1 Sự kiện Việt Nam chính thức trở thành thành viên của Tổ chức thương mại Thế giới (WTO) có ý nghĩa hết sức quan trọng đối với nước ta, đánh dấu sự hội nhập ngày càng sâu rộng vào kinh tế thế giới. Điều đó đã tạo điều kiện thuận lợi cho việc phát triển kinh tế- xã hội, tuy nhiên cũng đặt ra không ít những khó khăn, thách thức đối với nền kinh tế Việt Nam. Năm 2007, cuộc khủng hoảng cho vay thế chấp nhà ở Mỹ đã gây nhiều tác động xấu đến thị trường tài chính, tiền tệ toàn cầu, đến nay vẫn chưa có dấu hiệu chấm dứt. Ở trong nước, nền kinh tế cũng phải đối mặt với nhiều khó khăn, thách thức mới: nhập siêu tăng mạnh làm tăng thâm hụt cán cân vãng lai; dòng vốn đầu tư nước ngoài đạt mức kỷ lục từ trước đến nay, bên cạnh mặt tích cực là góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, cũng gây sức ép lớn đối với điều hành tỷ giá và việc kiểm soát tổng phương tiện thanh toán. Đứng trước những yêu cầu ngày càng cao của nền kinh tế, thể thức thanh toán không dùng tiền mặt đã ra đời và ngày càng phát triển. Thể thức thanh toán không dùng tiền mặt có ý nghĩa quan trọng đối với nền kinh tế, góp phần đơn giản hoá, giảm bớt phiền hà, rủi ro tiềm ẩn trong thanh toán, ngăn chặn bớt tình trạng in ấn tiền giả, giảm chi phí của xã hội như chi phí in tiền, chi phí bảo quản, vận chuyển, kiểm đếm khối lượng lớn tiền mặt; giảm lượng tiền trôi nổi trên thị trường, tạo nguồn vốn bổ trợ cho hoạt động của ngân hàng góp phần đầu tư vào quá trình tái sản xuất mở rộng nền kinh tế. Bên cạnh đó, thanh toán không dùng tiền mặt tại các ngân hàng thương mại là loại hình dịch vụ có nguồn thu không chứa đựng rủi ro như các loại hình dịch vụ khác. Do đó, Ngân hàng Nhà nước nói chung và các Ngân hàng thương mại nói riêng cần tạo điều kiện mở rộng, phát triển thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế. Sau một thời gian thực tập tại Chi nhánh Ngân hàng Công Thương Phú Yên thấy tầm quan trọng của vấn đề này nên em chọn đề tài: “Công tác thanh toán không dùng tiền mặt tại Chi nhánh Ngân Hàng Công thương Phú Yên”. Làm đồ án của mình 2 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu: Mục đích của đề tài nhằm nghiên cứu một số thể thức thanh toán không dùng tiền mặt được áp dụng cho các cá nhân, đơn vị và tổ chức kinh tế trên địa bàn thông qua thanh toán tiền hàng hóa, vật tư hay một số dịch vụ khác. Các thể thức thanh toán không dùng tiền mặt được áp dụng tại Chi nhánh Ngân hàng Công Thương Phú Yên trong thời gian qua như: thanh toán bằng Séc, Ủy nhiệm chi, Ủy nhiệm thu, thư tín dụng nội địa và thẻ thanh toán làm đối tượng nghiên cứu. Phương pháp nghiên cứu: Thông qua nghiên cứu phương pháp luận về thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng, sử dụng phương pháp tổng hợp số liệu, tỷ lệ, phân tích tổng hợp, đánh giá từ đó tìm hiểu rõ hơn về công tác thanh toán không dùng tiền mặt tại Chi nhánh Ngân hàng Công Thương Phú Yên. Nội dung thực hiện: Ngoài lời mở đầu, kiến nghị và kết luận, đề tài gồm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận chung về Thanh toán không dùng tiền mặt. Chương 2: Thực trạng hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Phú Yên. Chương 3: Giải pháp mở rộng thanh toán không dùng tiền mặt tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Phú Yên. Do lúc đầu làm quen với hoạt động kinh doanh của Ngân hàng nên đề tài không tránh khỏi sai sót, rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của thầy cô và các bạn. Sinh