ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN TÀI CHÍNH  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG – CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ Sinh viên thực hiện Giáo viên hướng dẫn NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THU Th.S LÊ NGỌC MỸ HẰNG Lớp K42 Kế toán – kiểm toán Niên khóa: 2008 - 2012 Huế, tháng 05 năm 2012 Khóa luận tốt nghiệp Lời cảm ơn! Sau một thời gian dài nỗ lực cố gắng cùng với sự giúp đỡ của thầy cô, gia đình, bạn bè và đơn vị thực tập, tôi đã có thể hoàn thành được khóa luận tốt nghiệp này. Trước tiên tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý thầy cô giáo trường Đại học Kinh tế Huế đã trang bị những kiến thức nền tảng cho tôi trong suốt thời gian học vừa qua. Đặc biệt tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành và sâu sắc nhất đến cô giáo Th.S Lê Ngọc Mỹ Hằng đã nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ tôi hoàn thành khóa luận. Tôi cũng xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban lãnh đạo ngân hàng TMCP Công thương Quảng Trị, các anh chị phòng khách hàng cá nhân, đặc biệt là chị Nguyễn Thị Hằng hiện đang là cán bộ tín dụng đã nhiệt tình hướng dẫn, tạo điều kiện tốt cho tôi trong suốt thời gian thực tập tại Chi nhánh. Cuối cùng tôi muốn gửi lời cảm ơn của mình đến gia đình và tất cả bạn bè, người thân đã luôn bên tôi, quan tâm, động viên và giúp đỡ tôi trong thời gian qua. Do điều kiện thời gian có hạn, kiến thức về lĩnh vực ngân hàng còn hạn chế nên đề tài không tránh khỏi những thiếu sót, rất mong nhận được sự quan tâm, đóng góp ý kiến của thầy cô cũng như tất cả các bạn đọc để đề tài được hoàn thiện. Một lần nữa tôi xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng 5 năm 2012 Sinh viên thực hiện Nguyễn Thị Phương Thu SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ 1 1. Lý do chọn đề tài 1 2. Mục tiêu nghiên cứu 2 3. Đối tượng nghiên cứu 2 4. Phạm vi nghiên cứu 2 5. Phương pháp nghiên cứu 3 6. Tính mới của đề tài 3 PHẦN II NỘI DUNG & KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 4 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN 4 1.1. Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ 4 1.1.1. Khái niệm về hệ thống kiểm soát nội bộ 4 1.1.2. Mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ 5 1.1.3. Nhiệm vụ của hệ thống kiểm soát nội bộ 5 1.1.4. Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ 6 1.1.4.1 Môi trường kiểm soát (Control Environment) 7 1.1.4.2 Đánh giá rủi ro (Risk Assessment) 7 1.1.4.3 Hoạt động kiểm soát (Control Activities) 7 1.1.4.4 Hệ thống thông tin và truyền thông (Information and Communication) 7 1.1.4.5 Giám sát (Monitoring) 7 1.2. Khái quát về hệ thống kiểm soát nội bộ NHTM 7 1.2.1. Khái niệm về hệ thống kiểm soát nội bộ NHTM 7 1.2.2. Mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ NHTM 8 1.3. Hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân 8 SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu Khóa luận tốt nghiệp 1.3.1. Khái quát về cho vay: 8 1.3.3. Hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân 13 1.3.3.1. Môi trường kiểm soát 13 1.3.3.2 Đánh giá rủi ro 15 1.3.3.3. Hoạt động kiểm soát 16 1.3.3.4. Thông tin và truyền thông 19 1.3.3.5. Giám sát 19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI VIETINBANK QUẢNG TRỊ 21 2.1. Tổng quan về ngân hàng VietinBank chi nhánh Quảng Trị 21 2.1.1. Sơ lược quá trình hình thành và phát triển 21 2.1.2. Cơ cấu tổ chức quản lý, chức năng nhiệm vụ của các phòng ban 22 2.1.2.1. Cơ cấu tổ chức quản lý 22 2.1.2.2. Chức năng nhiệm vụ của các phòng, tổ: 24 2.1.3. Các hoạt động chủ yếu tại chi nhánh ngân hàng Vietinbank Quảng Trị 26 2.1.4. Kết quả đạt được qua 3 năm 28 2.1.4.1. Tình hình sử dụng lao động 28 2.1.4.2 Tình hình tài sản và nguồn vốn của chi nhánh 30 2.1.4.3 Tình hình kinh doanh của chi nhánh 35 2.1.4.4 Kế hoạch chiến lược 2012 38 2.2. Thực trạng hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại VietinBank chi nhánh Quảng Trị 38 2.2.1. Khái quát về quy trình cho vay khách hàng cá nhân 38 2.2.1.1. Khái quát về cho vay: 38 2.2.1.2. Quy trình cho vay khách hàng cá nhân 41 2.2.1.3. Yêu cầu thông tin và quản lý trong quy trình cho vay: 43 SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu Khóa luận tốt nghiệp 2.2.1.4 Mô tả các hoạt động trong quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại chi nhánh VietinBank Quảng Trị 45 2.2.2. Hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại Chi nhánh 51 2.2.2.1. Môi trường kiểm soát 51 2.2.1.2. Đánh giá rủi ro quy trình cho vay khách hàng cá nhân 57 2.2.1.3. Hoạt động kiểm soát 67 2.2.1.4 Thông tin và truyền thông 76 2.2.1.5. Giám sát 77 2.3. Đánh giá hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân 80 2.3.1. Kết quả đạt được 80 2.3.2. Những tồn tại và nguyên nhân 87 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP KIẾN NGHỊ GÓP PHẦN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI CHI NHÁNH VIETINBANK QUẢNG TRỊ 90 PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 95 1. Kết luận 95 2. Kiến nghị 96 TÀI LIỆU THAM KHẢO 99 SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Viết tắt Đầy đủ TMCP Thương mại cổ phần NHTM Ngân hàng thương mại KSNB Kiểm soát nội bộ NHNN Ngân hàng nhà nước TCTD Tổ chức tín dụng HĐQT Hội đồng quản trị SXKD Sản xuất kinh doanh CBTD Cán bộ tín dụng HĐTD Hợp đồng tín dụng TSBĐ Tài sản bảo đảm KTNB Kiểm toán nội bộ NHCT Ngân hàng Công thương KT – GD Kế toán giao dịch TC – HC Tổ chức hành chính TT – ĐT Thông tin điện toán KHDN Khách hàng doanh nghiệp KHCN Khách hàng cá nhân VNĐ Việt Nam đồng TSCĐ Tài sản cố định GHCV Giới hạn cho vay INCAS Incombank Advanced System CMND (giấy) chứng minh nhân dân HMTD Hạn mức tín dụng CIF Mã số khách hàng GHTD Giới hạn tín dụng ĐKKD Đăng ký kinh doanh HTQLCL Hệ thống quản lý chất lượng CIC Credit Information Center (Trung tâm tín dụng của NHNN) HĐBĐ Hợp đồng bảo đảm CBQLRR Cán bộ quản lý rủi ro KTKSNB Kiểm tra, kiểm soát nội bộ BDS Mã truy cập trên hệ thống INCAS TKTG Tài khoản tiền gửi TCVN Tiêu chuẩn Việt Nam GTGT Giá trị gia tăng DANH MỤC SƠ ĐỒ SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu Khóa luận tốt nghiệp Sơ đồ 1: Hệ thống kiểm soát nội bộ theo COSO 6 Sơ đồ 2: Bộ máy tổ chức chi nhánh VietinBank Quảng Trị 23 Sơ đồ 3: Quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại VietinBank Quảng Trị 42 Sơ đồ 4: Cơ cấu bộ máy cấp tín dụng cá nhân tại VietinBank Quảng Trị 54 SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Các chức năng cơ bản và mục tiêu của quy trình cho vay 11 Bảng 2: Tình hình lao động của Ngân hàng TMCP Công thương chi nhánh Quảng Trị từ năm 2009 – 2011 28 Bảng 3: Tình hình tài sản và nguồn vốn của chi nhánh từ năm 2009 - 2011 31 Bảng 4: Kết quả kinh doanh của chi nhánh VietinBank Quảng Trị từ năm 2009 – 2011 36 Bảng 5: Các khoản vay phải thẩm định rủi ro tín dụng độc lập 40 Bảng 6: Yêu cầu thông tin và quản lý trong quy trình cho vay 43 Bảng 8: Các rủi ro trong quy trình cho vay khách hàng cá nhân 61 Bảng 9: Thủ tục kiểm soát áp dụng trong quy trình cho vay khách hàng cá nhân 67 Bảng 10: Thời gian thẩm định, xét duyệt cho vay 69 SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu Khóa luận tốt nghiệp TÓM TẮT ĐỀ TÀI Tên đề tài: “Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại ngân hàng TMCP Công thương chi nhánh Quảng Trị”. Đề tài tập trung nghiên cứu hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại ngân hàng TMCP Công thương chi nhánh Quảng Trị. Nội dung chính gồm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về hệ thống KSNB nói chung và hệ thống kiểm soát nội bộ NHTM nói riêng cũng như hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân. Chương 2: Thực trạng hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại VietinBank chi nhánh Quảng Trị. Khái quát những hiểu biết cơ bản về ngân hàng TMCP Công thương