Thông tin tài liệu
Khách hàng: Công ty ABC Nội dung chi tiết: Biểu chỉ đạo Niên độ: 31/12/2009 Đơn vị tính: 1000.đ TK Tên TK Số dư tại ngày 01/12/2009 Số dư trước KT 31/12/2009 Điều chỉnh Số dư sau KT 31/12/2009 Difference +/- % (1) (1) (2) RF F (3) (4) = (2) + (3) (5) = (2) - (1) (6) = (5)/(1) - ! ! !" !" ##! " "$ %&' ! ! !# ! !# ! "! "$ ! ()*+',' # - .#/ $ 0*+ # !! !" F2 .!#/ # "" "$ 1 " !! !""""! !""""! .!!/ -!$ 23*4)5 06 - . "/ F2 "# .# #/ ToTal 22,038,325,72 5 27,360,976,088 (1,847,403,900) 25,513,572,188 9,464,996,843 55% LY B/S € LY789:;9'<=>?5@ABC SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng ĐFc Minh Tên Ngày Mã số Người TH PTT 28/02/10 Người KT NTH 20/03/10 F1 B/S70:G)%860 €78<H'IJ SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng ĐFc Minh Khách hàng: Công ty ABC Nội dung: Các kiến nghị điều chỉnh Niên độ: 31/12/2009 Đơn vị tính: 1000.đ Các bút toán đề nghị điều chỉnh: 1.Điều chỉnh giảm chi phí nguyên vật liệu: Nợ TK 623 2,050,540,001 Có TK 155 2,050,540,001 F5-2/1 F1 2. Điều chỉnh giảm các khoản phụ cấp không đúng theo quy định:. a) Nợ 431 53,647,214 Có TK 155 53,647,214 F5-3/1 F1 b) Nợ TK431 281,647,874 Có TK 632 281,647,874 F5-3/1 3. Điều chỉnh giảm khoản thưởng Tết âm lịch 2010. a) Nợ TK 431 140,823,937 Có TK 155 140,823,937 F5-3/1 F1 b) Nợ TK 431 739,325,668 Có TK 632 739,325,668 F5-3/1 4. Điều chỉnh giảm chi phí khấu hao: Nợ TK 214 44,927 Có TK 155 44,927 F5-4/1 F1 Nợ TK 214 235,865 Có TK 632 235,865 F5-4/1 5. Điều chỉnh giảm Dự phòng giảm giá HTK: Nợ TK 159 397,652,181 Có TK 632 397,652,181 F9-2 F1 SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng ĐFc Minh Tên Ngày Mã số Người TH PTT 28/02/10 Người KT NTH 20/03/10 F2 Ph lc Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Chuẩn Việt ( ) Thành viên của Hãng Kiểm toán Quốc tế MSI Global 0A;,K7L@6MN*O 0*C%PC Tên khách hàng: Công ty ABC Ngày khóa sổ: 31/12/2009 Nội dung: HÀNG TỒN KHO Đối tượng Tên Ngày 3 00 #QQ ;?5RS 0 QQ Mã số F3 A. MỤC TIÊU 8)T)?5=?)0613HOU;,VW2XYD?5Z WKR5JH55N?5AEZXA[TAG%0%*\Y* B5+3:H=:?5. B. THỦ TỤC KIỂM TOÁN STT Thủ tục Người thực hiện Tham chiếu I. Thủ tục chung 6>A5]=:?55*'^O5B@ AB*\Y*BOEW+3:H=:?5 C 00 F4 _*T);9`Y*1;?;5B;9'9@ABC 89:5;9'AT);9`Y*BG%8( ^W=>?5@AB.:1/C 00 F4 II. Kiểm tra phân tích (?;5;9'06.