Đang tải... (xem toàn văn)
Phân tích tình hình doanh thu và chi phí hoạt động kinh doanh bảo hiểm của công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex giai đoạn 2003 – 2007
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Tôn Thị Thanh Huyền Lời Mở Đầu Xu tồn cầu hóa, khu vực hóa diễn ngày mạnh mẽ xu tất yếu quan hệ kinh tế quốc tế đại Vì thị trường bảo hiểm Việt Nam cần phải có bước chuyển nhằm đáp ứng nhu cầu thách thức hội nhập không muốn gạt khỏi lề phát triển Đặc biệt Việt Nam thức trở thành thành viên tổ chức thương mại giới WTO, lĩnh vực dịch vụ tài chính, bảo hiểm lĩnh vực nhạy cảm quan tâm nhiều Những biến động thị trường bảo hiểm Việt Nam thời gian gần đây, sau gia nhập WTO chứng minh tính sơi động với hàng loạt cơng ty, tập đồn bảo hiểm nước ngồi Châu Âu, Châu Mỹ khu vực nước láng giềng nhập vào thị trường Việt Nam Trước bối cảnh đó, doanh nghiệp bảo hiểm Việt Nam nỗ lực không ngừng để giữ vững nâng cao vị cạnh tranh trước địi hỏi ngày khắt khe thị trường Công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex thành lập từ năm 1995, công ty cổ phần thành lập lĩnh vực bảo hiểm Chỉ với 10 năm sau nhập thị trường cơng ty thổi luồng gió vào thị trường bảo hiểm Việt Nam với thành tựu kinh doanh đáng kể, chiếm cảm tình niềm tin đơng đảo khách hàng có nhiều khách hàng lớn Có thể nói vị PJICO ngày khẳng định nâng cao thị trường, địa đáng tin cậy cho nhiều tổ chức cá nhân tìm đến để đảm bảo an tồn, bình n cho việc kinh doanh sống họ Tuy nhiên môi trường cạnh tranh ngày gay gắt nay, đặc biệt năm 2008 theo cam kết gia nhập WTO khơng cịn rào cản phân biệt doanh Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Bích Thư Bảo Hiểm 46b-ĐH Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Tôn Thị Thanh Huyền nghiệp bảo hiểm Việt Nam doanh nghiệp bảo hiểm có vốn đầu tư nước ngồi Để giữ vững nâng cao vị địi hỏi cơng ty phải có chuẩn bị mặt để chủ động cạnh tranh thị trường Vì mà phân tích hoạt động kinh doanh giữ vai trò quan trọng kinh tế thị trường, có tác dụng giúp doanh nghiệp tự đánh giá mạnh, yếu để củng cố, phát huy khắc phục, cải tiến quản lý Phát huy tiềm thị trường, khai thác tối đa nguồn lực doanh nghiệp, nhằm đạt đến hiệu cao kinh doanh Xuất phát từ đòi hỏi thiết thực khách quan em chọn đề tài: “Phân tích tình hình doanh thu chi phí hoạt động kinh doanh bảo hiểm công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex giai đoạn 2003 – 2007” để nghiên cứu tìm hiểu Bài viết em chia thành ba chương, mở đầu kết luận nội dung có: Chương I: Lý thuyết phân tích doanh thu chi phí doanh nghiệp bảo hiểm Chương II: Phân tích tình hình doanh thu chi phí hoạt động kinh doanh bảo hiểm công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex giai đoạn 2003 – 2007 Chương III: Một số giải pháp góp phần tăng doanh thu lợi nhuận cho cơng ty PJICO Trong q trình hoàn thành chuyên đề này, em nhận hướng dẫn tận tình, chu đáo giáo Th.S Tôn Thị Thanh Huyền đồng thời em nhận quan tâm, giúp đỡ anh chị cơng ty PJICO đặc biệt phịng bảo hiểm khu vực VII giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Do thời gian trình độ cịn hạn chế nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót, mong góp ý thầy bạn Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Bích Thư Bảo Hiểm 46b-ĐH Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Tôn Thị Thanh Huyền Chương I: Lý thuyết phân tích doanh thu chi phí doanh nghiệp bảo hiểm Khái quát chung doanh nghiệp bảo hiểm 1.1 Khái niệm phân loại doanh nghiệp bảo hiểm a Khái niệm doanh nghiệp bảo hiểm Doanh nghiệp tổ chức kinh tế độc lập kinh tế, có tư cách pháp nhân, hoạt động sản xuất kinh doanh thị trường mục đích tối đa hóa lợi nhuận phát triển xã hội “Doanh nghiệp bảo hiểm doanh nghiệp thành lập, tổ chức hoạt động theo quy định luật kinh doanh bảo hiểm quy định khác pháp luật có liên quan đến kinh doanh bảo hiểm” Doanh nghiệp bảo hiểm loại doanh nghiệp dịch vụ, hoạt động nhằm mục đích sinh lời Điểm khác doanh nghiệp bảo hiểm với doanh nghiệp khác chỗ: Doanh nghiệp bảo hiểm doanh nghiệp chấp nhận rủi ro người bảo hiểm; có trách nhiệm trả tiền bảo hiểm cho người thụ hưởng bồi thường cho người bảo hiểm xảy kiện bảo hiểm người mua bảo hiểm đóng phí bảo hiểm cho doanh nghiệp Như vậy, muốn phân biệt phải dựa vào đặc điểm hoạt động kinh doanh DNBH b Phân loại doanh nghiệp bảo hiểm Nền kinh tế thị trường kinh tế đa dạng, phong phú hoạt động kinh tế - xã hội Trong kinh tế có nhiều