Chương I: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THIÊN CƯỜNG 1.1 Thành lập 1.1.1 Tên công ty : - Tên tiếng Việt : Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Thiên Cường - Địa chỉ : Lô B2-10, Khu Dân Cư Số 1 Nguyễn Tri Phương,Q. Hải Châu,Tp. Đà Nẵng - Điện thoại : (0511) 3618553 - Fax: (0511) 3618553 - Web: http://thiencuong.com.vn - Email : tc2008@yahoo.com, tc2008@gmail.com 1.1.2 Vốn điều lệ : 17.000.000.000 đồng 1.1.3 Quyết định thành lập : Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Thiên Cường được thành lập theo giấy phép số 2800218168 do phòng Đăng ký kinh doanh Sở Kế hoạch và đầu tư TP.Đà Nẵng cấp phép ngày 31/12/2003. 1.1.4 Ngành nghề kinh doanh : Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Thiên Cường chịu trách nhiệm tổ chức, quản lý triển khai thực hiện các dự án trong lĩnh vực xây dựng gồm: - Xây dựng công trình công ích - Xây dựng nhà các loại - Lắp đặt hệ thống điện - Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng như viễn thông, thể thao, vui chơi giải trí… - Xây dựng công trình đường sắt và đường bộ - Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi và điều hòa không khí - Hoàn thiện công trình xây dựng - Sản xuất vật liệu xây dựng 1.2 Tình hình tổ chức của công ty Bộ máy quản lý của Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Xây dựng Thiên Cường được tổ chức theo mô hình trực tuyến-chức năng. Đứng đầu cơ quan là Đại hội đồng cổ đông với chức năng quản lý, điều hành chung các công trình dự án chung của Công ty. Lãnh đạo công ty còn có Hội đồng Quản Trị, Chủ tịch Hội đồng Quản trị, Ban GĐ diều hành và Ban Kiểm soát. 1.2.1 Vai trò-chức năng-nhiệm vụ của từng phòng ban: 1.2.1.1. Đại hội đồng cổ đông Là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của Công ty đầu tư và xây dựng Thiên Cường. Đại hội đồng cổ đông có quyền và thông qua định hướng phát triển, quyết định các dự án, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, quyết định sửa đổi, bổ sung vốn điều lệ của công ty. Các nhiệm vụ chính như: -Thông qua Điều lệ, phương hướng hoạt động kinh doanh của Công ty. -Bầu, bãi nhiệm Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát. -Các nhiệm vụ khác do Điều lệ Công ty quy định. 1.2.1.2 Hội đồng quản trị Là cơ quan quản trị của công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để quyết các vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông, các nhiệm vụ chính: Báo cáo trước Đại hội đồng cổ đông tình hình kinh doanh, dự kiến phân phối lợi nhuận, chia lãi cổ phần, báo cáo quyết toán năm tài chính, phương hướng phát triển và kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. - Quy định cơ cấu tổ chức, bộ máy, quy chế hoạt động của công ty. - Bổ nhiệm, bãi nhiệm và giám sát hoạt động của Tổng GĐ. - Quy định triệu tập đại hội đồng cổ đông - Các nhiệm vụ khác do điều lệ công ty quy đinh. 1.2.1.3 Chủ tịch hội đồng quản trị - Lập chương trình, kế hoạch hoạt động của Hội đồng quản trị. - Tổ chức chuẩn bị chương trình, nội dung, tài liệu phục vụ cuộc họp và chủ tọa cuộc họp Hội đồng quản trị. - Tổ chức việc thông qua quyết định của Hội đồng quản trị. - Giám sát quá trình thực hiện các quyết định của Hội đồng quản trị. - Thay mặt Hội đồng quản trị gửi báo cáo tài chính thường niên, báo cáo về tình hình chung của công ty, báo cáo kiểm toán của kiểm toán viên và báo cáo kiểm tra của Hội đồng quản trị cho các cổ đông tại Đại hội đồng cổ đông. - Chủ tọa Đại hội đồng cổ đông là Chủ tịch Hội đồng quản trị. 1.2.1.4 Ban giám đốc Chịu trách nhiệm cao nhất trong việc tổ chức, điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh hằng ngày của công ty. GD thực hiện nhiệm vụ của mình phù hợp với luật và quy định của Điều lệ công ty. Xây dựng kế hoạch, phương án kinh doanh hằng năm hoặc dự án đầu tư của công ty trình HĐQT quyết định. Phê duyệt kế hoạch, phương án hoạt động kinh doanh của từng phần trong công ty Thay mặt HĐQT quản ký toàn bộ vốn, tài sản của công ty, chịu trách nhiệm bảo toàn và phát triển vốn theo đúng thẩm quyền được quy định tại Điều lệ của công ty Quyết định giá mua, bán nguyên vật liệu và các sản phẩm. Quyết định các biện pháp tuyên truyền quảng cáo, tiếp thị, các phương pháp mở rộng sản xuất. Ký kết các hợp đồng kinh tế theo quy định. Có quyền bổ nhiệm. miễn nhiệm, khen thưởng, nâng lương, kỷ luật với các cán bộ nhân viên dưới quyền. 