BÀI TẬP LỚN:THANH TOÁN QUỐC TẾ LỜI MỞ ĐẦU Giao dịch buôn bán ngoại thương trở thành yếu tố thiết yếu đảm bảo tồn phát triển kinh tế nước Bất kỳ quốc gia muốn tồn phát triển cách thuận lợi phải tiến hành trao đổi kinh tế thương mại với điều làm phát sinh khoản thu chi tiền nước với nước khác lần giao dịch định kỳ chi trả hai bên quy định Hay nói cách khác làm phát sinh việc toán quốc tế Và điều khoản toán trở thành điều khoản quan trọng hợp đồng buôn bán ngoại thương Đồng thời việc hội nhập kinh tế ngày mở rộng phát triển việc giao dịch kinh tế thương mại quốc tế thay đổi nhiều phát triển đa dạng hình thức, quy mơ độ sâu Do kéo theo thay đổi phát triển phong phú toán quốc tế quốc gia, khối kinh tế phạm vi tồn cầu Chính điều làm cho tốn trở thành mơn học nghiệp vụ quan trọng chương trình đào tạo sinh viên kinh tế nói chung sinh viên kinh tế ngoại thương nói riêng BÀI TẬP LỚN:THANH TOÁN QUỐC TẾ CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC L/C 1.1 Cơ sở lý luận mở L/C: 1.1.1 Giới thiệu phương thức tín dụng chứng từ ( Documentary Credit ): a) Khái niệm phương thức tín dụng chứng từ: Phương thức tín dụng chứng từ thoả thuận, NH ( NH mở thư tín dụng) theo yêu cầu KH ( Người yêu cầu mở thư tín dụng ) trả số tiền định cho người khác ( Người hưởng lợi số tiền thư tín dụng) chấp nhận hối phiếu người ký phát phạm vi số tiền người xuất trình cho NH chứng từ toán phù hợp với quy định thư tín dụng b) Các bên tham gia phương thức tín dụng chứng từ gồm có: - Người u cầu mở thư tín dụng ( Applicant ): Là người NK người NK uỷ thác cho người khác Nhiệm vụ: + Căn vào HĐ để viết giấy đề nghị xin mở L/C đồng thời cung cấp điều kiện cho việc mở L/C + Kiểm tra chứng từ NH xuất trình chứng từ thoả mãn điều kiện L/C người mua phải trả tiền cho NH nhận hàng - Người hưởng lợi thư tín dụng ( Beneficiary): Là người xuất hay người khác mà người hưởng lợi định Nhiệm vụ: + Kiểm tra nội dung L/C có điều kiện cịn chưa phù hợp phải thơng tin lại cho người mua để bên bàn bạc, sửa đổi cho phù hợp, L/C hợp lí tiến hành giao hàng cho phù hợp với yêu cầu L/C + Nhanh chóng thiết lập chứng từ cho phù hợp với L/C xuất trình cho NH để địi tiền BÀI TẬP LỚN:THANH TOÁN QUỐC TẾ - NH phát hành thư tín dụng ( Issuing Bank hay Issuer ): Là NH người NK, cấp tín dụng cho người NK Nhiệm vụ: + Kiểm tra giấy đề nghị mở L/C hợp lệ NH phát hành L/C để cam kết trả tiền cho người hưởng lợi biện pháp nhanh chóng, hợp lí thơng báo tất nội dung L/C cho người hưởng lợi biết + Kiểm tra chứng từ người hưởng lợi xuất trình, chứng từ phù hợp với L/C tiến hành tốn - NH thơng báo thư tín dụng ( Advising Bank ): Là NH đại lý ngân hàng phát hành nước người hưởng lợi, thường nằm nước người thụ hưởng, có mối quan hệ mật thiết với NH phát hành L/C - Một số bên khác: NH trả tiền ( Paying bank ), NH xác nhận ( confirming bank ), NH chiết khấu c) Quy trình tiến hành nghiệp vụ chứng từ: 1) Người NK làm đơn xin mở L/C gửi đến NH yêu cầu mở L/C với điều kiện tiền đặt cọc, xuất trình cho NH BÀI TẬP LỚN:THANH TOÁN QUỐC TẾ 2) Sau nhận đầy đủ điều kiện NH phát hành cam kết mở L/C biện pháp để nhanh chóng chuyển cho người XK thơng qua đại lí đối tác họ 3) NH đại lí chuyển nguyên văn L/C cho người XK 4) Người hưởng lợi kiểm tra điều kiện L/C, L/C hợp lí người XK giao hàng phù hợp với quy định L/C 5) Người XK nhanh chóng thiết lập chứng từ xuất trình cho NH để xin toán 6) NH mở L/C kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với điều kiện L/C