Bài tập lớn: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Nội dung trình bày: Lời nói đầu Chương I: Giới thiệu chung I: Giới thiệu chung Sơ lược hình thành phát triển Chức năng, nhiệm vụ Cơ cấu tổ chức Lực lượng lao động công ty Tài sản nguồn vốn công ty Tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty năm gần Phương hướng phát triển công ty tương lai II Giới thiệu phận tài cơng ty Chức năng, nhiệm vụ phận tài Nhiệm vụ phận cấu tài Mối quan hệ Nhận xét Chương II: Nghiên cứu tình hình sử dụng tài sản lưu động- vốn lưu động công ty I Lý thuyết TSLĐ quản lý TSLĐ doanh nghiệp Khái niệm đặc điểm TSLĐ- VLĐ Phân loại tài sản lưu động Công tác định mức vốn lưu động doanh nghiệp Cách đánh giá tình hình sử dụng TSLĐ- VLĐ doanh nghiệp II.Nghiên cứu cấu TSLĐ- VLĐ công ty Cơ cấu TSLĐ- VLĐ theo khả chuyển hóa thành tiền Cơ cấu TSLĐ- VLĐ theo trình sản xuất kinh doanh Cơ cấu TSLĐ- VLĐ theo phương pháp quản lý III.Tìm hiểu cách thức quản lý TSLĐ- VLĐ công ty Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Phương Lớp: QTKD8A Bài tập lớn: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH IV.Nghiên cứu cơng tác định mức VLĐ cơng ty V Đánh giá tình hình sử dụng TSLĐ- VLĐ công ty Kết hoạt động kinh doanh cơng ty Đánh giá tình hình sử dụng TSLĐ- VLĐ cơng ty Chương III: Kết luận Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Phương Lớp: QTKD8A Bài tập lớn: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Lời nói đầu Trong hoạt động sản xuất kinh doanh muốn tiến hành doanh nghiệp phải có vốn ban đầu huy động từ vốn tự có, vốn ngân sách, liên doanh liên kết, phát hành cổ phiếu, vay ngân hàng tổ chức tín dụng, phát hành chứng khốn Khi có vốn ban đầu doanh nghiệp tiến hành mua thuê đất đai, xây dựng nhà xưởng, mua máy móc thiết bị, mua nguyên-nhiên-vật liệu, thuê nhân cơng để tiến hành sản xuất Đây q trình lưu thông thứ Sau đủ yếu tố vật chất tiến hành sản xuất tạo sản phẩm dở dang thành thành phẩm, kết hợp yếu tố vật chất vừa nêu Đó q trình sản xuất Khi có sản phẩm mới, sản phẩm đưa tiêu thụ thị trường tạo nên trình lưu thơng thứ hai Q trình biến sản phẩm hàng hóa thành hình thái tiền tệ ban đầu thơng qua khoản thu bán hàng Số tiền thu lại trở tham gia trình vận động biến đổi ban đầu Tài doanh nghiệp hệ thống mối quan hệ kinh tế biểu hình thái tiền tệ doanh nghiệp với mơi trường xung quanh Những mối quan hệ nảy sinh trình tạo phân chia quỹ tiền tệ doanh nghiệp Quản trị tài doanh nghiệp trình hoạch định, tổ chức, điều hành kiểm soát mối quan hệ kinh tế biểu hình thái tiền tệ doanh nghiệp, trình phân chia, tạo dựng sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp để đạt mục tiêu doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật quan hệ kinh tế Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có đủ ba yếu tố là: sức lao động, tư liệu lao động đối tượng lao động Trong đối tượng lao động vật phẩm mà tham gia vào q trình sản xuất chúng đóng vai trị vật chịu tác động biến đổi để tạo sản phẩm Nó tham gia lần vào trình sản xuất, Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Phương Lớp: QTKD8A Bài tập lớn: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH tham gia nhanh chóng biến đổi hình thái vật chất, gọi tài sản lưu động Để đầu tư cho tài sản lưu động doanh nghiệp phải ứng trước số tiền gọi vốn lưu động Do việc nghiên cứu tình hình sử dụng tài sản lưu động-vốn lưu động cần thiết Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Phương Lớp: QTKD8A Bài tập