Buôn lậu và gian lận thương mại ở Việt Nam. Thực trạng và giải pháp chống buôn lậu và gian lận thương mại.DOC

Buôn lậu và gian lận thương mại ở Việt Nam. Thực trạng và giải pháp chống buôn lậu và gian lận thương mại.

phần mở đầu

Trong quá trình học tập của sinh viên, đề án môn học là một trong những phần có vai trò và ý nghĩa quan trọng Làm đề án môn học sinh viên sẽ hiểu sâu hơn về môn học đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho sinh viên tìm hiểu, mở rộng kiến thức lí thuyết và thực tế, giúp cho việc học tập tốt hơn Trong chơng trình môn học "kinh tế thơng mại" phần làm đề án của sinh viên giúp sinh viên đạt kết quả tốt về môn học.

Đề tài: “Buôn lậu và gian lận thơng mại ở Việt Nam Thực trạng và giảipháp chống buôn lậu và gian lận thơng mại" là đề tài mà em chọn làm trong

phần làm đề án này.

Buôn lậu và gian lận thơng mại là một trong những mặt trái của kinh tế thị trờng, tác động và ảnh hởng lớn đến kinh tế -xã hội Nó là vấn đề nóng bỏng, bức xúc và diễn biến ngày càng phức tạp ở nớc ta hiện nay, gây ra khó khăn cho sản xuất trong nớc, làm thất thu ngân sách Nhà nớc làm mất kỉ cơng hoạt động thơng mại, tăng thêm tình trạng vi phạm pháp luật, gây ra nhiều tiêu cực trong xã hội Vì vậy cần phải tích cực phòng chống tình trạng này bằng sự đoàn kết phối hợp chặt chẽ giữa các ngành, các cấp, giữa Nhà nớc và nhân dân Trong khuôn khổ bài viết này em xin trình bày một số vấn đề về thực trạng và giải pháp chống buôn lậu và gian lận thơng mại ở Việt Nam.

Em xin chân thành cảm ơn thầy Đặng Đình Đào - PGS TS đã hớng dẫn và giúp đỡ em hoàn thành đề án này.

phần nội dung Chơng I

những vấn đề chung về buôn lậu và gian lận thơng mại

I-/kinh tế thị trờng và vấn đề buôn lậu và gian lận thơng mại.

Kinh tế thị trờng là một kiểu tổ chức kinh tế -xã hội trong đó sản xuất, phân phối, trao đổi, tiêu dùng đều gắn chặt với thị trờng Sản xuất ra hàng hoá- dịch vụ gì, khối lợng bao nhiêu? sản xuất bằng cách nào? Ai sẽ nhận hàng hoá- dịch vụ sau khi sản xuất ra? Tất cả đều xuất phát từ nhu cầu của thị trờng và thông qua thị trờng Thị trờng là trung tâm của toàn bộ quá trình sản xuất và tái sản xuất ra các sản phẩm hàng hoá dịch vụ cho xã hội Thị trờng là tập hợp các thoả thuận thông qua đó ngời bán và ngời mua tiếp xúc với nhau để trao đổi hàng hoá- dịch vụ Trong thị trờng, ngời mua và ngời bán hàng hoá- dịch vụ tác động với nhau hình thành cung cầu hàng dịch vụ Sự tơng tác giữa cung- cầu hàng hoá-dịch vụ trên thị trờng hình thành giá cả thị trờng Thị trờng thừa nhận hàng hoá dịch vụ do ngời sản xuất hàng hoá- dịch vụ cung ứng có phù hợp với nhu cầu của xã hội hay không Thị trờng điều tiết cung- cầu hàng hoá-dịch vụ, thị trờng cũng kích thích kìm hãm cung cầu hàng hoá và dịch vụ lại mối quan hệ kinh tế giữa ngời mua, ngời bán, giữa nhà sản xuất kinh doanh với khách hàng thông qua mua bán bằng tiền trên thị trờng Trong kinh tế thị trờng các mối quan hệ kinh tế đều tiền tệ hoá, khi tiền tệ tham gia vào quá trình lu thông hàng hoá thì trao đổi hiện vật trực tiếp cũng không tồn tại Tiền tệ có mặt trong lu thông, làm cho quá trình trao đổi nhanh hơn, thúc đẩy quy mô sản xuất tăng lên và đời sống nhân dân đợc nâng cao.

Trong nền kinh tế thị trờng hoạt động thơng mại rất phát triển và nó có vị trí rất quan trọng Thơng mại là một bộ phận hợp thành của tái sản xuất Thơng mại nối liền giữa sản xuất với tiêu dùng Dòng vận động của sản phẩm hàng hoá qua khâu thơng mại hoặc để tiếp tục cho sản xuất hoặc đi vào tiêu dùng cá nhân ở vị trí cấu thành của tái sản xuất, thơng mại đợc coi nh hệ thống dẫn lu tạo ra sự liên tục của quá trình tái sản xuất Khâu này bị ách tắc sẽ dẫn tới sự khủng hoảng của sản xuất và tiêu dùng Thơng mại hợp phần của sản xuất hàng hoá Sản xuất hàng hoá có mục đích từ trớc là để thoả mãn nhu cầu của ngời khác, để trao đổi mua bán hàng hoá Không thể nói đến sản xuất hàng hoá mà không nói đến th-ơng mại Thth-ơng mại là lĩnh vực kinh doanh cũng thu hút trí lực và tiền vốn của các nhà đầu t để thu hút lợi nhuận, thậm chí siêu lợi nhuận Kinh doanh thơng mại trở thành ngành sản xuất vật chất thứ hai.

Thơng mại có vai trò quan trọng trong nền kinh tế quốc dân Thơng mại thúc đẩy sản xuất hàng hoá phát triển, chấn hng các quan hệ hàng hoá tiền tệ Qua hoạt động mua bán tạo ra động lực kích thích đối với ngời sản xuất, thúc đẩy phân công lao động xã hội, tổ chức lại sản xuất, thúc đẩy phân công xã hội, tổ chức lại sản xuất, hình thành nên các vùng chuyên môn hoá sản xuất Thơng mại kích thích sự phát triển lực lợng sản xuất Lợi nhuận là mục đích của hoạt động thơng mại Ngời sản xuất sẽ tìm mọi cách để cải tiến công tác, áp dụng khoa học và công nghệ mới, hạ chi phí để thu nhiều lợi nhuận Đồng thời cạnh tranh trong thơng mại bắt buộc ngời sản xuất phải năng động, không ngừng nâng cao tay nghề, chuyên môn và tính toán thực chất hoạt động kinh doanh, tiết kiệm các nguồn lực nâng cao năng suất lao động Đó là những nhân tố tác động làm cho lực lợng sản xuất phát triển Thơng mại kích thích nhu cầu và luôn tạo ra

nhu cầu mới Ngời tiêu dùng mua bán không xuất phát từ tình cảm mà bằng lí trí Lợi ích của sản phẩm hay mức độ thoả mãn nhu cầu của sản phẩm sẽ tạo ra khả năng tái tạo nhu cầu Thơng mại một mặt, làm cho nhu cầu trên thị trờng trung thực với nhu cầu, mặt khác nó làm bộc lộ tính đa dạng, phong phú của nhu cầu Thơng mại buộc các nhà sản xuất phải đa dạng về loại hình, kiểu dáng, mẫu mã chất lợng sản phẩm Điều này tác động ngợc lại với ngời tiêu dùng, làm bật dậy các nhu cầu tiềm năng Tóm lại thơng mại làm tăng trởng nhu cầu và là nguồn gốc rễ cho sự phát triển của sản xuất kinh doanh.

Thơng mại góp phần mở rộng quan hệ kinh tế quốc tế, làm cho quan hệ th-ơng mại giữa nớc ta với các nớc khác không ngừng phát triển Điều đó giúp chúng ta tận dụng đợc u thế của thời đại, phát huy đợc lợi thế so sánh, từng bớc đa thị trờng nớc ta hội nhập với thị trờng thế giới, biến nớc ta thành bộ phận của phân công lao động quốc tế.

Ngày nay thực hiện công cuộc đổi mới của Đảng và Nhà nớc là xoá bỏ cơ chế quản lý kinh tế tập trung chuyển sang cơ chế thị trờng, chế độ cung cấp đợc thay bằng thơng mại Thơng mại thể hiện sự tự do mua bán theo giá cả thị trờng, ngời mua và ngời bán đợc tự do lựa chọn bạn hàng Gắn giữa sản xuất với thơng mại, th-ơng mại cũng là một chức năng của sản xuất hàng hoá, giữa các doanh nghiệp, các vùng và quốc gia thực hiện cơ chế mở trong mua bán hàng hoá.

Phát triển nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, vận động theo cơ chế thị trờng, thơng mại phát triển có những mặt tích cực nhng bên cạnh nó có những mặt tiêu cực Trong kinh tế thị trờng, đồng tiền trở thành phơng tiện có giá trị, làm phát sinh t tởng sùng bái đồng tiền, chạy theo cuộc sống giàu có không bằng khả năng của mình, không tôn trọng pháp luật, làm giàu bất chính đó là buôn lậu và gian lận thơng mại Lợi dụng cơ chế tự do buôn bán lu thông hàng hoá một số ng-ời đã kinh doanh trái pháp luật, gian lận để kiếm lng-ời Buôn lậu và gian lận thơng mại là một nhợc điểm rất lớn trong nền kinh tế thị trờng Nó bóp méo vai trò của thơng mại đi ngợi lại với bản chất của thơng mại Vai trò của thơng mại tác động tích cực đối với nền kinh tế quốc dân, ngợc lại buôn lậu và gian lận thơng mại lại tác động tiêu cực đến nền kinh tế quốc dân.