1.2.1.5 Ban kiểm soát Là cơ quan kiểm tra hoạt động tài chính, giám sát về việc chấp hành chế độ hạch toán, hoạt động của hệ thông kiểm tra và kiểm soát nội bộ. 1.2.1.6 Cơ cấu phòng kế toán Bộ phận kế toán thực hiện các nhiệm vụ theo quy định của nhà nước về mặt tài chính, thực hiện thanh, quyết toán đúng chế đọ theo quy định hiện hành; + Thanh lý hợp đồng kinh tế, thanh toán và thu hồi công nợ các dự án, công trình; bảo quản hồ sơ chứng từ sổ sách kế toán; + Hướng dẫn các đơn vị, người nhận khoán xây dựng phương án ăn chia và lập hồ sơ chứng từ thanh toán; + Phối hợp cùng các phòng, trung tâm lập báo cáo kết quả hoạch thu chi hoạt động thu chi tài chính, thanh quyết toán tiền lương, tiền công, các chế độ cho cán bộ, viên chức, lao động trong Công ty cho khách hàng theo quy định hiện hành của nhà nước và quy chế của Công ty. 1.2.2 Cơ cấu phòng kế toán Kế toán trưởng Kt ền mặt,lương và BHXH Kt tổng hợp Thủ quỹ và TSCĐ Kt đội xây dựng số 2 Kt đội thi công cơ giới Kt đội xây dựng số 1 SƠ ĐỒ PHÒNG KẾ TOÁN - Kế toán trưởng: đứng đầu phòng kế toán là kế toán trưởng kiêm trưởng phòng kế toán, tham mưu cho Tổng GĐ, xác định và kiệm toàn hệ thống quản lý tài chính-kế toán phù hợp với các quy định của pháp luật và đặc điểm công ty. Chủ trì việc lập và tổ chức thực thi kế hoạch tài chính của công ty. Tổ chức triển khai chỉ đạo, kiểm tra việc sử dụng, quản lý chi phí, tài sản, nguồn vốn của công ty. Tham gia thẩm định các dự án, kế hoạch đầu tư, tài chính, tiền tệ, quản lý điều hành công việc của cán bộ, nhân viên trong phòng kế toán. Phối hợp thực hiện các công việc khác theo yêu cầu quản lý trực tiếp. Tổng hợp số liệu và lên báo cáo kế toán. Kế toán viên: được trưởng phòng giao nhiệm vụ trên cơ sở đề xuất của phụ trách kế toán, kế toán viên giúp phụ trách kế toán theo dõi phần hành kế toán hoặc lĩnh vực kế toán cụ thể. Kế toán chịu trách nhiệm chuyên môn trước trưởng phòng hành chính-tổng hợp. Kế toán tổng hợp: chịu sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng giúp kế toán trưởng kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ gốc liên quan đến tiền lương và các khoản trích theo lương, TSCĐ. Theo dõi tình hình tăng, giảm của TSCĐ. Hạch toán tình hình tiêu thụ. Thủ quỹ-thủ kho: có trách nhiệm quản lý kho vật tư, quỹ cơ quan đảm bảo an toàn, không để nhầm lẫn, không hư hao mất mát, chống mối mọt, ngăn nắp phục vụ tốt cho sản xuất, đời sống. Phụ trách công tác in ấn, đóng gói hồ sơ, tài liệu các công trình. Thủ quỹ- thủ kho chịu trách nhiệm chuyên môn trước trưởng phòng Hành chính-Tổng hợp. Kế toán lương và các khoản trích theo lương: có trách nhiệm thanh toán kịp thời tiền lương cho toàn cán bộ của Công ty, có nghĩa vụ thanh toán các khoản trích theo lương cho công ty theo đúng thời hạn, thực hiện chế đọ chính sách của nhà nước. 1.3 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty 1.3.1 Hình thức kế toán tại công ty Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 và các hướng dẫn bổ sung , các chuẩn mực kế toán Việt Nam ban hành. Công ty thực hiện đầy đủ các quy định của Bộ tài chính về việc lập báo cáo tài chính. Công ty sử dụng mẫu hoá đơn , chứng từ, sổ sách, báo cáo theo mẫu quy định tại thông tư số 60/2007/TT-BTC của Bộ tài chính. Niên độ kế toán ; Từ ngày 01/01/N đến ngày 21/12/N ( theo năm dương lịch) Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: CHỨNG TỪ GHI SỔ Sơ đồ luân chuyển chứng từ Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp Sổ, thẻ kế toán chứng từ gốc chi tiết Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp Chi tiết Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Ghi chú: : Ghi hằng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra  Đặc điểm: Tách rời trình tự ghi sổ theo trật tự thời gian với trình tự ghi sổ phân loại theo hệ thống toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong kỳ vào hai sổ tổng hợp riêng biệt là sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái. Cuối tháng phải lập bảng cân đối các tài khoản để kiểm tra tính chính xác của việc ghi chép kế toán tổng hợp.  