- i - BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG KHOA KINH TẾ ˜&™ TRƯƠNG THỊ LAN ANH TÌM HIỂU CÔNG TÁC QUẢN TRỊ TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY CẤP THOÁT NƯỚC KHÁNH HÒA ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Chuyên ngành : QUẢN TRỊ KINH DOANH Lớp : 44QTKD MSSV : 44D1436 Giáo viên hướng dẫn : NGUYỄN THÀNH CƯỜNG Nha Trang, tháng 11 năm 2006 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com - ii - LỜI CẢM ƠN Được sự giới thiệu của khoa kinh tế _ quản trị kinh doanh trường Đại học Thủy Sản và được sự chấp thuận của ban giám đốc Công ty cấp thoát nước Khánh Hòa, trong 3 tháng thực tập tại công ty em đã vận dụng kiến thức tích lũy trong những năm học qua cùng với những hoạt động thực tế tại công ty để hoàn thành đồ án tốt nghiệp của mình. Em xin chân thành cảm ơn: Các thầy cô giáo trường Đại học Thủy Sản nói chung và tất cả các thầy cô khoa kinh tế đã tận tình dạy dỗ và giúp đỡ em trong 04 năm học ngồi trên ghế nhà trường. Đặc biệt là thầy Nguyễn Thành Cường đã tận tình hướng dẫn em hoàn thành đồ án này. Ban giám đốc công ty cấp thoát nước Khánh Hòa cùng tất cả các cô chú, anh chị trong công ty, đặc biệt là các cô chú phòng tổ chức hành chính dù thời gian rất bận rộn nhưng vẫn tận tình hướng dẫn và cung cấp đầy đủ số liệu để em hoàn thành đồ án một cách tốt nhất. Sau cùng em xin kính chúc các quý thầy cô trường Đại học Thủy Sản và tất cả các cô chú, anh chị công ty cấp thoát nước Khánh Hòa luôn luôn dồi dào sức khỏe và đạt được những thành công trong công việc cũng như trong cuộc sống. Trong quá trình thực hiện đồ án do thời gian có hạn và kiến thức còn nhiều non kém nên đồ án của em cũng còn nhiều thiếu sót mong quý thầy cô thông cảm. Em xin chân thành cảm ơn. Sinh viên thực hiện Trương Thị Lan Anh PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com - iii - MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU vi LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ TIỀN MẶT 4 1.1. NHỮNG VẤN ĐỀ CĂN BẢN VỀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH 4 1.1.1. Khái niệm về quản trị tài chính 4 1.1.2. Mục tiêu của quản trị tài chính 4 1.1.3. Vai trò của quản trị tài chính 5 1.1.4. Vị trí của quản trị tài chính 5 1.2. KHÁI NIỆM TIỀN MẶT VÀ VAI TRÒ CỦA TIỀN MẶT 6 1.2.1. Khái niệm tiền mặt 6 1.2.2. Vai trò của tiền mặt 6 1.2.3. Sơ đồ luân chuyển tiền mặt 6 1.3. NGÂN SÁCH TIỀN MẶT 7 1.3.1 Ý nghĩa của ngân sách tiền mặt 7 1.3.2. Lập ngân sách tiền mặt 7 1.3.3. Các hạn chế của ngân sách tiền mặt 10 1.4. QUẢN TRỊ TIỀN MẶT 10 1.4.1. Mục đích của quản trị tiền mặt 10 1.4.2. Gia tăng tốc độ thu hồi tiền mặt 11 1.4.3. Giảm tốc độ chi tiêu tiền mặt 13 1.4.4. Đầu tư tiền mặt 13 1.5. SỐ DƯ TIỀN MẶT TỐI ƯU 14 1.5.1. Mô hình Baumol 14 1.5.2. Mô hình Mreton Miller & Daniel Orr 17 1.6. KIỂM SOÁT TIỀN MẶT 19 1.6.1. Kiểm soát qui trình thu tiền 19 1.6.2. Kiểm soát qui trình chi tiền 20 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com - iv - CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY CẤP THOÁT NƯỚC KHÁNH HÒA 21 2.1. KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY 21 2.1.1. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 21 2.1.1.1. Sự ra đời và phát triển của công ty Cấp Thoát Nước Khánh Hòa. 21 2.1.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty 25 2.1.2. VỊ TRÍ, VAI TRÒ CỦA HỆ THỐNG CẤP NƯỚC CỦA CÔNG TY ĐỐI VỚI SỰ PHÁT TRIỂN KINH TẾ XÃ HỘI CỦA TỈNH 26 2.1.2.1. Hệ thống cấp thoát nước là một kết cấu hạ tầng không thể thiếu của tỉnh. 26 2.1.2.2. Nước sạch đối với đời sống dân cư 26 2.1.3. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ VÀ TỔ CHỨC SẢN XUẤT CỦA CÔNG TY CẤP THOÁT NƯỚC KHÁNH HÒA 27 2.1.3.1. Cơ cấu tổ chức quản lý, chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận 27 2.1.2.2. Cơ cấu tổ chức sản xuất của công ty 36 2.1.4. MÔI TRƯỜNG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 39 2.1.4.1. Môi trường hoạt động 39 2.1.4.2. Công tác tổ chức sản xuất kinh doanh 41 2.1.4.3. Thị trường tiêu thụ và chính sách giá của công ty 43 2.1.4.4. Chất lượng 47 2.1.5. KHÁI QUÁT VỀ TÌNH HÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY 48 2.1.5.1. Phân tích tình hình thu nhập của nhân viên công ty 48 2.1.5.2. Tình hình máy móc thiết bị 49 2.1.5.3. Tình hình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm của công ty 51 2.1.6. KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY 54 2.1.7. NHỮNG THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN TRONG THỜI GIAN TỚI 58 2.1.7.1. Những thuận lợi 58 2.1.7.2. Những khó khăn 58 2.1.7.3. Phương hướng phát triển trong thời gian tới 59 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com - v - 2.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY 60 2.2.1. NGÂN SÁCH TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY 60 2.2.1.1. Lập ngân sách tiền mặt năm 2005 60 2.2.1.2. Các khoản chi bằng tiền trong năm 61 2.2.2. DỰ TRỮ TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY 63 2.2.2.1. Cơ cấu tiền và các khoản tương đương tiền 63 2.2.2.2. Số dư tiền mặt tối ưu của công ty 64 2.2.3. CÁCH KIỂM SOÁT VỀ THU CHI TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY 65 2.2.3.1. Tình hình quản lý và sử dụng tiền tại công ty 65 2.2.3.2. Kiểm soát quá trình thu tiền 71 2.2.3.3. Kiểm soát quá trình chi tiền 73 2.2.4. ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ TIỀN MẶT 74 2.2.4.1. Những mặt đã đạt được 74 2.2.4.2. Những mặt còn hạn chế trong công tác quản trị tiền mặt tại công ty 76 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY CẤP THOÁT NƯỚC KHÁNH HÒA 78 3.1. Đề xuất 1: Giải quyết tiền dự trữ qua lớn của công ty để đưa vốn vào hoạt động sản xuất kinh doanh 78 3.2. Đề xuất 2: Khắc phục tình trạng chiếm dụng vốn và đẩy nhanh tiến độ thu hồi vốn bị chiếm dụng 80 3.3. Đề xuất 3: Hoàn thiện thủ tục và cách thức kiểm soát tiền mặt 81 KẾT LUẬN 87 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com - vi - DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU v SƠ ĐỒ: Sơ đồ 1: Sơ đồ luân chuyển tiền mặt 6 Sơ đồ 2: Cơ cấu bộ máy tổ chức quản lý của công ty cấp thoát nước Khánh Hòa.28 Sơ đồ 3: Dây chuyền công nghệ sản xuất nước mặt 37 Sơ đồ 4: Dây chuyền công nghệ sản xuất nước ngầm 37 Sơ đồ 5:Sơ đồ công tác tổ chức sản xuất kinh doanh 41 Sơ đồ 6: Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ liên quan tiền mặt 68 Sơ đồ 7: Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ liên quan tiền gửi ngân hàng 70 Sơ đồ 8: Sơ đồ quy trình xử lý chi tiền áp dụng 82 v MÔ HÌNH Hình 1: Đồ thị biểu diễn các mức biến động tiền mặt vời những giả định thực tế 15 Hình 2: Đồ thị biểu diễn các mức biến động tiền mặt theo thời gian 17 v BẢNG Bảng 1: Đơn giá tiêu thụ nước 44 Bảng 2: Tình hình thu nhập của nhân viên 48 Bảng 3: Bảng tổng kết máy móc thiết bị của công ty năm 2005 50 Bảng 4: Tình hình sản xuất kinh doanh nước máy 51 Bảng 5: Tình hình doanh thu tiêu thụ sản phẩm qua các năm 52 Bảng 6: Tổng hợp chỉ tiêu phản ánh kết quả sản xuất kinh doanh của công ty qua các năm 53 Bảng 7: Tổng hợp các tỷ số tài chính của công ty qua các năm 55 Bảng 8 : Ngân sách tiền mặt của công ty năm 2005 60 Bảng 9: Cơ cấu tiền mặt tại công ty 63 Bảng 10: Chênh lệch giữa tiền mặt dự trữ và tiền mặt dự trữ tối ưu 65 Bảng 11: Kết quả về việc kiểm soát thu tiền 71 Bảng 12 : Kết quả về việc kiểm soát chi tiền 73 Bảng 13 : Kiểm soát nghiệp vụ chi tiền 84 v BIỂU ĐỒ: Biểu đồ 1: Các khoản chi bằng tiền trong mỗi quý 61 Biểu đồ 2 : Chi tiết các khoản chi bằng tền trong năm 62 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com - 1 - LỜI MỞ ĐẦU 1. Sự cần thiết của đồ án Chúng ta đều biết rằng cơ hội phí của tiền mặt chính là lãi suất nhưng tại sao người ta lại nắm giữ nó. Chẳng hạn như, tại sao không dùng tất cả tiền mặt để đầu tư vào các chứng khoán sinh lãi? Câu trả lời dĩ nhiên là vì tiền mặt có tính thanh khoản cao hơn các chứng khoán và có thể sử dụng tiền mặt để mua mọi thứ… Ở trạng thái cân bằng của nền kinh tế, tất cả các tài sản đều có cùng mức rủi ro, đều có cùng lợi ích cận biên là như nhau. Giá trị cận biên của tính thanh khoản tiền mặt bằng với giá trị cận biên của lãi suất trên khoản đầu tư trái phiếu kho bạc. Điều này phải chăng là việc nắm giữ tiền mặt bao nhiêu không thành vấn đề? Dĩ nhiên là không. Giá trị cận biên của tính thanh khoản giảm khi bạn nắm giữ số lượng tiền mặt tăng lên. Khi bạn chỉ có một phần nhỏ tài sản bằng tiền mặt, thì một số tăng lên rất nhỏ có thể cũng cực kỳ hữu ích. Khi bạn nắm giữ một tỷ lệ tiền mặt đáng kể thì bất cứ thanh khoản thêm vào không có giá trị nhiều lắm. Vì thế bạn muốn duy trì số dư tiền mặt lên đến mức mà ở đó giá trị cận biên của thanh khoản bằng với giá trị lãi suất mà bạn mất đi. Tiền mặt là một tài sản mà bạn cần để kinh doanh. Nếu bạn giữ một phần quá nhỏ ngân quỹ của bạn ở ngân hàng thì bạn sẽ cần phải bán thường xuyên các chứng khoán để thanh toán các hóa đơn. Mặt khác, nếu giữ tiền mặt lớn ở ngân hàng bạn sẽ mất lãi suất. Công ty cấp thoát nước Khánh Hòa là công ty kinh doanh độc quyền nước sạch trên địa bàn tỉnh Khánh Hòa, nên lượng tiền của công ty thu từ kinh doanh nước vô cùng lớn mà chủ yếu là tiền mặt, vì vậy việc quản trị tiền mặt sao cho có hiệu quả là rất cần thiết. Để thấy được cái giá phải trả cho tính thanh khoản của tiền mặt tại công ty cấp thoát nước Khánh Hòa em chọn đồ án: “Tìm hiểu công tác quản trị tiền mặt tại công ty cấp thoát nước Khánh Hòa”. 