Việc thấy trớc những nhợc điểm, khuyết tật để có biện pháp, giải pháp khắc phục, để hạn chế bớt là rất cần thiết Để đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thơng mại đem lại hiệu quả thì phải có nhận thức đầy đủ về tội buôn lậu và gian lận thơng mại.

Để hiểu buôn lậu và gian lận thơng mại là gì, chúng ta sẽ lần lợt đi sâu nghiên cứu từng nội dung của khái niệm.

1-/Khái niệm về buôn lậu.

Thuật ngữ buôn lậu đợc sử dụng với những ý nghĩa rất khác nhau Từ góc độ của khoa học về ngôn ngữ, cụm từ "buôn lậu" có ý nghĩa là buôn bán những hàng hoá trốn thuế và hàng cấm Đây là một khái niệm kế thừa những hiểu biết xa nay của cụm từ này và khá phù hợp với quan niệm phổ thông hiện nay.

Từ góc độ khoa học pháp lý thì thuật ngữ "buôn lậu" đợc hiểu rắc rối hơn Khi nói đến cụm từ buôn lậu, bản thân nó về mặt pháp lý cha phản ánh một

thông tin rành mạch nào Muốn hiểu đợc phải đặt trong ngữ cảnh cụ thể Thí dụ: khi nói "khởi tố bị can buôn lậu "có nghĩa là đối tợng tham gian buôn lậu và thuật ngữ đợc hiểu nh một hành vi Còn khi nói "đấu tranh chống buôn lậu" thì thuật ngữ đợc hiều là một hiện tợng tiêu cực của xã hội Cho nên lúc này thuật ngữ "buôn lậu bao gồm nhiều hành vi, nhiều tội danh khác nhau nh: vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới, buôn bán ma tuý, buôn bán vũ khí, chất độc, văn hoá phẩm đồi trụy, đồ cổ, động vật quý hiếm "

Trong "Quốc triều Hình luật" của triều Lê (1428- 1788) đợc xem là bộ luật hình sự hoàn chỉnh nhất của thể chế phong kiến Việt Nam, tội danh buôn lậu không đợc quy định Mặc dù vậy "Quốc triều Hình luật" đã quy định "những trang trại ven bờ biển mà đón tiếp thuyền buôn, ngầm dỡ hộ hàng hoá lên bờ thì bị xử biếm (cách chức), phạt gấp 3 tang vật để sung công "Những ngời bán ruộng đất ở bờ cõi, binh khí; các thứ chất nổ có thể chế hoả tiễn, hoả pháo cho ngời nớc ngoài đều phải tội chém", " bán mắm muối ra nớc ngoài thì bị xử đi Châu Xa" Các mặt hàng cấm xuất khẩu lúc đó đợc quy định gồn: ruộng đất, thuốc nổ, vũ khí, sắt, đồng, vàng da trâu, gỗ lim, vỏ quế, trân châu, ngà voi Những hành vi cụ thể, tách biệt nói trên trong tiềm thức xã hội đều đợc gộp chung lại là hiện tợng buôn lậu chứ không có tội danh buôn lậu.

Trớc năm 1985, thuật ngữ "tội buôn lậu" đã đợc đề cập trong một số văn bản pháp luật nớc ta nh Pháp lệnh về nhiệm vụ, quyền hạn của lực lợng cảnh sát nhân dân (20/7/1962); Pháp lệnh trừng trị các tội đầu cơ, buôn lậu, làm hàng giả, kinh doanh trái phép (10/6/1982) Song về cơ bản tội danh "buôn lậu" lúc đó cha đợc hớng dẫn nhận diện đầy đủ với các yếu tố cấu thành và dấu hiệu pháp lý đặc trng Phần lớn ngời ta vẫn chịu ảnh hởng của các quan niệm truyền thống, cho rằng buôn lậu bao gồm các hành vi kinh doanh trái phép, trốn thuế, đầu cơ tích trữ, buôn bán hàng cấm.

Từ năm 1985 Bộ luật Hình sự của nớc CHXHCN Việt Nam ra đời đã chính thức ghi nhận tội danh buôn lậu: "Ngời nào buôn bán trái phép hoặc vận chuyển trái phép qua biên giới hàng hoá, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý hoặc vật phẩm thuộc di tích lịch sử, văn hoá thì bị phạt " Bắt đầu từ đây, tội danh buôn lậu đã đợc xác định với 4 yếu tố cấu thành tội phạm và những dấu hiệu pháp lý đặc tr-ng, nên đã có tác dụng hớng dẫn nhận thức cũng nh chỉ đạo thực thi pháp luật.

2-/Khái niệm về gian lận thơng mại.

Một thuật ngữ nữa luôn gắn liền với buôn lậu là "gian lận thơng mại " Gian lận thơng mại theo Từ điển tiếng Việt là "dối trá, lừa lọc" trong hoạt động thơng mại Ngời có hành vi gian lận thơng mại gọi là "gian thơng" tức là "ngời có nhiều mu mô lừa lọc"'; "kẻ buôn bán gian lận và trái phép" Gian lận đợc coi là hành vi của con ngời cụ thể có lời nói nói hoặc cử chỉ, hành động không đúng với bản chất của sự vật hiện tợng nhằm mục đích đánh lừa ngời khác Trong dân gian gian lận thơng mại gắn liền với thành ngữ "Buôn gian, bán lận" và dùng để chỉ những thủ đoạn mánh khoé lừa lọc khách hàng hoặc ngời khác để thu lời bất chính Hành vi "buôn gian, bán lận" trong dân gian đợc hiểu bao gồm một số thủ đoạn đơn giản nh: hàng xấu nói tốt, ít nói nhiều, rẻ nói đắt, cân đo điêu, buôn

bán hàng cấm, lén lút, giấu giếm, lậu thuế Hành vi gian lận thơng mại trớc hết phải là hành vi gian lận nói chung, nhng hành vi gian lận này phải đợc thể hiện trong lĩnh vực thơng mại thông qua đối tợng thể hiện là hàng hoá, dịch vụ Chủ thể của hành vi gian lận thơng mại là các chủ hàng, có thể là ngời mua, ngời bán cũng có khi là cả ngời mua và ngời bán Mục đích của hành vi gian lận thơng mại là nhằm thu lợi bất chính do thực hiện trót lọt hành vi lừa đảo, dối trá.

* Gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải Quan.

Gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải quan là những hành vi gian lận thơng mại của chủ hàng xảy ra trong hoạt động xuất khẩu để trốn tránh việc kiểm soát và quản lý của Hải Quan Vấn đề này đã đợc Hội đồng Hợp tác Hải quan (Nay là tổ chức Hải Quan thế giới- WCO) chú ý từ những ngày mới thành lập Trong Bản khuyến nghị về giúp đỡ hành chính lẫn nhau do Hội đồng Hợp tác Hải Quan quốc tế đa ra ngày 5/12/1953 cũng đã đề cập vấn đề giúp đỡ hành chính lẫn nhau về chống gian lận thơng mại Qua nhiều lần bổ xung, thảo luận, mãi đến 9/6/1977 định nghĩa về gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải Quan mới đợc Hội đồng Hợp tác Hải Quan quốc tế đa ra trong công ớc quốc tế về giúp đỡ hành chính lẫn nhau nhằm ngăn điều tra và trấn áp vi phạm Hải Quan, đợc các nớc thành viên thông qua kí kết tại Nairobi, Cộng hoà Kenia Định nghĩa về gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải Quan đợc công ớc Nairobi nêu ra nh sau:

"Gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải Quan là hành vi phạm pháp luật Hải Quan trong đó 1 cá nhân lừa dối Hải Quan để nhằm lẩn tránh 1 phần hoặc toàn bộ việc nộp thuế xuất nhập khẩu, việc áp dụng các biện pháp cấm hoặc hạn chế do luật pháp Hải Quan quy định, hoặc thu đợc 1 khoản lợi nhuận nào đó qua việc vi phạm pháp luật này".

Trong định nghĩa này, về cơ bản đã khái quá đợc hành vi gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải Quan Hành vi đó đợc thể hiện bằng sự lừa dối thông qua hành động lẩn tránh việc nộp thuế và việc tuân thủ pháp luật Hải Quan nhằm mục đích thu đợc một khoản lợi nào đó Tuy nhiên định nghĩa trên cha nêu đợc một cách đầy đủ, chính xác hành vi gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải Quan, khi bối cảnh hoạt động thơng mại Thế giới ngày nay đã có những thay đổi lớn Vì vậy tại Hội nghị quốc tế lần thứ 5 về chống gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải Quan do tổ chức Hải Quan thế giới triệu tập tại Brussels (Bỉ) từ ngày 9/10/1995 đến ngày 13/10/1995 đã xem xét lại định nghĩa về gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải Quan và thống nhất đa ra một định nghĩa mới nh sau:

"Gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải Quan là hành vi vi phạm các điều khoản pháp quy hoặc Pháp luật Hải quan nhằm:

- Trốn tránh hoặc cố ý trốn tránh việc nộp thuễ Hải Quan, phí và các khoản thu khác đối với việc di chuyển hàng hoá thơng mại và /hoặc:

- Nhận và có ý định nhận việc hoàn trả trợ cấp hoặc phụ cấp cho hàng hoá không thuộc đối tợng đó và/hoặc:

- Đạt đợc hoặc cố ý đạt đợc lợi thế thơng mại bất hợp pháp gây hại cho các nguyên tắc và tập tục, cạnh tranh thơng mại chân chính".