viên thực hiện Ngô Vũ Mai Ly 3 1.1. Một số vấn đề chung về thanh toán không dùng tiền mặt của ngân hàng thương mại 1.1.1. Sự cần thiết, khái niệm của thanh toán không dùng tiền mặt Nền sản xuất hàng hoá ra đời kéo theo đó là sự xuất hiện của tiền tệ. Tiền tệ là một loại hàng hoá đặc biệt; nó có thể biểu hiện được giá trị của tất cả các loại hàng hoá khác và thoả mãn được hầu hết các nhu cầu. Tiền tệ đi vào lưu thông thực hiện chức năng phương tiện thanh toán diễn ra dưới hai hình thức là thanh toán bằng tiền mặt và thanh toán không dùng tiền mặt. Cùng với sự phát triển của hệ thống ngân hàng và những ứng dụng thành tựu công nghệ thông tin, tự động hoá…, có rất nhiều hình thức thanh toán không dùng tiền mặt ( TTKDTM) tiện lợi, an toàn đã, đang được sử dụng phổ biến ở nhiều nước trên thế giới. Phương tiện thanh toán tiền mặt là không thể thiếu, song ngày nay, thanh toán bằng tiền mặt không còn là phương tiện thanh toán tối ưu trong các giao dịch thương mại, dịch vụ nữa, đặc biệt là giao dịch có giá trị và khối lượng lớn. Các hoạt động giao dịch thương mại, dịch vụ, hàng hoá ngày nay diễn ra mọi lúc, mọi nơi, vượt qua cả giới hạn về khoảng cách. Xét trên nhiều góc độ, khi hoạt động thanh toán trong xã hội còn thực hiện phổ biến bằng tiền mặt, nhất là trong thanh toán các khoảng có giá trị lớn có thể dẫn đến một số bất lợi và rủi ro như: Chi phí của xã hội để tổ chức hoạt động thanh toán ( như chi phí của chính phủ cho việc in tiền; chi phí vận chuyển, bảo quản, kiểm, đếm tiền của hệ thống ngân hàng, của các chủ thể tham gia giao dịch thanh toán) là rất tốn kém; Việc thực hiện giao dịch thanh toán bằng tiền mặt với khối lượng lớn dễ bị các đối tượng phạm pháp lợi dụng để gian lận, trốn thuế, trì hoãn hoặc không thực hiện nghĩa vụ trả nợ đối với ngân hàng hoặc các chủ nợ; Vấn đề an ninh trong thanh toán, bảo quản, vận chuyển 4 tiền mặt luôn tiềm ẩn nhiều nguy hiểm; Sử dụng nhiều tiền mặt trong giao dịch thanh toán của xã hội sẽ là môi trường thuận lợi cho tội phạm lưu hành tiền giả, đe doạ trực tiếp đến lợi ích của các tổ chức, cá nhân và tình hình an ninh quốc gia. Các bất lợi rủi ro trên đây là vấn đề xảy ra với bất kỳ quốc gia nào, song với các nước mà thanh toán bằng tiền mặt còn ở mức phổ biến trong xã hội, tình hình sẽ càng phức tạp và khó kiểm soát hơn. Từ thực tế khách quan trên đòi hỏi phải có sự ra đời của một phương thức thanh toán khác tiên tiến hơn, hiện đại hơn đó là phương thức thanh toán không dùng tiền mặt. Thanh toán không dùng tiền mặt là cách thức thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ không có sự xuất hiện của tiền mặt mà được tiến hành bằng cách trích tiền từ tài khoản của người chi trả chuyển vào tài khoản của người thụ hưởng hoặc bằng cách bù trừ lẫn nhau thông qua vai trò trung gian của các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán. Tham gia vào hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt có các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán và tổ chức, cá nhân sử dụng dịch vụ thanh toán: − Tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán gồm các ngân hàng thương mại, các tổ chức tín dụng khác và tổ chức khác khi được Ngân hàng Nhà Nước cấp phép. − Tổ chức, cá nhân được sử dụng dịch vụ thanh toán là các tổ chức kinh tế, các doanh nghiệp, các cá nhân trong nền kinh tế có nhu cầu sử dụng dịch vụ thanh toán để thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ trong quan hệ thương mại. 