lớn: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Chương I:GIỚI THIỆU CHUNG I Giới thiệu công ty Sơ lược hình thành phát triển - Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần chế biến dịch vụ thủy sản Cát Hải - Địa chỉ: Thị trấn Cát Hải, Huyện Cát Hải, Thành phố Hải Phòng - Điện thoại: (031)3886258 Fax: (031)3886396 - Trực thuộc quan cấp trên: Sở thủy sản Hải Phòng - Lịch sử phát triển qua giai đoạn: • Giai đoạn 1: Quá trình hình thành xi nghiệp bước ban đầu(1959-1964) Sản xuất nước mắm nghề truyền thống nhân dân đảo Do đăc điểm vùng biển “lắm tơm nhiều cá” nên ngồi nghề đánh cá làm muối, người dân đảo phát minh nghề làm nước mắm Từ xa xưa , có lẽ lượng tơm cá đánh bắt nhiều tiêu thụ không hết nên ngư dân ướp muối cá cho vào chum, vại để dành , cá ngấu thành nước mắm chắt tự nhiên Dần dần xuất nhà sản xuất kinh doanh nước mắm Vào năm 1930-1940 tiểu chủ sản xuất nước mắm lên tới 40 người tập trung làng Hịa Hy, Lục Độ, Đơn Lương… Sản lượng nước mắm đạt triệu lít/năm Nước mắm Cát Hải chế biến theo phương pháp cổ truyền riêng biệt qua thao tác đáng quậy, cho ăn muối phơi nắng lợi dụng nhiệt độ mặt trời kích thích lên men chượp tạo nên hương thơm tự nhiên, độc đáo khơng loại nước mắm có Từ năm 1959 đến hết năm 1960 công cải tạo công thương nghiệp tư tư doanh diễn sôi Huyện ủy, Ủy ban hành huyện Cát Hải tổ chức học tập, giáo dục trị đường lối cải Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Phương Lớp: QTKD8A Bài tập lớn: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH tạo xã hội chủ nghĩa Đảng đối vối nhà tư sản, tiểu chủ sản xuất nước mắm, vận động họ góp vốn, cơng sức vào sản xuất tập thể Xí nghiệp cơng tư hợp doanh nước mắm Cát Hải đời từ Ngày 23/10/1959 Ủy ban hành thành phố Hải Phịng định số 357/QĐ-UB thành lập xí nghiệp cơng tư hợp doanh nước mắm Cát Hải Kết thực hiện: Tổng sản lượng nước mắm sản xuất đạt 41 triệu lít, bình quân sản xuất đạt 6.8 triệu lít/năm, tổng nộp ngân sách Nhà nước đạt 11.111.000 đồng • Giai đoạn 2: Phát huy truyền thống lao động sáng tạo, tâm giữ vững trưởng thành chế mới(1965-1994) Tháng 31965, máy bay Mỹ bắn phá vào đảo Bạch Long Vỹ mở đầu cho việc đánh phá thành phố uy hiếp ngư trường Vịnh Bắc Bộ hệ thống đèn biển hướng dẫn tàu vào cảng Hải Phịng.Xí nghiệp nước mắm Cát Hải nằm địa bàn chiến lược cửa ngõ từ biển vào cảng nên cấp ủy Đảng, Ban giám đốc định chuyển hoạt động xí nghiệp từ trạng thái hịa bình sang chế độ sinh hoạt sản xuất thời chiến Bên cạnh việc trì sản lượng nước mắm cung cấp cho đất nước thành phố, tháng 11-1966, xí nghiệp tiếp nhận phân xưởng sản xuất HCl xí nghiệp muối Bàng La (Đồ Sơn) xã Văn Phong Trong chiến tranh phá hoại đế quốc Mỹ xí nghiệp bị thiệt hại không nhỏ Từ năm 1985-1991 giá trị sản lượng hàng hóa thực tăng nhanh: lợi nhuận tăng từ 15,2 triệu đồng lên 125,2 triệu đồng, nguồn vốn lưu động tăng từ tỷ đồng lên 3,2 tỷ đồng, thu nhập bình quân người lao động tăng đáng kể, sản phẩm hàng hóa khơng bị ứ đọng Với thành tích năm 1992 đơn vị Nhà nước tặng thưởng Huân chương lao động hạng Với cố gắng năm 1995 việc sản xuất kinh doanh xí nghiệp tiếp tục phát triển Giá trị sản lượng hàng hóa thực đạt tỷ đồng, nộp Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Phương Lớp: QTKD8A Bài tập lớn: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH ngân sách 500 triệu đồng, lợi nhuận đạt 300 triệu đồng, thu nhập người lao động đạt 400000 đồng/tháng • Giai đoạn 3: Vững vàng trưởng thành chế thị trường (1995 đến nay) Cuối năm 1995 tin vui đến với cán , Đảng