chi nhánh Quảng Trị như: quá trình hình thành và phát triển, cơ cấu tổ chức quản lý, các hoạt động chủ yếu của ngân hàng, kết quả đạt được qua 3 năm 2009 – 2011, định hướng phát triển trong năm 2012 của chi nhánh. Trọng tâm trong chương này là đi sâu tìm hiểu thực trạng hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Quảng Trị. Trong đó mô tả thực trạng các thành phần của hệ thống KSNB quy trình cho vay, những rủi ro có thể gặp phải trong quy trình và những thủ tục kiểm soát của chi nhánh đã áp dụng để ngăn ngừa cũng như hạn chế những rủi ro đó. Qua tìm hiểu thực trạng, tiến hành đánh giá hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại chi nhánh về những kết quả đạt được và những mặt còn tồn tại. Chương 3: Một số biện pháp kiến nghị góp phần hoàn thiện hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại chi nhánh VietinBank Quảng Trị. Trên cơ sở đối chiếu lý thuyết đã học và thực tế tìm hiểu được tại chi nhánh, đề tài đề xuất một số giải pháp kiến nghị với mong muốn góp phần hoàn thiện hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân nói riêng và hệ thống KSNB của chi nhánh nói chung. SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu Khóa luận tốt nghiệp PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ 1. Lý do chọn đề tài Từ thực tế cho thấy rằng, khi xã hội ngày càng phát triển người dân không chỉ có nhu cầu “Ăn no, mặc ấm” mà giờ đây người dân đã dần chuyển sang “Ăn ngon, mặc đẹp”. Và để đáp ứng được nhu cầu đó, con người không ngừng tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh, góp phần làm tăng thu nhập cho mình. Trong nhiều nguyên nhân chủ quan và khách quan, phải kể đến lý do vì không đủ số vốn để thành lập các công ty, các doanh nghiệp lớn, chính vì thế các cơ sở sản xuất kinh doanh nhỏ lẻ ra đời. Để đáp ứng được hoạt động sản xuất trong khi số vốn trong tay không nhiều, các cơ sở sản xuất kinh doanh cần phải vay vốn ngân hàng để đảm bảo cho hoạt động sản xuất được diễn ra và hoạt động một cách liên tục. Thế nhưng thực tế cho thấy rằng, với việc làm ăn nhỏ lẻ, khả năng quản lý chưa tốt cũng như tình hình kinh tế không mấy khả quan đã đặt ra nhiều thách thức cũng như nhiều rủi ro xảy đến với hoạt động kinh doanh đối với các hộ kinh doanh cá thể. Hiện nay thì việc các ngân hàng tiếp cận và cho vay các đối tượng này cũng không phải ít, vì đó cũng là một phần thu nhập quan trọng của ngân hàng. Đồng nghĩa với việc thu lợi nhuận thì ngân hàng cũng phải đối mặt với nhiều rủi ro khác nhau như không thể thu hồi được nợ hay như khách hàng không trả lãi đúng hạn khiến cho vòng quay vốn bị chậm lại, trong khi ngân hàng vẫn phải trả lãi cho nguồn vốn huy động được… Bên cạnh những rủi ro xuất phát từ bên ngoài thì rủi ro xuất phát từ bên trong tổ chức cũng không phải là nhỏ. Trong mỗi một tổ chức nào, con người luôn được xem là một tài sản quý giá quyết định đến sự thành bại của một tổ chức, doanh nghiệp. Thế nhưng sự thống nhất và xung đột giữa lợi ích chung và lợi ích riêng luôn tồn tại song hành. Chính điều này đã tạo ra những hành động của các cá nhân thực hiện vì lợi ích của mình, mà không vì lợi ích chung của tổ chức chính vì vậy có thể dẫn đến những ảnh hưởng đáng kể đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Bên cạnh sự xung đột đó thì yếu tố rủi ro xuất phát từ con người SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu Trang 1 [...]