Đang tải... (xem toàn văn)
1Hoàn thiện sử dụng TK 152 chi tiết theo đặc điểm vật tư tai xí nghiệp: Như chúng ta đã biết do đặc điểm của xí nghiệp có khối lượng nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ đa dạng về chủng loại nên theo em xí nghiệp nên thực hiện việc mở hệ thống TK cấp hai TK 152 để việc quản lý nguyên vật liệu có tính khoa học . Xí nghiệp không nên sử dụng phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ như hiện nay vì tính thủ công phức tạp của công việc ghi chép. Đồng thời nếu chúng ta thực hiện theo hình thức TKcấp hai chúng ta có thể dễ dàng ứng dụng tin học vào trong quản lý moat cách khoa học. 4.2: Hoàn thiện phương pháp và thời điểm hạch toán chi phí sản xuất nhằm đap ứng yêu cầu quản lý chi phí và tính giá thành: + Hoàn thiện phương pháp tính giá nguyên vật liệu xuất dùng: Như đã nói pr trên phương pháp tính giá nguyên vật liệu xuất ding của xí nghiệp là phưpơng pháp bình quân cả kỳ dự trữ. Phương pháp này giản đơn, dễ làm phù hợp với hệ thống tổ chức gọn nhẹ của phòng nhưng nếu như chúng ta đang đứng ở góc độ quan tâm của nhà quản lý đến lượng chi phí bỏ ra sản xuất, giá thành sản phẩm thì độ chính xác của phương pháp tính giá xuất dùng này là chưa hợp lý. Theo phương pháp này không phản ánh được sự biến động của yêu tố giá cả nguyên vật liệu ( tăng giảm biến động lớn ).Theo em xí nghiệp nên thực hiện việc tính giá xuất nguyên vật liệu theo phương pháp nhập trước xuất trước để đảm bảo viẹec tính đúng tính đủ chi phí trong giá trị sản phẩm.
LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP SỐ LIỆU SỐ LIỆU KẾ TOÁN TỔNG HỢP CHI TIẾT KẾ TOÁN TỔNG HỢP CHI TIẾT CỦA XN MAY MŨ XUẤT KHẨU CỦA XN MAY MŨ XUẤT KHẨU NĂM 2013 NĂM 2013 KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN Các nghiệp vụ thanh toán diễn ra trong các nghiệp vụ sau: + Phải trả người bán: Nghiệp vụ (1), (2), (4), (5) (7) , (11), (12), (17), (20). + Phải thu của hách hàng: nghiệp vụ (41), (42), (45), (46), (50). SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN Đối tượng: Phải trả người bán Trang số: 01 Đơn vị: Đồng Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh Số dư Số Ngày Nợ Có Nợ Có 42.960.00 311 1/2 NK vải của cty B.Minh chưa trả tiền 152 26.400.000 133 2.640.000 312 2/2 NK lưỡi trai của cty H. Gia 152 7.830.000 133 783.000 313 4/2 NK khoá của cty P. Nam 152 4.450.000 133 445.000 314 7/2 NK mác của cty N. Cường 152 2.640.000 133 264.000 511 7/2 Trả tiền cho cty B.Minh 111 29.040.000 512 8/2 Trả tiền cho cty H. Gia 111 8.613.000 317 9/2 NK chỉ của cty Phong Phú chưa trả tiền 152 41.850.000 133 4.185.000 514 10/2 Trả tiền cho cty P. Nam 111 4.895.000 515 11/2 Trả tiền cho cty N. Cường 111 2.904.000 319 13/2 NK xăng của cty Petrolimex chưa trả tiền 152 32.450.000 133 3.245.000 517 14/2 Trả tiền cho cty P.Phú 111 46.035.000 522 20/2 Trả tiền cho cty Petrolimex 111 35.695.000 Cộng 127.182.000 127.182.000 42.960.000 Đối tượng: Phải thu của khách hàng Trang số: 10 ĐVT;Đồng Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Số dư Số Ngày Nợ Có Nợ Có 181.900.000 611 17/2 Thu tiền nợ của Khách hàng từ đầu tháng 111 181.900.000 613 23/2 Hoa hang đại lý 3% 511 4.318.800 3331 431.880 423 23/2 Bán cho công ty Tuấn Việt chưa thu tiền 511 70.600.000 3331 7.060.000 614 24/2 Thu tiền của cty Tuấn Việt 111 77.660.000 424 25/2 Bán cho cty Hải Bình 511 69.800.000 3331 6.890.000 425 26/2 Bán cho cty P.