Ưu điểm: Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ phù hợp với mọi loại hình công ty, kết cấu mẫu sổ đơn giản, dễ làm, dễ hiểu, thuận lợi cho việc phân công lao động kế toán, dễ ghi chép nên phù hợp với cả điều kiện kế toán thủ công và kế toán máy.  Nhược điểm: Tuy hình thức này khá phù hợp nhưng việc ghi chép dễ trùng lặp, khối lượng ghi chép nhiều, công việc kiểm tra dồn vào cuối kỳ nên việc tính toán rất vất vả và bận rộn làm ảnh hưởng đến thời hạn lập và gửi báo cáo kế toán. 1.3.2 Phương pháp kế toán hàng tồn kho Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Giá thực tế Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Bình quân gia quyền Phương pháp hách toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên Phương pháp nộp thuế giá trị gia tăng: Khấu trừ BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH NĂM 2011-2012 CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm Nay Năm trước 1 2 3 4 5 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 IV.08 20.735.355.000 16.953.250.000 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 20.735.355.000 16.953.250.000 4. Giá vốn hàng bán 11 17.510.589.000 12.782.939.000 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 3.224.766.000 4.170.311.000 6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 415.000 1.188.327 7. Chi phí tài chính 22 759.898.000 52.605.000 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 759.898.000 52.605.000 8. Chi phí bán hàng 24 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 1.958.000.000 3.800.000.000 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 30 507.283.000 318.894.327 11. Thu nhập khác 31 12. Chi phí khác 32 13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 IV.09 507.283.000 318.894.327 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 16. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) 51 60 126.820.750 380.462.250 79.723.582 239.170.745 Nhận xét: Thông qua báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong 2 năm 2011 và 2012 em có một số nhận xét như sau: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 tăng hơn 4 tỷ so với năm 2011. Tuy nhiên giá vốn hàng bán của năm 2011 so với năm 2011 cũng tăng lên hơn 3 tỷ. Vậy nêm lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 20112 giảm hơn so với năm 2011 là 845.645.000 đồng Các khoản chi phí năm 2012 so với năm 2011 có giảm nên lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty năm 2012 tăng hơn 2011 là 188.308.673 đồng Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế năm 2012 cao hơn so với năm 2011, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2012 cũng tang hơn so với năm 2011. Do vậy, lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty năm 2012 tăng so với năm 2011 là 141.291.505 đồng CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TY ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THIÊN CƯỜNG 2.1. Kế toán tiền mặt: 2.1.1. Chứng từ sử dụng:  Chứng từ gốc: o Hóa đơn GTGT hoặc Hóa Đơn Bán Hàng [...]... tháng năm Người lập X x Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 19.850.000 Đơn vị: Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Mẫu số S10-DN Q.Hải Châu (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính) SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA (NGƯỜI BÁN) Tài khoản: 131 Đối tư ng: Công ty Tư vấn Xây dựng và Phát triển Nông thôn Loại tiền: VNĐ Chứng Ng từ ày ng ghi Số... phòng phẩm cho công ty 2.190.100 đồng Kế toán định khoản : Nợ TK 6423: 1.991.000 Nợ TK 133: 199.100 Có TK 111: 2.190.100 Chứng từ: kèm mấu số 02, mẫu số 01 GTKT(phụ lục 01) 2.1.3.2 Sổ kế toán sử dụng Hình 1: Sơ đồ quy trình kế toán tiền mặt Chứng từ gốc : Phiếu thu, phiếu chi Hoá đơn GTGT… Sổ chi tiết TK111 Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 1111 Đơn vi :Công ty CP đầu tư Mẫu số: S02a-DN Xây dựng Thiên Cường (Ban... C 1 D 112 511 80.000.000 X X 80.000.000 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đơn vi :Công ty CP đầu tư Mẫu số: S02a-DN Xây dựng Thiên Cường (Ban hành theo QĐ Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri số:15/2006/QĐ- BTC Ngày Phương- Q.Hải Châu 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:01 Ngày 20 tháng 12 năm 2012 Trích yếu A Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ Cộng Số hiệu tài khoản Nợ B Có C 1111 112 50.000.000 X X 50.000.000... 