viên, cơng nhân viên xí nghiệp, vào hiệu sản xuất kinh doanh chế thị trường đơn vị, UBND thành phố chấp nhận đề nghị Ban đạo đổi doanh nghiệp thành phố, theo định số 1835/QĐ-ĐMDN ngày 7/11/1995 đổi tên xí nghiệp thành Cơng ty chế biến dịch vụ thủy sản Cát Hải Tổ chức lại mơ hình tổ chức máy sản xuất-kinh doanh, tổ chức quản lý cho phù hợp với chức năng, nhiệm vụ công ty Theo đó, cơng ty doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Sở thủy sản Hải Phòng với xí nghiệp, đơn vị thành viên là: xí nghiệp cung ứng vật tư, xí nghiệp chế biến nước mắm, trung tâm giao dịch tiêu thụ sản phẩm, cửa hàng tiêu thụ dịch vụ tổng hợp trạm 100 Tam Bạc Sáu tháng đầu năm 1999, công ty tiêu thụ 200000 chai nước mắm chất lượng cao Giá trị sản lượng hàng hóa thực đạt tỷ 478 triệu đồng, thu nhập bình quân người lao động đạt 550000 đồng/tháng Đến sản lượng tiêu thụ không ngừng tăng lên Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Phương Lớp: QTKD8A Bài tập lớn: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Chức năng, nhiệm vụ: Chế biến dịch vụ thủy sản Cơ cấu tổ chức: Hội đồng quản trị GĐ.Điều hành P.TCHC PG PGĐ.XN.Vật tư P.Kế toán XNVật tư XNđóng gói PGĐ.Kinh doanh P.Kĩ thuật TT tiêu thụ Cửa hàng - HĐQT: đứng đầu Chủ tịch hội đồng quản trị có nhiệm vụ đề định điều chỉnh có tính chiến lược, định sách phân phối, tích lũy, tiêu dùng định quan trọng ảnh hưởng đến tồn cơng ty - GĐ điều hành cơng việc chung tồn cơng ty, trực tiếp phụ trách: phịng tổ chức hành chính, phịng kế tốn - PGĐ xí nghiệp vật tư phụ trách việc cung ứng vật tư cho sản xuất, trực tiếp phụ trách: XN vật tư, XN đóng gói - PGĐ kinh doanh trực tiếp điều hành trung tâm tiêu thụ cửa hàng kinh doanh dịch vụ cơng ty - Phịng kĩ thuật: tham mưu trực tiếp cho Giám đốc yêu cầu kĩ thuật, có chức kiểm tra giám sát chất lượng sản phẩm, tính tốn cân đối định mức vật tư tiêu hao trình sản xuất, đào tạo tay nghề cho người lao động Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Phương Lớp: QTKD8A Bài tập lớn: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Lực lượng lao động công ty: S Chức Tổng số Đại đại tt Sau học Trình độ nhân viên Cao Trung Sơ đẳng cấp cấp học Khôn Bậc Bậc Trình độ cơng nhân Bậc Bậc Bậc Bậc LĐ g phổ thông cấp Quản lý Hành 25 Sản 250 xuất Tiêu thụ Tổng số 5 12 70 352 20 60 50 100 10 12 20 15 10 5 12 18 19 40 75 60 100 • Nhận xét: Nhìn chung lực lượng lao động cơng ty chưa lớn, trình độ lao động chưa cao, đội ngũ lao động lành nghề hạn chế đặc điểm nghề nghiệp kinh doanh chủ yếu dựa vào thiên nhiên truyền thống nghề nghiệp nên nhìn chung với đội ngũ lao động công ty đứng vững thị trường Tuy nhiên chế thị trường với cạnh tranh ngày gay gắt cơng ty nên tạo điều kiện cho cơng nhân tham gia lớp đào tạo để nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ, góp phần xây dựng cơng ty ngày phát triển, khẳng định vị công ty không thị trường nước mà thị trường quốc tế khu vực Tài sản nguồn vốn cơng ty • Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty Cổ phần chế biến dịch vụ thủy sản Cát Hải năm 2008: Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Phương Lớp: QTKD8A Bài tập lớn: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Stt Chỉ tiêu Đầu năm Cuối kì Tỉ trọng Giá trị(đồng) (%) Tổng giá I II trị tài sản 22.839.682.936 Tài sản 19.731.067.06 ngắn hạn Tài sản dài hạn Tổng nguồn vốn Vốn chủ sở hữu Nợ phải trả 100 86,39 3.108.615.876 13,61 22.839.682.936 100 9.495.179.234 41,57 13.344.503.70 58,43 Giá trị(đồng) Tỉ trọng(%) 