tiến hành trả tiền cho người XK Nếu thấy khong phù hợp, NH từ chối toán gửi trả lại toàn chứng từ cho người XK 7) Nh mở L/C đòi tiền người NK chuyển chứng từ cho người NK sau nhận tiền chấp nhận toán 8) Người NK kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với L/C toán cho NH mở L/C nhận hàng 1.1.2 Nguyên tắc viết giấy yêu cầu mở L/C: Viết giấy yêu cầu mở L/C để gửi đến NH khâu quan trọng phương thức tín dụng chứng từ sở giấy NH có để mở thư tín dụng cho người XK hưởng lợi sau người XK giao hàng Về mặt pháp lý giấy yêu cầu mở L/C khế ước dân nội dung chứng từ phải đầy đủ, xác, rõ ràng, chặt chẽ, trành sơ xuất gây hiểu nhầm, lẫn lộn quyền lợi nghĩa vụ bên tham gia Theo quy định NH ngoại thương Việt Nam, người xin mở L/C nước ta phải: BÀI TẬP LỚN:THANH TOÁN QUỐC TẾ - Viết giấy xin mở tín dụng khoản NK theo mẫu in sẵn NH Sau điền vào nội dung cần thiết - Giám đốc đơn vị xin mở L/C phải ký vào giấy yêu cầu mở Nếu uỷ quyến phải tuân theo quy định uỷ quyền hành nước ta - Các đơn vị xin mở L/C phải ký vào giấy yêu cầu mở Nếu uỷ quyền phải theo quy định uỷ quyền hành nước ta - Các đơn vị xin mở L/C phải làm giấy yêu cầu mở tín dụng, với giấy đơn vị NK phải có uỷ nhiệm chi: để trả lãi lệ phí mở L/C, để ký quỹ mở L/C - Nếu NH đồng ý mở L/C cho đơn vị xin mở L/C giám đốc NH phải ký vào góc trái cuối giấy xin mở L/C ghi rõ số hiệu L/C mở, ngày mở L/C bên cạnh chữ ký giám đốc NH Như vậy, giấy yêu cầu mở tín dụng NK trở thành khế ước dân bên, cụ thể xem dạng HĐ đặc biệt người xin mở L/C NH 1.1.3 Cơ sở viết giấy yêu cầu mở L/C: Tín dụng chứng từ phương thức tốn phức tạp đòi hỏi bên liên quan tham gia phải am hiểu thủ tục chun mơn Có thể nói người NK người khởi đầu tốn theo phương thức tín dụng chứng từ sau bên ký HĐNT Ở giai đoạn vào HĐNT ký kết nhà NK lập giấy đề nghị mở L/C, nhà NK cần lưu ý: - Đơn vị có đủ điều kiện để NH mở L/C hay không, uỷ thác cho đơn vị khác có đủ điều kiện mở L/C - Những điều khoản HĐNT có đủ sở ràng buộc người XK nhằm bảo vệ quyền lợi hay chưa BÀI TẬP LỚN:THANH TOÁN QUỐC TẾ *) Điều kiện người xin mở: - Giấy phép kinh doanh XNK trực tiếp, không đơn vị phải uỷ thác việc mở L/C qua đơn vị khác chịu chi phí uỷ thác - Có giấy phép NK hàng hố - Có giấy đề nghị mở L/C gửi đến NH - Thực ký quỹ mở L/C theo yêu cầu NH *) Ký quỹ theo yêu cầu: Để đảm bảo cho việc toán L/C đến hạn, NH thường yêu cầu đơn vị xin mở L/C thực ký quỹ số tiền ký quỹ vào tài khoản riêng, không hưởng lãi để dành cho việc toán L/C Số tiền hay nhiều phụ thuộc vào quan hệ đơn vị với NH, tình hình tài NHNK, khả tiêu thụ lô hàng *) Lập giấy đề nghị xin mở L/C: Giấy đề nghị mở L/C lập vào điều khoản thoả thuận NĐNT, có chữ ký giám đốc kế tốn trưởng Nếu HĐ khơng quy định người mua lựa chọn NH thích hợp BÀI TẬP LỚN:THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.2 Căn vào hợp đồng số 04/160- SOPC20 Ngày 12/12/2012viết giấy đề nghị xin mở L/C: Hợp đồng đơn đề nghị mở L/C đính kèm sau CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do- Hạnh phúc ĐƠN ĐỀ NGHỊ MỞ THƯ TÍN DỤNG NHẬP KHẨU (The application for Docmentary credit) Kính gửi: Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam – Vietcombank With all our obligations, we hereby request you to issue your irrevocable L/C by telex for our account in accordance with the instructions below: Form of credit: Irrevocable Advising bank: MAHATAN BANK Swift code: 201548623 (31D) Date and place of expiry 20th Apr.2012in USA (41A)Available with Any bank negotiation in USA (44A) Shipment from: Any port in USA (44C) Latest shipment date: 30th Mar 2012 (45A) Description of goods: (50) Applicant DINHVU TRADING CO.,Ltd 456 Lach Tray st, Hai Phong, Viet Nam (59) Benificiary VICTORIA TRADING CO,Ltd 123 CARMEN st, USA (32B) Currency, amount on figure and word: Approximately 412,500.0 USD (US dollar four hundred twelve thousand five hundred) (39A) Percentage credit amount tolerance (if any): +/- 10% Drafts required after at 90 days after sight for 100% invoice value Trade term as per INCOTERMS 2000: CIF (44B) Shipment to: Haiphong port, Vietnam (43P) Partial shipment Not allowed (43T) Transhipment Allowed BÀI TẬP LỚN:THANH TOÁN QUỐC TẾ - Commodity: Fertilizer - Origin: USA - Quantity: 1,500 MTS (+/- 10%) seller’s option - Unit price: USD 275.0 per MT CIF HAIPHONG - Total: USD 412,500.0 - Specification: Property Unit Spec Moisture % Max Nitrogen % Min 46 Other material % Max - Packing: In new sacks filled to approx 100kgs Net WT - Marking: UREA (46A) Documents required: Available by beneficary's draft (s) drawn on Vietcombank at 90 days after B/L date for 100% invoice value accompanied by the following documents: + Signed commercial invoice in 03 original + Full 2/3 set of origin clean on board B/L marked 'freight prepaid', made out to order of Issuing Bank and notify DINHVU TRADING CO,LTD + Detailed packing list in triplicate + Certifiacte of Origin issued by Manufacturer + Certificate of quality and quantity issued by Manufacturer in triplicate + Seller’s certificate certifying that one Original B/L plus two copies of the above mentioned documents have been sent to the Buyer by courier service within five working days after B/L date + Insurance policy for 110% invoice value covering All risk showing claim payable of BAOVIET in invoice in (3/3) origins BÀI TẬP LỚN:THANH TOÁN QUỐC TẾ - Third party documents acceptable (47A) Period of presentation: within 21 days after the date of issuance the transport documents but within the validity of this credit (71B) Charge All bank charges outside Vietnam including reimbursing bank charges are for account of Benificiary (72) This L/C is subject to Uniform Customs and Practice for Documentary Credit 1993 revision No.500 published by ICC (78) Instruction to negotiating bank: Upon receiving the documents which is complied with the conditions and terms of L/C we make payments as instruction of Negotiating bank Chỉ thị cho ngân hàng phát hành L/C: - Uỷ quyền ghi nợ tài khoản số 251085 quý ngân hàng để ký quỹ mở L/C (số tiền 123,750.0 USD tương đương 30% trị giá L/C) để toán thủ tục phí, điện phí, bưu phí liên quan đến L/C - Thư tín dụng mở theo hợp đồng thương mại số 04/160-SOPC20 ngày 15/12/2012 - Khi cần liên hệ với Ông ( Bà ): Nguyễn Văn A Điện thoại: 084- 31- 862395 Fax : 084- 31- 593628 Hải Phòng ngày 15 tháng12 năm 2012 Kế tốn trưởng Giám đốc BÀI TẬP LỚN:THANH TỐN QUỐC TẾ 1.3 Giải thích cách viết L/C theo hợp đồng - Phần kính gửi ghi: NHNTVN ( Vietcombank ) NH uy tín, có quan hệ tốt với nhiều NH khác Mặt khác doanh nghiệp có mối quan hệ tốt với NH có tài khoản mở - Thư tín dụng phát hành dạng doanh nghiệp tự chọn lựa Ở doanh nghiệp lựa chọn phát hành dạng Telex nhanh chóng, tiết kiệm thời gian đảm bảo an tồn - Doanh nghiệp lựa chọn Irrevocable L/C điều khoản ( Payment ) hợp đồng quy định “ By irrevocable L/C at 90 days after sight through MAHATAN BANK favouring VICTORIA negotiable