Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương LỜI CAM ĐOAN! Tôi cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của tôi.Những kết quả và các số liệu trong báo cáo thực tập tốt nghiệp được thực hiện tại công ty Cổ phần thương mại tổng hợp Nông Cống, không sao chép bất kỳ nguồn nào khác.Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam đoan này. TP. Thanh Hóa, ngày 15 tháng 03 năm 2012 Sinh Viên: Nguyễn Thị Thanh Thư. SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thư – 10005773 – CDTD12TH Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương LỜI CẢM ƠN. Trong điều kiện kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt như hiện nay, việc tìm ra một hướng kinh doanh cho riêng mình là điều kiện cần thiết để các doanh nghiệp tồn tại.Đặc biệt, đối với các doanh nghiệp thương mại thì việc tìm ra một hướng đi mới là một điều cực kì quan trọng. Nắm rõ được điều đó công ty cổ phần thương mại tổng hợp Nông Cống đã nhờ vào kinh nghiệm hơn 10 năm kinh doanh đã nổ lực tìm hướng đi của tập thể cán bộ công nhân viên và ban lãnh đạo trong công ty mà công ty có thể tồn tại, phát triển và không ngừng mở rộng quy mô trên thị trường. Trong thời gian ngắn về thực tập tại công ty em đã có thêm nhiều cơ hội học hỏi quý báu. Với những kiến thức đã học trong thời gian 3 năm tại trường Công Nghiệp TP.HCM cùng sự hướng dẫn tận tình của các thầy cô trong khoa kinh tế,đặc biệt là sự giúp đỡ nhiệt tình của cô Th.s Nguyễn Thị Phương, ban lãnh đạo và các anh chị ở phòng kế toán trong công ty đã giúp em hoàn thành báo cáo thực tập này. Do trình độ chuyên môn và thời gian còn hạn chế nên báo cáo thực tập tốt nghiệp của em không tránh khỏi những thiếu sót nhất định. Em kính mong ban lãnh đạo, các anh chị trong phòng kế toán ở công ty, các thầy cô giáo cùng toàn thể các bạn góp ý để báo cáo thực tập tốt nghiệp của em được hoàn thiện hơn và em có thể tích lũy thêm nhiều kinh nghiệm quý báu cho công tác sau này. Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo, toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty cùng các thầy cô giáo đã giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập này. Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thư – 10005773 – CDTD12TH Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Thanh Hóa, ngày tháng năm 2013 Giáo viên hướng dẫn (Ký, ghi rõ họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thư – 10005773 – CDTD12TH Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT. HĐQT : Hội đồng quản trị. GTGT : Giá trị gia tăng. TSNH : Tài sản ngắn hạn. TSDH : Tài sản dài hạn. BCKQHĐKD : Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. LCTT : Lưu chuyển tiền tệ. TSCĐ : Tài sản cố định. VCSH : Vốn chủ sở hữu SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thư – 10005773 – CDTD12TH Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương DANH MỤC BẢNG BIỂU,SƠ ĐỒ, HÌNH MỤC LỤC SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thư – 10005773 – CDTD12TH Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương MỞ ĐẦU. Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, với việc Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại quốc tế WTO điều mà các doanh nghiệp quan tâm hàng đầu là làm thế nào để tiêu thụ được hàng hóa, dịch vụ mang lại kết quả cao nhất.Muốn vậy, các doanh nghiệp phải nhận thức được vị trí của công tác tiêu thụ hàng hóa và cung cấp dịch vụ. Việc thực hiện tốt công tác bán hàng và cung cấp dịch vụ giúp doanh nghiệp lựa chọn được các phương án kinh doanh tối ưu nhất để bù đắp chi phí bỏ ra, thực hiện nghĩa vụ với nhà nước và tái sản xuất kinh doanh. Tình hình tài chính rất