1.1.2. Đặc điểm của thanh toán không dùng tiền mặt Hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt được dựa trên cơ sở tiền gửi ở ngân hàng, việc thanh toán được tiến hành bằng phương pháp ghi chuyển từ tài khoản của người này sang tài khoản của người khác. Thanh toán không dùng tiền mặt có 3 đặc điểm :  Thứ nhất: sự vận động của tiền tệ độc lập so với sự vận động của vật tư hàng hoá cả về thời gian và không gian, thông thường sự vận động của tiền trong thanh toán và sự vận động của vật tư, hàng hoá là không có sự ăn khớp với nhau. Việc giao hàng được tiến hành ở nơi này, trong thời gian này, nhưng việc thanh toán có 5 thể được thực hiện ở nơi khác, trong một thời gian khác; sự tách rời giữa tiền và hàng là điều không thể tránh khỏi. Vì vậy, cần phải có một phương án thanh toán thỏa mãn được sự tách rời đó nhưng vẫn đảm bảo việc thanh toán được diễn ra nhanh chóng, chuẩn xác và an toàn.  Thứ hai: trong thanh toán không dùng tiền mặt, vật môi giới (tiền mặt) không xuất hiện như trong thanh toán bằng tiền mặt, mà nó chỉ xuất hiện dưới hình thức tiền tệ kế toán (tiền ghi sổ), và được ghi chép trên các chứng từ, sổ sách kế toán (gọi là tiền chuyển khoản). Đây là đặc điểm riêng có của thanh toán không dùng tiền mặt. Với đặc điểm này thì mỗi bên tham gia thanh toán (chủ yếu là người mua) nhất định phải mở tài khoản tại ngân hàng và phải có tiền trên tài khoản đó. Bởi vì, nếu không như vậy thì việc thanh toán sẽ không thực hiện được.  Thứ ba: trong thanh toán không dùng tiền mặt, vai trò của ngân hàng rất to lớn - vai trò của người tổ chức và thực hiện các khoản thanh toán. Ngân hàng xem như người “thứ ba” không thể thiếu được trong thanh toán chuyển khoản. Bởi vì chỉ có ngân hàng, người quản lý tài khoản tiền gửi của các đơn vị, mới được phép trích chuyển tiền trên tài khoản của các đơn vị coi như một loại nghiệp vụ đặc biệt của ngân hàng. Với nghiệp vụ này, ngân hàng trở thành một “phòng thanh toán” cho xã hội. Thanh toán không dùng tiền mặt được tổ chức và thực hiện tốt sẽ phát huy được tác dụng tích cực của nó. 1.1.3. Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt Hiện nay, thanh toán không dùng tiền mặt có vai trò rất quan trọng đối với các thành phần kinh tế. Với xu thế hội nhập kinh tế quốc tế, mối quan hệ thương mại giữa các nước ngày càng mở rộng, phát triển cả về khối lượng lẫn chủng loại hàng hóa. Chính vì vậy, hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt là một hoạt động không thể tách rời với hoạt động kinh tế, đóng vai trò quan trọng đối với sự phát triển của một quốc gia.  Thanh toán không dùng tiền mặt giúp khách hàng bảo quản được tiền của mình một cách an toàn trong ngân hàng, nên tránh được rủi ro, tránh được sơ hở có 6 thể bị lợi dụng. Khi có hoạt động thanh toán thì ngân hàng trích từ tài khoản này sang tài khoản khác nên tiết kiệm được chi phí bảo quản, vận chuyển. Thanh toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện quay vòng vốn nhanh, thúc đẩy quá trình sản xuất kinh doanh nhanh chóng và hiệu quả. Thanh toán không dùng tiền mặt đảm bảo việc thanh toán chính xác với thời gian và chi phí thấp, giúp khách hàng an tâm, tập trung vào hoạt động sản xuất kinh doanh làm tăng hiệu quả sản xuất của xã hội.  