Tại Hội nghị của tổ chức Hải quan quốc tế về chống gian lận thơng mại đợc tổ chức từ ngày 9 đến 13/10/1995 ở Brúcxen (Bỉ) cũng đã thống nhất phân chia các hình thức gian lận thơng mại thành 16 loại.

1 Buôn bán hàng cấm qua biên giới hoặc ra khỏi sự kiểm soát của Hải quan

(thí dụ: Buôn bán động vật quý hiếm, sản phẩm văn hoá ).

2 Khai báo sai chủng loại hàng hoá.3 Khai tăng, giảm giá trị hàng hoá.

4 Lợi dung chế độ u đãi xuất xứ hàng hoá (thí dụ: Nhà nớc ta có chính sách

u đãi về thuế đối với hàng hoá của các nớc ASEAN).

5 Lợi dụng chế độ u đãi đối với hàng hoá gia công.

6 Lợi dụng chế độ tạm nhập tái xuất, tạm xuất tái nhập (đây là hàng hoá

đ-ợc miễn thuế XNK nhng đã sử dụng sai mục đích).

7 Lợi dụng các yêu cầu về giấy phép XNK (thí dụ các loại giấy phép theo nhu

cầu chuyên ngành nh hàng cho an ninh, quốc phòng, cho y tế, văn hoá, xã hội ).

8 Lợi dụng chế độ quá cảnh đem dùng trong nớc (thí dụ: hàng của Lào,

Trung Quốc vận chuyển qua lãnh thổ Việt Nam).

9 Khai báo sai về số lợng, chất lợng hàng hoá.

10 Lợi dụng chế độ mục đích sử dụng, buôn bán trái phép hàng hoá đợc sử

dụng nhất định (thí dụ: Hàng cho đồng bào bị bão lụt, cho các dân tộc miền núi để xóa đói giảm nghèo, hàng cho các cơ quan ngoại giao ).

11 Vi phạm đạo luật về diễn giải thơng mại hoặc quy định bảo vệ ngời tiêu dùng.12 Buôn bán hàng giả, hàng ăn cắp mẫu mã.

13 Buôn bán hàng không có sổ sách.

14 Làm giả, làm khống việc hoàn hay truy hoàn thuế Hải quan (thí dụ: làm

giả chứng từ về hàng đã xuất ).

15 Kinh doanh "ma" để hởng tín dụng thuế trái phép.

16 Thanh lý phá sản có chủ đích để trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế (thí dụ:

Công ty đăng kí kinh doanh một thời gian ngắn, nợ thuế rồi tuyên bố phá sản) * Thái độ của các nớc trên thế giới đối với 16 loại hành vi nói trên đều thống nhất ở hai cung bậc, tuỳ thuộc vào mức độ tác hại của hành vi đó mang lại cho xã hội mà bị xử lí hành chính hay xử lí hình sự Đối với nhiều nớc nh Mỹ, Nhật, Pháp bên cạnh việc áp dụng các công ớc quốc tế xử lý 16 hành vi này theo luật Hải quan, còn quy định trong luật hình sự các tội danh cụ thể tơng ứng với những hành vi đó Đối với nớc ta, tình hình diễn ra theo 3 trờng hợp.

1 Trờng hợp thứ nhất: Hành vi có tính chất không nghiêm trọng, giá trị tài

sản buôn bán sai phạm không lớn thì xử lý hành chính theo pháp lệnh Hải quan và các nghị định của Chính phủ về quản lý XNK.

2 Trờng hợp thứ hai: Một số hành vi trong số đó cha đợc quy định hoặc

không bị xử lý Nh hành vi vi phạm đạo luật về diễn giải thơng mại, quy định bảo vệ ngời tiêu dùng, chế độ tín dụng thuế.

3 Trờng hợp thứ ba: Tất cả hành vi có tính chất nghiêm trọng hậu quả lớn

đều bị xử lý dới một tội danh chung của điều 97 là buôn lậu.

* Một vấn đề mới trong gian lận thơng mại mà tổ chức Hải Quan thế giới cũng đang rất quan tâm đó là gian lận thơng mại trong chuyển tải hàng hoá xuất nhập khẩu.

Chuyển tải là một khâu tự nhiên cần thiết trong quá trình thực hiện hoạt động thơng mại, nhằm đa hàng hoá từ nơi này đến nơi khác nhng phải đi qu một số địa điểm nhất định nào đó Tuy nhiên, đôi khi chủ hàng sử dụng chuyển tải để che dấu xuất xứ thực sự của hàng hoá và đó là gian lận thơng mại trong chuyển tải.

Gian lận thơng mại trong chuyển tải đợc định nghĩa nh sau: Gian lận trong chuyển tải là việc sử dụng một nớc thứ 3 để dấu nguồn gốc thực sự của hàng hoá, che mắt Hải quan của nớc nhập khẩu.

Tại nớc thứ 3, ngời ta cung cấp các tài liệu giả hoặc có hoạt động gian trá nhằm thay đổi nguồn gốc hàng từ xuất khẩu sang nớc quá cảnh (hay nớc thứ 3) Nh vậy đến khi nhập vào, họ tránh đợc hạn chế đặt ra của nớc nhập nh: hạn ngạch, li xăng, chế độ u đãi.

Một số dạng gian lận thơng mại qua chuyển tải.

- Hàng hoá đa vào một cảng hoặc một kho ở nớc chuyển tải ở đây chúng ta có thể thay thế đợc nhãn rồi lại bốc lên tàu và xem nh sản phẩm của nớc chuyển tải hoặc một số nớc nào đó.

- Hàng đa vào nớc chuyển tải là hàng hoàn chỉnh hoặc bán sản phẩm nhng đợc khai là nguyên nhiên phụ kiện đợc coi là nguyên liệu để sản xuất hoặc để chế biến và nghiễm nhiên trở thành sản phẩm của nớc chuyển tải.

- Hàng mang giấy tờ giả để chứng minh là hàng của nớc thứ 3 trên đờng đi từ nớc xuất hàng đến nớc nhập hàng.

3-/Mối quan hệ giữa buôn lậu và gian lận thơng mại.

Gian lận thơng mại dù không phải là một tội danh trong luật hình sự, nhng các dấu hiệu đặc trng của nó lại trùng hợp với tội buôn lậu và buôn lậu cũng bao gồm gian lận thơng mại.

Hội nghị Quốc tế lần thứ V về chống gian lận thơng mại của tổ chức Hải Quan thế giới đã xếp buôn lậu vào trong các hình thức gian lận thơng mại, nhng coi đó là loại hình gian lận thơng mại nguy hiểm, đặc biệt.

Công ớc quốc tế Nairobi cũng đã đa ra khái niệm buôn lậu và gian lận th-ơng mại nhằm che dấu sự kiểm tra, kiểm soát của Hải Quan bằng mọi thủ đoạn, mọi phơng tiện trong việc đa hàng hoá lén lút qua biên giới.

Trong bộ luật hình sự của nớc ta đã ghi nhận tội buôn lậu "buôn bán trái phép, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biến giới" còn trong công ớc quốc tế xử lý 16 loại gian lận thơng mại có "Buôn bán hàng cấm qua biên giới hoặc ra khỏi sự kiểm soát của Hải quan", "khai báo chủng loại hàng hoá" " khai tăng giảm

giá trị hàng hoá " Đây là những hành vi buôn bán gian lận trái pháp luật, mang tính chất giống nh buôn lậu "Buôn lậu" từ trớc đến nay đợc nhiều ngời biết đến hơn là "gian lận thơng mại " Gian lận thơng mại là thuật ngữ mới xuất hiện, bao gồm nhiều hành vi gian lận, trái pháp luật hơn buôn lậu hay nói cách khác nội hàm của nó rộng hơn nội hàm của buôn lậu Điều này là do ngày càng có nhiều hiện tợng mới, tiêu cực xảy ra trong xã hội Vì vậy hai thuật ngữ này thờng đi kèm với nhau "Buôn lậu và gian lận thơng mại ".

Buôn lậu và gian lận thơng mại là hiện tợng kinh tế - xã hội xuất hiện trong hoạt động lu thông hàng hoá cùng với sự ra đời của hàng rào thuế quan Nếu nh hoạt động lu thông hàng hoá góp phần cân bằng quan hệ cung- cầu trên thị trờng thì một trong những nguyên nhân tồn tại và phát triển của tình trạng buôn lậu và gian lận thơng mại là sự chênh lệch giá cả, nhu cầu sử dụng hàng hoá ở các vùng địa lý khác nhau, do hành vi kiếm lời bất chính, cạnh tranh trái pháp luật, không lành mạnh.

Doanh số bán lẻ trên thị trờng xã hội là chỉ tiêu phản ánh nhu cầu tiêu dùng thực đã đợc thực hiện của toàn xã hội Còn chỉ số giá cả, và theo đó là sự biến động của nó là chỉ tiêu phản ánh tơng quan giữa hai đại lợng hàng hoá và sức mua Nói cách khách đó là chỉ tiêu phản ánh mối quan hệ cung cầu về hàng hoá Hiểu đợc bản chất kinh tế của vấn đề này, các nhà sản xuất tìm cách tiết kiệm chi phí, hạ giá thành trên cơ sở cải tiến mẫu mã hấp dẫn, hợp thị hiếu, nâng cao chất lợng sản phẩm, đủ sức cạnh tranh, doanh thu thơng mại tìm cách mua đợc hàng hoá rẻ, bán ra với giá thị trờng chấp nhận, nhằm quay vòng vốn nhanh, thu lợi nhuận cao Để làm đợc những điều này không phải là việc dễ dàng và lại nhất là trong điều kiện cạnh tranh gay gắt hiện nay Một trong những hiện tợng cạnh tranh, kinh doanh để kiếm lợi nhuận lớn nhng trái pháp luật là lao vào "buôn lậu và gian lận thơng mại " Một số nhà kinh doanh thuộc mọi thành phần kinh tế, dù ở mức độ khác nhau đã tìm đủ mọi cách luồn lách để thắng trong cuộc chạy đua "một vốn bốn lời" Cho chạy theo lối sống giàu sang và quá sùng bái đồng tiền nhng lại không đủ khả năng làm giàu hợp pháp mà gian thơng đã kinh doanh một cách bất hợp pháp để kiếm lời nhanh và dễ dàng Lợi ích cá nhân của họ đặt lên quá cao mà không nghĩ đễn lợi ích tập thể, lợi ích quốc gia mà trong đó họ có phần Từ đó mà buôn lậu và gian lận thơng mại ngày càng nảy sinh và phát triển Hành vi buôn lậu và gian lận thơng mại ngày càng tinh vi, diễn biến ngày càng phức tạp là điều bức xúc đối với xã hội hiện nay.