=>);9''3*4/a^06@ ;?B@AB)KVT:HT^C 00 F4 (?;5bAc06B`;)]D@;?B @AB55KY*dWVT:HC 00 F4 (?;5O4W06B@AB=: ?DR5EeT:HZ*'3*4 .:1/ 00 F4 ! (?;5a^*K.e&;)R^ /@B@AB55KY*dW5T: HC 00 F4 SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng ĐFc Minh Ph lc III. Kiểm tra chi tiết 1 Tham gia chứng kiến kiểm kê HTK cuối năm 00 F6 C f5E^)5=?.W2?g/=dhCCC E5AE5=?55AWA?Wi=?>R5E a60L;jF=:=>=C C 03WF=:=>=N?%aA[=> =06 C 89B=?7 kZTV=?R5;9Y h:Ac:C STT Thủ tục Người thực hiện Tham chiếu 2 Kiểm tra đối chiếu số liệu chi tiết HTK PTT F6 C 89:;9VT5?5?*R^I=?B;9;` 5G%8(C 00 F6 C 8)T)?^)TT)=>=<T?IA?G)` Y*=:O)=>=C 00 F6 C 8)T)?G)`Y*=:O)=>==B*JB5 *::W2=:O)O;5W60L.:1/ R5WTFT.:1/C 00 F6 C! 89:cl;9Y3:iG)`Y*=:O) =>=BT5?5?*R^I=?YDC 00 F6 C fNRSD5T)*R^I5gT;9' 06 9@ >*5;?5RS V=?)T^ :W=>AaFC 00 F6 C 8)T)?2<9:Um;9=:?5B;9 =>=3:C 00 F6 3 Kiểm tra các nghiệp vụ mua hàng trong kỳ: 0Aa;,;`:06=>A clFi A?@C PTT F4 4 Kiểm tra tính giá PTT F5 4.1 Hàng mua đang đi đường: 6>Acl5* 15AEBB5Fi>)T)?5;9 'D=1;`<YS*K R5J=nC 4.2 Nguyên vật liệu , công cụ dụng cụ , hàng hóa: 6>Ac lT5?5?*R^I=?H;95>)T)?2< 3^O5*a*5*K5R^=?<3 cC 4.3 Sản phẩm dở dang: SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng ĐFc Minh Ph lc !CC (?;5b*ZA@?BK'3AO;5D >=>=BbY'\>K?55AE;) *+','C0*)A[Y*d?5 Ac:C !CC 6>AK?5*eT`*K;)R^?;) *+','9=nC 4.4 Thành phẩm: PTT F5 !C!C 89:;9AT)K5B;9Y1 N?T5?5?;)R^*K;)R^A?=nC 00 F5 !C!C 6>A55KY*dW*Y**eT`K 5*+*=?C 00 F5 !C!C 6>A5K5R^=?9:B59 T5<)T)?KKR5^O5C 00 F5 !C!C! 89:5*KA3:*.e&/: 5*ZOC 00 F5 !C!C eK=>A5*K;)R^YKA? 0655KY*dW5*a*5**eT`K5 C 00 F5 !C!C 0A? A Y* 2 ?D H 'B F & ;^ T[ 7RNRSBK*K??DH'B F&;^T[=&YK?5AE06C STT Thủ tục Người thực hiện Tham chiếu 4.5 Hàng gửi bán: !CC 89:;9YhT5?ghR5?T h.:Z/?gFi>Y*I?g TT)?;=:JH=:?5> )T)?KY*dWC !CC 0:a5hT5:=:O)=>AK 5,*Z0*+C 5 Kiểm tra lập dự phòng giảm giá HTK PTT F9 C 0[>55KY*dW5*a*5*K'3 *45*'.:1/C 00 F9 C (?5RSD06O4I=?o?g< MC 00 F9 C eKYH*>RNRS1*5;0615 ?a5AEZ1>3>R5EZ *'3*4C 00 F9 C! 8)T)?=&1;3=*5;;=1;`=:?5 1),:5*A?@5AE06C 00 F9 SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng ĐFc Minh Ph lc C 8555Rhd:9B5=?)'3*4)5 <AK*C 00 F9 Kiểm tra tính đúng kỳ: %cl5**=?9 B&'AB;pppppp *T5?5?=>A*:*a1aY*I BT5?5?*=?;`:06T5?5?> )T)?5*YS*J=nD?5C 00 F8 " Kiểm tra việc trình bày: 6> A A[T 06 A G%0%C 00 F4 IV. Thủ tục kiểm toán khác # 6>AOUq9B06W'?* 00 F7 SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng ĐFc Minh Ph lc Khách hàng: Công ty ABC Nội dung: Thủ tục phân tích Niên độ: 31/12/2009 Đơn vị tính: 1000.