30.147.394.45 100 26.674.096.88 3.533.297.557 88,48 11,72 30.147.394.45 11.618.568.45 18.528.825.98 100 38,54 61,46  Nhận xét: Nhìn bảng nhận thấy tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn tổng giá trị tài sản, nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn Sự thay đổi tiêu từ đầu năm đến cuối kì rõ nét: - Tổng giá trị tài sản tổng nguồn vốn tăng lên 7.307.711.520 đồng -Tài sản ngắn hạn tăng 6.943.029.820 đồng ( tương ứng 2,09 % ) -Tài sản dài hạn tăng 424.681.681 đồng, nhiên tỷ trọng cua tổng giá trị tài sản giảm 1,89 % so với đầu năm -Vốn chủ sở hữu tăng 2.123.389.216 đồng, tỷ trọng tổng nguồn vốn giảm 3,03 % so với đầu năm -Nợ phải trả tăng 5.184.322.280 đồng, tỷ trọng tăng 3,03 % so với đầu năm Tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty năm gần : Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Phương Lớp: QTKD8A 10 Bài tập lớn: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH VLĐ vốn lưu động bình quân kỳ (đồng), tiêu có tính cho phận vốn tính cho tồn vốn lưu động doanh nghiệp tùy thuộc vào mục đích cụ thể tính tốn +Kỳ ln chuyển bình qn vốn lưu động Chỉ tiêu phản ánh số ngày bình qn vịng ln chuyển vốn Cơng thức tính sau: K i= Tkt ( ) n Trong đó: Tkt thời gian khai thác kinh doanh kỳ(ngày) b Các tiêu tiết kiệm vốn lưu động Tiết kiệm vốn biểu hình thái:Tiết kiệm tuyệt đối tiết kiệm tương đối  Tiết kiệm tuyệt đối nghĩa có số vốn định rút bớt khỏi trình sản xuất kinh doanh song doanh nghiệp đạt kết sản xuất kinh doanh khơng giảm sút  Tiết kiệm tương đối có nghĩa tăng hiệu sử dụng vốn với số vốn có ta thực quy mô sản xuất kinh doanh lớn mức tăng quy mô sản xuất kinh doanh đạt cao mà cần tăng thêm lượng vốn nhỏ Trường hợp ta không rút khỏi sản xuất kinh doanh lượng vốn nào, tức khơng có tiết kiệm tuyệt đối vốn lưu động, song tính mức vốn đầu tư cho đơn vị sản phẩm thấp trước Trong thực tế sản xuất kinh doanh tiết kiệm tương đối có ý nghĩa lớn việc tiết kiệm tuyệt đối vốn lưu động c Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Đây tiêu phản ánh mối liên hệ quy mô vốn đầu tư cho tài sản lưu động kết sản xuất kinh doanh khoảng thời gian định Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Phương Lớp: QTKD8A 25 Bài tập lớn: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH + Hiệu sử dụng vốn tính theo doanh thu giá trị tổng sản lượng sản xuất kinh doanh kỳ • Ý nghĩa KD là: 100 đồng vốn lưu động đầu tư cho sản xuất kinh doanh kỳ tạo đồng giá trị doanh thu + Hiệu sử dụng vốn lưu động tính theo lợi nhuận • Trong đó: • Ý nghĩa KL là: 100 đồng vốn lưu động đù tư cho sản xuất kinh doanh kỳ tạo đồng giá trị lợi nhuận Ngồi ta cịn tính tiêu mức đầu tư vốn lưu động bình quân cho đơn vị sản phẩm hay hệ số hấp thụ vốn lưu động sản phẩm để so sánh hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp, kỳ kinh doanh khác doanh nghiệp II Nghiên cứu cấu tài sản lưu động- vốn lưu động công ty 1.Cơ cấu tài sản lưu động- vốn lưu động theo khả chuyển hóa thành tiền: -Mục đích nghiên cứu: phân chia TSLĐ theo khả chuyển hóa thành tiền giúp cho doanh nghiệp dễ dàng quản lý - Căn vào Bảng cân đối kế toán Thuyết minh báo cáo tài cơng ty năm 2008, ta lập biểu tổng hợp thể cấu tài sản lưu động- vốn lưu động theo khả chuyển hóa thành tiền sau: Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Phương Lớp: QTKD8A 26 Bài tập lớn: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CƠ CẤU TSLĐ- VLĐ CỦA CƠNG TY NĂM 2008 (Theo khả chuyển hóa thành tiền) Loại TSLĐ Đầu năm Giá