2. Mục tiêu nghiên cứu đồ án - Phân tích và đánh giá thực trạng quản trị tiền mặt tại công ty PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com - 2 - - Tìm ra nguyên nhân làm giảm hiệu quả quản trị tiền mặt - Đưa ra các giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị tiền mặt 3. Phương pháp nguyên cứu đồ án Trong phạm vi đề tài em sử dụng các phương pháp sau: - Thu thập số liệu: + Từ báo cáo tài chính của công ty. + Phỏng vấn trực tiếp các vấn đề liên quan đến đồ án. - Phương pháp so sánh : Xác định mức độ thay đổi biến động ở mức tuyệt đối và tương đối cùng xu hướng các chỉ tiêu phân tích. - Phương pháp mô tả : Dùng các biểu bảng, đồ thị để mô tả chỉ tiêu cần thiết cho việc phân tích. 4. Phạm vi nghiên cứu của đồ án Hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cấp thoát nước Khánh Hòa khá lớn muốn đánh giá chính xác phải có một qua trình nguyên cứu về mọi hoạt động của công ty và số liệu phải được cung cấp tương đối đầy đủ nên đồ án của em chỉ đi vào tìm hiểu công tác quản trị tiền mặt của công ty năm 2003, 2004, 2005. Từ đó đề ra giải pháp nâng cao hiểu quả quản trị tiền mặt của công ty trong thời gian tới. 5. Kết cấu của đồ án Ngoài phần mở đầu và phần kết luận nội dung của đề tài gồm 3 chương: Chương 1 : Cơ sở lý luận về quản trị tiền mặt Chương 2 : Thực trạng về công tác quản trị tiền mặt tại công ty Chương 3 : Một số đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản trị tiền mặt tại công ty 6. Những đóng góp khoa học của đồ án ü Về cơ sở lý luận : đồ án đã hệ thống hóa phương pháp xác định số dư tiền mặt tối ưu tại một doanh nghiệp và cách kiểm soát nó có lợi nhất cho doanh nghiệp. ü Về thực tiễn: tìm hiểu được thực tiễn quả trị tiền mặt tại công ty, đánh giá được mặt mạnh yếu của cách quản lý tiền mặt hiện nay tại công ty, từ đó đưa ra giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý tiền mặt của công ty. PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com - 3 - Qua đây em xin chân thành cảm ơn thầy Nguyễn Thành Cường cùng quý thầy cô trong khoa, các cô chú trong phòng tổ chức hành chính, phòng kế toán cũng như các ban phòng khác của công ty đã tận tình giúp đỡ em hoàn thành đề tài này. Tuy nhiên, do trình độ cũng như thời gian thực tập còn hạn chế, mặt khác lại thiếu kinh nghiệm trong thực tiễn nên đề tài của em không tránh khỏi những sai sót. Em rất mong sự chỉ bảo và góp ý của thầy cô cùng các bạn để giúp em có được những kinh nghiệm quý báu trong cách nhìn nhận, phân tích lập luận. Sinh viên thực hiện Trương Thị Lan Anh PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com - 4 - CHƯƠ NG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ TIỀN MẶT 1.1. NHỮNG VẤN ĐỀ CĂN BẢN VỀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH 1.1.1. Khái niệm về quản trị tài chính Quản trị tài chính được định nghĩa như một môn học về khoa học quản trị nghiên cứu các mối quan hệ tài chính phát sinh trong phạm vi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Để từ đó đưa ra các quyết định tài chính nhằm mục tiêu tối đa hóa doanh lợi. Căn cứ vào hoạt động sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp có thể thấy những mối quan hệ tài chính đó là: - Các mối quan hệ tài chính giữa các doanh nghiệp với ngân sách. - Các mối quan hệ tài chính giữa các doanh nghiệp với thị trường tài chính. - Các mối quan hệ tài chính giữa các doanh nghiệp với thị trường khác. - Các quan hệ tài chính phát sinh trong nội bộ doanh nghiệp. 