Đông thu nửa tiền hàng 511 35.375.000 3331 3.537.500 616 27/2 Thu tiền của cty Hải Bình 111 76.780.000 617 28/2 Bán hàng cho cty P.Trang thu nửa tiền hàng 111 42.900.000 619 29/2 Thu nốt tiền của cty P.Trang 511 39.000.000 3331 3.900.000 Cộng 241.003.180 418.152.500 4.750.000 SỔ THEO DÕI THUẾ GTGT ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số thuế GTGT đầu ra phát sinh trong tháng Số thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ Số Ngày 4455645 1/2 Mua vải của cty Bình Minh 2.640.000 579898 2/2 Mua lưỡi trai của cty H. Gia 783.000 113325 4/2 Mua khoá của cty P. Nam 445.000 656733 5/2 Mua khuy chỏm của cty Đ.Bắc 525.000 513212 7/2 Mua mác của cty N.Cường 264.000 545443 8/2 Mua nẹp nhựa của cty C.Long 349.000 177869 9/2 Mua chỉ của cty P.Phú 4.185.000 798232 11/2 Mua bao bì của cty L.Nguyên 889.000 355479 13/2 Mua xăng của cty LNguyên 3.245.000 652347 15/2 Chiphí hác ở bộ phận quản lý phân xưởng 3.214.000 519 15/2 Chi phí điện nước, điện thoại 5.245.000 689812 16/2 Mua máy thêu dàn của cty H.Tú 3.700.000 132948 19/2 Bán hàng cho cty Minh Sơn 7.225.000 522 22/2 Hàng bán bị trả lại của cty M.Sơn 4.625.000 613 23/2 Báo cao bán hàng của cơ ở đại lý 13.964.120 413.880 231949 23/2 Bán hàng cho cyt Tuấn Việt 7.060.000 231950 25/2 Bán hàng cho cty Hải Bình 6.980.000 231951 26/2 Bán hàng cho cty P.Đông 3.537.500 3.537.500 231952 29/2 Bán hàng cho cty P.Trang 3.900.000 3.900.000 Cộng 50.536.000 31.110.650 Số thuế GTGT đầu kì: 13.630.000 Số thuế phải nộp nhà nước là: 25.485.650 Số thuế GTGT còn phải nộp: 33.166.000 BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI Ngày 29/2/2013 Loại chứng từ gốc: Hoá đơn GTGT Số: 07 Chứng từ Diễn giải Ghi Nợ TK 331 Số Ngày Tổng số tiền Tk 511 TK 3331 231949 23/2 Bán hàng cho cty Tuấn Việt chưa trả tiền 77.660.000 70.600.000 7.060.000 231950 25/2 Bán hàng ho cyt Hải Bình chưa trả tiền 76.780.000 69.800.000 6.980.000 231951 26/2 Cty Phương Đông nợ Nửa tiền hàng 38.912.500 35.375.000 3.537.500 231952 29/2 Cty Phong Trang nợ nửa tiền hàng 42.900.000 39.000.000 3.900.000 Cộng 236.252.50 0 214.775.00 0 21.477.500 CHỨNG TỪ GHI SỔ XN Mũ XK Số: 16 CG- HN Ngày 29/2/2013 ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiền Số Ngày Nợ Có 07 29/2 Bán hàng chưa thu được tiền 131 511 214.775.000 Cộng 3331 21.477.500 Cộng 236.252.500 Kèm theo… chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng CHỨNG TỪ GHI SỔ XN Mũ XK Số:17 CG - XK Ngày 29/2/2013 ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiền Số Ngày