trị (đồng) Tỷ Cuối kỳ Giá trị (đồng) trọng I Tiền mặt Tiền 264.909.140 (%) 1,35 24.989.784 0,13 +/- (đồng) Tỷ So sánh (%) trọng 2.150.940.063 379.513.137 (%) 8,06 +1.886.030.923 1,42 811,95 +354.523.353 1518,63 mặt quỹ Tiền 239.919.356 1,22 1.771.426.926 6,64 +1.531.507.570 738,34 5.347.876.229 27,10 8.411.981.251 31,54 +3.064.105.022 157,3 4.381.571.947 22,21 6.171.987.798 23,14 +1.790.415.850 140,86 194.325.490 0,98 55.570.289 647.079.091 3,28 2.101.232.713 124.899.701 0,63 83.190.451 chuyển III Hàng 14.118.281.69 71,55 tồn kho 1 2.230.615.492 11,31 gửi ngân hàng II Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả 0,21 -138.755.201 28,6 7,88 +1.451.153.622 324,73 trước người bán Phải thu tạm ứng Chi 0,31 -41.709.250 66,66 16.111.175.57 60,40 +1.992.893.880 114,12 3.568.293.644 13,38 +1.337.678.152 159,97 phí chờ kết Nguyên Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Phương Lớp: QTKD8A 27 Bài tập lớn: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH vật liệu Cơng 284.101.376 1,44 230.488.566 0,86 -53.612.810 81,13 8.510.816.123 43,13 8.495.251.669 31,85 -15.564.454 99,82 liệu Thành 3.092.748.700 15,67 3.817.141.700 14,31 +724.393.000 123,42 phẩm Tổng 19.731.067.06 100 26.674.096.88 100 +6.943.029.820 135,19 cộng cụ, dụng cụ Nguyên - Giải thích số liệu bảng: + Giá trị tiêu tiền mặt, phải thu khách hàng, trả trước người bán, phải thu tạm ứng, chi phí chờ kết chuyển, nguyên vật liệu tồn kho, công cụ dụng cụ tồn kho, thành phẩm đầu năm cuối kỳ lấy từ Bảng cân đối kế toán công ty năm 2008 + Tỷ trọng tiêu tính sau: Tỷ trọng= Giá trị loại tài sản/ Tổng tài sản lưu động + Phần so sánh (+/-đồng )= Giá trị Cuối kỳ - giá trị đầu năm +Phần so sánh (%)= (Giá trị cuối kỳ/ giá trị đầu năm)*100 • Nhận xét: Hầu hết loại tài sản cuối kỳ tăng so với đầu năm, có giá trị Trả trước người bán, công cụ dụng cụ, nguyên liệu giảm so với đầu năm 2.Cơ cấu tài sản lưu động - vốn lưu động theo trình sản xuất kinh doanh - Mục đích nghiên cứu: giúp doanh nghiệp dễ quản lý - Biểu tổng hợp CƠ CẤU TSLĐ- VLĐ CỦA CƠNG TY NĂM 2008 (Theo q trình sản xuất kinh doanh) Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Phương Lớp: QTKD8A 28 Bài tập lớn: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Loại TSLĐ Đầu năm Giá trị (đồng) Tỷ Cuối kỳ Giá trị (đồng) trọng I TSLĐ- 11.025.532.990 (%) 55,88 VLĐ +/- (đồng) Tỷ So sánh (%) trọng 12.294.033.88 (%) 46,09 +1.268.500.890 111,51 13,38 +1.337.678.152 159,87 khâu dự trữ sản xuất Nguyên 2.230.615.492 11,31 3.568.293.644 vật liệu Công cụ, 284.101.376 1,44 230.488.566 0,86 -53.612.810 81,13 dụng cụ Nguyên 8.510.816.123 41,13 8.495.251.669 31,85 -15.564.454 99,82 liệu II TSLĐ- 319.225.191 1,61 138.760.739 0,52 -180.464.452 43,47 xuất Trả trước 194.325.490 0,98 55.570.289 0,21 -138.755.201 28,60 người bán Chi phí 124.899.701 0,63 83.190.451 0,31 -41.709.250 66,66 169,83 VLĐ khâu sản chờ kết chuyển III TSLĐ- 8.386.308.878 42,51 14.242.302.270 53,39 +5.855.993.392 thông Thành 3.092.748.700 15,67 3.817.141.700 14,31 +724.393.000 14,31 phẩm Tiền mặt Phải thu 264.909.140 4.381.571.947 1,35 22,21 2.150.940.063 6.171.987.798 8,06 +1.886.030.923 23,14 +1.790.415.850 811,95 140,86 khách hàng Phải thu 647.079.091 3,28 2.101.232.713 7,88 +1.451.153.624 324,73 tạm ứng Tổng cộng 19.731.067.06 100 26.674.096.88 100 135,29 VLĐ khâu lưu Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Phương Lớp: QTKD8A 6.943.029.820 29 Bài tập lớn: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH • Nhận