Đang tải... (xem toàn văn)
261 Tổng quan về kiểm toán và kiểm toán nội bộ Ngân hàng Thương mại
[...]... của bộ phận kiểm toán nội bộ - Phải quy định chính sách và thủ tục kiểm toán nội bộ - Phải lập kế hoạch kiểm toán nội bộ - Phải phối hợp những hoạt động của bộ phận với các kiểm toán viên độc lập - Phải có kế hoạch kiểm soát chất lợng kiểm toán nội bộ 2.2.8 Cách thức làm việc của bộ phận kiểm toán Về cơ bản, các kỹ thuật và quy trình kiểm toán của kiểm toán nội bộ cũng tơng tự nh kiểm toán độc lập Cũng... sơ kiểm toán Hồ sơ kiểm toán chính là các dẫn chứng bằng tài liệu về quá trình làm việc của Kiểm toán viên, về các bằng chứng thu thập đợc để hỗ trợ cho quá trình kiểm toán và làm cơ sở cho ý kiến của Kiểm toán viên trên báo cáo kiểm toán Hồ sơ kiểm toán bao gồm các tài liệu kế toán, các bảng xác nhận và giải trình, các tài liệu khảo sát về kiểm soát nội bộ, kế hoạch kiểm toán, chơng trình kiểm toán, ... trình kiểm toán phải ngắn hơn chơng trình kiểm toán năm là tài liệu công tác của kiểm toán nội bộ và đợc lãnh đạo phê chuẩn Phải liên tục kiểm tra lại và tiếp tục phát triển việc lập kế hoạch kiểm toán, phơng pháp kiểm toán và chất lợng kiểm toán - Tiến hành kiểm toán: Đây là giai đoạn mà kiểm toán viên thực hiện những thử nghiệm để kiểm tra thu thập những bằng chứng kiểm toán, và tập hợp trong hồ sơ kiểm. .. 2.2.3 Vị thế của kiểm toán Với chức năng và nhiệm vụ nh trên bộ phận kiểm toán phải có đợc vị thế vững chắc trong doanh nghiệp, điều này đòi hỏi các nhà quản lý doanh nghiệp phải quan tâm đúng mức tới bộ phận kiểm toán nội bộ 2.2.4 Tổ chức bộ phận kiểm toán nội bộ Bộ phận kiểm toán nội bộ cần đợc xây dựng sao cho phù hợp với quy mô của doanh nghiệp và đảm bảo thoả đáng công tác kiểm toán trong khuôn... mục tiêu kinh doanh và môi trờng kinh doanh của doanh nghiệp 2.2.5.Những yêu cầu chuyên môn và phẩm chất cá nhân đối với kiểm toán viên nội bộ - Tính độc lập của Kiểm toán viên nội bộ phải độc lập với các hoạt động mà họ tiến hành kiểm toán Các Kiểm toán viên nội bộ phải tiến hành các cuộc kiểm toán của mình một cách khách quan - Kiểm toán viên nội bộ phải chấp hành các chuẩn mực về thái độ - Có kiến... cáo kiểm toán, thì Kiểm toán viên phải trực tiếp kiểm tra, hớng dẫn việc sửa chữa và lập lại báo cáo kiểm toán với nhận xét phù hợp II Những vấn đề cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ 1 Hệ thống kiểm soát nội bộ 1.1 Khái niệm Hệ thống kiểm soát nội bộ là toàn bộ các quy định tổ chức quản lý chức năng, nhiệm vụ và phơng pháp công tác mà một đơn vị phải tuân theo Hay: Hệ thống kiểm soát nội bộ là toàn bộ. .. khác nhau về mục đích giữa 2 loại hình này, chẳng hạn trong kiểm toán các thông tin tài chính, thì kiểm toán nội bộ thờng chỉ quan tâm xem xét tính xác thực của dữ liệu và sự tuân thủ các quy định Phơng pháp và yêu cầu trong kiểm toán nội bộ thờng bao gồm các vấn đề sau: - Lập kế hoạch kiểm toán: Công việc của kiểm toán nội bộ dựa trên cơ sở một kế hoạch kiểm toán toàn diện, kế hoạch kiểm toán phải... của hồ sơ kiểm toán: + Hồ sơ kiểm toán phải có đề mục rõ ràng + Hồ sơ kiểm toán phải có chữ kí của Kiểm toán viên + Hồ sơ kiểm toán phải đơc chú thích đầy đủ về nguồn gốc dữ liệu, kí hiệu sử dụng + Hồ sơ kiểm toán phải đầy đủ + Hồ sơ kiểm toán cần trình bày dễ hiểu và rõ ràng + Hồ sơ kiểm toán cần đợc xắp xếp khoa học 7 Phơng pháp kiểm toán 7.1 Phơng pháp kiểm toán cơ bản Các phơng pháp kiểm toán cơ... cơ bản của kiểm toán nội bộ 2.2.1 Nhiệm vụ của kiểm toán nội bộ - Kiểm toán nội bộ phải thực hiện kiểm toán đối với tất cả các quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp tuỳ thuộc theo quy mô và mức độ rủi ro - Kiểm toán nội bộ phải kiểm tra đánh giá về: + Khả năng hoạt động, tính hiệu quả và sự thoả đáng của các cơ chế quản lý, điều hành rủi ro + khả năng hoạt độn, tính hiệu quả và sự thoả đáng... của Kiểm toán viên về thông tin tài chính + Nhận xét và biện pháp cải tiến đối với kiểm toán nội bộ( nếu cần thiết) Báo cáo kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính có bốn dạng chính: - Báo cáo chấp nhận toàn bộ: Kiểm toán viên đa ra báo cáo chấp nhận toàn bộ khi Kiểm toán viên không có sự loại trừ trọng yêú nào về việc áp dụng hợp lý các nguyên tắc kế toán, và không có sự giới hạn nào về phạm vi kiểm 123doc.vn