Nhu cầu sử dụng hàng hoá ở các vùng địa lý khác nhau và hàng hoá có chất lợng cao, giá thấp hơn ở nơi này sẽ có xu hớng chuyển sang nơi khác có hàng hoá với chất lợng thấp hơn, giá cao hơn Đây cũng là quy luật cạnh tranh trong lu thông hàng hoá Tuy nhiên trong một số trờng hợp để bảo vệ sản xuất nội địa Nhà nớc phải dùng đến hàng rào thuế quan Trong điều kiện đó gian thơng tìm mọi thủ đoạn để tàng trữ buôn bán, vận chuyển hàng hoá qua biên giới, cũng nh lợi dụng mọi khe hở để gian lận số lợng, chủng loại, đánh lẫn hàng hoá để trốn thuế kiếm lời bất chính Một số hàng hoá Nhà nớc cấm buôn bán vì những lí do không bảo vệ an ninh quốc phòng, trật tự an toàn xã hội và những hàng hoá buôn bán phải có giấy phép vẫn bị gian thơng tìm mọi cách để buôn bán kiếm lời Là những hàng cấm nhng nhu cầu vẫn có nên giá của chúng rất cao, lợi nhuận từ việc buôn bán trái phép những hàng hoá này mang lại rất cao lại càng

thúc đẩy gian thơng buôn bán để kiếm lời bất chính Mặt khác vì âm mu phản động phá hoại chính trị bọn buôn lậu hàng cấm cũng xuất hiện.

Đối với mỗi quốc gia tuỳ thuộc vào chế độ chính trị, chính sách đối ngoại, chính sách kinh tế, yêu cầu bảo hộ nền sản xuất nội địa, quy định của pháp luật và khả năng quản lý khác nhau thì quy mô, tính chất, mức độ buôn lậu và gian lận thơng mại cũng khác nhau Buôn lậu và gian lận thơng mại xuất hiện là những tệ nạn xã hội Trong cơ chế thị trờng những tệ nạn này không ngừng gia tăng và diễn biến ngày càng phức tạp Nhiều vấn đề mới nảy sinh xuất hiện làm cho tội danh buôn lậu và gian lận thơng mại ngày càng phức tạp.

Chơng II

buôn lậu và gian lận thơng mại ở việt nam hiện nay

Nớc ta mới chuyển sang nền kinh tế thị trờng vận hành theo cơ chế thị trờng từ một nền kinh tế sản xuất nhỏ, năng suất lao động cha cao, trình độ quản lý còn hạn chế nên hàng hoá có chất lợng thấp, chi phí và giá cả cao, khả năng cạnh tranh của hàng hoá còn thấp kém trong khi hàng hoá nớc ngoài có chất lợng cao hơn, giá cả lại thấp hơn so với hàng hoá của nớc ta Do vậy chúng ta phải dùng hàng rào thuế quan để bảo vệ sản xuất trong nớc Trong điều kiện đó mục tiêu lợi nhuận đã thúc đẩy gian thơng tìm mọi thủ đoạn để tàng trữ buôn bán vận chuyển hàng hoá qua biên giới, cũng nh lợi dụng mọi khe hở để gian lận số lợng, chủng loại, đánh lẫn hàng không đăng kí kinh doanh, đánh lẫn hàng cấm nhập, tạm nhập với hàng đợc phép nhập khi bị kiểm tra, kiểm soát, lợi dụng quy định cho phép trả lại hàng gửi nhầm, hàng không địa chỉ ngời nhận để giải thoát hàng gian lận khi bị phát hiện.

Nhìn lại tình hình hoạt động buôn lậu, gian lận thơng mại, vận chuyển trái phép hàng cấm tại khắp nơi: cửa khẩu, các tuyến biên giới, trên biển những năm gần đây, cục điều tra chống buôn lậu Tổng cục Hải quan nhận định: Tình trạng này "vẫn diễn biến phức tạp, hàng hoá ngoại nhập lậu vẫn bày bán công khai trên thị trờng, đối tợng buôn lậu lợi dụng sơ hở tạm ngừng hoạt động rồi hoạt động trở lại hoặc thay đổi phơng thức thủ đoạn làm ăn phi pháp" Đáng chú ý là đã xuất hiện một số vụ buôn lậu, gian lận thơng mại quy mô lớn, có tổ chức xuyên quốc gia, liên quan đến buôn bán hàng hoá, vật liệu nổ, ma túy ngoại tệ và các chất gây nghiện mới khác Tình hình trên cho thấy "Tiếng súng chống "quốc nạn" vô cùng nguy hiểm này vẫn cha đến hồi ngng nghỉ, trận chiến này ngày càng gay go, phức tạp Theo nhận định của Cục điều tra chống buôn lậu (Tổng cục Hải quan): Hoạt động buôn lậu trên các tuyến biên giới lẫn tuyến trên biển đã xuất hiện nhiều thủ đoạn mới, tinh quái hơn rất khó nắm bắt Nếu tình trạng vi phạm pháp luật về hải quan qua tuyến hàng không vẫn chủ yếu là: vận chuyển tài liệu phản động văn hoá đồi trụy, xuất và nhập khẩu ngoại tệ có giá trị lớn nh-ng khônh-ng khai báo hoặc khai báo khônh-ng trunh-ng thực thì tình trạnh-ng này ở tuyến đ-ờng bộ diễn ra đa dạng và phức tạp gấp nhiều lần, tập trung ở những điểm nóng là Quảng Ninh, Lạng Sơn Ngoài việc xuất lậu động vật hoang dã, nông lâm sản, đồ cổ, nhập lậu hàng tiêu dùng của Trung Quốc nh đã từng xảy ra Thời gian gần đây tại khu vực này nổi lên việc nhập lậu đờng, vải, trứng, gia cầm, gạch men, thịt lợn v.v ".

- Khu vực biên giới phía Bắc (Biên giới Việt - Trung), khu vực đờng biển và tỉnh Quảng Ninh, Lạng Sơn, Cao Bằng lợi dụng địa hình hiểm trở, bọn đầu nâu thờng sử dụng phơng thức xé lẻ hàng sau đó tổ chức cho đội ngũ cửu vạn vận chuyển qua biên giới vào ban đêm, đồng thời thuê bọn đầu gấu, bọn nghiện hút áp tải bảo vệ Khu vực biên giới phía Tây Miền Trung (biên giới Việt- Lào) hoạt động buôn lậu tập trung tại các khu vực Lao Bảo- Quảng Trị, Cầu treo- Hà Tĩnh.

Mặt hàng chủ yếu nhập lậu qua các khu vực này là thuốc lá ngoại, mỹ phẩm, vật liệu xây dựng, nôi cơm điện Theo báo cáo cua địa phơng và qua nắm tình hình cho thấy lợng hàng rất lớn tập kết trên đất Laò tại các kho rộng hang nghìn m2, nằm trên sông SêPôn cách cửa khẩu Lao Bảo 11km hoặc trên dọc đờng 8, sát cửa khẩu cầu treo chờ thời cơ là xuất hàng lậu sang Việt Nam Phơng thức vận chuyển hàng lậu ở đây là sử dụng lực lợng cửu vạn đông đảo là ngời địa phơng cỡ 200- 300 ngời mỗi cửa khẩu Tại cửa khẩu của tỉnh Nghệ An và Lai Châu các vụ buôn lậu qua biên giới bị bắt giữ chủ yếu là các chất ma tuý.

- Khu vực biên giới Tây Nam (biên giới Việt Nam- Campuchia ) có 4 trạm kiểm soát liên hợp, đều do lực lợng Hải quan là nòng cốt thuộc 3 tỉnh Tây Ninh, Long An và An Giang hoạt động đã có hiệu quả Hàng nhập lậu ở đây bị bắt giữ chủ yếu là thuốc lá ngoại, xe gắn máy, gạo, đờng ăn Thái Lan xuất lậu chủ yếu là ngoại tệ, vàng đặc biệt có những vụ xuất lậu vàng với khối lợng lớn Phơng thức thủ đoạn của các đối tợng buôn lậu này là: sử dụng vẫn là đội vác, dùng xe đạp, xe máy vận chuyển qua đờng mòn hoặc dùng tàu thuyền vận chuyển trên sông.

- Tuyến biển cũng là trận tuyến mà cuộc chiến chống buôn lậu diễn ra không kém phần quyết liệt Địa bàn trọng điểm vẫn là vùng biển Đông Bắc và Miền Trung (Hà Cối- Quảng Ninh, Cửa Lò, Quỳnh Lu- Nghệ An) Hàng hoá nhập lậu qua tuyến này chủ yếu là gạch ốp lát, kính xây dựng, hàng điện tử đã qua sử dụng, xe máy, phụ tùng ô tô Từ các cảng ven biển Nam Trung Quốc đa về bằng các thuyền vừa và nhỏ.