Thanh toán không dùng tiền mặt đem lại nguồn thu không chứa đựng rủi ro từ phí dịch vụ cho ngân hàng. Thanh toán không dùng tiền mặt làm giảm chi phí lưu thông, bổ sung nguồn vốn cho ngân hàng thông qua hoạt động mở tài khoản thanh toán của các tổ chức, cá nhân. Nhờ vậy ngân hàng sẽ có một lượng vốn nhàn rỗi tạm thời có thể sử dụng để cho vay. Thông qua thanh toán không dùng tiền mặt ngân hàng có thể mở rộng được đối tượng thanh toán, phạm vi thanh toán, tăng doanh số thanh toán, tăng lợi nhuận, tăng năng lực cạnh tranh của ngân hàng. Bên cạnh đó, tổ chức tốt thanh toán không dùng tiền mặt còn thúc đẩy các dịch vụ khác của ngân hàng phát triển.  Thanh toán không dùng tiền mặt tiết kiệm được chi phí lưu thông cho xã hội, đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn kinh doanh, đảm bảo sản xuất lưu thông liên tục; tạo điều kiện tập trung nguồn vốn trong nền kinh tế làm tăng nguồn vốn cho ngân hàng. Bên cạnh đó thanh toán không dùng tiền mặt còn có vai trò cung cấp thông tin cho ngân hàng thực hiện kiểm soát bằng đồng tiền, làm căn cứ hoạch định và thực thi chính sách tiền tệ, góp phần tăng cường quản lý vĩ mô của Nhà nước đối với nền kinh tế. Như vậy, hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt có vai trò trực tiếp cũng như gián tiếp ảnh hưởng đến ba thành viên quan trọng của nền kinh tế, đó là: Nhà nước, doanh nghiệp, ngân hàng. Thực hiện tốt hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt sẽ tạo điều kiện cho từng thành viên đạt hiệu quả cao trong hoạt động của mình, đồng thời thúc đẩy nền kinh tế phát triển. 7 1.1.4. Những quy định mang tính nguyên tắc trong thanh toán không dùng tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt phản ánh mối quan hệ kinh tế pháp lý trong giao nhận và thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ nên trong quá trình thực hiện thanh toán các bên tham gia phải tuân thủ những quy định mang tính nguyên tắc sau:  Các chủ thể tham gia thanh toán (kể cả pháp nhân và thể nhân) đều phải mở tài khoản thanh toán tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán và được quyền lựa chọn tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán để mở tài khoản. Khi tiến hành thanh toán phải thực hiện thanh toán thông qua tài khoản đã mở theo đúng chế độ quy định và phải trả phí thanh toán theo quy định của ngân hàng và tổ chức làm dịch vụ thanh toán. Trường hợp đồng tiền thanh toán là ngoại tệ thì phải tuân thủ quy chế quản lý ngoại hối của Nhà nước.  Số tiền thanh toán giữa người chi trả và người thụ hưởng phải dựa trên cơ sở lượng hàng hóa, dịch vụ đã giao giữa người mua và người bán. Người mua phải chuẩn bị đầy đủ phương tiện thanh toán (số dư trên tài khoản tiền gửi thanh toán tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán hoặc hạn mức thấu chi nếu có) để đáp ứng yêu cầu thanh toán đầy đủ, kịp thời khi xuất hiện yêu cầu thanh toán. Nếu người mua chậm trễ thanh toán; hoặc vi phạm chế độ thanh toán thì phải chịu phạt theo chế độ thanh toán hiện hành.  Người bán hay người cung cấp dịch vụ là người được hưởng số tiền do người chi trả chuyển vào tài khoản của mình nên phải có trách nhiệm giao hàng hay cung cấp dịch vụ kịp thời và đúng với lượng giá trị mà người mua đã thanh toán; đồng thời phải kiểm soát kỹ càng các chứng từ phát sinh trong quá trình thanh toán.  