Nợ Có Kết chuyển thuế GTGT 3331 133 25.458.650 Cộng 25.458.650 kèm theo….chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng PHẦN IX: KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG NGHIỆP VỤ TÀI CHÍNH BẤT THƯỜNG Ta chỉ nghiên cứu kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh , không theo dõi hoạt động nghiệp vụ bất thường. PHẦN X:KẾ TOÁN TỔNG HỢP VÀ CHI TIẾT CÁC NGUỒN VỐN Kế toán các loại vốn: Nguồn vốn kinh doanh Kế toán các loại quĩ: Quĩ đầu tư phát triển SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT TK loại I: 138, 141, 311, 341, 411, 414, 441. Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh Số dư Số Ngày Nợ Có Nợ Có TK 138 81.462.03 3 TK 141 14.300.00 0 TK 311 142.800.000 TK 341 891.900.000 TK 411 1.010.583.681 TK 414 462.664.663 TK 441 193.948.337 PHẦN XI: CÔNG TÁC KẾ TOÁN VÀ QUYẾT TOÁN Phương pháp xác định kết quả kinh doanh Sơ đồ: Xác định kết quả kinh doanh Nhìn vào sơ đồ trên muốn xác định được kết quả sản xuất kinh doanh thì phảI kết chuyển các TK liên quan sang TK 911 + Kết chuyển chi phí: Nợ TK 911: 25.261.476 Có TK 641: 14.001.870 Có TK 642: 11.259.606 + Kết chuyển hàng bán bị trả lại Nợ TK 511: 46.250.000 Có TK 531: 46.250.000 + Kết chuyển gía vốn hàng bán NỢ TK 911: 315.128.390 Có TK 632: 315.128.390 Giá vốn hàng bán = 456.566.900 (Tổng TK 632) – 31.438.510 ( Hàng bán bị trả lại) + Kết chuyển doanh thu thuần Nợ TK 511: 459.110.000 ( 505.360.000 – 46.250.000 ) TK641,642 TK911 TK511 TK632 TK421 TK531 Kết chuyển chi phí Kết chuyển giá vốn Lãi Kết chuyển doanh thu thuần K/c hàng bán bị trả lại Có TK 911: 459.110.000 Lãi ( lỗ) = Có TK 911 – Nợ TK 911 Nếu ( + ) : Lãi Nếu ( - ) : Lỗ Có TK 911 – Nợ TK 911 = 459.110.000 – (25.261.476+315.128.390 ) = 118.720.134 Kết chuyển lãi Nợ TK 911: 118.720.134 Có TK 421: 118.720.134 BÁO CÁO KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOAND THÁNG- 2/2013 ĐVT: Đồng STT CHỈ TIÊU SỐ TIỀN 1 Tổng doanh thu 505.360.000 2 Các khoản giảm trừ 46.250.000 3 Doanh thu thuần (1) – (2) 459.110.000 4 Giávốn hàng bán 315.128.390 5 Lợi nhuận gộp (3) – (4) 143.981.610 6 Chi phí quản lý 11.259.606 7 Chi phí bán hàng 14.001.870 8 Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất KD [ (5)-(6+7)] 118.720.134 9 Tổng lợi nhuận trước thuế 118.720.134 10 Thuế thu nhập doanh nghiệp (32%) 37.990.443 11 Tổng lợi nhuận sau thuế (9) – (10) 80.729.691 CHỨNG TỪ GHI SỔ XN Mũ XK Số: 18 CG - HN Ngày 29/2/2013 ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiền Số Ngày Nợ Có Kết chuyển chi phí bán hàng 911 641 14.001.870 Kết chuyển chi phí QLDN 911 642 11.259.606 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 632 315.128.390 Kết chuyển lãi 911 421 118.720.134 Cộng 459.110.000 Kèm theo….chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng CHỨNG TỪ GHI SỔ XN Mũ XK Số:19 CG - HN Ngày 29/2/2013 ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiền Số Ngày Nợ Có Kết chuyển doanh thu thuần 511 911 459.110.000 