1.1.2. Mục tiêu của quản trị tài chính Quản trị tài chính nhằm thực hiện các mục tiêu của doanh nghiệp. Những mục tiêu này phải được thể hiện thành ý chí của những nhà quản lý tài chính mỗi khi đưa ra các quyết định. Mỗi doanh nghiệp có thể có nhiều mục tiêu khác nhau trong từng thời kỳ phát triển. Luận thuyết cổ điển về doanh nghiệp đã giữ mãi mục tiêu duy nhất là tối đa hóa lợi nhuận. Mục tiêu này đã đạt được khi có sự ngang bằng nguồn thu và chi phí biên tế của doanh nghiệp. Từ các cuộc thăm dò tại các doanh nghiệp, nhiều nhà kinh tế đã nhấn mạnh mục tiêu mà họ theo đuổi không phải là tối đa hóa lợi nhuận mà chính là đạt lợi nhuận bình thường. mà cụ thể là những mục tiêu khác được đề cập như : Mục tiêu về tỷ suất lợi nuận, mục tiêu tối đa hóa doanh số bán, mục tiêu tối đa hóa hoạt động hữu ích của lãnh đạo Hiện nay, các nhà lý luận tài chính trên thế giới giữ lại mục tiêu tối đa hóa giá trị hoạt động của doanh nghiệp. Trên cơ sở này, các nhà lãnh đạo doanh nghiệp phải có những quyết định tài chính sao cho tối đa hóa giá trị doanh nghiệp. PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com [...]... with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com - 21 - CHNG 2 THC TRNG V CễNG TC QUN TR TIN MT TI CễNG TY CP THOT NC KHNH HềA 2.1 KHI QUT CHUNG V CễNG TY 2.1.1 QU TRèNH HèNH THNH V PHT TRIN CA CễNG TY 2.1.1.1 S ra i v phỏt trin ca cụng ty Cp Thoỏt Nc Khỏnh Hũa S ra i v phỏt trin ca cụng ty Cp Thoỏt Nc Khỏnh Hũa cú th khỏi quỏt thnh cỏc giai on sau: a Giai on 1: T nm 1975 n nm 1979 Sau ngy min... vo s dng nm 1994 Hin nay, kh nng cung cp nc ti Cụng ty ngy ờm ch yu l trm Vừ Cnh v trm Xuõn Phong Trong quỏ trỡnh hot ng Cụng ty ó thc hin thi cụng xõy lp nhiu cụng trỡnh, khai thỏc v sn xut trong ton tnh Trong ú 80% vic kho sỏt thit k do Cụng ty thc hin kho sỏt thit k thi cụng Hot ng sn xut kinh doanh nh : c khớ, c in, n, st, thộp, Nm 2002 cụng ty quyt nh xõy dng nh mỏy nc Xuõn Phong mi cụng sut... Cụng ty cp thoỏt nc hin nay ang gi mt v trớ nht nh trong s phỏt trin kinh t xó hi ca c tnh Trong sut 20 nm qua, Cụng ty cp thoỏt nc Khỏnh Ho ó tri qua nhiu giai on phỏt trin Qua tng giai on, Cụng ty ó tng bc ci to, nõng cao h thng cp nc Thnh ph, ỏp ng tng i nhu cu nc sch cho sinh hot, sn xut, thc hin tt nhim v np thu cho Nh nc Hin nay, cựng vi vic ci thin v m rng h thng cp nc, trỏch nhim ca Cụng ty cng... version www.pdffactory.com CC TRM BM TNG P PHềNG K THUT I KHO ST THIT K T SA CHA C IN - 29 ỉ Ban giỏm c v Giỏm c: l ngi ng u Cụng ty, chu trỏch nhim v mi hot ng v kt qu kinh doanh ca Cụng ty - iu hnh mi hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty, chu trỏch nhim tt c cỏc mt hot ng ca Cụng ty theo ỳng ngh nh, qui nh