s Võ Thị Minh Page 5 Kế toán tại công trình thi công Kế toán tiền mặt – tiền gửi – thủ qu} Kế toán TSCĐ – vật tư – giá thành Kế toán Công nợ – Tiền lương Kế toán trưởng (kiêm kế toán tổng hợp) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chú thích: Quan hệ chỉ đạo Quan hệ cung cấp tài liệu Mỗi nhân viên trong bộ máy kế toán có một nhiệm vụ cụ thể như sau: - Kế toán trưởng : Phụ trách chung toàn bộ công việc kế toán, phân công và chỉ đạo trực tiếp tất cả các nhân viên kế toán trong công ty, tổ chức công tác kế toán, công tác thông kê của công ty, tổ chức phổ biến và hướng dẫn thi hành kịp thời các chế độ tài chính, kế toán của nhà nước và các quy định của cấp trên, đồng thời phải chịu trách nhiệm trước pháp luật và giám đốc công ty về tính chính xác, tính pháp lý về lĩnh vực kế toán tài chính của đơn vị. - Kế toán công nợ - tiền lương : Theo d•i các tài khoản phải thu, phải trả của công ty, giao dịch với khách hàng. Quản lý tiền lương, thưởng, các khoản trích theo lương của nhân viên trong công ty. - Kế toán TSCĐ – vật tư – giá thành: Có nhiệm vụ theo d•i tình hình nhập, xuất, tồn vật tư, tình hình tăng, giảm, lập kế hoạch TSCĐ, tập hợp chi phí và tính giá thành của sản phẩm hoàn thành. - Kế toán tiền mặt – tiền gửi – thủ qu} : Theo d•i các khoản thu, chi tồn qu} tiền mặt hằng ngày theo chế độ quy định, thường xuyên giao dịch với ngân hàng, theo d•i tình hình thu chi tài khoản tiền gửi ngân hàng. Quản lý qu} tiền mặt của công ty, duy trì lượng tiền mặt hợp lý tại qu}, kiểm kê qu} tiền mặt cuối k‚. - Kế toán tại công trình thi công : Mỗi công trình thi công s~ có kế toán làm nhiệm vụ tổng hợp các chi phí tại công trình, sau đó s~ có báo cáo số liệu về phòng kế toán của công ty 56BCDA#1/&3AA!2E%&F+#$%&' 56B658&:#1/&3AA!2E%&F+#$%&' &1G#-% GVHD: Th.s Võ Thị Minh Page 6 Chứng từ kế toán Sổ cái Báo cáo tài chính Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Sổ nhật ký đặc biệt Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ nhật ký chung Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chú thích : Ghi hằng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra 56B67/*H1/&3AA!2E%&F+#$%&' Công ty hiện đang áp dụng chế độ kế toán theo quyết đinh số 48/2006/QĐ-BTC ban ngày 14/09/2006 của bộ trưởng bộ tài chính và các thông tư hướng dẫn,bổ sung chế độ kế toán của Bộ tài chính và các thông tin hướng dẫn, bổ sung chế độ kế toán của Bộ tài chính. 56B6BI<%!A!1/&3A%&?13 - Nguyên tắc, đánh giá hàng tồn kho: Giá thực tế - Phương pháp tính giá xuất hàng tồn kho: Thực tế đích danh - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên 56B6JKH&D)#/*H1/&3A1A#A!2E%&L3%#$%&' - Phương pháp nộp thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường th„ng. - Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 cùng năm. - Phương pháp tính giá thành: Theo phương pháp giản đơn - Đơn vị tiền tệ áp dụng trong công ty là VNĐ 56J-'&L8#$%%/DMN-=& Trong các doanh nghiệp xây lắp, quy trình công nghệ là một trong các căn cứ quan trọng để xác định đối tượng tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm xây lắp. Vì vậy, nó là nhân tố ảnh hưởng lớn đến các công tác kế toán tâp hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp của công ty. Công ty đã tham gia dự thầu nhiều công trình và nhận được nhiều hợp đồnng với đơn vị khách hàng. Mỗi công trình, mỗi đơn đặt hàng lại có những yêu cầu, đòi hỏi khác nhau buộc công ty phải để ra công nghệ sản xuất sao cho phù hợp với từng công trình đảm bảo kết quả tốt nhất. Vì vậy có thế nói quy trình công nghệ sản xuất của công ty theo nhiều dạng và tùy thuộc vào từng hợp đồng kinh tế. Nhìn chung, quy trình sản xuất sản phẩm xây lắp của công ty trải qua 3 giai đoạn chính GVHD: Th.s Võ Thị Minh Page 7 !" #$ !% &'( !)(* +, Báo cáo thực tập tốt nghiệp : Giai đoạn đấu thầu, giai đoạn tổ chức thi công và giai đoạn nghiệm thu, bàn giao công trình. ><*?56J-'&L8#-%DMN-=&DM!OPNQ'R!#;4#$%&' Trong giai đoạn tổ chức thi công, đối với mỗi công trình khác nhau ( như công trình xây dựng nhà ở, các công trình giao thông, thủy lợi …) thì được chi thành các giai đoạn thi công khác nhau phù hợp với đặc trưng của từng công trình. ><*?56J65-'&L8&+#$%S GVHD: Th.s Võ Thị Minh Page 8 /01 2 $ !23 4% 56 7'02 & +, " 8 9:'$02(;<=02 Báo cáo thực tập tốt nghiệp ><*?56J67-'&L8&+#$%*IT%%+43&$% U ><*?56J6B-'&L8&+#$%1"&;'V+ GVHD: Th.s Võ Thị Minh Page 9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp WKX>YZ[ > "&+DM > "&+DM #\4 I<%&+.] &M+ ^5 Trụ sở ^5 Xe tải Huyndai ^7 Kho bãi ^7 Xe Toyota 7 chỗ ^B Nhà xe ^B Xe Ford 4 chỗ _ _ KA'P`#&+/&a0 +/&a0b2E%#Ec-MG ^5 Máy đầm đất ^5 Máy vi tính ^7 Máy cắt Misaka ^7 Máy điều hòa ^B Máy trộn bê tông ^B Máy photocopy ^J Máy lu _ ^d Máy ủi ^e Máy xúc ^f Máy bơm ^g Máy cắt gạch ^h Máy trắc địa 5^ ………………… ……………. GVHD: Th.s Võ Thị Minh Page 10 [...]... thực tập tốt nghiệp Người ghi sổ (kí, họ tên) Kế toán trương (kí, họ tên) Giám đốc (kí, họ tên, đóng dấu) SỔ TỔNG HỢP TÀI KHOẢN 331 Năm 2012 Tên khách hàng Tổng công ty cổ phần Hàm Rồng Công ty cổ phần ứng dụng công nghệ mới Bắc Trung Nam Công ty TNHH thiết bị phụ tùng Tân Hòa Phát Công ty cổ phần thương mại dịch vụ Hoằng Hóa Công ty TNHH một thành viên An Sơn Công ty TNHH Huy Hoàng Công ty Chân...Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG II THỰC TẾ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN ĐÔNG ÂU 2.1 Kế toán vốn bằng tiền Tiền là tài sản của doanh nghiệp, tồn tại dưới hình thức giá trị bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng ( Tiền Việt Nam, ngoại tệ vàng bạc, kim khí quý, đá quý), tiền đang chuyển... Dư cuối kỳ Có Có 80.000.000 500.000.000 Công ty Ngọc Minh Công ty Hải Liên Phát sinh Nợ 345.285.600 435.000.000 220.000.000 3.640.285.60 0 520.000.000 180.000.000 1.806.562.47 8 154.714.400 85.000.000 40.000.000 Tổng cộng GVHD: Th.s Võ Thị Minh Page 28 3.449.318.564 1.275.595.442 Báo cáo thực tập tốt nghiệp -Sổ cái tài khoản 331 CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN ĐÔNG ÂU Số nhà 91, Dương Đình Nghệ,TP.Thanh Hóa... tiền mua vật liệu tháng 10 theo hóa đơn GTGT số 0000693 cho Công ty Tm Minh Hằng bằng chuyển khoản, số tiền 39.600.000 đ Công ty đã nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng Nợ TK 331: 39.600.000 Có TK 112: 39.600.000 Chứng từ: Giấy báo Nợ, HĐ GTGT sôa 0000693 (xem phụ lục 01- 005) 2.1.2.3.2 Trình tự ghi sổ kế toán CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN ĐÔNG ÂU Mẫu số:S03a – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày... dựa vào điều kiện hợp đồng, kế toán sẽ tiến hành định khoản và ghi sổ, theo dõi công nợ người bán trên sổ chi tiết công nợ người bán Đến hạn thanh toán, kế toán sẽ lập ủy nhiệm chi gửi cho ngân hàng làm thủ tục chi tiền, ngân hàng sẽ chuyển giấy báo nợ cho phòng kế toán, kế toán xem xét, đối chiếu, định khoản và ghi sổ, không theo dõi khoản nợ này trên sổ chi tiết công nợ nữa 2.2.4 Nghiệp vụ kinh... xuất nguyên vật liệu + Sổ cái tài khoản 152 2.3.1.3 Quy trình kế toán nguyên vật liệu - Quy trình nhập nguyên vật liệu Căn cứ vào kế hoạch sản xuất, nhiệm vụ sản xuất, xuất phát từ nhu cầu thực tế về nguyên vật liệu sử dụng cho công trình, hạng mục công trình, kế toán sẽ tính toán lượng nguyên vật liệu cần thiết cho thi công công trình, kế toán vật tư sẽ lập đơn đề nghị mua nguyên vật liệu gửi cho... tiền Số lượng 77,325 460 135 Kế toán trương (kí, họ tên) Page 35 Giám đốc (kí, họ tên, đóng dấu) 62.647.290 116.338.182 127.567.241 Báo cáo thực tập tốt nghiệp -Sổ cái tài khoản 152 CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN ĐÔNG ÂU Số nhà 91, Dương Đình Nghệ,TP.Thanh Hóa Mẫu số:S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán nhật ký chung) Năm 2012... Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.2.2 Tài khoản và sổ kế toán sử dụng - Tài khoản cấp I : TK 131 - Phải thu khách hàng TK 331 – Phải trả người bán -Sổ kế toán sử dụng: - sổ nhật ký chung - sổ cái tài khoản 131 331 - sổ tổng hợp tài khoản 131, 331 2.2.3 Quy trình kế toán công nợ phải thu, phải trả khách hàng 2.2.3.1 Lưu đồ chứng từ kế toán phải thu khách hàng Khi khách hàng chấp nhận thanh toán theo thỏa... thỏa thuận ghi trong hợp đồng kinh tế thì kế toán công nợ sẽ lập hóa đơn thành 3 liên, sau đó chuyển cho giám đốc ký duyệt, rồi chuyển liên 2 cho khách hàng, liên 1, 3 lưu tại phòng kế toán, định khoản, lên bảng kê và ghi vào sổ cái TK 131 để theo dõi công nợ Khi khách hàng đến trả tiền hoặc ngân hàng chuyển giấy báo có về, kế toán công nợ sẽ lập bảng đối chiếu công nợ, kiểm tra xem khách hàng đã trả... 330.000.00 0 330.000.00 0 Báo cáo thực tập tốt nghiệp ………………… Cộng mang sang: - 565.000.00 0 565.000.00 0 Sổ này có…trang, đánh số từ trang số 01 đến trang… - Ngày mở sổ… Ngày… tháng… năm… Người ghi sổ Kế toán trương Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) GVHD: Th.s Võ Thị Minh Page 14 Báo cáo thực tập tốt nghiệp CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN ĐÔNG ÂU Số nhà 91, Dương Đình Nghệ,TP.Thanh . đến công tác hạch toán kế toán trong doanh nghiệp. Công ty cổ phần tập đoàn Đông Âu đã nhận thức được tầm quan trọng của công tác hạch toán kế toán nên trong những năm qua lãnh đạo Công ty luôn. trạng tổ chức công tác hạch toán kế toán của Công ty cổ phần tập đoàn Đông Âu Chương 3: Nhận xét và các ý kiến đóng góp nhằm hoàn thiện tổ chức công tác kế toán tại Công ty. GVHD: Th.s Võ Thị Minh. trong công tác quản lý tài chính của đơn vị. Trong thời gian thực tập tại Công ty cổ phần tập đoàn Đông Âu, được sự hướng dẫn và giúp đỡ nhiệt tình thầy cô, cô chú trong phòng Tài chính kế toán Công