Là trung gian thanh toán giữa người mua và người bán, các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán phải thực hiện đúng vai trò trung gian thanh toán:  Chỉ trích tiền từ tài khoản của người chi trả chuyển vào tài khoản của người thụ hưởng khi có lệnh của người chi trả (thể hiện trên các chứng từ thanh toán). Trường hợp không cần có lệnh của người chi trả (không cần có chữ ký của chủ tài khoản trên chứng từ) chỉ áp dụng đối với một số hình thức thanh toán như ủy nhiệm thu, hay lệnh của Tòa án kinh tế. 8  Các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán phải có trách nhiệm hướng dẫn, giúp đỡ khách hàng mở tài khoản, sử dụng các công cụ thanh toán phù hợp với đặc điểm sản xuất, kinh doanh, phương thức giao nhận, vận chuyển hàng hóa. Cung cấp đầy đủ các chứng từ sử dụng trong quá trình thanh toán cho khách hàng.  Tổ chức hạch toán, chuyển chứng từ thanh toán một cách nhanh chóng, chính xác, an toàn tài sản. Nếu để chậm trễ hay hạch toán thiếu chính xác gây thiệt hại cho khách hàng trong quá trình thanh toán thì phải chịu phạt để bồi thường cho khách hàng theo chế tài chung. 1.1.5. Cơ sở pháp lý của hệ thống các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt ở Việt Nam Để hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt ngày càng hoàn thiện hơn Chính Phủ và Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam không ngừng nghiên cứu và đưa ra các văn bản có tính pháp lý, tạo hành lang pháp lý cho hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt nói chung và các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt phát huy tác dụng. Hệ thống các văn bản pháp quy đó bao gồm:  Luật Ngân hàng Nhà Nước và luật các tổ chức tín dụng ban hành năm 1997, trong đó có đề cập đến vấn đề thanh toán qua ngân hàng.  Quyết định 371/QĐ-NHNN của Thống đốc Ngân hàng Nhà Nước ban hành ngày 19/10/1999 về quy chế phát hành và thanh toán thẻ ngân hàng.  Nghị định 64/2001/NĐ-CP của Chính Phủ ban hành ngày 20/09/2001 về hoạt động thanh toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán.  Quyết định 226/2002/QĐ-NHNN của Thống đốc Ngân hàng Nhà Nước ban hành ngày 26/03/2002 về việc ban hành quy chế hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán.  Quyết định 235/2002/QĐ-NHNN của Thống đốc Ngân hàng Nhà Nước ban hành ngày 01/04/2002 về việc chấm dứt phát hành Ngân phiếu thanh toán.  Quyết định 1092/2002/QĐ-NHNN của Thống đốc Ngân hàng Nhà Nước ban hành ngày 08/10/2002 quy định thủ tục thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán. 9  Luật các công cụ chuyển nhượng của nước CHXHCN Việt Nam ngày 29/11/2005.  Quyết định 30/2006/QĐ-NHNN của Thống đốc Ngân hàng Nhà Nước ban hành ngày 11/07/2006 về Quy chế cung ứng và sử dụng Séc. Theo các văn bản pháp quy này thì hiện nay có 5 hình thức thanh toán không dùng tiền mặt được sử dụng để thanh toán giữa các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nền kinh tế, đó là:  Séc thanh toán: Séc lĩnh tiền mặt, Séc, Séc bảo chi.  Lệnh chi  Uỷ nhiệm thu  Thư tín dụng nội địa  Thẻ thanh toán Mỗi tổ chức, cá nhân tuỳ theo yêu cầu của mình mà lựa chọn hình thức thanh toán cho phù hợp. Trừ những tổ chức, cá nhân vi phạm kỷ luật thanh toán thì buộc phải áp dụng thể thức thanh toán do ngân hàng chỉ định. 1.2. Hệ thống các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt 1.2.1. Hình thức thanh toán bằng Séc 1.2.1.1. Khái niệm và phân loại séc 1.2.1.1.1. Khái niệm (Theo Luật các công cụ chuyển nhượng) Séc là giấy tờ có giá do người ký phát lập, ra lệnh cho người bị ký phát là ngân hàng hoặc tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán được phép của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam trích một số tiền nhất định từ tài khoản của mình để thanh toán cho người thụ hưởng. 