thành phần kinh tế tham gia Vì vậy, tổ chức kinh tế phù hợp với thành phần kinh tế Cụ thể thị trường bảo hiểm thường bao gồm hình thức tổ chức sau: b.1 Doanh nghiệp bảo hiểm Nhà Nước Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Bích Thư Bảo Hiểm 46b-ĐH Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Tôn Thị Thanh Huyền Doanh nghiệp bảo hiểm Nhà Nước doanh nghiệp Nhà Nước thành lập, đầu tư vốn quản lý với tư cách người chủ sở hữu Doanh nghiệp bảo hiểm Nhà Nước pháp nhân kinh tế hoạt động theo pháp luật bình đẳng trước pháp luật b.2 Cơng ty cổ phần bảo hiểm Công ty cổ phần bảo hiểm loại doanh nghiệp cổ đông tham gia đóng góp vốn thơng qua hình thức phát hành cổ phiếu trái phiếu có trách nhiệm hữu hạn Đây doanh nghiệp có nhiều chủ sở hữu, chia lợi nhuận, chịu lỗ tương ứng với số vốn góp b.3 Cơng ty bảo hiểm tư nhân Cơng ty bảo hiểm tư nhân công ty bảo hiểm cá nhân làm chủ tự chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh công ty trước pháp luật Công ty thành lập theo luật công ty b.4 Tổ chức bảo hiểm tương hỗ Tổ chức bảo hiểm tương hỗ tổ chức có tư cách pháp nhân thành lập để kinh doanh bảo hiểm nhằm tương trợ, giúp đỡ lẫn thành viên Thành viên tổ chức tương hỗ vừa bên mua bảo hiểm Về mặt pháp lý, họ vừa hội viên, vừa người bảo hiểm b.5 Doanh nghiệp bảo hiểm liên doanh Doanh nghiệp bảo hiểm liên doanh thành lập sở góp vốn doanh nghiệp (trong nước nước ngồi) Vị trí bên doanh nghiệp phụ thuộc vào mức vốn góp Các thành viên doanh nghiệp hưởng lợi nhuận chịu thua lỗ tương ứng mức vốn góp b.6 Doanh nghiệp bảo hiểm 100% vốn nước Đây doanh nghiệp nước đầu tư vốn, hoạt động nước sở tại, theo pháp luật nước sở tại, đồng thời chịu đạo công ty mẹ quốc Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Bích Thư Bảo Hiểm 46b-ĐH Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Tôn Thị Thanh Huyền b.7 Tổ chức Lloyd’s Lúc đầu Lloyd’s tổ chức bảo hiểm tương hỗ nhà bảo hiểm hàng hải London, thành lập năm 1720 Theo thời gian, Lloyd’s phát triển trở nên tiếng nhờ bảo hiểm rủi ro đặc biệt Trong thị trường bảo hiểm cịn có doanh nghiệp mơi giới bảo hiểm Doanh nghiệp môi giới bảo hiểm bao gồm nhiều doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế như: - Doanh nghiệp môi giới bảo hiểm Nhà Nước - Công ty cổ phần môi giới bảo hiểm - Công ty trách nhiệm hữu hạn môi giới bảo hiểm - Công ty hợp doanh môi giới bảo hiểm - Doanh nghiệp tư nhân môi giới bảo hiểm - Doanh nghiệp môi giới bảo hiểm liên doanh - Doanh nghiệp môi giới bảo hiểm 100% vốn đầu tư nước Các tổ chức đại lý bảo hiểm, văn phòng đại diện doanh nghiệp bảo hiểm tổ chức phụ thuộc, không đủ tư cách để gọi doanh nghiệp bảo hiểm 1.2 Nội dung đặc điểm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bảo hiểm 1.2.1 Nội dung hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bảo hiểm a Kinh doanh bảo hiểm, kinh doanh tái bảo hiểm Kinh doanh bảo hiểm hoạt động DNBH nhằm mục đích sinh lời Ở DNBH chấp nhận rủi ro người bảo hiểm sở người mua bảo hiểm đóng phí bảo hiểm cho người bảo hiểm (DNBH), DNBH bồi thường (hoặc trả tiền bảo hiểm) cho tổn thất thuộc phạm vi bảo hiểm cho người thụ hưởng Cũng giống hoạt động kinh doanh nào, việc đáp ứng cho nhu cầu an tồn người lợi nhuận mục tiêu hoạt động Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Bích Thư Bảo Hiểm 46b-ĐH Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Tôn Thị Thanh Huyền kinh doanh bảo hiểm Bởi vậy, có số nguyên tắc phải tuân thủ tiến hành hoạt động kinh doanh bảo hiểm Nguyên tắc 1: “Số đông bù số ít” Đây ngun tắc xun suốt, khơng thể thiếu nghiệp vụ bảo hiểm thương mại Theo hậu rủi ro xảy người bù đắp số tiền huy động từ nhiều người có khả gặp phải rủi ro Nguyên tắc 2: “Rủi ro bảo hiểm” Mặc dù công ty BH cung cấp dịch vụ bảo hiểm cho cá nhân tổ chức có nhu cầu khơng phải trường hợp công ty BH chấp nhận yêu cầu bảo hiểm Theo nguyên tắc này, rủi ro bảo hiểm phải rủi ro bất ngờ, không lường trước được, nhằm tránh cho công ty BH phải bồi thường cho tổn thất thấy trước mà với nhiều trường hợp chắn dẫn tới phá sản Đồng thời giúp cơng ty BH tính mức phí xác, lập nên quỹ BH đầy đủ để đảm bảo cho công tác bồi thường Không đảm bảo quyền lợi cho công ty BH mà người tham gia bảo hiểm thấy công nguyên tắc áp dụng Nguyên tắc 3: “ Phân tán rủi ro” Mặc dù quỹ BH quỹ tài lớn, lập đóng góp nhiều người theo nguyên tắc số đông với tư cách người huy động quản lý quỹ, cơng ty BH có khả thực nhiệm vụ chi trả bảo hiểm Nhưng