with any BANK in USA This L/C shall be opened within days after singing this contract “ - Ô ( 50 ) Applicant ( Người mở L/C ) ghi: DINHVU TRADING CO,Ltd Add: 456 Lach Tray st, Hai Phong, Viet Nam Đây tên địa người nhập hợp đồng Khi toán L/C, người nhập người viết giấy xin mở tín dụng thư - Ô ( 59 ) Benificiary ( Người hưởng lợi ) ghi: VICTORIA TRADING CO,Ltd Add: 123 CARMEN st, USA Vì tên địa người xuất - người hưởng lợi hợp đồng mua bán điều khoản quy định rõ người hưởng lợi L/C “ By irrrevocable L/C at 90 days after sight through MAHATAN BANK favouring VICTORIA negotiable with any BANK in USA This L/C shall be opened within days after singing this contract “ ( Thanh tốn tín dụng thư không huỷ ngang trả tiền sau 90 ngày sau thấy thông qua ngân hàng thông báo MAHATAN cho người hưởng lợi VICTORIA TRADING ) - Ô Advising bank ( Ngân hàng thông báo ) ghi: BÀI TẬP LỚN:THANH TOÁN QUỐC TẾ CHƯƠNG II:LẬP BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN THEO YÊU CẦU CỦA L/C 2.1 Cơ sở lý luận lập chứng từ toán - Trong L/C ngân hàng nước người nhập mở phần chứng từ yêu cầu quy định loại chứng từ mà người xuất cần chuẩn bị để chuyển cho người nhận hàng, đồng thời điều kiện đủ để người xuất nhận tiền xuất trình chứng từ cho ngân hàng phát hành L/C - Yêu cầu lập chứng từ toán: + Bộ chứng từ cần lập sở qui định tín dụng thư + Bộ chứng từ lập phải rõ ràng ,đúng ,đủ ,chính xác loại ,số lượng loại theo qui định L/C + Chứng từ phải đảm bảo tính chân thật hoàn hảo ,phải cấp cấp quan có thẩm quyền theo qui định + Nội dung chứng từ phải thống hợp lí chứng từ.Giữa chứng từ có tham chiếu lẫn nhau.Vì khơng có mâu thuẫn giưa chứng từ Xuất phát từ yêu cầu ta tháy người xuất phải xuất trình chứng từ phù hợp với tín dụng thư phải xuất trình thời hạn hiệu lực L/C Vậy sở để lập chứng từ toán L/C 2.2 Lập chứng từ tốn theo mẫu L/C ( mẫu 09) Các chứng từ yêu cầu phải xuất trình theo quy định L/C : + Phiếu đóng gói hàng hóa + Hóa đơn thương mại + Giấy chứng nhận xuất xứ + Vận đơn + Hối phiếu BÀI TẬP LỚN:THANH TOÁN QUỐC TẾ *NHỮNG PHẦN TRÊN L/C CHƯA CHÍNH XÁC CẦN TU CHỈNH LẠI Đơn đề nghị tu chỉnh L/C bên nhập lập nên với vai trò người xuất em đơa sửa chữa lại so với ban đầu L/C sau: * Căn vào trường 20 47A nhận thấy số L/C không khớp cụ thể: - 31D: M4560414NS321 - 47A: M04Y2314NU321 Vậy ta sửa lại No L/C : M04Y2314NU321 * Dựa vào trường 31D thấy: DATE AND PLACE OF EXPIRY 110415 IN YOUR COUNTRY Có thể sửa lại sau: 110415 VIETNAM * Căn vào trường 32B 45A ta thấy số liệu tổng số tiền không khớp cụ thể: -32B: CURRENCY CODE, AMOUNT: USD175500.00 -45A: DESCRIPTION OF GOODS: 10000.0KG AT USD75.0/KG USD75,000.0 Có thể sửa lại sau: CURRENCY CODE, AMOUNT: USD75,000.0 * Ở trường 46A quy định chi tiết người chịu trách nhiệm lập packing list C/O sau: - PACKING LIST IN TRIPLICATE BY THE BENIFICIARY - CERTIFICATE OF ORIGIN COPIES BY THE VIETNAM CHAMBER OF COMERCE AND INDUSTRY * Ở trường 45A chuyển điều kiện mua bán từ FCA sang FOB * Một số lỗi sai tả khác L/C khơng ảnh hưởng nhiều tới lợi ích bên nên ngân hàng phát hành L/C bên liên quan thỏa thuận bỏ qua để việc tốn diễn BÀI TẬP LỚN:THANH TOÁN QUỐC TẾ 2.2.1 Phiếu đóng gói hàng hóa PACKING LIST Date: 15th February 2012 Seller: INTIMEX TRADING CENTER Add: 22-32 Le Thai To str Hanoi, Vietnam Tell: +84 -04-1234567 Buyer: ASIA PACIFIC TRADING Add: Samho BLDG A – 1608, Yangae–dong 275-1 Seocho-ku , Seoul, Korea Tel : 02-589-0901 Fax : 02-589-0901 Contract No: BS5675-820 Date