xét: Căn vào bảng cho thấy giá trị TSLĐ- VLĐ khâu dự trữ sản xuất khâu lưu thông cuối kỳ tăng so với đầu kỳ, giá trị TSLĐ- VLĐ khâu sản xuất giảm 3.Cơ cấu tài sản lưu động- vốn lưu động theo phương pháp quản lý Mục đích nghiên cứu: Giúp cho doanh nghiệp dễ dàng quản lý Biểu tổng hợp: CƠ CẤU TSLĐ- VLĐ CỦA CÔNG TY NĂM 2008 (Theo phương pháp quản lý) Lọai TSLĐ Đầu năm Cuối kỳ Tỷ Giá trị (đồng) trọng Tỷ Giá trị (đồng) (%) I Vốn lưu động định mức Nguyên vật liệu Công cụ, dụng cụ Nguyên liệu Thành phẩm 14.118.281.69 71,55 quỹ 16.111.175.57 60,40 +1.992.893.880 114,12 13,38 +1.337.678.152 159,97 11,31 3.568.293.644 284.101.376 1,44 230.488.566 0,86 -53.612.810 81,13 8.510.816.123 43,13 8.495.251.669 31,85 -15.564.454 99,82 3.092.748.700 15,67 3.817.141.700 14,31 +724.393.000 123,42 5.612.785.369 28.45 39,60 +4.950.135.941 188,19 24.989.784 0,13 định mức Tiền mặt (%) 2.230.615.492 II Vốn lưu động không trọng Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Phương Lớp: QTKD8A 10.562.921.31 379.513.137 1,42 +354.523.353 1518,63 30 Bài tập lớn: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Trả trước người bán Phải thu tạm ứng 239.919.356 1,22 1.771.426.926 6,64 +1.531.507.570 738,34 4.381.571.947 22,21 6.171.987.798 23,14 +1.790.415.850 140,86 194.325.490 0,98 55.570.289 647.079.091 3,28 2.101.232.713 124.899.701 0,63 83.190.451 0,21 -138.755.201 28,60 7,88 +1.451.153.622 324,73 Chi phí chờ kết 0,31 -41.709.250 66,66 100 +6.943.029.820 135,29 chuyển Tổng cộng 19.731.067.06 100 26.674.096.88 • Nhận xét: Cả vốn lưu động định mức vốn lưu động không dịnh mức có giá trị tăng so với đầu kỳ III Tìm hiểu cách thức quản lý TSLĐ- VLĐ công ty: Hiện công ty sử dụng cách thức quản lý TSLĐ- VLĐ theo khả chuyển hóa thành tiền IV Nghiên cứu công tác định mức VLĐ công ty: Phương pháp định mức vốn lưu động sử dụng thực tế công ty phương pháp trực tiếp Trước hết tính nhu cầu vốn cho nhóm tài sản khâu khác q trình sản xuất kinh doanh sau tổng hợp lại có tổng nhu cầu vốn cần thiết cho q trình sản xuất kinh doanh cơng ty Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Phương Lớp: QTKD8A 31 Bài tập lớn: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Nhận xét: Doanh nghiệp công ty chuyên sản xuất tiêu thụ sản phẩm nước mắm nên nguyên liệu sản phẩm ngư nghiệp Ngồi cịn cần đến mọt số sản phẩm ngành công nghiêp khác than bùn, xăng, dầu Nhưng nhu cầu loại vật tư, nguyên- nhiên- vật liệu khâu trình sản xuất kinh doanh lại khác nhu cầu vốn lưu động chúng khác Mặt khác biến động giá vật tư thị trường giũa năm lớn Chẳng hạn giá xăng dầu giá nguyên liệu đầu vào năm so với năm trước lớn Do phương pháp định mức vốn lưu động công ty phù hợp Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Phương Lớp: QTKD8A 32 Bài tập lớn: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH V Đánh giá tình hình sử dụng TSLĐ- VLĐ công ty: Kết hoạt động kinh doanh công ty: TỔNG HỢP KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY NĂM 2008 Chỉ tiêu Năm trước Chênh lệch Năm (đồng) - Doanh thu bán 42.246.978.86 55.207.386.73 hàng(có thuế) - Doanh thu bán 38.402.057.60 50.235.027.19 48.992.426 hàng trả lại) Doanh thu 38.402.057.60 50.186.034.76 Giá vốn hàng 27.488.300.82 34.892.630.74 bán 10.913.774.78 15.293.404.02 16.033.761 hàng( không sánh (%) +12.960.407.65 130,68 +11.832.969.2 130,60 +48.992.426 78,4 +11.783.977.162 130,68 +7.404.329.920 126,9 +4.379.629.240 140 96.351.738 +80.317.977 600,93 2.887.219.167 4.047.053.859 +1.159.834.692 140,17 