thực tế, lúc công ty BH đảm bảo khả Điều thấy rõ với quỹ BH huy động chưa nhiều giá trị bảo hiểm lại lớn với trường hợp có rủi ro liên tiếp xảy gây tổn thất lớn Một kinh nghiệm hoạt động DNBH không nhận rủi ro lớn, vượt khả tài công ty Tuy nhiên để tránh điều tối kỵ phải từ chối bảo hiểm đông thời đảm bảo hoạt động kinh doanh, DNBH áp dụng nguyên tắc phân tán rủi ro Có hai phương thức phân Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Bích Thư Bảo Hiểm 46b-ĐH Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Tôn Thị Thanh Huyền tán rủi ro sử dụng: Đồng bảo hiểm Tái bảo hiểm Đồng bảo hiểm nhiều nhà bảo hiểm nhận bảo đảm cho rủi ro lớn Còn kinh doanh tái bảo hiểm hoạt động DNBH chuyển phần (hoặc toàn bộ) rủi ro chấp nhận cho DNBH khác, ngược lại, nhận bảo hiểm phần toàn rủi ro mà doanh nghiệp khác chấp nhận Thông qua hoạt động chuyển tái nhận tái, DNBH vừa ổn định kinh doanh vừa thu lợi nhuận, vừa phát triển mối quan hệ kinh tế với nước Nguyên tắc 4: “Trung thực tuyệt đối” Theo nguyên tắc địi hỏi DNBH phải có trách nhiệm cân nhắc điều kiện, điều khoản để soạn thảo hợp đồng để đảm bảo quyền lợi cho hai bên, từ góp phần tăng thêm tính hữu hình sản phẩm bảo hiểm – sản phẩm dịch vụ Chất lượng sản phẩm bảo hiểm có đảm bảo hay khơng, giá có hợp lý hay khơng, quyền lợi người bảo hiểm có đảm bảo đầy đủ công hay không… chủ yếu dựa vào trung thực phía DNBH Ngược lại, nguyên tắc đặt yêu cầu người tham gia bảo hiểm, phải trung thực việc khai báo rủi ro tham gia bảo hiểm, để giúp DNBH xác định mức phí phù hợp với rủi ro mà họ đảm nhận Thêm vào hành vi gian lận nhằm trục lợi bảo hiểm thông báo, khai báo thiệt hại để đòi bồi thường sử lý theo pháp luật Nguyên tắc 5: “Quyền lợi bảo hiểm” Nguyên tắc yêu cầu người tham gia BH phải có lợi ích tài bị tổn thất đối tượng bảo hiểm gặp rủi ro Nói cách khác, người tham gia BH phải có số quan hệ với đối tượng BH pháp luật công nhận Mối quan hệ biểu qua quyền sở hữu, quyền chiếm hữu, quyền sử dụng, quyền tài sản, quyền nghĩa vụ nuôi dưỡng, cấp dưỡng đối tượng bảo hiểm Nguyên tắc nhằm loại bỏ khả BH cho tài sản người khác cố tình gây thiệt hại tổn thất để thu lợi từ đơn bảo hiểm Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Bích Thư Bảo Hiểm 46b-ĐH Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Tơn Thị Thanh Huyền Ngồi nguyên tắc trên, loại hình bảo hiểm có thêm ngun tắc khác phù hợp với đặc điểm loại: nguyên tắc bồi thường, ngun tắc khốn b Đề phịng, hạn chế rủi ro, tổn thất DNBH khơng có trách nhiệm bồi thường tổn thất thuộc phạm vi bảo hiểm rủi ro tai nạn bất ngờ gây nhằm giúp người BH ổn định kinh tế, khôi phục sản suất đời sống, mà tiến hành biện pháp đề phòng rủi ro tổn thất trước tai nạn xảy Thơng qua phân tích ngun nhân rủi ro tai nạn bất ngờ, DNBH rút biện pháp cần thiết để khách hàng thực nhằm đề phòng tổn thất xảy c Giám định tổn thất Giám định tổn thất nhiệm vụ, khâu quan trọng chu trình hoạt động kinh doanh BH Sau nhận thông báo người bảo hiểm tai nạn rủi ro xảy ra, giấy yêu cầu giám định giấy tờ khác liên quan, DNBH phải cử giám định viên đến trường thành viên liên quan để xác định tính chất, nguyên nhân mức độ thiệt hại… Điều quan trọng công tác giám định xác định nguyên nhân rủi ro có thuộc phạm vi bảo hiểm hay không? Tổn thất thực tế để làm bồi thường d Đại lý giám định tổn thất, xét giải bồi thường, u cầu người thứ ba bồi hồn… DNBH khơng phải giám định tổn thất thuộc phạm vi bảo hiểm mà cịn làm đại lý giám định tổn thất cho doanh nghiệp khác Căn biên giám định, đối chiếu với hợp đồng BH, doanh nghiệp xem xét giải bồi thường theo nguyên tắc quy định Giải bồi thường phải nhanh chóng, kịp thời, thủ tục nhằm giúp người bị hại nhanh chóng khắc phục hậu rủi ro tai nạn bất ngờ Nếu có tranh chấp Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Bích Thư Bảo Hiểm 46b-ĐH Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề tốt nghiệp GVHD:Th.S Tôn Thị Thanh Huyền người bảo hiểm người bảo hiểm số tiền bảo hiểm, việc giải chuyển cho quan có thẩm quyền theo luật định e Quản lý quỹ đầu tư vốn Mục đích kinh doanh bảo hiểm hay tái bảo hiểm lợi nhuận Do quản lý quỹ bảo hiểm đầu tư vốn (tức nguồn quỹ bảo hiểm thu người tham gia đóng phí) quan trọng Quản lý quỹ tức quản lý thu chi chế độ Thu phải thu đúng, thu đủ, triệt để khai thác nguồn thu, chi chế độ kịp thời, tiết kiệm chi bồi thường, chi quản lý… Nguồn quỹ thu chưa chi đến phải đem đầu tư sinh lời Là hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp bảo hiểm tìm thị trường đầu tư vừa sinh lời cao, vừa đảm bảo không vốn Trên năm nội dung hoạt động quan trọng, chủ yếu DNBH Ngồi doanh nghiệp tham gia vào hoạt động khác mà pháp luật cho phép Thông thường, DNBH kinh doanh bảo hiểm nhân thọ, kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ không lúc kinh doanh hai loại hình bảo hiểm Bởi vì, hai loại hình bảo hiểm có đặc trưng khác nhau, cần tập trung trí tuệ chuyên sâu để đạt hiệu cao Luật kinh doanh bảo hiểm Việt Nam không cho phép doanh nghiệp kinh doanh hai loại hình bảo hiểm 1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bảo hiểm Kinh doanh bảo hiểm hoạt động DNBH mục đích lợi nhuận Vì hoạt động mang đặc trưng kinh doanh, lấy lợi nhuận làm mục tiêu phấn đấu Chiến lược kinh doanh DNBH đặt mục tiêu lợi nhuận lên hàng đầu Để đạt mục tiêu hoạt động kinh doanh bảo hiểm phải tính đến đặc điểm sau: a) Đối tượng kinh doanh đa dạng Bảo hiểm thương mại có đối tượng bảo hiểm tài sản, trách nhiệm dân người Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Bích Thư Bảo Hiểm 46b-ĐH Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề tốt nghiệp 10 GVHD:Th.S Tôn Thị Thanh Huyền Mỗi đối tượng BH bao gồm nhiều nghiệp vụ cụ thể Mỗi nghiệp vụ hoạt động kinh doanh hình thức doanh nghiệp bán sản phẩm bảo hiểm thị trường thu phí bảo hiểm (giá bảo hiểm) Phí tính tốn sở khoa học đảm bảo thu bù chi, làm nghĩa vụ Nhà nước có lãi cho doanh nghiệp Với đối tượng bảo hiểm đa dạng vậy, quy luật số lớn kinh doanh bảo hiểm phát huy tác dụng; mục đích lợi nhuận đạt b) Hoạt động kinh doanh bảo hiểm có vốn pháp định lớn Ngồi nguồn vốn DNBH bao gồm vốn điều lệ, phí bảo hiểm thu được, lãi đầu tư,… Trong đó, vốn điều lệ phải đảm bảo mức vốn pháp định pháp luật quy định Vốn pháp định lớn đặc thù kinh doanh bảo hiểm – kinh doanh rủi ro Để nhằm bảo vệ quyền lợi cho người tham gia bảo hiểm DNBH làm ăn không hiệu quả, đủ tiền để trả cho khách hàng, Nhà Nước lấy từ vốn điều lệ doanh nghiệp để giải cho họ c) Hoạt động kinh doanh bảo hiểm ln ln phải có dự phịng nghiệp vụ bảo hiểm Do kinh doanh bảo hiểm có tích lũy rủi ro nên tất khoản tiền trích từ phí bảo hiểm phục vụ cho mục đích bồi thường hay chi trả bảo hiểm thực cam kết hợp đồng bảo hiểm quỹ dự phòng nghiệp vụ Dự phòng nghiệp vụ khoản dự trữ liên quan đến nghiệp vụ bảo hiểm, trích lập hạch tốn vào chi phí kinh doanh nhằm mục đích tốn trách nhiệm xác định trước phát sinh từ hợp đồng bảo hiểm ký kết Việc thành lập quỹ dự phịng nghiệp vụ khơng u cầu có tính chất kỹ thuật bảo hiểm, mà cịn bắt buộc mang tính pháp lý DNBH Sự bắt buộc góp phần bảo vệ quyền lợi người tham gia bảo hiểm, nâng cao ý thức trách nhiệm DNBH, đồng thời tạo điều kiện để tập trung nguồn vốn để đầu tư Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Bích Thư Bảo Hiểm 46b-ĐH Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 86 GVHD: Th.S Tôn Thị Thanh Huyền nguyện, khoản lãi năm trước chưa sư dụng nguồn vốn nhàn rỗi từ dự phịng nghiệp vụ Do việc trích lập quỹ dự phịng nghiệp vụ cơng ty cần phải lựa chọn phương án tối ưu theo quy định pháp luật Nếu lập quỹ dự phòng thấp ảnh hưởng đến khả chi trả hay bồi thường năm lập dự phòng nghiệp vụ cao lại ảnh hưởng đến kết kinh doanh công ty Để đảm bảo nguyên tắc an toàn đồng thời đảm bảo sinh lời cho cơng ty việc xây dựng thực hiên nghiêm quy chế, quy trình đầu tư định đầu tư chặt chẽ, pháp luật để hạn chế tối đa rủi ro gặp phải trình sử dụng nguồn vốn nhàn rỗi để đầu tư Về lau dài, lĩnh vực đầu tư chủ yếu lĩnh vực sau: - Trái phiếu( gồm trái phiếu phủ trái phiếu doanh nghiệp): trái phiếu coi công cụ đầu tư dài hạn tạo nguồn thu nhập ổn định, thông qua việc trả lãi định kỳ( tháng năm) trả số tiền gốc theo mệnh giá lúc đáo hạn Đầu tư vào trái phiếu phủ có độ rủi ro thấp tạo độ chắn cao tỷ suất lợi nhuận, nhiên đầu tư vào lĩnh vực đảm bảo khả chắn thu lợi nhuận mà lợi nhuận chưa nhiều loại hình khác - Cho vay chấp đầu tư vào bất động sản - Góp vốn liên doanh Để nâng cao hiệu hoạt động đầu tư công ty cần ý biện pháo sau: Thứ nhất: Đa dạng hóa mở rộng hoạt động đầu tư Là nội dung quan trọng trình nâng cao hiệu đầu tư PJICO, hoạt động thiếu nhằm phân tán rủi ro đem lại lợi nhuận từ việc sử dụng có hiệu nguồn vốn đầu tư sử dụng Với chiến Nguyễn Thị Bích Thư Bảo hiểm 46b-ĐH Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 87 GVHD: Th.S Tôn Thị Thanh Huyền lược phát triển trở thành Tổng công ty bảo hiểm dịch vụ tài chính, kinh doanh đa ngành, việc mở rộng hoạt động đầu tư tài PJICO hồn tồn phù hợp Để sử dụng tối đa có hiệu nguồn vốn đầu tư PJICO cần xem xét tách bạch rõ vốn đầu tư từ nguồn để đánh giá hiệu đầu tư nguồn vốn giới hạn an toàn số vốn sử dụng cho hoạt động đầu tư Đồng thời, cần vào tình hình thực tế doanh nghiệp giai đoạn cụ thể để lựa chọn cấu danh mục hợp lý, có hiệu PJICO lựa chọn hình thức đầu tư khác phù hợp với quy chế pháp luật kinh doanh bất động sản… Thứ hai: Tạo gắn kết hoạt động đầu tư hoạt động kinh doanh bảo hiểm Hoạt động kinh doanh bảo hiểm hoạt động đầu tư hai mặt trình kinh doanh cơng ty bảo hiểm Chúng có mối quan hệ biện chứng khơng thể tách rời, hoạt động đầu tư hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh bảo hiểm ngược lại hoạt động kinh doanh bảo hiểm phải hỗ trợ cho hoạt động đầu tư tài Thơng qua hoạt động kinh doanh bảo hiểm, PJICO sử dụng hình ảnh để hỗ trợ cho hoạt động đầu tư Trong tương lai, thành lập theo mô hình Tổng cơng ty tạo điều kiện để cơng ty phát triển hoạt động kinh doanh dịch vụ tài Cịn tại, PJICO xây dựng hình ảnh nhà đầu tư tài chun nghiệp, tạo điều kiện để khách hàng huy động vốn cho sản xuất kinh doanh thông qua hình thức cho vay ủy thác… Thứ ba: Xây dựng chiến lược đầu tư thích hợp tương thích với chiến lược kinh doanh Trong tình hình trước mắt, hoạt động đầu tư PJICO thực tập trung Phòng Đầu Tư - Chứng Khốn trực thuộc tổng cơng ty việc xây Nguyễn Thị Bích Thư Bảo hiểm 46b-ĐH Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 88 GVHD: Th.S Tôn Thị Thanh Huyền dựng quy chế, quy trình nghiệp vụ hợp lý, khoa học biện pháp để nâng cao hiệu hoạt động đầu tư Do vậy, cần phải xây dựng chiến lược đầu tư thích hợp phù hợp với chiến lược kinh doanh Những giải pháp cụ thể là: Phải áp dụng sách quản lý danh mục đầu tư linh hoạt theo loại nguồn vốn Xác định rõ ràng nhiệm vụ cho hoạt động đầu tư thời hạn mức sinh lời Trong mức sinh lợi phải xác định sở chi phí vốn hoạt động đầu tư Chi phí xác định lãi kỹ thuật dùng thiết kế sản phẩm bảo hiểm chi phí khác liên quan chi phí tập trung vốn, chi phí quản lý vốn… Về quy trình đầu tư, dựa kết đầu tư khứ dự đốn tương lai Quy trình đầu tư đổi sau: Tiến hành thăm dị thị trường, tìm kiếm hội đầu tư từ khách hàng trực tiếp gián tiếp, thu thập thông tin khách hàng báo cáo tài chính, hồ sơ chấp, tình hình kế hoạch đầu tư tương lai đông thời tạo thêm khách hàng cho lĩnh vực kinh doanh nghiệp vụ Xác định nguồn vốn đầu tư vào cấu nguồn vốn đầu tư kế hoạch dự báo dòng tiền…Việc xác định vốn đầu tư bao gồm xác định mục tiêu đầu tư Để xác định mục tiêu đầu tư cần phải vào sách đầu tư thực tế hoạt động kinh doanh bảo hiểm Phải xác định mức lãi đạt hòa vốn Phải xác định cách hợp lý yêu cầu nguồn vốn nhằm hướng hoạt động đầu tư theo yêu cầu đặt Phân tích, đánh giá hội đầu tư, xem xét mặt pháp lý giấy tờ khách hàng quan trọng phải nắm bắt nội dung cốt lõi Nguyễn Thị Bích Thư Bảo hiểm 46b-ĐH Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 89 GVHD: Th.S Tôn Thị Thanh Huyền kế hoạch đầu tư tương lai, nhu cầu huy động vốn, khả sinh lợi kế hoạch Dự kiến danh mục đầu tư: Căn để dự kiến danh mục đầu tư cấu nguồn vốn dự báo, mục tiêu đầu tư, báo cáo phân tích thị trường đầu tư, mức độ rủi ro dự án sách đầu tư PJICO Các khoản mục danh mục đầu tư PJICO phải thể mục tiêu sách cơng ty, tỷ lệ đầu tư ngắn hạn, dài hạn, tỷ lệ đầu tư ngân quỹ, hưởng lợi phải phù hợp với đặc điểm nguồn vốn đầu tư đáp ứng yêu cầu hoạt động kinh doanh Để có danh mục đầu tư dự kiến sát với thực tế, cơng tác dự báo địi hỏi phải thực khoa học đồng Quy trình định đầu tư phân định theo cấp chức quyền hạn khác nhau, từ thấp đến cao sở quản lý phận riêng biệt lĩnh vực đầu tư Trong trình xét duyệt đánh giá lại hội, thách thức, cân đối doanh thu chi phí, kiểm tốn lại lợi nhuận tiềm chi phí hội đầu tư để quyêt định thực hội đầu tư hay khơng Sau thơng qua định đầu tư, phận nghiệp vụ thực đầu tư theo yêu cầu tiến hành quản lý danh mục đầu tư Việc quản lý không giám sát thông thường mà phải cung cấp điều kiện cần thiết, tháo gỡ khó khăn thường xuyên đánh giá kết để đưa điều chỉnh hợp lý cho danh mục đầu tư Có sách thu hút khách hàng phát triển thương hiệu Có nhiều yếu tố tác động tới định sử dụng dịch vụ khách hàng Cơng ty thu hút khách hàng thông qua biện pháp khác như: hạ phí bảo hiểm, tăng tỷ lệ hoa hồng khai thác để từ tăng danh thu Nguyễn Thị Bích Thư Bảo hiểm 