1.2.1.1.2. Phân loại séc  Căn cứ vào tính chất lưu thông của séc  Séc đích danh là loại séc ghi rõ tên người được hưởng lợi của tờ séc. Loại séc này không thể chuyển nhượng được bằng thủ tục ký hậu, chỉ đích danh người hưởng lợi được ghi trên tờ séc mới được lĩnh tiền ở ngân hàng. 10  Séc vô danh là loại séc không ghi tên người hưởng lợi, chỉ ghi câu “trả cho người cầm séc”. Bất cứ ai cầm séc này cũng có thể lĩnh tiền ghi trên tờ séc ở ngân hàng. Vì vậy, không cần qua thủ tục ký hậu séc vẫn chuyển nhượng được bằng hình thức trao tay, dựa vào sự tin tưởng giữa người bán và người mua hàng hóa, dịch vụ  Séc theo lệnh là loại séc ghi trả tiền theo lệnh của người hưởng lợi ghi trên tờ séc đó. Trên tờ séc ghi “Yêu cầu trả theo lệnh của ông X”. Loại séc này chuyển nhượng được bằng thủ tục ký hậu.  Căn cứ vào mục đích sử dụng séc gồm các loại  Séc tiền mặt, đối với loại séc này người hưởng lợi tờ séc rút được tiền mặt, loại séc này ghi đích danh người hưởng lợi, không chuyển nhượng được.  Séc chuyển khoản là loại séc mà người ký phát séc ra lệnh cho ngân hàng trích một số tiền nhất định trên tài khoản của mình chuyển trả sang một tài khoản của một người khác trong cùng ngân hàng hoặc khác ngân hàng. Séc chuyển khoản không thể rút tiền mặt và cũng không thể chuyển nhượng.  Séc gạch chéo là loại séc trên mặt trước của tờ séc có 2 gạch song song chéo trên tờ séc. Séc gạch chéo không rút tiền mặt, thường dùng để chuyển khoản qua ngân hàng.  Séc bảo chi (séc xác nhận) là loại séc được ngân hàng xác nhận việc trả tiền trước khi người ký phát giao cho người hưởng lợi. Mục đích của việc xác nhận nhằm đảm bảo khả năng thanh toán của tờ séc, ngăn chặn tình trạng phát hành séc quá số dư trên tài khoản.  Séc du lịch, đây là loại séc đặc biệt do ngân hàng phát hành, đây là lệnh của ngân hàng yêu cầu bất cứ chi nhánh hay đại lý nào của ngân hàng trả tiền cho người cầm séc. Tờ séc du lịch in sẵn mệnh giá và có chữ ký thứ nhất của người hưởng lợi, khi lĩnh tiền người cầm séc phải ký chữ ký thứ hai bên cạnh chữ ký thứ nhất tại chỗ để chứng minh quyền sở hữu của mình đối với séc để ngân hàng kiểm tra. Nếu đúng ngân hàng mới trả tiền. Thời hạn hiệu lực của séc du lịch được thỏa thuận là vô thời hạn. [...]... c H th ng ngân hàng cũng ư c i m i ho t ng và t ch c cho phù h p v i tình hình kinh t th trư ng Theo quy t nh s 53/H BT, tháng 9/1988 h th ng ngân hàng chuy n t ngân hàng 1 c p thành ngân hàng 2 c p: Ngân hàng nhà nư c và Ngân hàng chuyên doanh T ó chi nhánh ngân hàng nhà nư c Th Xã Tuy Hoà hoá chuy n thành chi nhánh ngân hàng Công Thương th xã Tuy Hoà tr c thu c ngân hàng Công Thương t nh Phú Khánh... (5) .Ngân hàng thanh toán t m ng ti n và g i báo Có cho ơn v ch p nh n th ( i m ng ti n m t) (6) .Ngân hàng thanh toán g i d li u thanh toán th t i ngân hàng phát hành (7a) .Ngân hàng phát hành ti p nh n thông tin, x lý t ng h p, h ch toán, ghi N vào tài kho n và báo N cho ch th (7b) .Ngân hàng phát hành g i báo Có cho ngân hàng thanh toán 1.2.5.4.2 K toán thanh toán th Trình t thanh toán th ATM t i Ngân. .. ch ký xác nh n c a ngân hàng N TK TG không kỳ h n ( ngư i phát hành) Có TK TG không kỳ h n ( ngư i th hư ng) Thanh toán séc hai ngân hàng khác nhau có thanh toán bù − T i ngân hàng phát hành N TK TG m b o thanh toán séc, TG không kỳ h n Có TK thanh toán bù tr − T i ngân hàng ph c v ngư i th hư ng N TK thanh toán bù tr Có TK TG không kỳ h n ( ngư i th hư ng) Thanh toán gi a hai ngân hàng cùng h th ng... (3).G