on: 5th January 2012 Port of loading Hanoi, Vietnam Vessel’s name Golden Star Item Description of goods Bisu BISU HIGH QUALITY Port of discharge Final destination Busan, Korea Busan, Korea Sailing on about: 18th February 2012 No of MT/Bag Net Gross Bag/pac weight weight k (MT) (MT) 20 bags 0,05 MT MT L/C No M04Y2314NU321 For exporter BÀI TẬP LỚN:THANH TỐN QUỐC TẾ 2.2.2 Hóa đơn thương mại ( Commercial invoice) COMMERCIAL INVOICE Shipper/ exporter INTIMEX TRADING CENTER 22-32 Le Thai To str Hanoi, Vietnam Tel: +84-04-1234567 For account and risks of mrss ASIA PACIFIC TRADING Samho BLDG A – 1608, Yangae–dong 275-1 Seocho-ku , Seoul, Korea Tel : 02-589-0901 Fax : 02-589-0901 No & date of invoice No : CM160211KP 16th February 2012 Payment FORM OF DOCUMENT CREDIT: IRREVOCABLE DRAFT AT 90 DAYS AFTER SIGHT Notify party ASIA PACIFIC TRADING Samho BLDG A – 1608, Yangae–dong 275-1 Seocho-ku , Seoul, Korea Tel : 02-589-091 Fax : 02-589-0901 Port of loading Final destination Hanoi, Vietnam Busan, Korea Carrier Sailing on or about ABC Lines 18th February 2012 Mark & No Description of goods of packages cont 20’ (20 bags) BISU HIGH QUALITY Quantity 1000 kgs Unit price Amount USD75 / Kg Total: In figure: USD 75000 In words: United States Dollars Seventy five thousand only Signature USD 75000 BÀI TẬP LỚN:THANH TOÁN QUỐC TẾ 2.2.3 Giấy chứng nhận xuất xứ ( Cetificate of origin ) CETIFICATE OF ORIGIN 1.Consignor INTIMEX TRADING CENTER 22-32 Le Thai To str Hanoi, Vietnam Tel: +84-04-1234567 2.Consignee To order of KORAM BANK,SEOUL Notify ASIA PACIFIC TRADING Samho BLDG A – 1608, Yangae–dong 275-1 Seocho-ku , Seoul, Korea Tel : 02-589-0901 Fax : 02-589-0901 Reference number CO2468-357 3.Mean of transport M/v: Vessel Golden Star B/L no: BL180211NT From: Hanoi, Vietnam To: Busan, Korea Mark & Description of goods number cont BISU HIGH QUALITY 20' Remark L/C No: M04Y2314NU321 Date 20th December 2012 Certificate of origin Issued in Viet Nam By Chamber of commercial and Industry of the socialist republic of Viet Nam Quantity/weight Invoice No & date 1MT No CM160211KP 16th February 2012 The chamber of commercial and Industry of Viet Nam hereby certifies that the above mentioned goods are of Viet Nam origin CHAMBER OF COMMERCE INDUSTRY OF THE SOCIALIST REPUBLIC OF VIETNAM Issued at Hanoi on 20th February 2012 BÀI TẬP LỚN:THANH TOÁN QUỐC TẾ 2.2.4 Vận đơn ( Bill of lading) FBL Shipper INTIMEX TRADING CENTER 22-32 Le Thai To str Hanoi, Vietnam Tel: +84-04-1234567 NEGOTIALBLE FIATA MULTIMODAL TRANSPORT BILL OF LADING Issue subject to UNCTAD/ICC Rules for Multimodal transport document ( ICC Publication 481) Consignee To order of KORAM BANK, SEOUL Notify address ASIA PACIFIC TRADING Samho BLDG A – 1608, Yangae–dong 275-1 Seocho-ku , Seoul, Korea Tel : 02-589-0901 Fax : 02-589-0901 Ocean vessel ABC lines Hanoi, Vietnam Port of discharge Carrier Port of loading Golden Star No BL180211NT Place of delivery Busan, Korea Busan, Korea Mark and number Number and type of packages/ description of goods Container 20’ ABCU1234569 BISU HIGH QUALITY, ORIGIN VIETNAM Total No of Containers/Pack ages received by the carrier: Received from the carrier from the shipper in apparent good order and condition (unless otherwise noted herein) the total number of quantity of containers or other packages or unit indicated in the box opposite entitle "Total no ofcontainers/packages received by the carrier" for carriage subject to all the