cần thiết trong mỗi công ty. Việc tổ chức thực hiện tốt tình hình tài chính công ty giúp doanh nghiệp nắm bắt được những thông tin chính xác, kịp thời về các khoản thu và chi phí bỏ ra từ đó có thể giúp cho các nhà quản lý có thể phân tích, đánh giá, lựa chọn phương án kinh doanh và đầu tư hiệu quả. Nhận thức được tầm quan trọng của tài chính công ty, vận dụng được những lý luận đã học ở trường kết hợp với thực tế thu nhận từ tài chính công ty cổ phần thương mại tổng hợp Nông Cống em chon đề tài “phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần thương mại tổng hợp Nông Cống” làm chuyên đề thực tập tốt nghiệp của mình. Mục đích nghiên cứu của đề tài này là: nghiên cứu tình hình tài chính của công ty thông qua các báo cáo tài chính. Áp dụng một số phương pháp như: phương pháp thống kê, phương pháp tổng hợp, phương pháp so sánh và phân tích báo cáo tài chính của công ty. Đề tài giới hạn trong phạm vi tình hình tài chính tại công ty cổ phần thương mại tổng hợp Nông Cống thông qua các số liệu thống kê trong bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm 2010, năm 2011 và năm 2012. Đề tài hoàn thành với nội dung gồm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về tình hình tài chính doanh nghiệp. Chương 2: Thực trạng công tác tình hình tài chính tại công ty cổ phần thương mại tổng hợp Nông Cống giai đoạn 2010 – 2012. Chương 3: Giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần thương mại tổng hợp Nông Cống. NỘI DUNG. SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thư – 10005773 – CDTD12TH 1 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1. KHÁI QUÁT VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP. 1.1. Khái niệm về tài chính doanh nghiệp. Tài chính doanh nghiệp là một khâu trong hệ thống của nền kinh tế thị trường, là một phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với sự ra đời của hàng hóa,thị trường. Tài chính doanh nghiệp là một bộ phận có tính cầu nối giữa doanh nghiệp với nhà nước trong nền kinh tế quốc dân. Tài chính doanh nghiệp là một công cụ quan trọng để quản lý sản xuất kinh doanh vì tài chính chịu sự chi phối của sản xuất nhưng lại có tác động tiêu cực trong hoạt động sản xuất kinh doanh. 1.2. Vai trò của tài chính doanh nghiệp. - Tài chính doanh nghiệp là công cụ khai thác thu hút các nguồn tài chính nhằm đảm bảo cho nhu cầu sự đầu tư phát triển của doanh nghiệp. - Tài chính doanh nghiệp có vai trò trong việc sử dụng vốn một cách tiết kiệm và hiệu quả. - Tài chính doanh nghiệp có vai trò đòn bẩy kích thích và điều tiết sản xuất kinh doanh. - Tài chính doanh nghiệp là công cụ quan trọng để kiểm tra các hoạt động sản xuất kinh doanh. 1.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài chính doanh nghiệp. Nhân tố bên trong: - Quy mô, cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp. - Trình độ kỹ thuật sản xuất. - Trình độ đội ngũ cán bộ lao động sản xuất. - Trình độ tay nghề lao động của người lao động. - Chiến lược phát triển, đầu tư của doanh nghiệp. Nhân tố bên ngoài: - Môi trường. - Đối thủ cạnh tranh. 2. PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP. Để nghiên phân tích tài chính doanh nghiệp : chúng ta cần phải nghiên cứu số liệu, bảng tài chính và mô hình.Qua đó , chúng ta có thể phân tích được tình hình SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thư – 10005773 – CDTD12TH 2 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương sức khỏe của doanh nghiệp.Sau khi nghiên cứu được các vấn đề đó thì phân tích dựa vào các phân tích sau để phân tích: Phân tích các khoản phải thu Phân tích hàng tồn kho Phân tích tài sản cố định và đầu tư dài hạn Phân tích vốn chủ sỡ hữu Phân tích cân đối tài chính của doanh nghiệp 2.1. Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp. Là sử dụng một tập hợp các khái niệm, phương pháp và các công cụ cho phép xử lý thông tin kế toán và các thông tin khác về tài chính nhằm đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, đánh giá rủi ro mức độ, chất lượng hiệu quả của doanh nhgieepj đó. Từ đó giúp các đối tượng quan tâm đến những dự đoán chính xác về mặt tài chính của doanh nghiệp, để đưa ra các quyết định phù hợp với lợi ích của họ. 2.2. Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp. - Vai trò đầu tiên và rất quan trọng trong phân tích tài chính là tạo ra giá trị khổng lồ cho các nhà đầu tư, cung cấp các phân tích và đề xuất “lời khuyên đầu tư” cho doanh nghiệp và các nhà đầu tư. - Phân tích tài chính làm giảm bớt các nhận định chủ quan, dự đoán và những trực giác trong kinh doanh, góp phần làm giảm bới tính không chắc chắn cho các hoạt động kinh doanh. - Phân tích tài chính cung cấp những cơ sở mang tính hệ thống và hiệu quả trong phân tích các hoạt động kinh doanh. - Phân tích tài chính cũng giúp kết nối và cố vấn đầu tư cho chính doanh nghiệp của mình thông qua sự phân tích và đánh giá các dự án hay kế hoạch. - Kết quả của phân tích tài chính sẽ góp phần tích cực vào sự hưng thịnh của các công ty. Điều này đã khẳng định rất rõ và chứng minh qua thực tế. 2.3. Các phương pháp phân tích tài chính chủ yếu sử dụng trong bài. - Bảng cân đối kế toán (hay còn gọi là bảng tổng kết tài sản): là tài liệu quan trọng đối với nhiều đối tượng khác nhau. Cơ cấu gồm 2 phần luôn bằng nhau: Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn. - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (hay còn gọi là báo cáo lỗi): chỉ ra sự cân bằng của thu nhập (doanh thu) và chi phí trong từng kỳ kế toán. Bảng báo SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thư – 10005773 – CDTD12TH 3 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương cáo này phản ánh tổng hợp tình hình và hoạt động sản xuất kinh doanh theo từng loại trong một thời kỳ kế toán và tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước. - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (báo cáo dòng tiền mặt): là một loại báo cáo tài chính thể hiện dòng tiền ra và dòng tiền vào của một tổ chức trong một khoảng thời gian nhất định. Báo cáo này là một công cụ giúp nhà quản lý tổ chức kiểm soát dòng tiền của nhà tổ chức. Báo cáo LCTT bao gồm: + Dòng tiền vào: Các khoản thanh toán của khách hàng cho việc mua sắm hàng hóa, dịch vụ. Lãi tiền gửi của ngân hàng. Lãi tiết kiệm và lợi tức đầu tư. Đầu tư của cổ đông. + Dòng tiền ra: Chi mua cổ phiếu, nguyên vật liệu thô, hàng hóa để kinh doanh hoặc các công cụ. Chi trả lương, tiền thuê và các chi phí hoạt động hàng ngày. Chi mua TSCĐ – máy tính cá nhân, máy móc, thiết bị văn phòng. Chi trả thuế thu nhập, thuế doanh nghiệp, thuế GTGT, và các thuế và chi phí khác. - Thuyết minh báo cáo tài chính: Là bộ phận hợp thành của hệ thống báo cáo tài chính của đơn vị. Thuyết minh báo cáo tài chính được lập để giải thích và bổ sung thông tin về hoạt động sản xuất – kinh doanh, tình hình tài chính cũng như kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo mà các bảng báo cáo khác không thể trình bày rõ rang và chi tiết.Qua đó, nhà đầu tư hiểu rõ và chính xác hơn về tình hình hoạt động thực tế của doanh nghiệp. Thuyết minh báo cáo tài chính trình bày khái quát đặc điểm hoạt động của tổ chức tín dụng bao gồm: Giấy phép thành lập và hoạt động, hình thức sở hữu vốn, thành phần Ban Giám Đốc, Hội Đồng Quản Trị, nội dung một số chế độ kế toán được ngân hàng lựa chọn