457.818.000 x 5.036.000.000 X Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vi :Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu Mẫu số: S02a – DN (Ban hành theo QĐ số: 15/200 Ngày 20/03/2006của Bộ trưở CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 16 Ngày 15 tháng 12 năm 2012 Số hiệu tài khoản Trích yếu Nợ A B Công ty TNHH Thái Vinh thanh Số tiền Có C 1 D toán tiền hợp đồng thuê xe ngày 02/12/2011... được hóa đơn nào đã được thanh toán và cuối mỗi quý sẽ lập Bảng đối chiếu công nợ Khi quyết toán, kế toán Phải thu sẽ lên chữ T cho TK 131 2.3.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 2.3.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh Nghiệp vụ 1: Phải thu của công ty Tư vấn xây dựng và Phát triển Nông thôn về sản lượng hoàn thành 6 tháng đầu năm số tiền 5.036.000.000đ Nợ TK 131: 5.036.000.000 Có TK 511: 4.578.182.000... án g C n D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ Số dư hạn đối gà Số phát sinh Thời khoả N thá Tài E 1 Nợ 2 Có 3 Nợ Có 4 0 5 0 x x 13 13/ 11 /1 19 Sản lương thực hiện 6 1 tháng đầu năm 2012 4.578.18 511 2.000 457.818 3331 000 5.036.00 - Cộng số phát sinh X x - Số dư cuối kỳ X x - Sổ này có …… trang, đánh số từ trang 01 đến trang… Người ghi sổ Đơn vị: Công ty CP Đầu tư và XD Thiên Cường Địa chỉ: số... Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:01 Ngày 09 tháng 10 năm 2012 A Tạm ứng tiền công trình R1.4 Cộng Số hiệu tài khoản Nợ B Có C 141 1111 44.366.700 X Trích yếu X 44.366.700 Số tiền Ghi chú 1 D X Kèm theo 1 chứng từ gốc Ngày tháng năm Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vi :Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường Địa chỉ: 01 Nguyễn Mẫu số: S02a – DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- Tri... tháng 10 năm 2012 Trích yếu Số hiệu tài khoản Nợ Có A B C Số tiền 1 Ghi chú D Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ Cộng 1111 112 50.000.000 X x 50.000.000 Kèm theo 1 chứng từ gốc Ngày tháng năm Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đơn vi :Công ty CP đầu tư và XD Thiên Mẫu số: S02a – DN Cường (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ- Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu BTC Ngày 14/9/2006của... đơn GTGT… Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 131 Mẫu số: S02a – DN Đơn vi :Công ty CP đầu tư và XD Thiên Cường (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006của Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải Châu CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 15 Ngày 13 tháng 11 năm 2012 Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú D Sản lương thực hiện 6 tháng đầu năm 2012 Cộng Kèm theo 1 chứng từ gốc Ngày tháng năm Có C 1... tên) Đơn vị: Công ty CP Đầu tư và XD Thiên Mẫu số: S07 – DN Cuừng (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- Địa chỉ: 01 Nguyễn Tri Phương – Q.Hải BTC Châu Ngày 20.03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ: Tiền mặt Việt Nam ĐVT: Đồng Ngày, tháng ghi sổ A Ngày, tháng chứng từ B Số hiệu hu hi C D E Thu 1 09/10 09/10 15/11 15/11 26 Tạm ứng tiền công 04/10 2 65 chú Diễn giải CT T C Chi 2 Số đầu kỳ 04/10 . Chương I: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THIÊN CƯỜNG 1.1 Thành lập 1.1.1 Tên công ty : - Tên tiếng Việt : Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Thiên Cường - Địa chỉ : Lô. doanh : Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Thiên Cường chịu trách nhiệm tổ chức, quản lý triển khai thực hiện các dự án trong lĩnh vực xây dựng gồm: - Xây dựng công trình công ích - Xây dựng nhà. không khí - Hoàn thiện công trình xây dựng - Sản xuất vật liệu xây dựng 1.2 Tình hình tổ chức của công ty Bộ máy quản lý của Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Xây dựng Thiên Cường được tổ chức theo