46b-ĐH Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Tôn Thị Thanh Huyền 90 Nhưng cần phải quan tâm đến hiệu kinh doanh đến chất lượng khai thác, tránh tình trạng trả bồi thường lớn hủy bỏ hợp đồng trước thời hạn Ngồi yếu tố giá hình ảnh uy tín tiềm lực tài công ty yếu tố quan trọng tác động đến định sử dụng dịch vụ bảo hiểm khách hàng Vì kinh doanh bảo hiểm kinh doanh rủi ro, nên khách hàng có xu hướng thích tham gia bảo hiểm cơng ty tiếng có tiềm lực tài mạnh có uy tín thị trường Vì cơng ty cần có sách tuyên truyền quảng cáo nhằm đẩy mạnh phát triển thương hiệu, nâng cao hình ảnh vị khách hàng Các phương tiện thông tin đại chúng sử dụng để quảng cáo bao gồm: vơ tuyến truyền hình, đài phát thanh, gửi thư trực tiếp, tạp chí hay phương tiện ngồi trời như: bảng hiệu, áp phích Mạng internet trở thành dạng phương tiện thông tin đại chúng chấp nhận trang web cơng ty cho phép người sử dụng máy tính tìm hiểu thơng tin sản phẩm doanh nghiệp bảo hiểm Quảng cáo công cụ truyền thơng mang tính kinh tế so với bán hàng cá nhân tiếp cận số lượng lớn khách hàng tiềm Tuy nhiên cần phải xem xet kĩ quy định pháp luật liên quan đến quảng cáo phương tiện thông tin đại chúng sử dụng để tiếp cận thị trường mục tiêu Đó chi phí gắn với loại phương tiện thơng tin sử dụng khác Quan hệ với cơng chúng hình thức truyền thơng phi cá nhân cung cấp thông tin sản phẩm, doanh nghiệp truyền dạng tin tức qua phương tiện thông tin đại chúng Như vậy, giống quảng cáo, hình thức quan hệ cơng chúng có sử dụng phương tiện thơng tin đại chúng Tuy nhiên khác với quảng cáo chỗ doanh nghiệp bảo hiểm khơng phải trả Nguyễn Thị Bích Thư Bảo hiểm 46b-ĐH Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 91 GVHD: Th.S Tôn Thị Thanh Huyền tiền để phương tiện thông tin đại chúng đưa tin doanh nghiệp doanh nghiệp không kiểm sốt nội dung thơng điệp truyền đạt Quan hệ với công chúng công cụ truyền thông quan trọng giai đoạn giới thiệu sản phẩm Bởi doanh nghiệp bảo hiểm khơng trả chi phí cho phương tiện thơng tin đại chúng cách trực tiếp nên hình thức nhanh tiết kiệm nhằm giúp khách hàng nhà phân phối nhận thông tin sản phẩm Ngồi ra, thơng tin trình bày dạng tin tức nên người nhận thông tin coi nguồn tin đáng tin cậy Tuy vậy, với hình thức doanh nghiệp bảo hiểm khó đảm bảo nỗ lực có thu kết qủa hay khơng, nế phương tiện thông tin đại chúng không coi thông điệp doanh nghiệp tin tức có giá trị họ khơng ý đến nỗ lực doanh nghiệp Trong năm 2007 vừa qua, công ty PJICO chưa có kế hoạch đầu tư mạnh cho hoạt động tuyên truyền quảng cáo xây dựng hình ảnh cơng ty, thay vào dành nhiều cấu chi phí cho việc bán sản phẩm trực tiếp (ví dụ: bán bảo hiểm xe máy tặng mũ) thông qua nâng cao uy tín hình ảnh cơng ty Các đơn vị tồn cơng ty tặng triệu mũ bảo hiểm có gắn logo PJICO cho khách hàng Ngồi ra, cơng ty thực số công việc như: làm biển quảng cáo lớn khu vực thành phố Hồ Chí Minh Quảng Ninh, sửa chữa nâng cấp số biển quảng cáo cũ xuống cấp, tài trợ làm số biển hiệu quảng cáo an tồn giao thơng số tỉnh Tham gia triển lãm Ngân hàng Tài - Bảo hiểm, cập nhật thơng tin trang web hàng ngày, chuyển yêu cầu tư vấn bảo hiểm khách hàng qua trang web tai địa bàn cho chi nhánh, phòng nghiệp vụ liên quan Công ty cung thực giới thiệu nghiệp vụ (dạng viết trả lời vấn cho số báo: Thương mại, Đầu tư, Diễn đàn Doanh Nghiệp, Thời báo Kinh tế, Tiền Phong, Thanh Niên, Tạp chí Nguyễn Thị Bích Thư Bảo hiểm 46b-ĐH Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 92 GVHD: Th.S Tôn Thị Thanh Huyền giáo dục thời đại…) Và năm 2008 PJICO co chủ trương thực chương trình đầu tư lớn nhằm phát triển thương hiệu Các biện pháp chống trục lợi bảo hiểm Mỗi nghiệp vụ bảo hiểm triển khai có hành vi trục lợi bảo hiểm Song hình thức trục lợi nghiệp vụ bảo hiểm khác có nét khác Các hình thức trục lợi phổ biến như: hợp lý hóa ngày hiệu lực bảo hiểm, thay đổi tình tiết vụ tai nạn, tạo trường giả, khai tăng số tiền tổn thất, lập hồ sơ khiếu nại nhiều lần, khai bảo rủi ro không trung thực hay cố ý gây tai nạn… Cho dù trục lợi hình thức doanh nghiệp bảo hiểm hậu tính tốn hành vi trục lợi bảo hiểm làm giảm lợi nhuận, hiệu kinh doanh bị hạn chế Thậm chí cịn gây tác động xấu đến uy tín doanh nghiệp Đối với cơng ty PJICO số biên pháp phịng chống trục lợi bảo hiểm sử dụng như: - Doanh nghiệp phải tổ chức đầu mối quản lý, theo dõi kiểm tra chặt chẽ cán bộ, đại lý, cộng tác viên khai thác bảo hiểm Mặt khác phải nhắc nhở họ thực chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, đồng