đ Thủ tục phân tích7 Các chỉ tiêu 31/12/2009 31/12/2008 0;)]D !##! !! " B/S 0`;) ##!#! !!#! B/S 2?Z #" "# ##!!# P/L r59 "#"""" " P/L I=? #"" # ! B/S Các chỉ tiêu 2009 2008 chênh lệch HTK/TSNH 0.7080 0.6923 C $ HTK/Tổng TS 0.3467 0.2376 C !$ Vòng quay HTK 2.4551 3.5113 -C -$ Số ngày lưu kho bình quân 147 103 !! !$ Phân tích sự biến động7 -I=?A0;)]D=&T:HBC 0b;906Q`0(L4O061;3T:HB>7 s0b;906Q`0(@!$4OI=?)C4C s(9=?T[OeW06@ @!$;?B@#C 06W&1>g**)VAWA?B75;9 Y06=S^Ye>t %ZRNRS06@RN1*)*'3*4=&u -v[>55e7 s@ '?E),WH=W?)=:9@ #EAA?BA:BT:HDC8U SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng ĐFc Minh Tên Ngày Mã số Người TH PTT 28/02/10 Người KT NTH 20/03/10 F4 R Ph lc ),DB?DHW'?*C2?@ ) D;?B@ Khách hàng: Công ty ABC Nội dung: Thủ tục phân tích Niên độ: 31/12/2009 Đơn vị tính: 1000.đ # ;9=?W06@!!C%K['? *g*U=1=@A?&5O)dT)?O)06w *)9gB;3T:H5=06=?A?'C s@ E),W:;)Y8U&i5W AAD);?B5@AB'?5D8U&@$ ^Y8UD^*a@ABC8U),:^ Y06C%K[&<*'3*4?;9Y06=S^ YC B/S: Số liệu được căn cứ vào Bảng cân đối kế toán (số liệu chưa điều chỉnh). P/L: Số liệu được căn cứ vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (số liệu chưa điều chỉnh). SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng ĐFc Minh Tên Ngày Mã số Người TH PTT 28/02/10 Người KT NTH 20/03/10 F4 R Ph lc Khách hàng: Công ty ABC Nội dung: Kiểm tra nghiệp vụ mua hàng Niên độ: 31/12/2009 Đơn vị tính: 1000.đ I. Mục tiêu7 %KR5ZWVC II. Công việc đã thực hiện7 1. Kiểm tra phương pháp tính giá xuất kho7G[OevU -a*5*=:?5I=?7==RC 2. Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ -%1;3*e&AxAA?N?'x=?7=:?5=?W=?C -6:?5I=?9:;9BW=?ARC -Po@&:=>=Z7QQ yQ1;3F=:=>=W=>?5 3.Một số ghi chú7 vA[;);)R^7 -2?*D8U&<YT15./i5 '?*egD5m>:T:11C -0&OA[:T:Y3;= Y*=?CvA[Y'zAA?].-/C 8U)KD;?=&1;9'9=nW(22C -%*K*5;A?O5A[:T:.*KT:`/W:5 *Ke&*K=^?*K^t2?15AE :=?)"$5AE*+C III. Kết luận7 -rS*ZWKR5C SVTH: PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng ĐFc Minh Tên Ngày Mã số Người TH PTT 28/02/10 Người KT NTH 20/03/10 F4-1 [...]