i b ng kê thanh toán bù tr cùng l nh chi ho c g i l nh thanh toán sang ngân hàng th hư ng (4) .Ngân hàng ph c v ngư i bán ghi Có cho tài kho n ngư i bán và g i báo Có cho ngư i bán 1.2.2.3.1 K toán thanh toán b ng l nh chi 1.2.2.3.1.1 Thanh toán b ng l nh chi trong cùng Ngân hàng Ngư i mua l p 4 liên l nh chi n p ngân hàng ph c v mình, giao d ch viên ki m soát và h ch toán N TK TG không kỳ h n (... Trư ng h p các khách hàng có tài kho n hai ngân hàng khác nhau, khác h th ng không tham gia thanh toán bù tr tr c ti p ư c th c hi n thông qua tài kho n ti n g i c a các ngân hàng thương m i các ngân hàng Nhà nư c tương ng v i h th ng ngân hàng tham gia thanh toán 1.2.4.3.2 K toán thanh toán thư tín d ng 1.2.4.3.2.1 T i ngân hàng ph c v bên mua M thư tín d ng Khách hàng mu n mua hàng b ng hình th c... di n thanh toán 1.2.2.3 K toán thanh toán b ng l nh chi 1.2.2.3.1 Quy trình thanh toán b ng l nh chi ơn v mua (1) Giao hh, d ch v ơn v bán (2) (4) Ngân hàng ph c v ngư i mua Sơ 1.3: Sơ (3) Ngân hàng ph c v ngư i bán thanh toán b ng l nh chi Chú thích: (1).Ngư i mua l p l nh chi (4 liên) n p vào ngân hàng ph c v mình (2) .Ngân hàng ph c v ngư i mua g i m t liên báo N cho ngư i mua sau khi h ch toán, ... TK thanh toán bù tr Có TK TG không kỳ h n ( Ngư i th hư ng) i v i t séc lĩnh ti n m t: ngư i hư ng ph i ghi rõ h tên, s ch ng minh nhân dân Giao d ch viên h ch toán: N TK thanh toán bù tr Có TK TM t i qu 1.2.1.3.2 K toán thanh toán séc b o chi 1.2.1.3.2.1 Quy trình thanh toán séc b o chi − Trư ng h p thanh toán séc b o chi cùng t ch c cung ng d ch v thanh toán hay thanh toán séc b o chi gi a hai ngân. .. Thương t nh Phú Khánh Tháng 7/1989 cùng v i s tách t nh Phú Khánh thành hai t nh Phú Yên và Khánh Hoà, chi nhánh ngân hàng Công Thương Phú Yên chính th c thành l p theo quy t nh s 98/NH-Q ngày 1/7/1989 c a t ng giám c Ngân hàng Nhà Nư c Vi t Nam Ngày 27/3/1993 CN NHCT Phú Yên ư c l p l i theo ngh 338/H BT c a H i nh s ng B Trư ng Ngân Hàng Công Thương Phú Yên ã phát tri n m nh m , chuy n t cho vay các... th nguyên t c h ch toán ghi N trư c, ghi Có sau, có nghĩa là quy trình thanh toán ư c th c hi n úng như thanh toán séc thông thư ng 1.2.1.3.2.2 K toán thanh toán séc b o chi: Ngân hàng b o chi t séc ơn v phát hành ph i l p gi y séc ã ghi y các y u t mang ngh b o chi ( 2liên L nh chi) kèm theo t n ngân hàng làm th t c b o chi − M t liên L nh chi dùng ghi N 4211, ghi Có 4271 16 − M t liên L nh chi báo... ã nh n hàng hóa ngân hàng thanh toán cho ơn v bán khi y nhi m thu g i kho n không s dư ngân hàng lưu y nhi m thu và theo dõi cho thanh toán cho ơn v bán, ho c tr l i cho ơn v bán n, n u tài n khi s 20 1.2.3.3 K toán thanh toán y nhi m thu 1.2.3.3.1 Quy trình thanh toán y nhi m thu ơn v mua ơn v bán (1) (4) (6) (2) (3) Ngân hàng ph c v ngư i mua Sơ 1.4: Sơ (5) Ngân hàng ph c v ngư i bán thanh toán b . hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Phú Yên. Chương 3: Giải pháp mở rộng thanh toán không dùng tiền mặt tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Phú Yên. Do. tại Chi nhánh Ngân hàng Công Thương Phú Yên thấy tầm quan trọng của vấn đề này nên em chọn đề tài: Công tác thanh toán không dùng tiền mặt tại Chi nhánh Ngân Hàng Công thương Phú Yên . Làm. thức thanh toán không dùng tiền mặt. Thanh toán không dùng tiền mặt là cách thức thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ không có sự xuất hiện của tiền mặt mà được tiến hành bằng cách trích tiền