- Tại cửa khẩu sân bay, lu lợng hành khách xuất nhập cảnh qua sân bay quốc tế Nội Bài, Tân Sơn Nhất, Đà Nẵng đều cao và nhiều tuyến quốc tế mới mở cửa Hành khách xuất nhập cảnh đa dạng và phức tạp, trên nhiều tuyến đờng và các hãng hàng không khác nhau Hàng hóa trái phép thu giữ và xử lý qua tuyến biên giới này chủ yếu là tài liệu phản động, văn hoá phẩm đồi truỵ, ngoại tệ.

- Trong đất liền, ở các tỉnh thành phố hai kênh vận chuyển hàng lậu đợc bọn buôn lậu thờng sử dụng là vận chuyển bằng đờng sắt và đờng bộ:

+ Tình hình vận chuyên hàng lậu trên tuyến đờng sắt diễn ra rất nghiêm trọng Hàng lậu đợc vận chuyển với khối lợng lớn và giá trị lớn Tập trung chủ yếu trên các chuyến tàu hàng, đợc xếp tập kết lên và xuống tàu một cách công khai, coi thờng d luận và pháp luật Chủ hàng và cửu vạn còn thông đồng với nhân viên nhà ga và trên tàu để thực hiện trốn thuế, trốn cớc và vận chuyển hàng cấm Các lực lợng chống buôn lậu đã phát hiện và xử lý đợc một số vụ hàng lậu có giá trị hàng tỷ đồng Nhiều đối tợng buôn lậu và vận chuyển hàng lậu, thậm chí cả nhân viên ngành đờng sắt vi phạm bị bắt giữ.

+ Trên tuyến đờng bộ hàng lậu đợc vận chuyển trên các xe khách liên tỉnh, gian thơng thờng thuê xe khách vận chuyển hàng hoá, hang lậu trên xe cùng với hành khách nhằm qua mắt cơ quan quản lý thị trờng và cảnh sát giao thông Có nhiều trờng hợp lái xe và chủ hàng lậu tìm cách mua chuộc cảnh sát giao thông Hàng lậu ngang nhiên, lén lút đợc vận chuyển đi các tỉnh để tiêu thụ.

Tình hình gian lận thơng mại ở Việt Nam thời gian qua theo đánh giá của

Tổng cục Hải quan là hết sức nghiêm trọng Hàng ngoại thông qua buôn lalạu và gian lận thơng mại tràn ngập thị trờng nội địa Việt Nam, bao gồm đủ loại từ hàng cao cấp đắt tiền đến hàng tiêu dùng bình dân, hàng giả Từ xe hơi du lịch, xe máy, ti vi, đầu video, tủ lạnh, đồ điện tử gia dụng đến mỹ phẩm, hoá chất, rợu bia, thuốc lá, quần áo và nghiêm trọng hơn là văn hoá phẩm độc hại Buôn lậu và gian lận thơng mại xuất hiện ở khăp mọi nơi, Hải quan nào, cửa khẩu nào cũng phát hiện thấy buôn lậu và gian lận thơng mại Gian lận thơng mại khi tăng khi giảm nổi cộm ở khu vực này, khi lại sôi động ở cửa khẩu kia.

1-/Những mánh khoé và thủ đoạn trong buôn lậu.

Thủ đoạn của bọn buôn lậu ngày càng tinh vi, xảo quyệt hơn nh quay vòng hoá đơn chứng từ, quay vòng tem hàng XK, tờ khai hải quan, chuyển đổi phơng thức từ thuê "cửu vạn " sang cho "cửu vạn" vay vốn rồi thu mua lại hàng nhập lậu để ràng buộc "cửu vạn" với hàng Mặt khác nếu hàng hoá qua biên giới bị thu giữ thì hàng hoá của dân "cửu vạn" bị mất Mà những ngời tham gia đội quân "cửu vạn" chủ yếu lại là những ngời nghèo, thất nghiệp, những ngời thuộc diện chính sách, ngời già, trẻ em, ngời tàn tật.

Bọn buôn lậu còn lợi dụng vận chuyển hàng hoá vào thời gian lực lợng tuần tra, kiểm tra ít hoạt động Từ hoạt động theo đoàn nhóm, bọn buôn lậu lại chuyển sang ban ngày nhỏ lẻ nên rất khó cho lực lợng chóng buôn lậu Bọn buôn lậu còn lợi dụng những hôm trời có gió mạnh, đêm tối hoặc ma to, ddeer ráo riết hoạt động Hàng nhẹ, ít tiền vận chuyển vào chập tối, giữa đêm là hàng kồng kềnh, nhiều tiền.

Bọn buôn lậu còn dùng nhiều hình thức chẻ nhỏ hàng hoá từ xa để vận chuyển sâu vào nội địa băng mọi phơng tiện, sử dụng các thông tin liên lạc hiện đại để chỉ đạo, điều hành các hoạt động buôn bán và vận chuyển hàng nhập lậu Hàng lậu đợc chuyển về thành phố cũng bằng sổ sách Nếu nh cán bộ kiểm tra hàng ở các bến xe, trạm ga thì những tay buôn lậu lớn đã có hẳn một "đờng dây" Họ gửi hàng trớc ở những điểm ven tuyến đờng này, sau khi đợc trạm kiểm tra, lái xe nh đợc "chuẩn bị trớc", đỗ lại ở một địa điểm nào đó, thế là hàng lậu đợc khuân lên xe chuyển về xuôi không mấy khó khăn Hàng lậu đợc ngụy trang bằng nhiều kiểu để vận chuyển.

Trên tuyến biển, buôn lậu vẫn diễn ra sôi động, bọn buôn lậu sang mạn hàng, dùng tàu đánh cả để tuồn sâu hàng Chúng còn dùng tàu gỗ nhỏ trực tiếp sang cảng nớc ngoài nhận hàng hoặc sang mạn từ các tàu lớn ở ngoài khơi để vận chuyển hàng lậu Sau đó theo các luồng lạch, bãi ngang và lợi dụng đa hàng lên bờ và vận chuyển sâu vào nội địa.

Trên tuyến hàng không, tình hình buôn lậu cũng rất phức tạp Phơng thức của bọn buôn lậu vẫn là cất giấu, mua chuộc cán bộ, lợi dụng chế độ hành lý miễn thuế, đi lại nhiều lần để buôn bán kiếm lời.

Buôn lậu dới hình thức "XK uỷ thác" là hiện tợng khá phổ biến Theo hình thức này, gian thơng tìm cách "nhờ" các doanh nghiệp XNK của Nhà nớc uỷ thác một số mặt hàng Sau khi làm xong thủ tục hải quan trong quá trình vận chuyển hàng đến cảng các đối tợng buôn lậu tiến hành phá kẹp chì, làm giả chì

hải quan, thay vào container, gia cố ốc vít bắt tại các chốt liên kết, có tr ờng hợp còn tháo cả cụm khoá có kẹp chì ra, thay hàng lậu và lắp lại nh cũ Với thủ đoạn này mặt hàng hợp đồng uỷ thác đã bị thay thế bằng các mặt hàng khác Cơ quan chức năng ngành Hải Quan và công an đã phát hiện, tiến hành điều tra làm rõ hai vụ buôn lậu dới hình thức này xảy ra trên địa bàn Hà Nội và Hải Phòng.

Ngoài ra con có rất nhiều thủ đoạn buôn lậu tinh vi phức tạp, bằng nhiều cách thiên biến vạn hoá mà gian thơng sử dụng để buôn bán, vận chuyển hàng lậu Tình hình diễn biến ngày càng phức tạp gây khó khăn cho lực lợng chống buôn lậu.

2-/Một số hình thức gian lận thơng mại phổ biến ở Việt Nam hiện nay.

- Gian lận th ơng mại qua lợi dụng chính sách thuế của Nhà n ớc Trong các hoạt động gian lận thơng mại có lẽ gian lận thơng mại qua lợi dụng chính sách thuế xuất nhập khẩu là loại hình gian lận đặc thù nhất ở Việt Nam Vì thuế xuất nhập khẩu ở Việt Nam bao gồm nhiều sắc thuế gộp lại là thuế quan, thuế doanh thu, thuế phụ thu, thuế thu điều chỉnh bình ổn giá (thuế tiêu thụ đặc biệt vừa mới bóc tách ra khỏi thuế xuất nhập khẩu từ 1/1/1996), nên thuế xuất nhập khẩu của ta thờng cao, nhiều mặt hàng xuất khẩu có thuế suất cao nh: ô tô du lịch, rợu bia, hàng điện tử do thuế suất cao nên sự chênh lệch giữa giá phải trả cho việc khai báo đầy đủ, chính xác và xuất trình trung thực cho các cơ quan kiểm tra, kiểm soát Nhà nớc với lợi nhuận kiếm đợc do gian lận thơng mại là rất lớn Thuế suất là một trong những nguyên nhân hấp dẫn gian thơng, buôn lậu và gian lận thơng mại Điển hình là trong thời gian gần đây là việc khai thác sự sơ hở của luật thuế xuất nhập khẩu, các gian thơng đã tìm mọi cách để biến tớng, để nhầm lẫn trong khai báo mã hàng để gian lận thơng mại trốn thuế Ví dụ:

Năm 1998 mấy chục doanh nghiệp nhập xe tải loại dới 5 tấn Sau đó đa vào xởng "hoán cải" thành xe du lịch 4 hoặc 12 chỗ ngồi Vì xe ôtô du lịch 12 chỗ ngồi có thuế suất 160% nhng vẫn chiếc xe đó, nếu thay đổi đi một vài chi tiết phụ nh tháo hết ghế thành xe tải nhẹ thì thuế suất lúc này chỉ còn 60% nh vậy là giảm đợc 100% thuế Còn đối với các loại xe thiết kế chuyên dụng nh xe đông lạnh không quy định trong Quyết định số 254 /1998/QĐ-TTg về việc điều hành XNK hàng hoá năm 1999 thì đợc coi nh nhập khẩu không hạn chế, thuế suất 10% Phát hiện ra cái "khe' hở chênh lệch tới 50% thuế nhập khẩu, nhiều doanh nghiệp, mà phần lớn là các Công ty TNHH, các DN t nhân đã móc nối, thông đồng với phía bán hàng ở nớc ngoài "hoán cải" loại xe tải dới 5 tấn thành xe chuyên dụng đông lạnh để nhập khẩu vào Việt Nam với thuế suất 10% thay vì nhập khẩu cũng loại xe này không "hoán cải", phải xin phép Bộ Thơng mại và phải chịu thuế suất 60% Xe đạp đua có thuế suất nhập khẩu là 5% trong khi các loại xe khác có thuế nhập khẩu là 60% Việc chênh lệch 55% thuế suất từ xe đạp thờng sang xe đạp đua là bài toán để các gian thơng nghiên cứu "vận dụng linh hoạt" thế là hàng chục nghìn xe đạp kiểu dáng xe đua đợc sản xuất ở nớc ngoài theo đơn đặt hàng ở trong nớc nh tay lái phải uốn cong, đĩa líp phải có nhiều

tầng, lốp đặc đã tràn vào Việt Nam với giá nhập khẩu khoảng từ 50 đến 100USD/chiếc Những chiếc xe này đợc khai là xe đạp đua và đợc tính thuế là 5% nhng thực chất đây hoàn toàn không phải la xe đạp đua.

Xe ôtô có trọng tải thấp khai trọng tải cao để hởng thuế suất thấp hơn Nh xe có trọng tải 5 tấn thuế suất là 60% nhng xe có trọng tải là 5,5 tấn lại chỉ có thuế là 40%.

Hàng nguyên chiếc đợc tháo dời để hởng thuế suất của nhập linh kiện thì theo quy định của hàng nhập theo dạng CJD, SKD, IKD đợc hởng mức thấp hơn là hàng nguyên chiếc và ở từng dạng CKD hay SKD thì phải có bo nhiêu chi tiết phải tháo rời Lợi dụng sơ hở này nhiều doanh nghiệp đã nhập hàng nguyên chiếc Xe máy có thuế suất là 60% nhng khi khai nhập ở dạng CKD2 thì thuế suất chỉ là 50% Năm 1997, Công ty liên doanh GMNVJ.V đã đa vào Việt Nam 30.000 bộ linh kiện xe gắn máy CKD chứ không phải ở dạng JKD nh trong giấy phép hải quan tỉnh Quảng Trị Năm 1998 GMNJ.V lại tiếp tục nhập qua cửa khẩu Hà Tĩnh 2000 bộ linh kiện xe máy nằm trong số 40.00 bộ linh kiện mà GMNJ.V đợc phép nhập.

- Gian lận thơng mại qua giá hàng hoá xuất nhập khẩu Theo tính toán của chính phủ thất thu thuế qua giá là rất lớn, ớc tính thất thu thuế theo giá vào khoảng 25% trong tổng số thu thuế xuất nhập khẩu Chống gian lận thơng mại qua giá ở n-ớc ta cũng nh trên thế giới đang là vấn đề đợc Hải quan các nn-ớc đặc biệt quan tâm, vì đây là hoạt động gian lận thơng mại tinh vi nhất, khó phát hiện nhất.

- Gian lận th ơng mại thông qua việc khai báo sai số l ợng trọng l ợng, phẩm cấp hàng hoá xuất nhập khẩu Đây cũng là hình thức gian lận thơng mại khá phổ biến ở Việt Nam Các chủ hàng thờng lợi dụng chính sách thông thoáng, mở cửa của Nhà nớc ta thông qua việc cải cáh thủ tục hành chính trong ngành Hải quan bằng các biện pháp đơn giản hoá thủ tục Hải quan, tạo điều kiện cho hoạt động xuất nhập khẩu, giai phóng hàng hoá xuất nhập khẩu tại cửa khẩu Hải quan thực hiện các hành vi gian lận thơng mại Các cửa khẩu hải quan với biên chế có hạn, trình độ cán bộ không đồng đều trong lúc đó lợng hàng xuất khẩu qua cửa khẩu hàng ngày lớn Hải quan không thể cân đong, đo đếm chi li từng kiện hàng, cũng nh không thể kiểm tra chi tiết tất cả các lô hàng mà chỉ có thể kiểm tra xác suất Từ nguyên nhân này bon gian lận thơng mại đã lợi dụng sự sơ hở trong quản lý, giám sát và kiểm tra Hải quan để gian lận thơng mại bằng các thủ đoạn nh hàng nhiều nhng chỉ khai một phần, hàng có giá trị cao khai hàng có phẩm cấp thấp.

- Gian lận th ơng mại qua việc cố ý xác định sai xuất xứ hàng hoá Xác đinh xuất xứ hàng hoá là vấn đề kỹ thuật phức tạp, rất quan trọng liên quan đến lợi ích chủ quyền quốc gia Đây là vấn đề rất mới mẻ đối với Việt Nam ta Xuất xứ hàng hoá liên quan đến hai vấn đề chính là: Thuế xuất nhập khẩu và chính sách u đãi thuế giữa các nớc thành viên có quan hệ giành cho nhau hởng quy chế tối huệ quốc Từ mối liên quan giữa xác định xuất xứ hoặc xuất trình giấy chứng nhận xuất xứ giả, khai không đúng xuất xứ hàng hoá XNK để trốn thuế.

- Gian lận th ơng mại thông qua hải quan cho hàng chuyển tiếp Nghị định số 171/HĐBT ngày 27/05/1991 của Hội Đồng Bộ Trởng (nay là Chính phủ) ban hành bảng quy hoạch cụ thể thủ tục hải quan rất rõ là đối với hàng hoá kinh doanh

XNK có thể làm thủ tục hải quan tại nơi nào chủ hàng thấy tiện nhất Tổng cục hải quan cũng đã có nhiều văn bản, quy chế quy định về địa điểm kiểm tra ngoài khu vực cửa khẩu, thủ tục hải quan đối với hàng hoá nhập khẩu đợc phép chuyển tiếp Điều này có nghĩa là Hải quan chấp nhận để các doanh nghiệp đa hàng hoá nhập khẩu từ nớc ngoài về khu vực kho bãi của doanh nghiệp làm thủ tục kiểm tra, kiểm hoá và hoàn tất thủ tục Hải quan tại doanh nghiệp mà không cần phải kiểm tra lại các cửa khẩu Thực tế vấn đề này còn có nhiều sơ hở nên gian lận thơng mại còn có nhiều môi trờng hoạt động Hoạt động gian lận thơng mại qua hàng chuyển tiếp là một đặc thù của Việt Nam Trị giá hàng hoá gian lận thơng mại qua hình thức này là rất lớn Vì vậy Tổng cục Hải quan coi đây là vấn đề nhức nhối hiện nay trong công cuộc đấu tranh chống gian lận thơng mại.

- Gian lận thơng mại trong lĩnh vực liên doanh đầu t.

Theo quy định của luật đầu t nớc ngoài tại Việt Nam va Nghị định số 18/CP ngày 14/04/1993 của Chính phủ quy định chi tiết việc thi hành luật đầu t nớc ngoài tại Việt Nam thì các xí nghiệp có vốn đầu t nớc ngoài đợc miễn thuế nhập khẩu đối với thiết bị, máy móc phụ tùng và các phơng tiện sản xuất kinh doanh và các vật t nhập khẩu vào Việt Nam để đầu t xây dựng cơ bản hình thành xí nghiệp hoặc để tạo tài sản cố định thực hiện hợp đồng hợp tác kinh doanh Điều đó có nghĩa là với những hàng hoá thuộc loại trên Hải Quan không cần quan tâm đến giá trị hàng hoá (tức là giá để tính thuế) vì đằng nào hàng hoá đó cũng đợc miễn thuế theo quy định của pháp luật Từ quan niệm này nên khi làm thủ tục hải quan, Hải Quan dễ dàng cho qua các loại hàng thuộc đối tợng, nh vậy đã vô hình để gian lận thơng mại trong lĩnh vực liên doanh đầu t nớc ngoài lọt lới Thực tế, trong các xí nghiệp liên doanh đầu t hiện nay diễn ra khá phổ biến tình trạng: Các đối tác nớc ngoài lợi dụng sự thiếu hiểu biết và yếu kém về năng lực và phẩm chất một số cán bộ quản lý Việt Nam, đã tìm cách góp vốn bằng máy móc thiết bị cũ, lạc hậu về công nghệ, khai tăng giá lên một cách quá đáng các thiết bị, máy móc mà họ góp vốn Việc nâng giá máy móc thiết bị lên so với giá cả thị trờng quốc tế để góp vốn của các chủ đầu t, liên doanh nớc ngoài đã làm gia tăng giả tạo tỷ lệ góp vốn và lợi nhuận cho phía nớc ngoài để thu lợi nhuận cao qua phần thu hồi khấu hao thiết bị, máy móc cao hơn giá trị thực vốn của nó làm giảm góp vốn và phân chia cho phía Việt Nam, đồng thời còn làm giảm sút phần thuế lợi tức phải nộp cho Nhà nớc ta Đơn cử việc gian lận này Qua tiến hành giám định việc khai giá nhập khẩu thiết bị vật t góp vốn của 12 xí nghiệp liên doanh đầu t, thì đã có 6 xí nghiệp có hiện tợng nâng giá thiết bị nhập khẩu với giá trị cao hơn so với thực tế là 14 triệu USD Trong đó ở liên doanh bia BGI Tiền Giang mức chênh lệch giữa giá do liên doanh đa ra với giá giám định của Công ty SGS Thụy Sĩ đã chênh lệch tới 9,1 triệu USD Các xí nghiệp liên doanh đầu t nớc ngoài, một mặt khai tăng giá nhập khẩu thiết bị vật t thuộc phần góp vốn đợc miễn thuế, mặt khác họ tìm cách khai giảm giá nhập khẩu nguyên liệu và giá sản phẩm kinh doanh xuất nhập khẩu.