ca Nh nc v chớnh ph ban hnh - Xõy dng k hoch sn xut kinh doanh di hn, ngn hn hng nm thụng qua hi ngh... chi tin phn ỏnh tin mt ca cụng ty trong nhng quý ú chi ra nhiu hn hay thu vo nhiu hn iu ny cho thy c tớnh ca cỏc khon thu v chi ca cụng ty trong tng quý Cõn i thu chi = Cng kh nng tin Cng chi tin Ch tiờu 5: Nhu cu vay phn ỏnh s tin cn vay bự p cỏc khon chi trong quý m bo d tr s tin quy nh Nhu cu vay = Tin tn cui k - cõn i thu chi tin Ch tiờu 6: Tin tn cui k do cụng ty quy nh 1.3.3 Cỏc hn ch ca ngõn... kinh doanh ca cụng ty Cp thoỏt nc Khỏnh Hũa nh sau: - Sn xut v cung cp nc sch - Thi cụng lp t cụng trỡnh trm bm v h thng ng ng cp thoỏt nc - Thit k mng li v cụng trỡnh trm bm cp thoỏt nc - T vn thm tra thit k mng li v cụng trỡnh trm bm cp thoỏt nc Nm 2004 Nh mỏy Xuõn Phong mi c a vo s dng Nm 2005 Cụng ty b sung thờm ngnh ngh mi l : Lp d ỏn u t xõy dng cụng trỡnh cp thoỏt nc Cụng ty luụn luụn l doanh... cụng ty cp nc Phỳ Khỏnh Ti iu 2 ca quyt nh ny ghi rừ : Cụng ty cp thoỏt nc Phỳ Khỏnh l mt n v sn xut kinh doanh cú t cỏch phỏp nhõn, hot ng theo ch hch toỏn kinh t c lp, cú chc nng ci to, phc hi, m rng, xõy dng mi cỏc cụng trỡnh cp thoỏt nc v thng nht qun lý chuyờn ngnh v kinh t k thut, sn xut kinh doanh iu ho phõn phi nc, x lý nc thi phc v cho sn xut, i sng v mi li ớch cụng cng trong tnh.Nh vy cụng ty. .. cú.Cụng ty cp thoỏt nc phi m bo ngun lc, thit b, phng tin v h thng qun lý phự hp ti ch ỏp ng trỏch nhim gia tng ú Vic gia tng thờm nhõn lc s c yờu cu v c o to thớch hp ỏp ng nhõn lc cho cỏc v trớ S cú mt t vn h tr k thut riờng bit s tr giỳp Cụng ty trong vic tng cng th ch Vic h tr ny c th gm 3 phn: - Vn hnh v bo dng - Gim lng nc tht thoỏt - Qun lý k toỏn ti chớnh 2.1.1.2 Chc nng v nhim v ca cụng ty v... phi s dng mt khi lng nc rt ln c bit cỏc cụng ty thy sn ang hng ti th trng nc ngoi nờn nc sn xut phi m bo c khi lng ln cht lng v Nc sch i vi mụi trng Nc sch khụng nhng gúp phn lm gim ụ nhim mụi trng m nú cũn to ra v p cho thnh ph t nhng vũi phun nc ni cụng viờn cụng cng v khuụn viờn cỏc c quan, cụng ty 2.1.3 C CU T CHC B MY QUN Lí V T CHC SN XUT CA CễNG TY CP THOT NC KHNH HềA 2.1.3.1 C cu t chc qun... trial version www.pdffactory.com - 28 trong cụng vic nh : ký kt cỏc hp ng kinh t, lp k hoch sn xut kinh doanh ca nhng nm ti Tuy nhiờn quyn quyt nh l do Giỏm c cụng ty v S b mỏy t chc qun lý ca cụng ty S 2: C CU B MY T CHC QUN Lí CA CễNG TY CP THOT NC KHNH HO GIM C BAN QLDA PG KINH DOANH PHềNG QLTT & QHKH NH MY Vế CNH T GHI NG H V THU TIN NC PHềNG TI V PG K THUT PHềNG T CHC HNH CHNH NH MY XUN PHONG . trả cho tính thanh khoản của tiền mặt tại công ty cấp thoát nước Khánh Hòa em chọn đồ án: Tìm hiểu công tác quản trị tiền mặt tại công ty cấp thoát nước Khánh Hòa . 2. Mục tiêu nghiên cứu. 2.2.4.2. Những mặt còn hạn chế trong công tác quản trị tiền mặt tại công ty 76 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY CẤP THOÁT NƯỚC KHÁNH HÒA 78 3.1 lý luận về quản trị tiền mặt Chương 2 : Thực trạng về công tác quản trị tiền mặt tại công ty Chương 3 : Một số đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản trị tiền mặt tại công ty 6. Những