2.183.846.428 2.611.163.846 +427.317.418 119,57 thuế) - Các khoản giảm trừ doanh thu (Chiết khấu Lợi nhuận gộp So Doanh thu hoạt động tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Phương Lớp: QTKD8A 33 Bài tập lớn: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Chi phí tài hoạt động sản xuất kinh doanh 9.Thu nhập khác chi phí khác 10 Tổng lợi nhuận trước thuế 11 Tổng lợi nhuận sau thuế 1.405.005.068 2.214.117.073 +809.112.005 157,59 4.437.704.121 Lợi nhuận từ 6.517.420.986 +2.079.716.865 146,86 60.160.640 34.746.931 -25.413.709 57,76 4.513.898.522 6.552.167.917 +2.038.269.395 145,16 4.062.508.670 5.922.967.240 +1.860.458.570 145,80  Giải thích số liệu: • Các giá trị tiêu năm trước năm lấy từ Báo cáo tài chính, phần Kết sản xuất kinh doanh • Phần giá trị chênh lệch tính sau: Giá trị chênh lệch= Giá trị năm nay- Giá trị năm trước (đồng) • Phần so sánh tính sau: Tỉ lệ= (Giá trị năm nay/ Giá trị năm trước).100 (%)  Nhận xét biến động kỳ: Hầu hết giá trị tiêu năm 2008 tăng so với năm 2007 Ví dụ như: • Doanh thu tăng 11.832.969.598 đồng, tương ứng 130,60% • Giá vốn hàng bán tăng 7.404.329.920 đồng, tương ứng 126,9% • Lợi nhuận gộp tăng 4.379.629.240 đồng, tương ứng 140% Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Phương Lớp: QTKD8A 34 Bài tập lớn: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH • Doanh thu từ hoạt động tài tăng 80.317.977 đồng, tương ứng 600,93% • Chi phí bán hàng tăng 1.159.834.692 đồng, tương ứng 140,17% • Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh tăng 2.079.716.865 đồng, tương ứng 146,86% so với kỳ • Tổng lợi nhuận trước thuế tăng 2.038.269.395 đồng, tương ứng bằng145,16% so với kỳ Tuy nhiên Thu nhập khác giảm 25.413.709 đồng, tương ứng 57,76% so với kỳ  Nguyên nhân gây biến đông năm 2008, công ty đẩy mạnh sản xuất, sản lượng sản phẩm sản xuất tăng làm cho Giá vốn hàng bán, Chi phí bán hàng, Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng Khối lượng sản phẩm tiêu thụ nhiều so với năm 2007 làm cho Doanh thu bán hàng, Doanh thu thuần, lợi nhuận cơng ty tăng Đánh giá tình hình sử dụng tài sản lưu động- vốn lưu động công ty TỔNG HỢP CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH SỬ DỤNG TSLĐ- VLĐ Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Phương Lớp: QTKD8A 35 Bài tập lớn: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH STT Chỉ tiêu Đơn vị Năm trước Năm So sánh Doanh thu tính Đồng Lợi nhuận Đồng 4.513.898.522 6.552.167.917 +2.038.269.395 trước thuế Lợi nhuận sau Đồng 4.062.508.670 5.922.967.240 +1.860.458.570 17.957.568.750 19.731.067.060 19.731.067.060 26.674.096.880 18.844.317.910 23.202.581.970 +1.773.498.310 +6.942.029.820 +4.358.264.060 thuế Vốn lưu động VLĐ đầu kỳ VLĐ cuối kỳ VLĐ bình quân Các tiêu Đồng Đồng Đồng Đồng 38.402.057.604 50.186.034.766 +11.783.977.162 phản ánh tốc độ quay vòng Số vòng quay Vòng 2,04 2,16 +0,12 VLĐ Thời gian Ngày 176,66 166,44 -10,22 0,491 0,462 -0,029 % 203,786 216,29 +12,504 % 23,95 28,24 +4,29 % 21,56 25,53 +3,97 vòng quay Hệ số đảm nhiệm Các tiêu phản ánh hiệu suất sử dụng VLĐ Hiệu suất sử dụng VLĐ tính theo DTT Hiệu suất sử dụng VLĐ tính theo LNTT Hiệu suất sử dụng VLĐ tính theo LNST • Giải thích số liệu: Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Phương Lớp: QTKD8A 36 Bài tập lớn: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH • Doanh thu thuần, Lợi nhuận trước thuế, Lợi nhuận sau thuế lấy từ Báo cáo Kết sản xuất kinh doanh cơng ty năm 2008 • Vốn lưu động đầu kỳ vốn lưu