- Gian lận th ơng mại trong lĩnh vực sản xuất hàng gia công xuất khẩu Hàng là vật t, nguyên liệu nhập khẩu để gia công cho nớc ngoài rồi xuất khẩu theo hợp đồng đã kí kết theo quy định của luật thuế xuất nhập khẩu, hàng thuộc diện này

đợc miễn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu Trên cơ sở các hợp động gia công và văn bản cho phép của Bộ thơng mại cấp cho các đơn vị sản xuất hàng gia công xuất khẩu Hải Quan kiểm tra định mức tiêu dùng nguyên phụ liệu cho từng đơn vị sản phẩm thì thanh khoản trừ lùi vào phần nguyên phụ liệu đã nhập cho đến khi kết thúc hợp đồng, phần thừa không xuất hết mới phải nộp thuế Song trong thực tế có những hợp đồng gia công kéo dài từ 5 đến 10 năm, nguyên phụ liệu nộp vào và sản phẩm gia công hoàn chỉnh đợc xuất ra khỏi Việt Nam phải thực hiện trong một thời gian dài, bằng nhiều chuyến hàng, qua nhiều bộ tờ khai hải quan Hơn nữa, theo Nghị định số 171/HĐBT, chủ hàng có thể làm thủ tục Hải Quan nơi nào cảm thấy thuận tiện cho mình nhất, nên cùng một hợp đồng cùng một giấy phép nhng khi chủ hàng làm thủ tục tại hải quan địa phơng này, khi thì chủ hàng làm ở địa phơng khác Do đó, việc theo dõi các thanh khoản các hợp đồng gia công là hết sức phức tạp khó khăn, đó là cha kể đến quan niệm một số các bộ Hải Quan cho rằng hàng gia công đợc miễn thuế Đây là những sơ hở mà các chủ hàng gia công triệt để lợi dụng Thủ đoạn của họ là nhập nguyên phụ liệu nhiều nhng khi sản xuất ra thành phẩm không hết mà một phần đợc tiêu thụ trong nội địa để trốn thuế nhập khẩu Hoặc bằng cách khi ký hợp đồng gia công, bên gia và công nhận gia công đã thông đồng với nhau để xác định sai định mức tiêu hao nguyên phụ liệu, số dôi thừa do xác định sai này họ sẽ đem bán trong n-ớc một cách công khai mà vẫn trốn đợc thuế nhập khẩu.

- Gian lận th ơng mại qua lợi dụng hàng hoá gửi kho ngoại quan Theo quy định của quy chế kho ngoại quan ban hành kèm theo Quyết định số 104-TTg ngày 16/03/1994 của Thủ tớng Chính phủ: "Tất cả các loại hàng hoá chờ xuất hoặc chờ nhập khẩu đều đợc chấp nhận đa vào lu giữ trong kho ngoại quan trừ tr-ờng hợp hàng hoá mang nhãn hiệu giả mạo xuất xứ Việt Nam, cấm nhập đối với nớc nhập hàng từ kho ngoại quan" Cũng theo quy chế kho ngoại quan, hàng hoá từ nớc ngoài đa vào kho ngoại quan cha nộp thuế nhập khẩu Từ quy định trên chủ hàng lợi dụng để đa vào kho ngoại quan những lô hàng "có vấn đề" nh chủ hàng nhập một lô hàng cấm sau khi đã móc ngoặc đợc với một số cán bộ Nhà n-ớc có chức năng quản lý, kiểm hàng hoá xuất nhập khẩu nhng khi hàng đến Việt Nam, vì một lý do nào đó đã bị trục trặc không làm thủ tục nhận hàng đ ợc Nếu cứ cố tình làm thủ tục nhận hàng sẽ bị phát hiện và xử lý phạt tịch thu hàng có khi còn phải chịu trách nhiệm hình sự trớc luật pháp Để giải quyết vớng mắc nan giải này, chủ hàng chỉ cần ký hợp đồng gửi hàng vào kho ngoại quan để tìm thủ đoạn mới một cách an toàn và lô hàng từ chỗ bất hợp pháp trở thành hợp pháp.

- Gian lận th ơng mại qua lợi dụng hàng kinh doanh chuyển khẩu hàng tạm nhập tái xuất Hàng chuyển khẩu, hàng tạm nhập tái xuất là nhứng hàng hoá đợc hoàn lại thuế sau khi đã có chứng nhận của Hải Quan cửa khẩu chứng nhận hàng hoá thực xuất Lợi dụng sự u đãi này, nhều chủ hàng đã thông đồng với Hải Quan một cửa khẩu xuất, xác nhận khống hàng thực xuất vào bộ hồ sơ giả thực xuất mà đợc đem tiêu thụ trong nội địa Cũng có trờng hợp chủ hàng làm hồ sơ giả thực xuất để trốn thuế thu lợi bất chính Ví dụ xăng dầu nếu nhập khẩu để tiêu thụ trong nớc thì phải nộp thuế nhập khẩu là 70%, nhng nếu tái chế xuất sang một nớc khác nh Campuchia và Lào chẳng hạn thì số xăng dầu này đợc hoàn lại thuế nhập

khẩu trớc đó đã nộp vì vậy chủ hàng làm thủ tục tái xuất xăng dầu sang Campuchia và Lào nhng không xuất sang Campuchia và Lào mà trên đờng đi bán số xăng dầu này với giá rẻ hơn giá trị thị trờng nội địa nhiều lần vẫn thu đợc lãi lớn Trong năm 1999 vừa qua có trờng hợp là nhiều doanh nghiệp đã cho t thơng "mợn t cách pháp nhân tạm nhập trên 2 ngàn chiếc xe du lịch để tái xuất, nhng khi phía Trung Quốc không cho nhập loại xe này nữa, nhiều t thơng đã tìm cách "tái xuất" ngay tại Việt Nam Lực lợng CSKT cả nớc đã điều tra, thu giữ 491 chiếc xe ô tô du lịch "tái xuất" theo kiểu này.

- Gian lận th ơng mại do lợi dụng chủ tr ơng hàng đổi hàng của Nhà n ớc Theo các nhà quản lý thì thủ đoạn gian lận thơng mại trong việc xuất khẩu theo phơng thức "hàng đổi hàng" với nớc ngoài (chủ yếu với Lào) đa một số doanh nghiệp Việt Nam áp dụng trong thời gian gần đây đến mức báo động Những doanh nghiệp này đã sử dụng thủ đoạn tinh vi đến thủ đoạn trắng trợn nhằm tạo ra càng nhiều kim "ngạch xuất khẩu" càng tốt để nhập về nhiều xe máy đem bán để thu lợi nhuận Thủ đoạn đợc áp dụng phổ biến là khai tăng hàng xuất khẩu Trên hoá đơn, trị giá hàng thờng cao gấp 3, gấp 5 lần, thậm chí gấp 10 lần so với giá trị thực tế Tiếp đến là khai tăng số lợng hàng hoá xuất khẩu Có công ty khai xuất khẩu 10 ngàn đơn vị hàng, song đến khi kiểm tra thì chỉ có 1/10 số lợng khai báo Trắng trợn hơn công ty XNK Nông sản và TTCN tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu đã khai báo xuất 22 ngàn lít tinh dầu xả, trị giá hơn 300 ngàn USD song thực tế kiểm tra lại là nớc lã Gian thơng còn áp dụng thủ đoạn "quay vòng hàng hoá " nh hàng đã xuất khẩu qua Lào lại nhập lại Việt Nam, làm thủ tục lần nữa làm cho những con số thống kê kim ngạch xuất khẩu hàng hoá trở thành những con số ảo.

Ngoài ra còn nhiều dạng gian lận thơng mại khác nh lợi dụng chính sách và cơ chế hoạt động của cửa hàng miễn thuế, gian lận thơng mại qua hoạt động của văn phòng đại diện tổ chức kinh tế nớc ngoài tại Việt Nam, gian lận qua lợi dụng tiêu chuẩn hành lý miễn, gian lận thơng mại qua lợi dụng chế độ hàng là tài sản di chuyển.

Tóm lại, gian lận thơng mại ở Việt Nam là hết sức đặc thù và đa dạng, có những hình thức rất đơn giản nhng cũng có nhiều hình thức phức tạp, tinh vi, khôn khéo, biết tạo vỏ bọc rất hợp lệ hợp pháp Tình trạng này phát triển lên đến mức báo động hiện nay và nó đã trở thành một nghề mà theo giới báo chí gọi là nghề "lách" Không ít những doanh nghiệp làm ăn "khấm khá" thậm chí "phất lên" rất nhanh, "thắng" nhiều "quả" đậm là nhờ "khéo" sử dụng mẹo "lách" Mỗi khi Nhà nớc ban hành một chủ trơng, chính sách mới nhất là chính sách XNK, những thợ "lách" lại chau mày tìm cách "lách" sao cho việc kinh doanh của họ mang lại lợi nhuận lớn nhất.