terms and conditions hereof ( INCLUDING THE TERMS AND CONDITIONS ON THE REVERSE AND THE TERM AND CONDITION OF THE CARRIER APPLICABLE TARRIF ) from the place of receip or the port of loading whichever applicable In accepting this document the merchant expressly accepts and agree to all its terms and conditions whether printed stamped or written or otherwise incorporated not withstanding the non-signing of this document by the merchant cont 20’ (20 bags) Gross weigh Measurment MT Shippers declared value USD 75000 Frieght amount: As agreed Freight Prepaid For delivery of goods please apply to Freigh payable at Hanoi, Vietnam Place and date of issue: Hanoi, on 18th February 2012 Number of Original Stamp and signature FBL’s : three ehsfsjf afdjjk Captain BÀI TẬP LỚN:THANH TOÁN QUỐC TẾ 2.2.5 Hối phiếu ( Bill of exchange) Date 20th February 2012 No: 20889 EXCHANGE FOR USD 75000 At 90 days after sight of this SECOND of Exchange (First unpaid) Pay to the order of INTIMEX TRADING CENTER the sum of (Say United States Dollars Seventy five thousand) Value received as per our invoice(s) No (s) CM160211KP Date 16th February 2012 Drawn under: INDUSTRIAL BANK OF KOREA, SEOUL Date 20th December 2012 Irrevocable L/C No: M04Y2314NU321 To: KOAMKRSEXXX For : INTIMEX TRADING CENTER , HANOI, VIETNAM 2.3 Giải thích cách lập chứng từ 2.3.1 Phiếu đóng gói hàng hóa (packing list) - Ngày lập phiếu đóng gói: 15th February 2012vì Packing list phải lập trước thời gian giao hàng , thời gian giao hàng muộn vào 18th February 2012 - Tên địa người bán: Nội dung theo khoản 59 L/C INTIMEX TRADING CENTER 22-32 Le Thai To str Hanoi, Vietnam BÀI TẬP LỚN:THANH TOÁN QUỐC TẾ - Tên địa người mua: Nội dung theo điều 50 L/C ASIA PACIFIC TRADING Samho BLDG A – 1608, Yangae–dong 275-1 Seocho-ku , Seoul, Korea Tel : 02-589-0901 Fax : 02-589-0901 - Số hợp đồng : BS5675-820 Ngày: 05/01/2012 - Cảng xếp: Hanoi, Vietnam theo quy định số 44A L/C - Cảng dỡ: Busan, Korea theo điều 44B L/C - Tên tàu: Golden Star - Sailing on about ( Ngày giao hàng cuối cùng) : 18th February 2012( theo quy định số 44C L/C) - Các mô tả liên quan đến hàng hoá: Theo trường 45A L/C ghi : BISU HIGH QUALITY - No of Bag/pack : Container 20’ (20 bags) - MT/ Bag: 0.05 - Net Weight( MT): 2.3.2 Hóa đơn thương mại ( Commercial invoice) - Shipper/ exporter (người gửi hàng hay người xuất khẩu): Đây người hưởng lợi ghi L/C trường số 59: INTIMEX TRADING CENTER 22-32 Le Thai To str Hanoi, Vietnam - For account and risks of Mrss (tính vào tài khoản quý ngài): ASIA PACIFIC TRADING Samho BLDG A – 1608, Yangae–dong 275-1 Seocho-ku , Seoul, Korea Tel : 02-589-0901 Fax : 02-589-0901 BÀI TẬP LỚN:THANH TỐN QUỐC TẾ Đây ghi người phải tốn số tiền cho lơ hàng người mở L/C, ghi L/C trường 50: - Notify party :Thông báo cho bên phải trả tiền Theo trường 50 L/C Notify party/ applicant là: ASIA PACIFIC TRADING Samho BLDG A – 1608, Yangae–dong 275-1 Seocho-ku , Seoul, Korea Tel : 02-589-0901 Fax : 02-589-0901 - Port of loading (cảng xếp hàng): Theo trường 44A L/C: Hanoi,Vietnam - Final destination (cảng đích): Theo trường 44B L/C: Busan, Korea - Carrier: ABC Lines - Sailing on or board (ngày cuối việc giao hàng): Theo trường 44C L/C: 110218 (February 18th 2012 - No and date of invoice: Số ngày hố đơn Hóa đơn nên có số hiệu riêng Nó có tác dụng sau: * Phân biệt hoá đơn khác nhau, tránh nhầm lẫn * Dùng để tham chiếu chứng từ với để tạo chứng từ thống nhất, hợp lý * Đảm bảo thơng tin