... Cửa hàng Thu Nga W Cửa hàng Thu Nga W Anh Hải W Anh Hải W Công Ty TNHH DV Nguyễn Cờng W Công Ty TNHH DV Nguyễn Cờng W Công Ty TNHH DV Nguyễn Cờng W CTy TNHH TMDV Trung Hoà W CTy TNHH TMDV Trung Hoà W Công Ty Gia Hải W Siêu Thị Maxi Mart 3C W Siêu Thị Maxi Mart 3C W Siêu Thị BigC Miền Đông W Lê Thị Diễm Châu W DNTN Huy Phong W DNTN Huy Phong W Cty TNHH TM Hạnh Nguyên W Đoàn Vân Trang Khỏch hng: Cụng ty. .. ghi nhn v quy trỡnh a vo sn xut - Xem xột li chi phi nguyờn vt liu liờn quan n quy trỡnh sn xut Nhn xột: Khi cú nhu cu xut NVL, b phn SX lp phiu yờu cu cp NVL cú s phờ duyt ca G SX, sau ú chuyn cho b phn kho kim tra xem cú NVL khụng, sau ú giỏm c Sn xut, trng phũng k hoch ký duyt, chuyn cho th kho ký v xut kho cho b phn sn xut theo yờu cu Tỡm hiu v quy trỡnh sn xut, KTV nhn thy rng: n v xut kho NVL hng... Kt lun: - Hng tn kho c qun lý ti kho ca cụng ty, khụng cú hng tn kho gi ngoi, hng tn kho nhn gi h SVTH: Phm Th Toỏn c Minh GVHD: Th.s Hong xxxi Ph lc SVTH: Phm Th Toỏn c Minh GVHD: Th.s Hong Ph lc xxxii Khỏch hng: Cụng ty ABC Ni dung: Kim tra vic ghi nhn ỳng niờn Niờn : 31/12/2009 n v tớnh: 1000. Ngi TH Ngi KT Tờn PTT NTH Ngy 28/02/10 20/03/10 Mó s F8 I Mc tiờu: m bo rng HTK v cỏc khon phi tr c ghi... Toỏn c Minh GVHD: Th.s Hong xx Ph lc kho Trong hp ng mua bỏn, tr giỏ nh kho bao gm Quyn s dng t lõu di, cú tng giỏ tr l 15 t ng Nh kho sau khi c sa cha li vi tng chi phi phỏt sinh l 600 triu, chinh thc a vo s dng vo thỏng 2 nm 2009 Thi gian khu hao c ỏnh giỏ li l 20 nm - Kim tra bng khu hao nm 2009, doanh nghip ó trich khu hao cho ton b tng giỏ tr nh kho bao gm Quyn s dng t Tng tr giỏ: 15,000,000+... ỳng a) Cỏc khon ph cp khụng c xem l chi phi hp lý khi tinh thu TNDN Qua phng vn trc tip K toỏn tin Lng - ch Thựy, cỏc khon ph cp ny c trich lp ph cp thờm tin n ờm cho cụng nhõn trong nhng gi tng ca v mt khon h tr cụng nhõn viờn gp khú khn Song cỏc khon chi phi ny khụng c trich lp theo quyt nh v khụng cú trong hp ng lao ng SVTH: Phm Th Toỏn c Minh GVHD: Th.s Hong xviii Ph lc Khỏch hng: Cụng ty ABC Ni... doanh thu ca thỏng Tng s phỏt sinh xut khuyn mói nh sau: N641/C155 3,295,200,423 N155/C641 42,418,354 Tng giỏ vn xut kho 3,252,782,069 (c) Ngoi ra, cụng ty cũn xut kho thnh phm thay i li bao bỡ, úng gúi cho phự hp.Tng giỏ tri xut kho thay bao bỡ: N6212/C1551 3,173,230,070 (d) Xut kho hng gi bỏn L hng xut cho xut khu nhng cui nm cha xut, cũn nm cng : 325,086,480 Ma CT PX PX PX PX Ngy CT 31/12 31/12... Phm Th Toỏn c Minh GVHD: Th.s Hong xxx Ph lc Khỏch hng: Cụng ty ABC Ni dung: Xỏc nhn quyn v ngha v Niờn : 31/12/2009 n v tớnh: 1000. Tờn