3-/Tổng kết về những vụ buôn lậu và gian lận thơng mại năm 1998-1999

Tình hình buôn lậu và gian lận thơng mại diễn ra với quy mô rất lớn Theo con số thống kê của lực lợng chống buôn lậu và gian lận thơng mại năm 1998 các lực lợng chức năng đã phát hiện và bắt giữ khoảng 87.000 vụ buôn lậu, gian lận thơng mại với giá trị trên 1.000 tỷ đồng Trong đó lực lợng công an phát hiện

bắt giữ trên 1.600 vụ trị giá 570 tỷ đồng, lực lợng hải quan 11.600 vụ trị giá 260 tỷ đồng và 2 triệu USD, lực lợng biên phòng bắt giữ 1.700 vụ trị giá 90 tỷ đồng, lực lợng quản lý thị trờng bắt 58.000 vụ trị giá 150 tỷ đồng Các địa phơng đã góp nhiều thành tích hoạt động chống buôn lậu nh Lạng Sơn xử lý trên 4.800 vụ trị giá gần 40 tỷ đồng, Quảng Ninh 6.000 vụ trị giá 50 tỷ đồng, Quảng Trị trên 3.600 vụ trị giá 26 tỷ đồng, Tây Ninh 4.300 vụ trị giá 10 tỷ đồng, An Giang 4.200 vụ với 26 tỷ đồng, Long An 3.100 vụ với 15 tỷ đồng.

Năm 1999 lực lợng cảnh sát kinh tế cả nớc đã kiểm tra, phát hiện 14.281 vụ buôn lậu, buôn bán hàng cấm, kinh doanh trái phép trốn thuế Hàng hoá thu giữ trị giá 423.406 triệu đồng Trong đó có 5.203 vụ buôn lậu, 3.985 vụ buôn bán hàng cấm, 2.257 vụ kinh doanh trái phép hàng hoá tạm thu chờ xử lý trị giá 83.064 triệu.

Ngành Hải quan đã phát hiện bắt giữ 8.790 vụ buôn lậu và gian lận thơng mại vận chuyển trái phép hàng cấm và vi phạm hành chính về Hải Quan trị giá hàng vi phạm khoảng 250 tỷ.

* Năm 1999 có 10 vụ buôn lậu và gian lận thơng mại điển hình.

1 Trong vòng 1 tuần lễ (10-17/2/99) Hải đội Hải đội 3 và trung tâm chỉ huy

chống buôn lậu trên biển của Tổng cục Hải quan đã liên tiếp bắt giữ 12 tàu buôn lậu với tổng trị giá hàng hoá thu giữ khoảng 5 tỷ đồng Chiến dịch này đã tạo nên một "cú đấm mạnh" phá tan đờng dây buôn lậu lớn trên biển trải dài từ Quảng Ninh đến Thanh Hoá, Nghệ An.

2 Ngày 16/2/99 đội kiểm soát cơ động Hải quan Đồng Tháp phối hợp với Hải

quan các cửa khẩu Thờng Phớc Thông Bình, Sở Thơng mại bắt giữ 3 thuyền vận chuyển phế liệu các loại và gạo Thái Lan nhập lậu, trị giá trên 2 tỷ đồng.

3 Từ 26/10/98 đến 24/2/99 Hải quan Thành phố Hồ Chí Minh 15 lần phát

hiện công ty TNHH Liên Phát Thinh đã vi phạm luật Hải quan về nhập hàng không khai báo đúng quy cách phẩm chất, tổng trị giá ớc tính 203.500 USD.

4 Ngày 6/4/99, Đội kiểm soát hải quan số 1 (Cục Điều tra chống buôn lậu

-TCHQ) mở hồ sơ điều tra lô hàng vận chuyển trên tuyến đờng sắt Trung Quốc qua Lạng Sơn về Yên Viên, Hà Nội phát hiện lô hàng khai báo sai, trốn thuế giá trị trên 3 tỷ đồng.

5 Từ 5/5 đến 3/7/99, Hải quan Tây Ninh và Long An lập kế hoạch"KH799"

chặn bắt đợc 76.529 bao thuốc lá ngoại, 17 ghe vận chuyển thuốc lá, đã làm giảm hẳn lợng thuốc lá ngoại nhập lậu trên kênh Rạch Tràm - một điểm nóng nhập lậu thuốc lá ngoại ở Nam Bộ.

6 Trong tháng 6/99, Hải quan sân bay Tân Sơn Nhất đã phát hiện một loạt

vụ xuất nhập cảnh không khai báo ngoại tệ, đồ cổ Tang vật sai phạm gồm 29 viên đá quý 98.000 USD, 15 hiện vật có niên đại thế kỉ 19.

7 Ngày 17/7/99 các lực lợng kiểm tra, kiểm soát cửa khẩu Vĩnh Xơng (An

Giang) bắt giữ tàu Phúc Đức 4, nhập lậu quần áo cũ, vải, hàng điện tử đã qua sử dụng, trị giá 850 triệu đồng.

8 Phòng điều tra chống buôn lậu phía Bắc - Cục điều tra chống buôn lậu

(TCHQ) điều tra về 3 liên doanh: Công ty tơ lụa Sông Châu, Công ty TNHH tập đoàn y dợc Đại Chinh, Công ty liên doanh Taxi Hồng Hà đã làm hồ sơ giả để nâng cao giá trị nhập khẩu góp vốn vào liên doanh, làm giả hồ sơ để thế chấp tài sản, chiếm đoạt và sử dụng tài sản của liên doanh sai mục đích, liên doanh bị rút giấy phép nhng không thanh lý tài sản để trốn thuế nhập khẩu Đã tạm giữ 2 xe ô tô và 1 lô hàng trị giá khoảng 1 tỷ đồng.

9 Cục điều tra chống buôn lậu (TCHQ) phối hợp với Hải Quan Nghệ An

kiểm tra hồ sơ thủ tục nhập khẩu và hàng hoá vận chuyển trên tàu miền Trung 45 cập cảng Bến Thuỷ (Nghệ An) ngày 15/11/99 sau khi kiểm tra đã có kết luận về nội bộ thực hiện sai quy định Tổng trị giá hàng hoá vi phạm xấp xỉ 1,5 tỷ đồng

10 Ngày 4/11/99 Hải quan ICD (Phớc Long- Thành phố Hồ Chí Minh) lập

biên bản vi phạm hành chính đối với công ty dịch vụ lao động hợp tác quốc tế Hà Nội về hành vi nhập khẩu thừa 20.294 phụ tùng xe máy so với khai báo Hải quan, trị giá hành vi vi phạm ớc tính 34.452USD, chênh lệch thuế trên 220 triệu đồng.

kinh tế - xã hội nớc ta.

1-/Tác động đến kinh tế

Tình trạng buôn lậu và gian lận thơng mại xâm hại đến chế độ chính sách quản lý xuất nhập khẩu hàng hoá Nh ta đã biết: thuế quan là các mức thuế đánh trên hàng hoá xuất nhập khẩu nhằm mục đích làm tăng giá của hàng nhập khẩu để làm giảm sự cạnh tranh với các nhà sản xuất trong nớc hoặc kích thích sản xuất tại nội địa Vì vậy các hành vi buôn lậu, trốn thuế xuất nhập khẩu thông qua hoạt động gian lận thơng mại, cạnh tranh tiêu cực phi kinh tế này đã xâm hại đến chế độ chính sách quản lý xuất nhập khẩu hàng hoá.

Buôn lậu và gian lận thơng mại gây nhiều thiệt hại cho ngời sản xuất trong nớc, làm điêu đứng các doanh nghiệp sản xuất cũng nh các doanh nghiệp thơng mại Đối với ngời sản xuất trong nớc, việc hàng ngoại tràn ngập thị trờng với chất lợng cao hơn, giá rẻ hơn hàng nội, thực sự là mối đe doạ đời sống của hàng nghìn công nhân trong các xí nghiệp sản xuất trong nớc, nhất là những ngành công nghiệp non trẻ, mới Nguyên nhân là những xí nghiệp sản xuất trong nớc vẫn phải nhập một số nguyên phụ liệu, nhiên liệu và phải nộp thuế nhập khẩu số hàng hoá này.Trong quá trình sản xuất ra sản phẩm để đem bán trên thị trờng, họ còn phải nộp thuế lợi tức, thuế doanh thu Trong khi hàng ngoại do trốn đợc thuế, giá cả rẻ hơn hàng nội, làm cho hàng nội không bán đợc, dẫn đến đọng vốn, nợ chồng chất, đi đến phá sản Đối với doanh nghiệp thơng mại do giá cả hàng hoá mua vào cao hơn nên không thể cạnh tranh đợc với hàng lậu trốn thuế Những doanh nghiệp kinh doanh đúng luật, nộp thuế đầy đủ bị những doanh nghiệp kinh doanh trái phép, gian lận trốn thuế cạnh tranh chèn ép không thể phát triển đợc Nói về vấn đề này một số doanh nghiệp, cán bộ quản lý doanh nghiệp đã lên tiếng Phó tổng giám đốc Tổng công ty hóa chất Việt Nam, ông Đỗ Quang Chiêu cho rằng "Sản phẩm của chúng tôi phải cạnh tranh gay gắt với hàng hoá nhập lậu từ bên ngoài, điều này chẳng những thất thu cho nguồn ngân sách, thiệt hại đến ngời tiêu dùng mà còn gây không ít khó khăn cho sản xuất