động cuối kỳ lấy từ Bảng cân đối kế tốn cơng ty năm 2008 • Vốn lưu động bình qn tính sau: VLĐ bình qn= (VLĐ đầu kỳ+ VLĐ cuối kỳ)/2 • Số vịng quay VLĐ= Doanh thu thuần/ VLĐ bình qn • Thời gian vịng quay= 360/ Số vịng quay VLĐ • Hệ số đảm nhiệm=Vốn lưu động bình qn/ Doanh thu • Hiệu suất sử dụng VLĐ tính theo DTT=DTT/VLĐ bình qn • Hiệu suất sử dụng VLĐ tính theo LNTT=LNTT/VLĐ bình qn • Hiệu suất sử dụng VLĐ tính theo LNST=LNST/VLĐ bình quân • Nhận xét đánh giá kết đạt cơng ty: Dựa vào bảng ta đưa vài nhận xét sau: • Doanh thu tăng 11.783.977.162 đồng so với năm 2007 • Lợi nhuận sau thuế tăng 1.860.458.570 đồng • Số vịng quay vốn tăng 0,12 vịng • Thời gian vịng quay rút ngắn 10,22 ngày • Hiệu suất sử dụng VLĐ tính theo DTT tăng 12,504% • Hiệu suất sử dụng VLĐ tính theo lợi nhuận sau thuế tăng 3,97% • Nguyên nhân dẫn đến kết trên: Năm 2008, cơng ty có mở rộng sản xuất nên doanh thu tăng so với năm 2007, VLĐ bình quân tăng làm cho số vòng quay vốn hệ số đảm nhiệm tăng, hiệu suất sử dụng VLĐ tăng Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Phương Lớp: QTKD8A 37 Bài tập lớn: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Chương III: KẾT LUẬN  Những đánh giá tình hình sử dụng tài sản lưu động- vốn lưu động công ty năm 2008: Từ phân tích ta khẳng định tình hình sử dụng TSLĐ- VLĐ cơng ty hợp lý hiệu  Phương hướng biện pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu độngvốn lưu động công ty: Năm 2009 năm có nhiều biến động kinh tế đất nước ta đặc biệt ảnh hưởng suy thối kinh tế tồn cầu, tiếp tục tác động đến sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đứng trước hồn cảnh địi hỏi cơng tác quản lý tài sản nguồn vốn công ty phải linh hoạt đặc biệt công tác định mức vốn lưu động quản lý tài sản lưu động Một số phương hướng: • Tăng mức chiết khấu cho đại lý • Đào tạo cán quản lý có lực chun mơn lĩnh vực quản lý định mức TSLĐ- VLĐ • Tổ chức sản xuất theo phương án tối ưu • Giảm thất thốt, chồng chéo cơng tác quản lý • Tăng cườg mở rộng công tác khai thác nguồn vật tư • Tăng qui mơ, sản lượng sản phẩm sán xuất tiêu thụ sở lượng TSLĐ- VLĐ khơng tăng thêm • Duy trì qui mơ sản xuất kinh doanh đạt đựoc phấn đấu giảm vốn lưu động Đây phương hưóng tận dụng hết lực có • Tăng cường đầu tư thêm cho sản xuất kinh doanh phải chắn tốc độ tăng doanh thu tăng lợi nhuận phải lớn tốc độ tăng vốn lưu động Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Phương Lớp: QTKD8A 38 Bài tập lớn: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Trên nghiên cứu tình hình sử dụng tài sản lưu động- vốn lưu động năm 2008 công ty Cổ phần chế biến dịch vụ thủy sản Cát Hải em Bài tập giúp em có nhìn tổng quan mơn học Quản trị tài Tình hình sử dụng tài sản lưu động- vốn lưu động Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Phương Lớp: QTKD8A 39 ... tăng vốn lưu động Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Phương Lớp: QTKD8A 38 Bài tập lớn: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Trên nghiên cứu tình hình sử dụng tài sản lưu động- vốn lưu động năm 2008 công ty Cổ phần chế biến. .. dụng tài sản lưu động- vốn lưu động cơng ty năm 2008: Từ phân tích ta khẳng định tình hình sử dụng TSLĐ- VLĐ công ty hợp lý hiệu  Phương hướng biện pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản lưu độngvốn... tài sản lưu động Để đầu tư cho tài sản lưu động doanh nghiệp phải ứng trước số tiền gọi vốn lưu động Do việc nghiên cứu tình hình sử dụng tài sản lưu động -vốn lưu động cần thiết Sinh viên: Nguyễn