... vay khách hàng cá nhân tại ngân hàng TMCP Công thương Chi nhánh Quảng Trị để làm đề tài khóa luận 2 Mục tiêu nghiên cứu  Hệ thống hóa một số vấn đề lý luận liên quan đến hệ thống KSNB nói chung và hệ thống kiểm soát nội bộ NHTM nói riêng, cũng như hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân  Tìm hiểu thực trạng hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Công thương. .. TMCP Công thương chi nhánh Quảng Trị  Trên cơ sở lý luận và thực tiễn về hệ thống KSNB, đề xuất một số đánh giá và giải pháp góp phần hoàn thiện hệ thống KSNB quy trình cho vay cá nhân tại Ngân hàng TMCP Công thương chi nhánh Quảng Trị 3 Đối tượng nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Công thương chi nhánh Quảng Trị 4 Phạm vi nghiên... Khóa luận tốt nghiệp PHẦN II NỘI DUNG & KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN 1.1 Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ 1.1.1 Khái niệm về hệ thống kiểm soát nội bộ Trong bất kỳ một tổ chức nào, các nhà quản lý đều rất quan tâm đến việc kiểm soát sao cho đơn vị, doanh nghiệp của mình được hoạt động một cách có hiệu quả, có thể hạn... như kiểm soát được các rủi ro do yếu tố con người gây ra? Chính vì lẽ đó mà vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ đang là một nhu cầu bức thiết, một công cụ tối ưu và ngày càng được nâng cao trong tổ chức, trong doanh nghiệp Nhận thức được tầm quan trọng trên, trong thời gian thực tập tại Ngân hàng Công thương chi nhánh Quảng Trị tôi đã chọn đề tài: Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ quy trình cho vay. .. quản trị nội bộ của doanh nghiệp KTNB báo cáo trực tiếp lên Tổng giám đốc hoặc HĐQT Do đó, với bộ phận KTNB làm việc hiệu quả, hệ thống KSNB của công ty sẽ liên tục được kiểm tra và hoàn thiện SVTH: Nguyễn Thị Phương Thu Trang 20 Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI VIETINBANK QUẢNG TRỊ 2.1 Tổng quan về ngân hàng VietinBank chi nhánh. .. 2.1.3 Các hoạt động chủ yếu tại chi nhánh ngân hàng Vietinbank Quảng Trị Với đội ngũ cán bộ nhân viên năng động, nhiệt tình, chuyên nghiệp cùng hệ thống trang thiết bị hiện đại ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Quảng Trị là điểm đến tin cậy của quý khách hàng với các dịch vụ ngân hàng hiện đại sau:     Nhận tiền gửi bằng VNĐ và ngoại tệ Cho vay và bảo lãnh Tài trợ thương mại Dịch vụ thanh... VietinBank chi nhánh Quảng Trị 2.1.1 Sơ lược quá trình hình thành và phát triển Ngân hàng TMCP Công thương chi nhánh Quảng Trị được thành lập theo quy t định số 025/QĐ-HĐQT-NHCT1 ngày 28/03/2003 và được khai trương ngày 02/04/2003, là chi nhánh cấp 1 của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam, có trụ sở tại 236 Hùng Vương, Đông Hà, Quảng Trị Tại thời điểm thành lập, tổng số cán bộ của chi nhánh là 23 người,... hợp thông tin từ báo cáo, tài liệu thu thập được 6 Tính mới của đề tài Đề tài về hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân đã được thực hiện ở các năm trước, tuy nhiên, đề tài mà tôi thực hiện với mong muốn đi sâu hơn vào hệ thống KSNB của NHTM, trong đó đi vào trọng tâm là hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân Vì là đề tài nghiên cứu về hệ thống KSNB ngân hàng - một tổ chức kinh... kết HĐTD, hợp đồng công khoản vay chứng - Quy t định cho vay là đúng - Nếu từ chối cho vay thì phải có đắn, không cho vay đối với thông báo bằng văn bản và giải khách hàng là xấu, không đủ thích rõ lý do từ chối cho khách tiêu chuẩn vay, tránh từ chối khách hàng tốt, tiềm năng hàng Ngân hàng phát tiền vay cho khách - Đảm bảo chỉ phát tiền vay sau hàng dựa vào mức cho vay đã cam khi đã kiểm tra đầy đủ... khách hàng không thể thực hiện nghĩa vụ trả nợ - Thu hồi TSBĐ nếu có 1.3.3 Hệ thống KSNB quy trình cho vay khách hàng cá nhân 1.3.3.1 Môi trường kiểm soát Môi trường kiểm soát phản ánh sắc thái chung của một đơn vị, chi phối ý thức chung của mọi thành viên trong đơn vị và là nền tảng cho các bộ phận khác của hệ thống KSNB Các nhân tố chính thuộc về môi trường kiểm soát gồm:  Tính chính trực và giá trị . tài: Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại ngân hàng TMCP Công thương chi nhánh Quảng Trị . Đề tài tập trung nghiên cứu hệ thống KSNB quy trình cho vay khách. TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG – CHI NHÁNH QUẢNG TRỊ Sinh viên thực hiện Giáo viên hướng dẫn . tài: Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại ngân hàng TMCP Công thương Chi nhánh Quảng Trị để làm đề tài khóa luận. 2. Mục tiêu nghiên cứu  Hệ thống