459.110.000 Kèm theo…chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng CHỨNG TỪ GHI SỔ XN Mũ XK Số:20 CG - HN Ngày 29/2/2013 ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiền Số Ngày Nợ Có Kết chuyển hàng bán bị trả lại 511 531 46.250.000 Cộng 46.250.000 Kèm theo …chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Trang số: 01 Chứng từ Số tiền Chứng từ Số tiền Số Ngày Số Ngày 01 29/2 46.966.938 11 29/2 346.566.900 02 29/2 28.290.350 12 29/2 101.458.800 03 29/2 127.182.000 13 29/2 31.438.510 04 29/2 96.473.000 14 29/2 198.063.500 05 29/2 5.925.000 15 29/2 271.763.300 06 29/2 67.130.000 16 29/2 236.252.500 07 29/2 16.782.500 17 29/2 25.458.650 08 29/2 308.597.662 18 29/2 459.110.000 09 29/2 348.044.100 19 29/2 459.110.000 [...]... giải Số dư ĐK NK vải của cty Bình Minh NK lưỡi trai của cty H Gia Xuất vải cho PXSX Nk khoá của cty P.Nam NK Khuy chỏm của cty Đ.Bắc Xuất lưỡi trai cho PXSX NK mác của cty N.Cường Xuất khoá cho PXSX NK nẹp nhựa của cty C.Long NK chỉ của cty P.Phú Xuất khuy chỏm cho PXSX Xuất mác cho PXSX Xuất nẹp nhựa cho PXSX Xuất chỉ cho PXSX NK xăng của cty Petrolimex Xuất NVL phụ cho PXSX Xuất xăng cho PXSX Cộng... khoản phí lệ phí 3 Các khoản khác Tổng cộng Người lập biểu Mã Số Số còn phải nộp năm trước chuyển sang Số phải nộp 13.630.000 63.376.093 Số phát sinh trong năm Số đã nộp Số còn phải nộp cuối năm 19 20 30 31 32 33 40 Kế toán trưởng Lập, ngày 29/2 /2013 Giám đốc 77.106.093 Đơn vị: Xí nghiệp may mũ xuất khẩu BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Năm 2013 Lập tại Phòng tài vụ, ngày 29/2 /2013 Số hiệu TK 111 112 131 133 138... 2 /2013 Đơn vị: Xí nghiệp may mũ xuất khẩu Mẫu sốB02- DNN (theo quyết định số 144/2001/QĐ-BTC ngày 21/12/2001) của Bộ Tài Chính KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THÁNG 2 NĂM: 2013 Đơn vi tính: Đồng CHỈ TIÊU 1 Doanh thu thuần 2 Giá vốn hàng bán 3 Chi phí quản lý kinh doanh 4 Chi phí tài chính 5 Lơi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh ( 20 = 11 – 12 – 13 – 14 ) 6 Lãi khác 7 Lỗ khác 8 Tổng lợi nhuận kế toán ( 30=... đinh kết quả sản xuất kinh doanh NT GS 29/2 29/2 29/2 29/2 Chứng từ GS Số Ngày Diễn giải Kết chuyển chi phí Bán hàng Kết chuyển chi phí QLDN Kết chuyển lãi Kết chuyển doanh thu thuần Cộng số phát sinh Có 11.259.606 Số hiệu: 911 TK ĐƯ 641 Số tiền Nợ 14.001.870 642 11.259.606 Có 421 118.720.134 511 459.110.000 459.110.000 459.110.000 DOANH NGHIỆP: XÍ NGHIÊP MAY MŨ XUẤT KHẨU BÁO CÁO TÀI CHÍNH THÁNG 2 /2013. .. 788.720.134 193.948.337 3.770.396.402 Đơn vị: Xí nghiệp may mũ xuất khẩu BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Lập tại: phòng tài vụ Ngày 29 tháng 2 năm 2013 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc Đơn vị tính: Đồng TÀI SẢN I Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn 1 Tiền mặt tại quĩ 2 Tiền gửi ngân hàng 3 Đầu tư tài chính ngắn hạn 4 Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn 5 Phải thu của khách hàng 