để áp dụng,… 2.4. Khái niệm về báo cáo tài chính và phân tích báo cáo tài chính. SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thư – 10005773 – CDTD12TH 4 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS. Nguyễn Thị Phương Báo cáo tài chính là báo cáo một cách tổng hợp và trình bày một cách tổng quát, toàn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, công nợ, tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ kế toán. Phân tích báo cáo tài chính là quá trình thu thập thông tin xem xét, đối chiếu, so sánh số liệu về tình hình tài chính hiện hành và quá khứ của công ty, giữa đơn vị và chỉ tiêu bình quân ngành.Để từ đó biết được tình hình sức khỏe của doanh nghiệp và định hướng cho tương lai về xu thế tiềm năng kinh tế của công ty nhằm quản lý khai thác có hiệu quả, đạt được lợi nhuận như mong muốn. Người ta sử dụng các công cụ và kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính nhằm cố gắng đưa ra đánh giá có căn cứ về tình hình tài chính tương lai của công ty, dựa trên phân tích tình hình tài chính trong quá khứ và hiện tại của công ty.Từ đó đưa ra khả năng của những sự cố kinh tế trong tương lai. Hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp gồm:  Bảng cân đối kế toán  Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh  Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ  Bảng thuyết minh báo cáo tài chính 2.4.1. Ý nghĩa và mục đích của việc phân tích báo cáo tài chính. Ý nghĩa: Cung cấp đầy đủ, kịp thời và trung thực các thông tin về tài chính cho chủ sỡ hữu, người cho vay, nhà đầu tư.Để họ có những quyết định đúng đắn trong tương lai để đạt được hiệu quả cao nhất. Đánh giá đúng tình hình thực trạng của công ty trong kỳ báo cáo để có những chính sách điều chỉnh thích hợp nhằm đạt được mục tiêu mà công ty đã đặt ra. Cung cấp thông tin về tình hình huy động vốn, chính sách vay nợ, mật độ sử dụng đòn bẩy kinh doanh, đòn bẩy tài chính nhằm làm gia tăng lợi nhuận trong tương lai. Mục đích: Đối với chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ để đảm bảo tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Ngoài ra họ còn quan tâm đến các mục tiêu khác như tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lượng sản phẩm…. SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thư – 10005773 – CDTD12TH 5 [...]... cáo tài chính 2.4.3 Phân tích báo cáo tài chính thông qua các chỉ số - Phân tích khả năng thanh toán - Phân tích hiệu quả hoạt động - Phân tích tình hình đòn bẩy tài chính CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CP THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP NÔNG CỐNG GIAI ĐOẠN 2010 – 2012 2.1: KHÁI QUÁT VỀ DOANH NGHIỆP 2.1.1: Sơ lược về sự hình thành phát triển của công ty cổ phần thương mại Nông Cống Công ty cổ. .. thuế là thuế suất và giá tính thuế Kỳ kế toán của đơn vị: Công ty áp dụng theo năm Chế độ kế toán của công ty: Chế độ kế toán của công ty ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng Bộ Tài chính 2.1.5 Thực trạng công tác bán hàng ở công ty cổ phần thương mại tổng hợp Nông Cống Công ty cổ phần thương mại tổng hợp Nông Cống chủ yếu bán hàng thực hiện dịch vụ qua điện thoại,hệ... cổ phần thương mại tổng hợp Nông Cống được thành lập ngày 01/09/2000 theo quyết định số 1957/QĐ-UB ngày 14 tháng 08 năm 2000 của chủ tịch UBND tỉnh Thanh Hóa về việc chuyển công ty thương mại Nông Cống thuộc sở thương mại Thanh Hóa thành công ty cổ phần SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thư – 10005773 – CDTD12TH 6 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Phương Tên công ty viết bằng tiếng việt: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG... lẻ trực tiếp tại kho của công ty Thể thức thanh toán: thanh toán bằng tiền mặt, chuyển khoản hoặc bán chịu song vẫn đảm bảo được doanh thu, lợi nhuận và quay vòng vốn.