liên lạc nhanh chóng, xác có hiệu Trong invoice thực tế có số hố đơn No CM160211KP - Ngày hố đơn: ngày lập hố đơn, ngày trước ngày giao hàng Trong hoá đơn ghi ngày lập hoá đơn ngày 16th February 2012 - Payment (thanh toán): Theo trường 40A L/C quy định: + FORM OF DOCUMENTARY CREDIT: IRREVOCABLE + Theo trường 42C L/C quy định: DRAFT AT 90 DAYS AFTER SIGHT Phương thức tốn thư tín dụng không huỷ ngang trả tiền sau 90 ngày kể từ xuất trình hối phiếu BÀI TẬP LỚN:THANH TỐN QUỐC TẾ - Mark and No of packages (Kí mã hiệu số kiện): container 20’ ( gồm có 20 bao) - Description of goods (mơ tả hàng hố) : Theo trường 45A L/C: BISU HIGH QUALITY - Quantity unit : 1000 kgs quy định trường 45A L/C: - Unit price: USD 75/kg FOB Hanoi, Vietnam - Amount: USD 75000 Total In figure: USD 75000 In word: United States Dollars Seventy five thousand only - Signature (chữ ký bên bán) 2.3.3 Giấy chứng nhận xuất xứ ( Cetificate of origin ) - Reference number (số C/O) CO2468-357 - Consignor (người gửi hàng): Theo quy định số 59 L/C INTIMEX TRADING CENTER 22-32 Le Thai To str Hanoi, Vietnam - Consignee (người nhận hàng): Là ngân hàng mở L/C, sau ngân hàng thông báo cho bên nhập khẩu, nên ghi là: TO ORDER OF KORAM BANK, SEOUL, KOREA - Notify: Đây người nhập khẩu, ngân hàng thông báo: ASIA PACIFIC TRADING Samho BLDG A – 1608, Yangae–dong 275-1 Seocho-ku , Seoul, Korea Tel : 02-589-0901 Fax : 02-589-0901 - Means of transport : Vessel - M/v (tên tàu chuyên chở): Golden Star - B/L No (số vận đơn): BL180211NT - From (đi từ): Hanoi,Vietnam BÀI TẬP LỚN:THANH TOÁN QUỐC TẾ - To (đến): Busan,Vietnam *Các ghi liên quan đến hàng hoá: - Mark and Number: cont 20’ - Description of goods: BISU HIGH QUALITY - Weight/ quantity: MT - Invoice No (số hoá đơn): No CM160211KP Date 16th February 2012 - Issued at Hanoi on 20th February 2012 Nơi cấp C/O: Hanoi Ngày cấp C/O: sau ngày giao hàng, chọn ngày 20/02/2012 2.3.4 Vận đơn ( Bill of lading) Vận đơn chứng hợp đồng vận chuyển hàng hoá đường biển mà theo đó, người chuyên chở phải chịu trách nhiệm nhận chất hàng hoá lên tàu, vận chuyển giao cho người nhận cảng đích định B/L giao cho người người nhận hàng uỷ nhiệm - Shipper (Chủ hàng): Chủ hàng người hưởng lợi L/C, quy định trường 59 L/C: INTIMEX TRADING CENTER 22-32 Le Thai To str Hanoi, Vietnam - Consignee (Người nhận hàng): Là ngân hàng mở L/C Theo quy định trường 46A L/C, B/L lập theo lệnh người nhận hàng, consignee ghi: To order of KORAM BANK, SEOUL - Notify address : Trong L/C trường 46A quy định NOTIFY APPLICANT, nên ô ghi: ASIA PACIFIC TRADING Samho BLDG A – 1608, Yangae–dong 275-1 Seocho-ku , Seoul, Korea BÀI TẬP LỚN:THANH TOÁN QUỐC TẾ Tel : 02-589-0901 Fax : 02-589-0901 - Ocean vessel (tàu chuyên chở): Là tàu hãng ABC lines, ta chọn tàu Golden Star - Port of loading (Cảng xếp hàng): Trong L/C trường 44A quy định: Hanoi, Vietnam - Port of discharge (Cảng dỡ hàng):Trong L/C trường 44B quy định: Busan, Korea *Các ghi liên quan đến hàng hoá: - Mark and Number: Container 20’ ABCU1234569 Ở hiểu hàng hóa chứa cont 20’ có số hiệu ABCU1234569 - Description of goods: BISU HIGH QUALITY, ORIGIN VIETNAM - Gross weight: MT - Freight amount (số tiền cước): As agreed Điều hiểu số tiền cước vận chuyển thoả thuận người gửi hàng người vận chuyển - Freight payable at (cước phí trả tại): Do L/C trường 46A quy định: Freight prepaid Do đó, ghi: Hanoi, Vietnam - Number of original FBL’s ( số lượng gốc FBL): Do L/C yêu cầu FULL SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILL OF LADING nên số lượng gốc - Place and date of issue (địa điểm thời gian phát hành): Sẽ địa điểm nhận hàng ngày cấp vận đơn, thông thường sau nhận hàng hoá, người giao nhận phát hành vận đơn cho người gửi hàng để khẳng định nhận trách nhiệm hàng hố Do đó, ngày phát hành ngày giao hàng Ơ ghi: Hanoi on 18th February 2012 - Stamp and signature (chữ ký đóng dấu): Ở có chữ kí thuyền trưởng BÀI TẬP LỚN:THANH TỐN QUỐC TẾ 2.3.5 Hối phiếu ( Draft/ Bill of exchange) - No…:(Số hiệu Hối phiếu.) No 20889 - Exchange for : Phải điền số tiền mà người mua phải toán cho người bán theo L/C, theo trường 32B L/C: EXCHANGE FOR USD 75000 - At …sight of: Số ngày mà Ngân hàng toán cho người nắm giữ Hối phiếu Theo quy định L/C: AT 90 DAYS AFTER SIGHT , có nghĩa trả vịng 90 ngày kể từ ngày xuất trình - Pay to the order of: Trả theo lệnh người XK, cụ thể ghi là: Pay to the order of INTIMEX TRADING CENTER - Say: Ghi số tiền chữ United States Dollars Seventy five thousand - Value received as per our Invoice(s) No(s):Giá trị nhận dựa hóa đơn số Cụ thể ghi sau: Value received as per our Invoice(s) No(s) CM160211KP Date 16th February 2012 - Drawn under: Ghi tên người trả tiền cho Hối phiếu Theo trường 47A có quy định: Drawn under INDUSTRIAL BANK OF KOREA, SEOUL - Irrevocable without resourse L/C: No M04Y2314NU321 December 2012 Date 20th - For: Ghi tên người hưởng thụ số tiền đó, theo trường 59 L/C: FOR: INTIMEX TRADING CENTER , HANOI, VIETNAM - To: Căn vào mục 42D, mục Drawee: KOAMKRSEXXX BÀI TẬP LỚN:THANH TOÁN QUỐC TẾ KẾT LUẬN Sau thời gian làm môn học này, em nhận thức rõ hết vấn đề, tất nghiệp vụ liên quan đến thương mại quốc tế phức tạp chứa đựng nhiều rủi ro, dù tham gia vai trò nào: người xuất khẩu, người nhập hay người làm trung gian cho họat động toán ngân hàng phương thức tốn tín dụng chứng từ Về phía người xuất khẩu, khó khăn gặp phải phải lập chứng từ cho với điều khoản L/C để tốn, khơng làm điều cơng cán xếp hàng xuất khẩu, thuê tàu với chi phí có liên quan khơng thu lại kết Về phía người mua, hay người nhập khẩu, mở L/C với thời hạn vừa đủ để tiết kiệm chi phí, kết hợp với ngân hàng việc kiểm tra chứng từ để tránh tình trạng lấy chứng từ giả mạo sai sót dẫn đến khơng đạt mục tiêu việc kí kết hợp đồng nhận hàng hố vấn đề nan giải Về phía ngân hàng, người làm trung gian hoạt động toán quốc tế tín dụng chứng từ, trách nhiệm kiểm tra tính chân thực bề ngồi tính phù hợp loại giấy tờ xuất trình đơi đặt nhiều câu hỏi nan giải, loại hàng hố có đặc trưng riêng, đến từ nhiều nước khác nhau, theo thông lệ buôn bán khác nhau, hiểu biết hết thông lệ quy định gần điều không tưởng Trong mối quan hệ này, dù người đóng vai trị nào, kiến thức hợp đồng thương mại quốc tế, thông lệ buôn bán quốc tế loại chứng từ điều tối cần thiết BÀI TẬP LỚN:THANH TOÁN QUỐC TẾ ... trình chứng từ cho ngân hàng phát hành L/C - Yêu cầu lập chứng từ toán: + Bộ chứng từ cần lập sở qui định tín dụng thư + Bộ chứng từ lập phải rõ ràng ,đúng ,đủ ,chính xác loại ,số lượng loại theo. .. chứng từ Xuất phát từ yêu cầu ta tháy người xuất phải xuất trình chứng từ phù hợp với tín dụng thư phải xuất trình thời hạn hiệu lực L/C Vậy sở để lập chứng từ tốn L/C 2.2 Lập chứng từ toán theo. .. LỚN :THANH TOÁN QUỐC TẾ nghiệp viết đơn xin mở L/C ngày 15/12/2012đủ thời gian để ngân hàng kiểm tra xem xét BÀI TẬP LỚN :THANH TOÁN QUỐC TẾ CHƯƠNG II:LẬP BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN THEO YÊU CẦU CỦA