6 Các khoản phải thu khác... nhuận chịu thuế TNDN 10 Tổng lợi chịu thuế TNDN ( 50 = 30 + (-) 40 ) 11 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 12 Lợi nhuận sau thuế ( 70 = 30 – 60 ) MÃ SỐ 11 12 13 14 20 THÁNG 1 21 22 30 THÁNG 2 459.110.000 315.128.390 25.261.476 118.720.134 118.720.134 40 50 118.720.134 60 37.990.443 70 80.729.691 Lập, ngày 29/2 /2013 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc Đợn vị: Xí nghiệp may mũ xuất khẩu TÌNH HÌNH THỰC... bán hàng Chi tạm ứng lương cho CNV Chi phí vận chuyển Kết chuyển chi phí bán hàng Cộng số phát Có Số hiệu: 641 TK ĐƯ 214 Số tiền Nợ 1.462.570 111 9.929.300 111 2.610.000 911 Có 14.001.870 14.001.870 14.001.870 sinh Trang: 31 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp NT GS 29/2 Chứng rừ Số Ngày 18/2 29/2 20/2 29/2 Diễn giải Trích khấu hao ở bộ phận QLDN Chi tamh ứng lương cho CNV Kết chuyển chi phí... 29/2 618 28/2 29/2 619 29/2 Petrolimex Chi phí vận chuyển Trả tiền hàng bán bị trả lại cho cty M Sơn Thu tiền hàng của cơ sở đại lý – 3% hoa hồng Xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng Thu tiền bán hàng của cty Tuấn Việt Thu nửa tiền hàng của cty P.Đông Thu tiền của cty Hải Bình Thu trước một nửa tiền của cty Phong Trang Thu nốt tiền hàng của cty P.Đông Thu nốt tiền hàng của cty Phong Trang 641 531 2.610.000... NHÀ NƯỚC Tháng 2 /2013 Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Số phải nộp 1 I.Thuế(0=11+12+13+14+15+16+17 +18+19+20 ) 1 Thuế GTGT hàng bán nội địa 2 Thuế GTGT hàng nhập khẩu 3 Thuế tiêu thụ đặc biệt 4 Thuế xuất, nhập khẩu 5 Thuế thu nhập doanh nghiệp 6 Thuế tài nguyên 7 Thuế nhà đất 8 Tiền thuê đất Mã số 2 Số còn phải nộp năm trước chuyển sang 3 Số phát sinh trong năm Số đã nộp Số còn phải nộp cuối năm 4 5 6 = 3+4-5... BHYT, KPCĐ Kết chuyển 154 CPNCTT Cộng số phát sinh 10.900.30 0 68.270.300 68.270.30 0 68.270.300 Trang: 28 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung NT GS 29/2 Chứng từ Số Ngày 413 7/2 29/2 414 9/2 29/2 415 10/2 29/2 416 12/2 29/2 417 12/2 29/2 418 13/2 29/2 419 19/2 29/2 420 14/2 29/2 29/2 29/2 29/2 15/2 29/2 15/2 29/2 320 16/2 Diễn giải Xuất khoá cho PXSX Xuất khuy chỏm cho PXSX Xuất mác cho PXSX Xuất nẹp . VĂN TỐT NGHIỆP LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP SỐ LIỆU SỐ LIỆU KẾ TOÁN TỔNG HỢP CHI TIẾT KẾ TOÁN TỔNG HỢP CHI TIẾT CỦA XN MAY MŨ XUẤT KHẨU CỦA XN MAY MŨ XUẤT KHẨU NĂM 2013 NĂM 2013 KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP. bất thường. PHẦN X:KẾ TOÁN TỔNG HỢP VÀ CHI TIẾT CÁC NGUỒN VỐN Kế toán các loại vốn: Nguồn vốn kinh doanh Kế toán các loại quĩ: Quĩ đầu tư phát triển SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT TK loại I: 138, 141, 311,. lập Kế toán trưởng PHẦN IX: KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG NGHIỆP VỤ TÀI CHÍNH BẤT THƯỜNG Ta chỉ nghiên cứu kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh , không theo dõi hoạt động nghiệp vụ bất thường. PHẦN X:KẾ TOÁN