Điều này tạo điều kiện thuận lợi cho cả công ty và khách hàng 2.2 THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP NÔNG CỐNG GIAI ĐOẠN 2010-2012 2.2.1 Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty 2.2.1.1 Mối... THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP NÔNG CỐNG Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: Tên công ty viết tắt: Mã số thuế: 2603000014 Địa chỉ trụ sở chính: Tiểu khu Bắc Giang, thị trấn Nông Cống, huyện Nông Cống, tỉnh Thanh Hóa Điện thoại: 037.3.839.027 Fax: Số tài khoản: 3521 211 0000 12 037.3.839.564 Tại Ngân hàng NN & PTNT huyện Nông Cống Vốn điều lệ: 4.162.584.660 đồng VN Mệnh giá cổ phần: 100.000 đồng /CP Tổng số... hoạt động tốt hơn để khoản lợi nhuận thu được tăng lên 2.2.3 Phân tích các chỉ số tài chính của công ty 2.2.3.1 Phân tích khả năng thanh toán Phân tích khả năng thanh toán: là tìm ra những nguyên nhân dẫn đến sự trì trệ trong thanh toán nhằm giúp công ty kiểm soát và biết được tình hình tài chính của công ty để có biện pháp giải quyết Phân tích các khoản phải thu: Khái niệm: Là một quá trình so sánh... quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thư – 10005773 – CDTD12TH 12 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Phương Đối với một doanh nghiệp khi lên bảng báo cáo tài chính phải đảm bảo nguyên tắc chung là: Tổng tài sản =Tổng nguồn vốn Nhìn vào bảng cân đối kế toán của công ty cổ phần thương mại tổng hợp Nông Cống ta thấy: Năm 2010 9.536.087.165 Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn Năm... hóa, mẫu mã hàng hóa 2.1.4: Các hình thức đơn vị áp dụng Đối với công ty khi áp dụng các phương pháp phân tích báo cáo tài chính chủ yếu tập trung vào các chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính Để thực hiện được điều này, thì việc phân tích báo cáo tài chính một cách cụ thể và rõ rang theo những phương pháp sau: Hình thức sổ kế toán đơn vị đã áp dụng: Công ty đã áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ SVTH:... số dư cuối kì của quỹ, báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch tiền mặt trong từng tháng 2.1.3: Các hình thức hoạt động kinh doanh chủ yếu của công ty Công ty cổ phần thương mại tổng hợp Nông Cống kinh doanh nhiều ngành nghề khác nhau nên quy trình, thủ tục về bán hàng và cung cấp dịch vụ của mỗi ngành cũng khác nhau như: Kinh doanh hàng công nghệ phẩm,điện máy, nông sản, phân bón hóa học Kinh doanh xăng... giá vốn hàng bán giảm cũng là một điều tốt cho công ty. Giá vốn hàng bán giảm có thể làm cho lợi nhuận của công ty tăng lên - Phân tích sư biến động của doanh thu hoạt động tài chính Công ty không có sự biến động của doanh thu từ hoạt động tài chính - Phân tích sự biến động của chi phí tài chính Năm 2010 32.420.000 SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thư Chi phí tài chính Năm 2011 43.538.985 – 10005773 Năm 2012 38.098.543 . với thực tế thu nhận từ tài chính công ty cổ phần thương mại tổng hợp Nông Cống em chon đề tài phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần thương mại tổng hợp Nông Cống làm chuyên đề thực. cả công ty và khách hàng. 2.2. THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP NÔNG CỐNG GIAI ĐOẠN 2010-2012. 2.2.1. Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty. 2.2.1.1 hợp, phương pháp so sánh và phân tích báo cáo tài chính của công ty. Đề tài giới hạn trong phạm vi tình hình tài chính tại công ty cổ phần thương mại tổng hợp Nông Cống thông qua các số liệu thống