Ngi TH PTT Ngi KT NTH Ngy 28/02/10 20/03/10 Mó s F7 I Mc tiờu: Hin hu, y , quyn v ngha v II Cụng vic thc hin: - Gi th xỏc nhn ngõn hng, cụng n, kt hp vi kt qu kim toỏn cỏc khon phi tr phỏt hin nhng hng tn kho b cm c, th chp - Chng kin kim kờ, kt hp quan sỏt trc tip...xi Ph lc - n giỏ hp lý, phự hp vi c im ca phng phỏp binh quõn gia quyn i vi NVL Khỏch hng: Cụng ty ABC Ni dung: Kim tra nghip v mua hng Niờn : 31/12/2009 n v tớnh: 1000. Tờn Ngy Mó s Ngi TH PTT 28/02/10 Ngi KT NTH 20/03/10 F4-1/1 Cụng vic thc hin: - Chn mu kim tra quy trỡnh nhp v xut kho thnh phm a) Kim tra quy trỡnh nhp: Chn thỏng 1 v thỏng 12 kim tra ===> phự hp Ngoi ra, mt s kim tra... lp d phũng nh sau: - Vo cui nm 2009, cụng ty ABC ó ký 2 hp ng khụng th hy b i vi 2 mt hng HD- BB1 v HD-BB2, hp ng quy nh v s lng v giỏ bỏn nh sau: Mó SP HB1 HB2 Tờn SP HD-BB1 HD-BB2 S lng Giỏ bỏn 18,000 90,000 20,000 80,000 - Trong hp ng quy nh, Hng húa c giao ti kho ca khỏch hng, vỡ vy mi chi phi bo qun, vn chuyn v cỏc chi phi khỏc liờn quan n vic giao hng ti kho ca khỏch hng thuc ngha v ca doanh nhip... 3,160,701,254 ,SCT F5-1 : ó cng dn ỳng SCT : ó i chiu vi s liu trờn S chi tit Chi phi sn xut chung l ti khon liờn quan n nhiu ti khon i ng Trong quỏ trỡnh kim toỏn, KTV kim toỏn khon mc HTK kt hp cht ch vi cỏc KTV khỏc tp trung v nhanh chúng phỏt hin ra nhng ri ro kim toỏn cú th xy ra Khỏch hng: Cụng ty ABC Tờn Ngy Mó s Ni dung: Kim tra CP SX chung -627 Ngi TH PTT 28/02/10 Ngi KT NTH 20/03/10 F5-4/1 . PhDm ThE Toán GVHD: Th.s. Hoàng ĐFc Minh Tên Ngày Mã số Người TH PTT 28/02/10 Người KT NTH 20/03/10 F2 Ph lc Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Chuẩn Việt ( ) Thành viên của Hãng Kiểm toán. 6322 32,840 ,156 Công Ty TNHH DV Nguyễn Cờng } HD 25/07 0053053 Thành phẩm 6322 2,475 ,600 Công Ty TNHH DV Nguyễn Cờng } HD 25/07 0053053 Thành phẩm 6412 4,165 ,718 Công Ty TNHH DV Nguyễn Cờng } HD. lc Khách hàng: Công ty ABC Nội dung: Kiểm tra nghiệp vụ mua hàng Niên độ: 31/12/2009 Đơn vị tính: 1000.đ I. Mục tiêu7 %KR5ZWVC II. Công việc đã thực hiện7 1. Kiểm tra phương
Ngày đăng: 23/08/2014, 11:35
Xem thêm: tìm hiểu quy trình kiểm toán hàng tồn kho tại công ty tnhh kiểm toán và tư vấn chuẩn việt vietvalues, tìm hiểu quy trình kiểm toán hàng tồn kho tại công ty tnhh kiểm toán và tư vấn chuẩn việt vietvalues