thời phải đề chế quản lý phù hợp như: phí bảo hiểm thu ngày cuối ngày phải nộp, giấy chứng nhận bảo hiểm cấp ngày phải thông báo cho doanh nghiệp bảo hiểm vào cuối ngày, khách hàng tham gia bảo hiểm với số tiền lớn phải báo cáo cơng ty kiểm tra, theo dõi - Quá trình giám định bồi thường, chi trả tiền bảo hiểm phải thực nguyên tắc trình tự khâu Nếu thấy nghi ngờ loại giấy tờ không rõ thời gian, không gian vụ tổn thất cần xác minh lại Nếu thấy cần thiết phải báo để công ty tổ chức điều tra, xác minh cho rõ Ngoài phương án điều tra độc lập, cần tranh thủ giúp đỡ bên liên Nguyễn Thị Bích Thư Bảo hiểm 46b-ĐH Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Tơn Thị Thanh Huyền 93 quan như: quyền địa phương, công an, y bác sỹ người làm chứng… Theo kinh nghiệm nhiều nước cần phải tập trung điều tra đối tượng sau: + Những người tham gia nhiều loại bảo hiểm khác nhau, nhiều doanh nghiệp bảo hiểm khác + Tai nạn xảy gần với ngày ký hợp đồng, tai nạn xảy sau khách hàng mua bảo hiểm với số tiền bảo hiểm lớn + Số vụ tai nạn tăng địa điểm + Số vụ tai nạn xảy nguyên nhân + Giấy u cầu bảo hiểm khơng phải người bảo hiểm người thụ hưởng bảo hiểm đề nghị Một điều quan trọng hầu hết vụ trục lợi bảo hiểm nhiều có tham gia nhân viên bảo hiểm Do quan tâm giáo dục ý thức trách nhiệm, tính kỷ luật tất khâu cơng việc cán nhân viên, kể đại lý cộng tác viên doanh nghiệp Bên cạnh phải có sách đãi ngộ thỏa đáng họ, thưởng phạt phải nghiêm túc có nếp Trong năm 2007 vừa qua, PJICO tiến hành kiểm tra thực tế công tác giám định, bồi thường chi nhánh có tỷ lệ bồi thường cao tồn cơng ty Kiểm tra, giám định hồ sơ nghi ngờ có trục lợi bảo hiểm 100 hồ sơ yêu cầu bồi thường, từ chối gần 30 hồ sơ giảm chi bồi thường cho công ty với số tiền 11 tỷ đồng Làm thủ tục chuyển hồ sơ sang quan pháp luật giải số trường hợp cá nhân cán chiếm dụng phí bảo hiểm Kiện tồn cơng tác quản lý phát triển hệ thống Nguyễn Thị Bích Thư Bảo hiểm 46b-ĐH Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 94 GVHD: Th.S Tôn Thị Thanh Huyền Xây dựng mơ hình tổ chức thích hợp nội dung thực chiến lược kinh doanh, máy tổ chức công cụ quan trọng để thực chiến lược kinh doanh doanh nghiệp Chính thế, tổ chức máy doanh nghiệp nhằm mục đích sử dụng nguồn lực doanh nghiệp để thực mục tiêu chiến lược đề Tổ chức máy phải tiến hành phân công lao động cụ thể, rõ ràng theo chức năng, phải kết hợp phận với để đảm bảo thống mục tiêu chung doanh nghiệp Trong định hướng phát triển PJICO năm 2008 công ty củng cố, kiện toàn tổ chức, máy Hội Sở Hà Nội, tập trung theo dõi, giám sát tiếp tục hoàn thiện tổ chức khu vực thành phố Hồ Chí Minh Cấu trúc lại máy tổ chức Văn phịng cơng ty: Thay đổi chức nhiệm vụ, thay đổi phân cấp, thành lập số phịng ban, xếp bố trí lại theo u cầu công việc lực chuyên môn người… Giao quyền chủ động kinh doanh tổ chức công việc cho đơn vị sở quản lý, kiểm soát hoạt động đơn vị, tiếp tục củng cố kiện toàn tổ chức số đơn vị yếu năm 2007 Rà soát, xây dựng, ban hành đồng hệ thống văn bản, quy chế công tác tổ chức, triển khai hiệu chương trình quản lý nhân tồn hệ thống… Về sách tiền lương, tiền thưởng: Tiếp tục thực thi sách giao quỹ tiền lương cho đơn vị theo doanh thu hiệu kinh doanh Trong điều kiện thị trường cạnh tranh đặc biệt việc gia tăng hoạt động doanh nghiệp bảo hiểm tham gia…Công ty đề xuất Hội Đồng Quản Trị phương án theo hướng tăng giao khốn tiền lương doanh thu Nguyễn Thị Bích Thư Bảo hiểm 46b-ĐH Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 95 GVHD: Th.S Tôn Thị Thanh Huyền Tăng biên chế lao động lên khoảng 10% tổ chức 52 đầu mối chi nhánh (bổ sung Hội Sở Hà Nội, Vĩnh Long, Quảng Trị, Sơn La có đủ điều kiện), tiền lương bình quân cán tăng từ 16% - 20% so với 2006 Tiếp tục tăng cường hoạt động hướng dẫn kiểm tra, giám sát công tác tài – kế tốn, kiên việc xử lý vi phạm Tiếp tục tăng cường hoạt động đào tạo cán đại lý, thực đào tạo chương trình cán sở bảo hiểm PJICO cho tất cán tuyển dụng, đào tạo cấp chứng cho 100% đại lý Hoàn thành mục tiêu xây dựng hệ thống ISO: 9000 triển khai áp dụng tồn quốc Cơng ty thực kế hoạch phát triển thương hiệu phù hợp, cân đối chương trình phát triển thương hiệu chung cơng ty chương trình tun truyền, quảng cáo giới thiệu sản phẩm bảo hiểm cháy nổ, bảo hiểm tơ Nguyễn Thị Bích Thư Bảo hiểm 46b-ĐH Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 96 GVHD: Th.S Tôn Thị Thanh Huyền Kết Luận Hiện công ty PJICO tăng vốn điều lệ lên 336 tỷ đồng chuẩn bị tăng lên 500 tỷ đồng năm Công ty thay đổi chiến lược theo hướng phát triển ổn định, bền vững Nhờ công ty hoạt động tốt, có khả tài ổn định vững mạnh Từ Việt Nam gia nhập WTO đến nay, với nhiều chuyển biến tình hình kinh tế xã hội nước khu vực giới tạo nhiều hội không it thách thức cho doanh nghiệp Việt Nam nói chung có PJICO Đây số vấn đề lý luận thực tế doanh thu chi phí cơng ty PJICO Căn vào việc phân tích số liệu thực tế hoạt động kinh doanh PJICO thời gian qua lực cạnh tranh công ty thị trường bảo hiểm Việt Nam, đưa số giải pháp nhằm tăng doanh thu lợi nhuận cho công ty PJICO Xin chúc cho PJICO thực thành công mục tiêu đặt để tiến lên phía trước để trở thành nhà bảo hiểm chuyên nghiệp hàng đầu Việt Nam Trong trình hình thành chuyên đề, em nhận giúp đỡ nhiệt tình giáo ThS.Tơn Thị Thanh Huyền anh chị công ty PJICO đặc biệt phòng bảo hiểm khu vực VII Tuy nhiên thời gian có hạn nên chuyên đề khơng thể tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận góp ý thầy bạn Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Thị Bích Thư Bảo hiểm 46b-ĐH Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Tôn Thị Thanh Huyền Tài Liệu Tham Khảo TS Nguyễn Văn Định (2004), Giáo trình Quản trị kinh doanh bảo hiểm, Nhà xuất Thống Kê TS Nguyễn Văn Định (2005), Giáo trình Bảo hiểm, Nhà xuất Thống Kê Học viện tài (2002), Giáo trình kế tốn bảo hiểm, Nhà xuất Tài Chính PGS PTS Bùi Huy Thảo (1996), Thống kê bảo hiểm, Nhà xuất Thống Kê Nguyễn Thị Mỵ (2005), Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Thống Kê Nguyễn Tấn Bình (2003), Phân tích hoạt động doanh nghiệp –Phân tích kinh doanh – Phân tích báo cáo tài – Phân tích kinh tế dự án, Nhà xuất Đại Học Quốc Gia Thành Phố Hồ Chí Minh Luật Kinh Doanh Bảo Hiểm (2000), Nhà xuất Chính Trị Quốc Gia Hồ sơ lực bảo hiểm PJICO Bản cáo bạch PJICO 10 Báo cáo tổng kết năm 2007 công ty PJICCO 11 http://www.pjico.com.vn/ 12.http://www.webbaohiem.net/ 13.http://www.avi.org.vn/ 14.http://www.baohiem.pro.vn/ Nguyễn Thị Bích Thư Bảo hiểm 46b-ĐH Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Tôn Thị Thanh Huyền DANH MỤC BẢNG BIỂU Trang Bảng 1: Doanh thu hoạt động kinh doanh bảo hiểm PJICO từ 2003 – 2007 42 Bảng 2: Thu hoạt động kinh doanh bảo hiểm PJICO từ 2003 – 2007 44 Bảng 3: Thị phần phí bảo hiểm gốc năm 2006 – 2007 45 Bảng 4: Cơ cấu doanh thu phí bảo hiểm gốc PJICO từ 2003 – 2007 47 Bảng 5: Thu tái bảo hiểm PJICO từ 2003 – 2007 .57 Bảng 6: Tổng chi hoạt động kinh doanh bảo hiểm PJICO từ 2003 – 2007 58 Bảng 7: Các khoản giảm trừ PJICO từ 2003 – 2007 60 Bảng 8: Cơ cấu chi hoạt động kinh doanh bảo hiểm PJICO từ 2003 – 2007 62 Bảng 9: Tỷ lệ bồi thường nhận tái bảo hiểm PJICO từ 2003 – 2007 66 Bảng 10 : Chi khác hoạt động kinh doanh bảo hiểm PJICO từ 2003 – 2007 68 Bảng 11 : Hiệu hoạt động kinh doanh bảo hiểm gốc PJICO từ 2003 – 2007 70 Bảng 12 : Hiệu hoạt động tái bảo hiểm PJICO từ 2003 – 2007 72 Bảng 13 : Hiệu kinh doanh công ty PJICO từ 2003 – 2007 74 Biểu : Sơ đồ tổ chức cấu máy hoạt động PJICO 40 Biểu : Doanh thu hoạt động kinh doanh bảo hiểm PJICO từ 2003 – 2007 43 Biểu : Thị phần phí bảo hiểm gốc năm 2006 – 2007 45 Biểu : Doanh thu phí bảo hiểm gốc PJICO từ 2003 – 2007 48 Biểu : Cơ cấu doanh thu nghiệp vụ PJICO từ 2003 – 2007 51 Biểu : Tổng chi hoạt động kinh doanh bảo hiểm gốc PJICO từ 2003 – 2007 .58 Nguyễn Thị Bích Thư Bảo hiểm 46b-ĐH Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Tôn Thị Thanh Huyền Danh Mục Các Từ Viết Tắt PJICO Petrolimex Joint Stock Insurance Company DNBH Doanh nghiệp bảo hiểm BH Bảo hiểm STBT Số tiền bồi thường Nguyễn Thị Bích Thư Bảo hiểm 46b-ĐH Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.S Tôn Thị Thanh Huyền Mục lục Phương hướng nhiệm vụ năm 2008 PJICO Nguyễn Thị Bích Thư 78 Bảo hiểm 46b-ĐH Kinh Tế Quốc Dân ... kinh doanh bảo hiểm 4.1 Sự cần thiết khách quan phân tích doanh thu chi phí Doanh thu chi phí hoạt động kinh doanh bảo hiểm tiêu sử dụng để phân tích hoạt động kinh doanh bảo hiểm Phân tích hoạt. .. tích tình hình doanh thu chi phí hoạt động kinh doanh bảo hiểm công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex giai đoạn 2003 – 2007 I Giới thiệu Công ty cổ phần bảo hiểm Petrolimex (PJICO) Lịch sử hình thành... bao gồm: chí phí hoạt động kinh doanh bảo hiểm, chi phí hoạt động tài chi phí cho hoạt động khác 2.2.2 Chi phí hoạt động kinh doanh bảo hiểm Chi phí kinh doanh bảo hiểm tồn khoản chi tiền, khoản
